TL؛ DR
- تفرض أرمينيا ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة 20% على أجور الموظفين؛ ولا تُطبق أي بدلات أو شرائح ضريبية.برايس ووترهاوس كوبرز).
- يجب على الموظفين المولودين في أو بعد 1 يناير 1974 دفع مساهمات التقاعد الممولة: 5% حتى 500,000 درام أرميني، ثم 10% ناقص 25,000 درام أرميني، بحد أقصى 87,500 درام أرميني شهريًا (برايس ووترهاوس كوبرز).
- كما يتم اقتطاع "رسوم طوابع عسكرية" متدرجة شهرياً؛ وتكون النسب مبالغ ثابتة حسب شريحة الراتب (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- يجب تقديم كشوف المرتبات الشهرية ودفعها بحلول يوم 20 من الشهر التالي عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الإيرادات الحكومية (SRC).دليل رواتب المحامين الأرمن).
- يجب تقديم إقرارات الدخل الشخصي السنوية (عند الاقتضاء) بحلول 1 نوفمبر 2025؛ وتُفرض غرامات على التأخير في التقديم (5,000/50,000 دراهم إماراتي) (عموم أرمينيا; أركا).
آخر تحديث 6 نوفمبر 2025
هل توظفون في أرمينيا؟ إنّ ضمان دقة الرواتب أمرٌ لا غنى عنه. يُبيّن هذا الدليل لفرق الموارد البشرية والمحاسبين كيفية حساب ضريبة دخل الموظفين في أرمينيا والإبلاغ عنها بدقة، بدءًا من حسابات الدخل الإجمالي وصولًا إلى الإقرارات الشهرية وحوافز عام 2025 لقطاع التكنولوجيا المتقدمة.
جدول المحتويات
- اقتطاع ضريبة الدخل من رواتب الموظفين في أرمينيا
- مساهمات المعاشات التقاعدية الممولة (الضمان الاجتماعي)
- رسوم الطوابع العسكرية (رسوم صندوق الدفاع)
- الراتب الإجمالي والصافي: أمثلة عملية
- حوافز ضريبية على رواتب العاملين في قطاع التكنولوجيا المتقدمة (2025-2031)
- إعداد التقارير الشهرية عن الرواتب والتحويلات المالية
- المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية والامتثال
- كيفية التقديم: إعداد وتقديم كشوف المرتبات في أرمينيا
- الأسئلة الشائعة
- خاتمة
اقتطاع ضريبة الدخل من رواتب الموظفين في أرمينيا
تفرض أرمينيا ضريبة على دخل العمل بنسبة ثابتة قدرها 20% على إجمالي الأجور، دون أي إعفاءات شخصية أو شرائح ضريبية.برايس ووترهاوس كوبرز). يقوم صاحب العمل بدور وكيل الضرائب ويقتطع هذا المبلغ شهرياً من إجمالي أجر كل موظف.
- مثال: راتب إجمالي 500,000 درام أرميني ← ضريبة الدخل = 100,000 درام أرميني (20% × 500,000) (برايس ووترهاوس كوبرز).
يخضع الموظفون الأجانب والمحليون لنفس نسبة اقتطاع الأجور على دخل العمل من مصادر أرمينية (برايس ووترهاوس كوبرز).
ملاحظة لأصحاب العمل في مجال التكنولوجيا: يمكن فرض ضريبة دخل شخصية مخفضة بنسبة 10% على رواتب البحث والتطوير المعتمدة المؤهلة بموجب حوافز الفترة 2025-2031؛ انظر القسم المخصص أدناه (EY).
مساهمات المعاشات التقاعدية الممولة (الضمان الاجتماعي)
يخضع الموظفون المولودون في أو بعد 1 يناير 1974 لمساهمات إلزامية ممولة في المعاشات التقاعدية، والتي يقتطعها صاحب العمل (برايس ووترهاوس كوبرز).
- 5% من إجمالي الراتب الشهري إذا كان الإجمالي ≤ 500,000 درام أرميني (برايس ووترهاوس كوبرز).
- 10% من الإجمالي مطروحًا منه 25,000 درام أرميني إذا كان الإجمالي > 500,000 درام أرميني (برايس ووترهاوس كوبرز).
- الحد الأقصى لمساهمة الموظف: 87,500 درام أرميني شهرياً (كحد أقصى)برايس ووترهاوس كوبرز).
مثال: إجمالي الراتب 800,000 درام أرميني ← المعاش التقاعدي = (10% × 800,000) – 25,000 = 55,000 درام أرميني؛ إجمالي الراتب 1,500,000 درام أرميني ← الحد الأقصى للمعاش التقاعدي 87,500 درام أرميني (برايس ووترهاوس كوبرز).
رسوم الطوابع العسكرية (رسوم صندوق الدفاع)
تفرض أرمينيا أيضاً "رسوماً عسكرية" شهرية ثابتة على كل موظف. وهي رسوم متدرجة وثابتة بناءً على الراتب الإجمالي، وتُجمع إلى جانب ضريبة الدخل الشخصي والمعاش التقاعدي.دليل رواتب المحامين الأرمن).
| الراتب الشهري الإجمالي (بالدولار الأمريكي) | رسوم الطوابع (AMD) |
|---|---|
| حتى 100,000 | 1,500 |
| ٢٠٢٤/٢٠٢٣ | 3,000 |
| ٢٠٢٤/٢٠٢٣ | 5,500 |
| ٢٠٢٤/٢٠٢٣ | 8,500 |
| شنومك وما فوق | 15,000 |
المصدر دليل رواتب المحامين الأرمن.
الراتب الإجمالي والصافي: أمثلة عملية
يُحسب صافي أجر الموظف بطرح ما يلي من إجمالي راتبه: (1) ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 20%، (2) المعاش التقاعدي وفقًا للمعادلة، و(3) رسوم الطوابع وفقًا للجدول أعلاه.برايس ووترهاوس كوبرز; برايس ووترهاوس كوبرز; دليل رواتب المحامين الأرمن).
- مثال أ - إجمالي 300,000 درهم إماراتي:
- PIT: 60,000؛ المعاش التقاعدي: 15,000 (5٪)؛ الطوابع: 5,500؛ الصافي: 219,500 درام أرميني.
- المثال ب - إجمالي 600,000 درام أرميني:
- PIT: 120,000؛ المعاش التقاعدي: 35,000 (10% × 600 ألف - 25 ألف)؛ الطوابع: 8,500؛ الصافي: 436,500 درام أرميني.
- مثال ج - إجمالي 1,300,000 درام أرميني:
- PIT: 260,000؛ المعاش التقاعدي: 87,500 (الحد الأقصى)؛ الطوابع: 15,000؛ الصافي: 937,500 درام أرميني.
حوافز ضريبية على رواتب العاملين في قطاع التكنولوجيا المتقدمة (2025-2031)
ابتداءً من عام 2025، قدمت أرمينيا حوافز جديدة لدعم نمو قطاع التكنولوجيا المتقدمة:
- تم تخفيض ضريبة الدخل بنسبة 10% على رواتب البحث والتطوير المعتمدة للموظفين المؤهلين (EY; KPMG).
- سداد ضريبة الدخل الشخصي للعمال المهاجرين المحترفين والداخلين الجدد إلى القطاع لأول مرة، ودعم ضريبة الدخل الشخصي للتدريب/إعادة التدريب المتعلق بالوظيفة (تصميم البرنامج 2025-2031)EY; KPMG).
- تدابير الخصم الإضافي (مثل خصومات تكاليف الرواتب المعززة) لنفقات البحث والتطوير المؤهلة (EY).
ينبغي على أصحاب العمل التأكد من الشهادات ونطاق العمل قبل تطبيق معدلات الرواتب المخفّضة. للاطلاع على المزيد من المعلومات حول التخطيط، يُرجى مراجعة دليلنا الخاص بـ الاستثمار في أرمينيا و تسجيل الأعمال التجارية.
إعداد التقارير الشهرية عن الرواتب والتحويلات المالية
يتم تقديم كشوف المرتبات إلكترونياً عبر بوابة SRC الإلكترونية. يقوم أصحاب العمل بتقديم كشوف المرتبات ودفع رواتب الشهر السابق بحلول يوم 20 من الشهر التالي.دليل رواتب المحامين الأرمن).
- محتويات الإرجاع: بيانات تعريف الموظفين، وإجمالي الدخل، وضريبة الدخل الشخصي المقتطعة، ومساهمات المعاش التقاعدي، ومبالغ رسوم الطوابع (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- طريقة الدفع: تحويل مصرفي بالدرهم الأرميني إلى الخزانة؛ يوفر الموقع الإلكتروني إجمالي المبلغ المستحق بعد تقديم الطلب (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- أشهر "صفر": يجب تقديم تقرير صفري عند عدم دفع أي رواتب للالتزام بالمتطلبات (دليل رواتب المحامين الأرمن).
قائمة التحقق السريعة للامتثال
- احسب ضريبة الدخل الشخصي (20%)، والمعاش التقاعدي (حسب الصيغة)، ورسوم الطوابع بشكل صحيح (برايس ووترهاوس كوبرز; برايس ووترهاوس كوبرز; دليل رواتب المحامين الأرمن).
- قدّم الإقرار الشهري بحلول يوم 20 من الشهر التالي (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- ادفع المبلغ المستحق بالكامل بحلول نفس الموعد النهائي (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- الاحتفاظ بسجلات الرواتب وإثباتات الدفع.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية والامتثال
مددت أرمينيا الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الفردي الشامل إلى 1 نوفمبر 2025 (بدلاً من 1 مايو). وتُطبق غرامات ثابتة على التأخير في تقديم الإقرارات: 5,000 درام أرميني لمعظم الأفراد و50,000 درام أرميني لرواد الأعمال/المشاركين الرئيسيين (عموم أرمينيا; أركا).
نقاط عملية لأصحاب العمل والموظفين:
- تُسدد الضرائب على دخل العمل عادةً من خلال الاستقطاعات الشهرية من الرواتب؛ ويقدم الأفراد إقرارات سنوية إذا كان لديهم دخل آخر خاضع للضريبة أو إذا كان ذلك مطلوبًا منهم لأسباب أخرى (برايس ووترهاوس كوبرز).
- يخضع الموظفون الأجانب المقيمون لنفس قواعد الإقرار السنوي ومواعيد الاستحقاق عند الاقتضاء (عموم أرمينيا).
- قد تُفرض غرامات وفوائد على التأخر في السداد أو الإبلاغ؛ ويُقلل التقديم الإلكتروني والتحويلات المالية في الوقت المناسب من المخاطر (دليل رواتب المحامين الأرمن).
للاطلاع على تخطيط أوسع نطاقًا فيما يتعلق بالالتزامات، راجع نظرتنا العامة لـ الضرائب في أرمينيا والتوجيه بشأن تصاريح الإقامة و تأشيرات.
كيفية التقديم: إعداد وتقديم كشوف المرتبات في أرمينيا
- قم بتسجيل كيانك الأرميني واحصل على إمكانية الوصول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الإيرادات السنغافورية لتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً (دليل رواتب المحامين الأرمنإذا لم تكن شركتك مسجلة بعد، فراجع قسمنا الخاص بنا. تسجيل الأعمال التجارية يرشد.
- اجمع أرقام التعريف الضريبي للموظفين (TINs) وأدخلها في نظام الرواتب الخاص بك (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- احسب الاستقطاعات الشهرية: 20% ضريبة دخل شخصية، والمعاش التقاعدي وفقًا للمعادلة القانونية، ورسوم الدمغة حسب الشريحة (برايس ووترهاوس كوبرز; برايس ووترهاوس كوبرز; دليل رواتب المحامين الأرمن).
- قم بتقديم إقرار الرواتب الشهري عبر البوابة الإلكترونية بحلول يوم 20 من الشهر التالي (دليل رواتب المحامين الأرمن).
- ادفع المبلغ الإجمالي المقتطع إلى الخزانة العامة بحلول نفس الموعد النهائي، واحتفظ بإثبات الدفع.دليل رواتب المحامين الأرمن).
- مراقبة المتطلبات السنوية للموظفين الذين يتعين عليهم تقديم إقرارات الدخل الشخصي بحلول 1 نوفمبر 2025 (عموم أرمينيا; أركا).
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل على الرواتب في أرمينيا؟
يتم اقتطاع نسبة ثابتة قدرها 20% من إجمالي دخل العمل؛ ولا توجد شرائح أو إعفاءات شخصية (برايس ووترهاوس كوبرز).
كيف يتم حساب مساهمات المعاشات التقاعدية الإلزامية؟
يساهم الموظفون المولودون في أو بعد 1 يناير 1974 بنسبة 5% حتى 500,000 درام أرميني، ثم بنسبة 10% من إجمالي الراتب مطروحًا منه 25,000 درام أرميني فوق ذلك، بحد أقصى 87,500 درام أرميني شهريًا.برايس ووترهاوس كوبرز).
هل هناك ضريبة رواتب خاصة بالدفاع (رسوم الطوابع)؟
نعم. يتم اقتطاع "رسوم طوابع عسكرية" شهرية ثابتة بناءً على شرائح الرواتب (على سبيل المثال، من 1,500 إلى 15,000 درام أرميني شهريًا) (دليل رواتب المحامين الأرمن).
متى يتم تقديم ملفات الرواتب والمدفوعات؟
بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر صرف الرواتب، عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الإيرادات الحكومية (دليل رواتب المحامين الأرمن).
ما الذي تغير في إقرار الدخل الشخصي السنوي؟
تم تمديد الموعد النهائي إلى 1 نوفمبر 2025. تبلغ غرامات التأخير في تقديم الطلبات 5,000 درام أرميني لمعظم الأفراد و50,000 درام أرميني لرواد الأعمال/المشاركين الرئيسيين (عموم أرمينيا; أركا).
خاتمة
لحساب ضريبة دخل الموظفين في أرمينيا والإبلاغ عنها، يتم اقتطاع 20% من ضريبة الدخل الشخصي، وتطبيق معادلة المعاش التقاعدي القانونية (بحد أقصى 87,500 درام أرميني)، وخصم رسوم الطوابع العسكرية، ثم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا ودفع الضريبة بحلول العشرين من كل شهر. يجب مراعاة حوافز التكنولوجيا المتقدمة للفترة 2025-2031 عند استحقاقها. سيضمن الالتزام بالمواعيد النهائية واستخدام بوابة هيئة الإيرادات الحكومية امتثال نظام الرواتب ودفع رواتب فريقك في الوقت المحدد.برايس ووترهاوس كوبرز; برايس ووترهاوس كوبرز; EY).
هل تحتاج إلى مساعدة عملية في إعداد الرواتب، أو تقديم الملفات، أو توظيف المغتربين؟ اتصل بنا.
