ضريبة غير المقيمين على العقارات الأرمينية: ما يدفعه المستثمرون الأجانب على دخل الإيجار والأرباح الرأسمالية
في لمحة
- يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار من العقارات الأرمينية بنسبة ثابتة قدرها 10٪ لغير المقيمين، مع إضافة 10٪ على دخل الإيجار السنوي الذي يتجاوز 60,000,000 درام أرميني (حوالي 151,900 دولار أمريكي).
- تُعفى أرباح رأس المال الناتجة عن بيع العقارات بين الأفراد عمومًا من الضرائب. أما إذا كان المشتري كيانًا قانونيًا أو وكيلًا ضريبيًا، فيُخصم منه 10% من الضريبة. ويدفع المطورون العقاريون 20%.
- تُفرض ضريبة عقارية سنوية تصاعدية بناءً على القيمة السوقية التقريبية: تتراوح النسب الهامشية للشقق من 0.05% إلى 1.5%، أما إذا تجاوزت قيمة العقار 200,000,000 مليون درام أرميني، فتُفرض ضريبة ثابتة قدرها 1,326,000 درام أرميني بالإضافة إلى 1.5% من المبلغ الزائد. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيُطبق معدل الضريبة الكامل بنسبة 100% بعد تطبيق تدريجي على مدى خمس سنوات.
- لا تفرض أرمينيا ضريبة على الميراث أو ضريبة على الهبة على عمليات نقل العقارات بين الأشخاص الطبيعيين.
- لدى أرمينيا ما يقرب من 51 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، والتي قد تؤثر على كيفية قيام بلدك الأم بخصم أو إعفاء دخل الممتلكات من المصادر الأرمينية.
إذا كنت تملك أو تخطط لشراء عقار في أرمينيا ولكنك تقيم في الخارج، فإن فهم التزاماتك الضريبية المستمرة أمرٌ بالغ الأهمية. تركز معظم الأدلة على عملية الشراء نفسها - كيفية إيجاد عقار، وتسجيل الملكية، والحصول على تصريح إقامة. تسد هذه المقالة ثغرة مختلفة: الضرائب التي ستدفعها فعليًا بصفتك مالك عقار غير مقيم، بدءًا من تكاليف الحيازة السنوية ودخل الإيجار وصولًا إلى تبعات ضريبة الأرباح الرأسمالية عند البيع في نهاية المطاف.
سواء كنت أرمينيًا مقيمًا في الخارج، أو رحالة رقميًا تستأجر شقة في يريفان، أو مستثمرًا أجنبيًا يبني محفظة استثمارية في المنطقة، فإن ما يلي هو دليل عملي يستند إلى قانون الضرائب الأرميني الحالي.
من يُعتبر غير مقيم بموجب قانون الضرائب الأرميني؟
بموجب قانون الضرائب الأرميني، تعتمد إقامتك الضريبية على وجودك الفعلي في أرمينيا، وليس على جنسيتك أو وضعك كمهاجر. تُعتبر مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في أرمينيا خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية تبدأ أو تنتهي خلال السنة الضريبية. إذا كانت مدة إقامتك أقل من ذلك، فأنت تُعتبر غير مقيم لأغراض ضريبية، حتى لو كنت تحمل تصريح إقامة أرمينيًا.
هناك استثناء واحد: إذا كان مركز مصالحك الحيوية - منزل عائلتك أو نشاطك الاقتصادي الرئيسي - في أرمينيا، فيمكنك التأهل كمقيم ضريبي حتى لو كانت مدة إقامتك الفعلية أقل من 183 يومًا. وهذا مهم لأن المقيمين الضريبيين يخضعون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على الدخل من مصادر أرمينية، مثل دخل الإيجار من العقارات الأرمينية أو الأرباح الناتجة عن بيع العقارات الأرمينية.
فيما تبقى من هذا المقال، فإن "غير المقيم" يعني مواطناً أجنبياً لا يستوفي عتبة الـ 183 يوماً ويكون مركز مصالحه الحيوية خارج أرمينيا.
ضريبة على دخل الإيجار من العقارات الأرمينية
إذا قمت بتأجير عقارك في أرمينيا أثناء إقامتك في الخارج، فإن دخل الإيجار يخضع لضريبة ثابتة بنسبة 10% بموجب قانون الضرائب الأرميني (المواد 60-64 من قانون الضرائب). وتُطبق هذه النسبة نفسها على المقيمين وغير المقيمين، ويكمن الاختلاف في طريقة تحصيل الضريبة وما إذا كان عليك تقديم إقرار ضريبي أم لا.
كيفية تحصيل الضرائب: وكيل الضرائب مقابل الإبلاغ الذاتي
عندما يكون المستأجر كيانًا قانونيًا - كشركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية، أو شركة مساهمة، أو منشأة دائمة - فإن هذا الكيان يعمل كوكيل ضريبي. إذ يقتطع 10% من إجمالي الإيجار قبل دفعه لك، ويحول المبلغ إلى لجنة الإيرادات الحكومية نيابةً عنك. وبذلك، تحصل أنت على 90% من الإيجار المتفق عليه، ويتم سداد الضريبة تلقائيًا.
عندما يكون المستأجر فرداً، فلا يوجد وكيل ضرائب ولا يتم اقتطاع الضريبة تلقائياً. في هذه الحالة، يجب عليك - بصفتك مالك العقار - الإبلاغ بنفسك عن دخل الإيجار ودفع الضريبة بنسبة 10% مباشرةً إلى لجنة الإيرادات الحكومية.
ابتداءً من 1 يوليو 2026، يخضع احتساب دخل الإيجار كإيرادات مستلمة لقواعد طريقة الدفع النقدي الواردة في المادة 132(2) من قانون الضرائب، والمطبقة على الأفراد بموجب المادة 142(2) الجديدة (القانون HO-234-N). إلى جانب الدفع الفعلي، يمكن اعتبار التسوية في ممتلكات أخرى، أو المقاصة المتبادلة للديون، أو إعادة هيكلة الدين أو نقله، بمثابة إيرادات مستلمة.
عتبة 60,000,000 عملة أرمينية
إذا تجاوز إجمالي دخلك السنوي من إيجار العقارات في أرمينيا 60,000,000 مليون درام أرميني (حوالي 151,900 دولار أمريكي)، تُضاف ضريبة بنسبة 10% على المبلغ الزائد، ما يرفع معدل الضريبة الهامشية إلى 20% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد. بالنسبة لمعظم الملاك الأفراد الذين يؤجرون شقة أو شقتين، لن يتم بلوغ سقف 60,000,000 مليون درام أرميني. مع ذلك، ينبغي على مالكي الوحدات السكنية المتعددة أو العقارات التجارية ذات القيمة العالية التخطيط لمعدل الضريبة الأعلى.
الأرباح الرأسمالية عند البيع - يعتمد معدل الربح على المشتري
هنا يكمن الاختلاف الأبرز بين قانون الضرائب الأرميني وتوقعات العديد من المستثمرين الأجانب. فضريبة أرباح رأس المال على بيع العقارات ليست ثابتة، بل تعتمد على هوية المشتري وما إذا كان البائع مؤهلاً كمطور عقاري أو مقاول بناء بموجب قانون الضرائب.
السيناريو 1: البيع لشخص آخر من القطاع الخاص - معفى بشكل عام
عندما يبيع شخص غير مقيم ممتلكات شخصية (غير مستخدمة لأغراض تجارية) لشخص آخر، تُعفى هذه المعاملة عمومًا من ضريبة الدخل. وبموجب قانون الضرائب الأرميني، يُصنف الدخل الناتج عن بيع الممتلكات الشخصية بين الأفراد على أنه "دخل مُقتطع"، والنتيجة العملية هي عدم تحصيل أي ضريبة - فلا يوجد وكيل ضريبي لحجز الضريبة، ولا يترتب أي التزام ضريبي على مبيعات الممتلكات الشخصية.
لا يسري هذا الإعفاء إذا أُعيد تصنيف العقار كجزء من "نشاط ريادي" - على سبيل المثال، إذا كنت تشتري وتبيع العقارات كنشاط تجاري منتظم. عادةً ما يكون المستثمرون غير النشطين الذين يبيعون شقة أو منزلًا واحدًا اشتروه للاستخدام الشخصي مؤهلين للحصول على هذا الإعفاء.
السيناريو الثاني: البيع لكيان قانوني أو منشأة دائمة - اقتطاع 10%
عندما يكون المشتري شركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية، أو شركة مساهمة مغلقة، أو أي كيان آخر مؤهل كوكيل ضريبي بموجب قانون الضرائب، يقوم المشتري عادةً بحجز 10% من إجمالي عائدات البيع الخاضعة للضريبة، ويحولها إلى لجنة الإيرادات الحكومية (قانون الضرائب، المادة 150(9))، وذلك وفقًا للاستثناءات القانونية والقواعد الخاصة. وتُطبق نسبة الـ 10% على إجمالي دخل البيع، وليس على صافي الربح المحسوب بعد خصم سعر الشراء الأصلي.
ثمة استثناء هام: بموجب قانون الضرائب الأرميني، يُصنف الدخل الناتج عن بيع الأراضي - بغض النظر عن الغرض المحدد للأرض - كدخل خاضع للاستقطاع الضريبي ولا يخضع للاستقطاع بنسبة 10%، حتى عندما يكون المشتري وكيلاً ضريبياً. هذا التمييز مهم في المعاملات التي تتضمن بناء مبنى على قطعة أرض، حيث يمكن التعامل مع الأرض ومكونات المبنى بشكل منفصل.
السيناريو 3: مبيعات المطورين أو شركات الإنشاءات - 20%
إذا كان البائع مؤهلاً كـ"مقاول" بموجب قانون الضرائب - وهو مصطلح محدد يشير إلى من يقوم ببناء أو تطوير مبانٍ سكنية متعددة الشقق، أو عقارات مقسمة، أو مشاريع مماثلة - فإن الإعفاء من ضريبة الممتلكات الشخصية لا ينطبق عليه. وبدلاً من ذلك، تخضع الإيرادات الناتجة عن بيع المباني والشقق وغيرها من العقارات من قبل المقاول لضريبة بنسبة 20%. وينطبق هذا المعدل بغض النظر عما إذا كان المشتري فرداً أو كياناً قانونياً.
المستثمرون السلبيون الذين يشترون شقة قائمة للاستخدام الشخصي ليسوا من المقاولين. تستهدف هذه الفئة المطورين العقاريين الذين يبنون ويبيعون العقارات كنشاط تجاري.
ملخص مكاسب رأس المال حسب نوع المشتري
| نوع البائع | نوع المشتري | معدل |
|---|---|---|
| فرد خاص (ممتلكات شخصية) | فرد خاص | معفى (بيع مؤهل) |
| فرد خاص (ممتلكات شخصية) | كيان قانوني / شركة خاصة (وكيل ضرائب) | ضريبة استقطاع بنسبة 10% على إجمالي العائدات |
| مُنشئ / مطور | اي | 20% |
ضريبة الأملاك - الالتزامات السنوية للمالكين الأجانب
يدفع كل مالك عقار في أرمينيا - سواء كان أرمينيًا أو أجنبيًا، مقيمًا أو غير مقيم - ضريبة سنوية على العقارات. ولا توجد أي تخفيضات أو رسوم تفضيلية للأجانب. وتخضع هذه الضريبة لأحكام المواد من 224 إلى 238 من قانون الضرائب، ويتم تحديد جدول النسب بموجب المادة 229.
كيفية حساب المعدلات
تُحتسب ضريبة الأملاك بناءً على "القيمة السوقية التقريبية" للعقار، وهي قيمة تُحسب بواسطة خوارزمية لجنة الدولة للسجل العقاري، وليس على القيمة المساحية القديمة أو سعر البيع الفعلي. يمكنك التحقق من القاعدة الضريبية لأي عقار محدد على الموقع الإلكتروني cadastre.am. وتُطبق معدلات تصاعدية. بالنسبة للشقة، يرتفع المعدل الهامشي من 0.05% على أول 10,000,000 ملايين درام أرميني من القيمة الخاضعة للضريبة إلى 1.5% على الجزء الذي يزيد عن 200,000,000 مليون درام أرميني، والشريحة العليا ليست ثابتة عند 1.5%: ففوق 200,000,000 مليون درام أرميني، تبلغ الضريبة 1,326,000 درام أرميني بالإضافة إلى 1.5% من المبلغ الزائد. أما بالنسبة للمنزل الفردي أو كوخ الحديقة، فتبلغ الشريحة العليا 1,223,500 درام أرميني بالإضافة إلى 1.5% من المبلغ الزائد (المادة 229 (1) (3) - (4) من قانون الضرائب). يتم تحديد معدلات أنواع العقارات الأخرى - المرائب والمباني الصناعية والمباني التجارية والأراضي غير الزراعية - بشكل منفصل بموجب قانون الضرائب.
إنجاز عام 2026 بالسعر الكامل
بدأت أرمينيا تطبيق ضريبة الأملاك القائمة على القيمة السوقية تدريجياً على مدى خمس سنوات ابتداءً من عام 2021 (قانون الضرائب، المادة 233). وكانت نسب التطبيق التدريجي 25%، 30%، 35%، 50%، و75% من الضريبة المحسوبة من عام 2021 إلى عام 2025 على التوالي. واعتباراً من 1 يناير 2026، سيتم تطبيق النسبة الكاملة البالغة 100%. ويمثل هذا زيادة كبيرة في تكاليف امتلاك العقارات السنوية، لا سيما بالنسبة للعقارات الفاخرة في وسط يريفان.
على سبيل المثال: شقة في منطقة كينترون (المركز) في يريفان بقيمة سوقية تقريبية تبلغ 200,000,000 درام أرميني (حوالي 506,000 دولار أمريكي) تخضع الآن لضريبة عقارية سنوية تتجاوز 1,300,000 درام أرميني (حوالي 3,300 دولار أمريكي) - وهو رقم كان ضئيلاً في ظل نظام القيمة المساحية قبل عام 2021.
ما هو معفى تماماً: الهدايا، والميراث، وغير ذلك
لا تفرض أرمينيا ضريبة منفصلة على الميراث أو الهبة العقارية. إذا تلقيت عقارًا أرمينيًا كهبة من أحد أفراد العائلة أو ورثته، يُصنّف هذا التحويل على أنه "دخل مُستَغَل" بموجب قانون الضرائب، ولا يخضع لضريبة الدخل. وينطبق هذا الأمر أيضًا على غير المقيمين الذين يرثون أو يتلقون عقارات أرمينية كهبات.
هناك استثناء واحد يجب الانتباه إليه: العقارات المصنفة كعقارات "بناء" بموجب قانون الضرائب - أي المباني أو الشقق التي تُمنح كهبة من شخص مؤهل كمطور عقاري - قد لا تكون مؤهلة للإعفاء الكامل. عمليًا، يؤثر هذا على عمليات نقل الملكية بين المطورين، وليس على الميراث العائلي المعتاد.
وتشمل الإعفاءات الأخرى ذات الصلة بمالكي العقارات غير المقيمين الإعفاء من مكاسب رأس المال على الممتلكات الشخصية (الذي تمت مناقشته أعلاه)، وحقيقة أن العقارات الشاغرة وغير المؤجرة لا تؤدي إلى أي ضريبة دخل إضافية - فأنت تدفع فقط ضريبة العقارات السنوية على وحدة غير مشغولة.
كيفية الامتثال - مواعيد التسجيل والإيداع والدفع
هل تحتاج إلى تسجيل شركة؟
لا. يمكن للأفراد الأجانب الحصول على دخل إيجار من العقارات الأرمينية دون تسجيل منشأة دائمة أو تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية. مع ذلك، ستحتاج إلى رقم تعريف دافع الضرائب، والذي يمكنك الحصول عليه إلكترونيًا عبر بوابة لجنة الإيرادات الحكومية أو شخصيًا باستخدام جواز سفرك.
الإبلاغ عن دخل الإيجار
عند بدء تأجير عقارك، يجب عليك تقديم بيان إيجار إلى لجنة الإيرادات الحكومية في غضون خمسة أيام من تاريخ بدء عقد الإيجار. إذا كان المستأجر كيانًا قانونيًا (شركة)، يتولى المستأجر عملية اقتطاع الضريبة وتحويلها إلى لجنة الإيرادات الحكومية بصفته وكيلًا ضريبيًا، ولا تحتاج عادةً إلى تقديم إقرار ضريبي منفصل عن هذا الدخل. أما إذا كان المستأجر فردًا، فيجب عليك الإبلاغ عن دخل الإيجار بنفسك ودفع الضريبة بنسبة 10%.
الموعد النهائي لتقديم الإقرارات السنوية
عادةً ما يُقدّم غير المقيمين الذين يُصرّحون عن دخلهم من مصادر أرمينية إقرارًا ضريبيًا سنويًا عبر بوابة هيئة الإيرادات السنغافورية (SRC) قبل الموعد النهائي للعام التالي. تتوفر خيارات دفع شهرية بنسبة 10% من إجمالي دخل الإيجار لمن يُفضّلون توزيع الالتزام على مدار العام. يُرجى استشارة مستشار ضريبي للتأكد من الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرار الضريبي في حالتك، حيث قد تختلف المواعيد النهائية باختلاف نوع الدخل ومصدره.
السجلات التي يجب عليك الاحتفاظ بها
احتفظ بنسخ من جميع عقود الإيجار، وسجلات الدخل (الفواتير أو الإيصالات)، وكشوفات الحسابات البنكية التي تُظهر مدفوعات الإيجار، والإقرارات الضريبية، وإثباتات سداد الضرائب لمدة خمس سنوات على الأقل. كما يُنصح بالاحتفاظ بسجلات العقارات ووثائق الرقم الضريبي (TIN) في متناول اليد، فقد تحتاج إليها في أي عملية بيع أو تدقيق مستقبلي.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي وبلدك الأم
تُبرم أرمينيا حوالي 51 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع دول حول العالم. وتؤثر هذه الاتفاقيات على كيفية تعامل بلدك الأصلي مع الضرائب التي تدفعها في أرمينيا. في معظم اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الأرمينية، يخضع الدخل من العقارات (دخل الإيجار والأرباح الرأسمالية من العقارات) للضريبة في الدولة التي يقع فيها العقار، ما يعني أن أرمينيا تحتفظ بحقها في فرض الضريبة على هذا الدخل، وعادةً ما يُقدم بلدك الأصلي إعفاءً أو خصماً لتجنب الازدواج الضريبي.
قد تُقدم بعض الدول الشريكة في المعاهدات تخفيضات في نسبة الاستقطاع الضريبي أو معاملة تفضيلية. على سبيل المثال، تتضمن معاهدة أرمينيا والإمارات العربية المتحدة بنودًا قد تُخفّض ضريبة الدولة المصدر على أنواع معينة من الدخل السلبي. مع ذلك، تختلف التفاصيل باختلاف المعاهدة ونوع الدخل. إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في دولة تربطها اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع أرمينيا، فراجع نص المعاهدة أو استشر مستشارًا ضريبيًا لفهم كيفية الإبلاغ عن دخلك من العقارات في أرمينيا في كلا البلدين.
ماذا لو كنت تملك من خلال شركة أجنبية؟
تخضع الشركات الأجنبية التي تمتلك عقارات في أرمينيا لضريبة اقتطاع بنسبة 10% على دخل الإيجار والتأجير من مصادر أرمينية عند دفعها بواسطة وكيل ضرائب. كما تخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع العقارات الأرمينية من قبل كيان مؤسسي غير مقيم لضريبة بنسبة 10% على صافي الربح (سعر البيع مطروحًا منه تكلفة الاستحواذ الموثقة).
يمكن للشركات الأجنبية التسجيل كدافعي ضرائب أرمينيين (الحصول على رقم تعريف ضريبي) دون إنشاء فرع أو مكتب تمثيلي في أرمينيا، شريطة ألا تُنشئ أنشطتها منشأة دائمة. بالنسبة للمستثمرين الذين يفكرون في امتلاك العقارات بشكل فردي أو من خلال كيان ما - سواءً كان شركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية أو شركة أجنبية - يعتمد القرار على عدة عوامل، منها النظام الضريبي في بلدك الأم، وحجم محفظتك الاستثمارية، وخططك طويلة الأجل. يمكن لفريقنا في فاردانيان وشركاؤه مساعدتك في تقييم الهيكل الأمثل لوضعك الضريبي في أرمينيا.
الأسئلة المتكررة
هل أنا ملزم بدفع الضرائب في أرمينيا إذا قمت بتأجير شقتي هناك أثناء إقامتي في الخارج؟
نعم. يخضع دخل الإيجار من العقارات في أرمينيا لضريبة بنسبة 10% بغض النظر عن مكان إقامتك. إذا كان المستأجر شركة أو مؤسسة مسجلة، فإنه يقتطع الضريبة نيابةً عنك. أما إذا كان المستأجر فرداً، فيجب عليك الإبلاغ بنفسك ودفع نسبة الـ 10% مباشرةً إلى لجنة الإيرادات الحكومية.
ما هي ضريبة أرباح رأس المال عند بيع عقاري في أرمينيا؟
يعتمد الأمر على المشتري. إذا بعتَ العقار لشخص عادي وكان استخدامه شخصيًا (غير تجاري)، فإن البيع معفى من الضريبة عمومًا. أما إذا كان المشتري كيانًا قانونيًا، فتُفرض ضريبة اقتطاع بنسبة 10% على الدخل. وإذا كنتَ مصنّفًا كمطور عقاري، فإن النسبة هي 20%.
هل يهم ما إذا كان المشتري فرداً أم شركة؟
نعم، بشكل ملحوظ. تعمل الشركة أو المؤسسة المسجلة كوكيل ضريبي، ويجب عليها اقتطاع 10% من دخل البيع. أما المشتري الفرد فلا يلتزم باقتطاع أي ضريبة، وعادةً ما تكون مبيعات الممتلكات الشخصية بين الأفراد معفاة من الضرائب.
هل أحتاج إلى تسجيل شركة أو مؤسسة لتأجير عقاري في أرمينيا؟
لا، يمكنك تحقيق دخل من الإيجار كفرد دون الحاجة إلى تسجيل منشأة دائمة أو تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة في أرمينيا. لكنك تحتاج إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، والذي يمكنك الحصول عليه عبر الإنترنت أو شخصيًا باستخدام جواز سفرك.
هل هناك ضريبة على الميراث إذا تركت ممتلكاتي الأرمينية لأفراد عائلتي؟
لا، لا تفرض أرمينيا ضريبة على الميراث أو الهبة عند نقل ملكية العقارات بين الأفراد. تُصنّف الممتلكات المستلمة كهبة أو ميراث ضمن الدخل المعفى من الضرائب بموجب قانون الضرائب، ولا تخضع للضريبة. وينطبق هذا بغض النظر عن وضع إقامة المستلم.
هل يمكن أن تؤدي اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في أرمينيا إلى تخفيض ضريبة الاستقطاع على دخل الإيجار؟
معظم اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الـ 51 التي أبرمتها أرمينيا تحافظ على حقها في فرض ضرائب على الدخل الناتج عن العقارات الموجودة فيها. مع ذلك، قد تساعدك هذه الاتفاقيات على تجنب الازدواج الضريبي، إذ قد يمنحك بلدك الأصلي إعفاءً أو خصماً ضريبياً على الضريبة المدفوعة مسبقاً في أرمينيا. بعض الاتفاقيات، مثل اتفاقية أرمينيا والإمارات العربية المتحدة، قد توفر معدلات ضريبية مخفضة على بعض أنواع الدخل السلبي. لذا، يُرجى مراجعة الاتفاقية المحددة التي تنطبق على بلد إقامتك.
هل ضريبة الأملاك السنوية في أرمينيا متساوية بالنسبة للأجانب والمواطنين؟
نعم. تُطبق ضريبة الأملاك السنوية في أرمينيا بالتساوي على جميع المالكين - مواطنين أرمينيين، وأجانب، ومقيمين، وغير مقيمين. لا توجد رسوم إضافية أو أسعار تفضيلية بناءً على الجنسية أو الإقامة. يعتمد السعر على نوع العقار وموقعه وقيمته السوقية التقريبية.
ماذا يحدث إذا كنت أملك عقاري الأرميني من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أجنبية؟
تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأجنبية التي تمتلك عقارات في أرمينيا لضريبة اقتطاع بنسبة 10% على دخل الإيجار المدفوع من قبل وكيل ضرائب، و10% أخرى على الأرباح الرأسمالية عند بيع العقار. يمكن لهذه الشركات التسجيل كدافع ضرائب في أرمينيا دون الحاجة إلى إنشاء فرع محلي. مع ذلك، فإن هيكلة الشركة من خلال كيان أجنبي لها آثار على المعاملة الضريبية في بلدك الأم. لذا، يُنصح باستشارة مستشار ضرائب مُلمّ بالقانون الأرميني لتحديد هيكل الملكية الأمثل.
خاتمة
يُعدّ النظام الضريبي في أرمينيا لأصحاب العقارات غير المقيمين واضحًا نسبيًا بمجرد فهم الفروقات الرئيسية: فمعرفة هوية المستأجر والمشتري لا تقل أهمية عن معرفة معدلات الضرائب نفسها. تُفرض ضريبة على دخل الإيجار بنسبة 10% (مع معدل ضريبي أعلى عند تجاوز 60,000,000 مليون درام أرميني)، وتعتمد أرباح رأس المال على نوع المشتري، وتُطبق ضريبة العقارات السنوية بالتساوي على جميع الملاك بنسبة 100% اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا.
إن غياب ضرائب الميراث والهبات، بالإضافة إلى إعفاء أرباح رأس المال على الممتلكات الشخصية في عمليات البيع بين الأفراد، يجعل أرمينيا وجهةً جذابةً نسبياً للمستثمرين العقاريين غير النشطين. إذا كنت تفكر في شراء عقار في أرمينيا أو ترغب في التأكد من كفاءة هيكل ملكيتك الحالي من الناحية الضريبية، فإن فريقنا على استعداد لتقديم المشورة بشأن الآثار الضريبية داخل أرمينيا وعبر الحدود.
آخر تحديث: مايو 4، 2026
