دليل شامل
تقويم الإبلاغ الضريبي الأرمني: مواعيد نهائية حاسمة لعام 2025
تفصيل كامل لجميع مواعيد تقديم الضرائب الأساسية ومتطلبات الامتثال للمقيمين وغير المقيمين العاملين في أرمينيا.
لقد شهد المشهد الضريبي في أرمينيا تغييرات كبيرة مع تطبيق نظام الإقرار الضريبي الشامل بين عامي 2023 و2025. إن فهم هذه التطورات أمر بالغ الأهمية للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء لضمان الامتثال في الوقت المناسب وتجنب العقوبات الباهظة.
يوفر تقويم الضرائب الشامل هذا نظرة عامة منظمة على جميع التزامات الإبلاغ والمواعيد النهائية طوال السنة المالية 2025، وهو مصمم خصيصًا للأفراد والشركات العاملة ضمن نطاق ولاية أرمينيا.
تحديث مهم لعام 2025
اعتبارًا من أبريل 2025، وافق البرلمان الأرمني على تمديد عدة مواعيد نهائية رئيسية لتقديم الإقرارات الضريبية. بالنسبة للسنة المالية 2024 (المُقدمة في عام 2025)، مُدد الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل من 1 مايو إلى 1 نوفمبر 2025. حُدِّثت هذه المقالة لتعكس هذه التغييرات.
تقويم مرجعي سريع: المواعيد النهائية الضريبية الرئيسية لعام 2025
| الموعد النهائي للطلبات | الالتزام الضريبي | ينطبق على | ملاحظة |
|---|---|---|---|
| 1 يناير - 1 نوفمبر 2025 | الإقرار الضريبي السنوي للدخل (2024) | الأفراد المقيمون | تم تمديد الموعد النهائي (كان في الأصل 1 مايو) |
| ٥ فبراير، ٢٠٢٤ | إعلان حالة ضريبة المبيعات | الأنشطة التجارية | للتأهل كمكلف ضريبة المبيعات |
| ٥ فبراير، ٢٠٢٤ | إعلان حالة الأعمال الصغيرة | الشركات الصغيرة | للتأهل للإعفاءات الضريبية |
| الخامس من كل شهر | إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية | الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | للشهر السابق |
| اليوم العشرين من الشهر بعد نهاية الربع | إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية | الشركات الأجنبية | بالنسبة للدخل من مصدر أرميني |
| 20 نيسان 2025 | الإقرار الضريبي السنوي على دخل الشركات | الشركات المقيمة | للسنة الضريبية 2024 |
| 20 مارس، 20 يونيو، 20 سبتمبر، 20 ديسمبر | دفعات مقدمة لضريبة الدخل على الشركات | الأنشطة التجارية | الدفعات المقدمة ربع السنوية |
| 1 كانون الأول، 2025 | مدفوعات ضريبة الأملاك | أصحاب الممتلكات الفردية | التزام ضريبة الأملاك السنوية |
| 1 يونيو و1 ديسمبر 2025 | مدفوعات ضريبة الأملاك | مالكي الممتلكات الكيانية | التزام ضريبة الأملاك نصف السنوية |
ملاحظة: قد تُطبق مواعيد نهائية خاصة على قطاعات أو أنظمة ضريبية محددة. للحصول على إرشادات شخصية، يُرجى التواصل معنا. استشر خبراء الضرائب الأرمن لدينا.
الالتزامات الضريبية الفردية للمقيمين
يخضع المقيمون الأرمن (الأفراد الذين يقيمون في أرمينيا لمدة ١٨٣ يومًا أو أكثر خلال اثني عشر شهرًا) للضريبة على دخلهم العالمي. ومع تطبيق نظام الإقرار الضريبي الشامل، أصبحت متطلبات الإبلاغ أكثر شمولًا.
المواعيد النهائية الرئيسية للمقيمين
1 يناير - 1 نوفمبر 2025
مهلة تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية للسنة الضريبية ٢٠٢٤. تم تمديد هذا الموعد النهائي من الموعد التقليدي في الأول من مايو.
1 تشرين الثاني، 2025
الموعد النهائي لسداد أي التزامات ضريبية إضافية على الدخل للسنة الضريبية 2024.
ما يجب على المقيمين الإبلاغ عنه
ملاحظة: يُطلب من المواطنين المقيمين في أرمينيا فقط تقديم إقرارات الدخل.
- الدخل العالمي من جميع المصادر (العمل، العمل الحر، الاستثمارات، الخ.)
- الدخل من العقارات الإيجارية (سواء في أرمينيا أو في الخارج)
- إيرادات الأرباح وأرباح الفوائد
معدل ضريبة الدخل القياسي للمقيمين في عام 2025 هو 20% على معظم أنواع الدخل.
احصل على إرشادات الخبراء بشأن الامتثال الضريبي للمقيمينالالتزامات الضريبية لغير المقيمين
غير المقيمين هم الأفراد الذين يقضون أقل من 183 يومًا في أرمينيا خلال فترة 12 شهرًا. وخلافًا للمقيمين، يُفرض على غير المقيمين ضرائب على دخلهم ذي المصدر الأرمني فقط.
المواعيد النهائية الرئيسية لغير المقيمين
20 نيسان 2025
فترة تقديم الإقرارات للأفراد غير المقيمين الذين حصلوا على دخل من مصدر أرميني في عام 2024 ولم يخضع لضريبة الاستقطاع عند المصدر.
ما يجب على غير المقيمين الإبلاغ عنه
- الدخل من العمل من أصحاب العمل الأرمن أو مقابل العمل الذي تم إنجازه في أرمينيا (فقط إذا لم يتم دفع الضريبة من قبل صاحب العمل؛ إذا تم الدفع من قبل شركة IE أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فيجب أن تكون الضريبة قد تم دفعها)
- الدخل من الخدمات المقدمة للعملاء الأرمن (إذا كان العميل كيانًا قانونيًا، فمن المحتمل أنه قد دفع الضرائب بالفعل)
- الدخل من الإيجارات من العقارات الأرمنية (إذا كان الدافع هو وكيل ضرائب، فمن المرجح أنه دفع الضرائب)
- الأرباح أو الفوائد أو الإتاوات من المصادر الأرمنية (إذا تم الدفع عن طريق وكيل ضرائب، فمن المرجح أن يتم دفع الضرائب)
معدلات الضريبة المستقطعة لغير المقيمين (2025)
- أرباح الأسهم: 5% (قد يتم تخفيضها بموجب المعاهدات الضريبية)
- فائدة: 10% (قد يتم تخفيضها بموجب المعاهدات الضريبية)
- العائدات: 10% (قد يتم تخفيضها بموجب المعاهدات الضريبية)
- إيرادات الإيجار: 10%
- دخل العمل: 20% سعر ثابت
تقويم إعداد التقارير الضريبية للشركات
تخضع الشركات الأرمينية والكيانات الأجنبية ذات المنشآت الدائمة في أرمينيا لمتطلبات إبلاغ محددة بمواعيد نهائية صارمة. وقد يؤدي عدم الامتثال إلى غرامات كبيرة.
المواعيد النهائية الرئيسية لضرائب الشركات
20 نيسان 2025
الموعد النهائي لتقديم الإقرار السنوي لضريبة الدخل على الشركات (CIT) للسنة الضريبية 2024.
20 مارس، 20 يونيو، 20 سبتمبر، 20 ديسمبر 2025
مواعيد نهائية لسداد الدفعة المقدمة ربع السنوية لضريبة الدخل على الشركات (المستحقة في اليوم العشرين من الشهر الأخير من كل ربع سنة).
الخامس من كل شهر
الإقرارات الموحدة الشهرية لضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع الانتقائية عن الشهر السابق (للكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة).
٥ فبراير، ٢٠٢٤
الموعد النهائي لتقديم الإقرارات للتأهل لنظام ضريبة المبيعات أو ضريبة الأعمال الصغيرة.
معدلات ضريبة الشركات (2025)
- معدل ضريبة الدخل القياسي للشركات: 18%
- معدل ضريبة المبيعات: متغير بين 1,5-10% حسب الأنشطة التجارية
- معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي: 20%
- الأعمال الصغيرة: 0% (للشركات المؤهلة التي تبلغ إيراداتها أقل من 24 مليون درام أرميني)
- قطاع تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الفائقة: ضريبة مبيعات خاصة بنسبة 1% (حافز جديد لعام 2025)
التغييرات الأخيرة في ضريبة الشركات (2025)
اعتبارًا من 1 يناير 2025، قدمت أرمينيا حوافز ضريبية كبيرة لقطاع التكنولوجيا المتقدمة ومؤسسات البحث العلمي. ويمكن للشركات المؤهلة الاستفادة من معدل ضريبة مبيعات مخفّض بنسبة 1% بدلًا من ضريبة الشركات التقليدية، وقد تتلقى تعويضات تصل إلى 60% من ضريبة الدخل على رواتب الموظفين الجدد.
المواعيد النهائية للضرائب العقارية وغيرها من الضرائب المتخصصة
تؤدي ملكية العقارات والمعاملات الخاصة المختلفة في أرمينيا إلى فرض التزامات ضريبية محددة يجب مراعاتها بعناية.
مواعيد ضريبة الأملاك
1 كانون الأول، 2025
موعد سداد الضريبة العقارية السنوية لأصحاب العقارات الأفراد (الأشخاص الطبيعيين).
1 يونيو و1 ديسمبر 2025
مواعيد دفع ضريبة الأملاك نصف السنوية للكيانات المالكة للعقارات في أرمينيا.
بالنسبة لسنة إعداد التقارير 2025، سيتم احتساب ضريبة الأملاك (باستثناء الأراضي الزراعية) بنسبة 75٪ من ناتج القيمة العقارية للعقار.
معدلات ضريبة الأملاك (2025)
معدلات ضريبة العقارات السكنية:
- قيمة العقار تصل إلى 75 مليون درام: من 0.05% إلى 0.3% (تدريجيًا)
- 75-100 مليون درام أرميني: 0.6%
- 100-200 مليون درام أرميني: 1.0%
- أكثر من 200 مليون AMD: 1.5%
معدل ضريبة العقارات التجارية:
0.3% من القيمة العقارية لجميع العقارات التجارية
مواعيد نهائية متخصصة أخرى
اليوم العشرين بعد كل ربع سنة
إعداد تقارير ربع سنوية لمقدمي الخدمات الرقمية الأجانب حول الخدمات المقدمة للعملاء الأرمن.
عقوبات عدم الامتثال
قد يؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية للضرائب في أرمينيا إلى غرامات باهظة. يُعد فهم عواقب عدم الامتثال أمرًا أساسيًا لإدارة المخاطر بكفاءة.
غرامات التأخير في التقديم
- إقرارات ضريبة الدخل الفردية: 5,000 درام أرميني (حوالي 10-15 دولارًا أمريكيًا) للأفراد العاديين
- بالنسبة للمشاركين من الشركات الكبرى: حتى 50,000 درام أرميني (حوالي 100 دولار أمريكي)
- إقرارات ضريبة الشركات: 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة لكل فترة تأخير مدتها 15 يومًا (بحد أقصى إجمالي المسؤولية الضريبية)
فائدة السداد المتأخر
- اعتبارًا من 1 يناير 2025، يصبح معدل الفائدة على التأخير في السداد 0.075% لكل يوم تأخير
- الحد الأقصى لفترة تراكم الفائدة: 730 يومًا
عقوبات الإبلاغ الخاطئ
- إن عدم الإبلاغ عن الدخل قد يؤدي إلى فرض عقوبات بنسبة 10% من المبلغ غير المبلغ عنه
- قد يؤدي التهرب الضريبي المتعمد إلى المسؤولية الجنائية في الحالات الشديدة
فترة السماح لعام 2025
نتيجةً للانتقال إلى نظام الإقرار الضريبي الشامل، أعلنت السلطات الضريبية الأرمينية عن نهج أكثر تساهلا مع مُقدمي الإقرارات الضريبية لأول مرة لعام 2024 (المُقدم في عام 2025). ومع ذلك، من غير المتوقع أن يستمر هذا التساهل بعد هذه الفترة الانتقالية.
اعتبارات خاصة لدافعي الضرائب الدوليين
وقعت أرمينيا معاهدات ضريبية مزدوجة مع أكثر من 45 دولة، مما قد يؤثر على متطلبات الإبلاغ ومعدلات الضرائب لدافعي الضرائب الدوليين.
الائتمان الضريبي الأجنبي
يمكن للمقيمين الأرمنيين المطالبة بإعفاءات ضريبية أجنبية على الضرائب المدفوعة في دول أخرى لتجنب الازدواج الضريبي. يجب تقديم هذه الإعفاءات في الإقرار الضريبي السنوي.
اعتبارات العملة
عند الإبلاغ عن الدخل من مصدر أجنبي، يجب تحويل المبالغ إلى الدرام الأرميني (AMD) باستخدام سعر الصرف المعمول به في البنك المركزي الأرميني في تاريخ استلام الدخل.
الأوراق المطلوبة
ينبغي على دافعي الضرائب الدوليين الاحتفاظ بوثائق شاملة، بما في ذلك:
- شهادات دفع الضرائب الأجنبية
- إثبات الإقامة للمطالبات المتعلقة بمعاهدة الضرائب
- كشوفات الحسابات المصرفية التي توضح التحويلات الدولية
- توثيق مصدر الدخل الأجنبي
هل تحتاج إلى إرشادات من الخبراء بشأن المسائل الضريبية الدولية؟
قد يكون التعامل مع الالتزامات الضريبية عبر الحدود أمرًا معقدًا. يستطيع خبراؤنا مساعدتك في ضمان الامتثال للمتطلبات الضريبية الأرمينية والأجنبية، مع تحسين وضعك الضريبي.
الأسئلة الشائعة
ما هو نظام إعلان الدخل الشامل في أرمينيا؟
نظام الإقرار الضريبي الشامل هو الإطار الشامل الجديد للإبلاغ الضريبي في أرمينيا، والذي سيُطبّق بين عامي 2023 و2025. بموجب هذا النظام، سيُطلب من جميع المقيمين البالغين في أرمينيا تقديم إقرارات دخل سنوية تُبيّن دخلهم العالمي. بالنسبة للسنة الضريبية 2024 (المُقدّمة في عام 2025)، مُدّد الموعد النهائي إلى 1 نوفمبر 2025.
كيف يمكنني تحديد ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في أرمينيا؟
تُعتبر مقيمًا ضريبيًا في أرمينيا إذا أمضيت 183 يومًا أو أكثر في أرمينيا خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية. يُفرض على المقيمين ضريبة على دخلهم العالمي، بينما يُفرض على غير المقيمين ضريبة على الدخل ذي المصدر الأرميني فقط.
ما هو معدل ضريبة الدخل الثابتة في أرمينيا لعام 2025؟
اعتبارًا من عام ٢٠٢٥، تُطبّق أرمينيا ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة ٢٠٪ على المقيمين وغير المقيمين. وينطبق هذا على معظم أنواع الدخل، بما في ذلك دخل العمل، والعمل الحر، ودخل الاستثمار.
ما هو نظام ضريبة الأعمال الصغيرة في أرمينيا؟
يُقدّم نظام الشركات الصغيرة جدًا معدل ضريبة صفرية للشركات الصغيرة المؤهلة التي يقلّ دخلها السنوي عن 0 مليون درام أرميني (أي ما يُقارب 24 ألف دولار أمريكي). وللتأهل، يجب على الشركات تقديم إقرار بحلول 60,000 فبراير 20، واستيفاء معايير نشاط مُحدّدة.
كيف يمكن لغير المقيمين تقليل الضرائب المستقطعة من الدخل الأرمني؟
قد يكون غير المقيمين مؤهلين للحصول على معدلات ضريبة اقتطاع مخفّضة بموجب المعاهدات الضريبية التي أبرمتها أرمينيا مع أكثر من 45 دولة. وللحصول على هذه المزايا، يجب على غير المقيمين تقديم وثائق إقامة ضريبية سليمة في بلدهم الأصلي، وتقديم النماذج اللازمة إلى السلطات الضريبية الأرمينية أو وكيل الاقتطاع الضريبي.
ما هي الحوافز الضريبية الأخيرة لقطاع التكنولوجيا في أرمينيا؟
اعتبارًا من 1 يناير 2025، قدمت أرمينيا حوافز ضريبية كبيرة لقطاع التكنولوجيا المتقدمة، بما في ذلك ضريبة مبيعات خاصة بنسبة 1% بدلاً من ضريبة دخل الشركات القياسية البالغة 18%. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لشركات التكنولوجيا المؤهلة الحصول على تعويضات تصل إلى 60% من ضريبة الدخل على رواتب الموظفين الجدد المعينين خلال عام 2025.
هل لديك المزيد من الأسئلة حول الامتثال الضريبي الأرمني؟
احصل على إجابات الخبراءالبقاء متوافقًا مع المساعدة المهنية
يشهد المشهد الضريبي في أرمينيا تطورًا سريعًا مع تطبيق نظام الإقرار الضريبي الشامل والتعديلات الأخيرة على قانون الضرائب. ويتطلب الالتزام بالأنظمة معرفةً وخبرةً مُحدثتين.
يمكن لفريقنا من المتخصصين الضريبيين الأرمن تقديم ما يلي:
- إنشاء تقويم ضريبي مخصص مع تذكيرات بالتزاماتك المحددة
- إعداد وتقديم جميع الإقرارات الضريبية المطلوبة
- التخطيط الضريبي الاستراتيجي لتقليل الالتزامات مع ضمان الامتثال الكامل
- التمثيل أثناء عمليات التدقيق والمراجعة الضريبية
- تحسين الضرائب عبر الحدود للعملاء الدوليين
لا تخاطر بفقدان المواعيد النهائية الهامة
احصل على مساعدة ضريبية من الخبراءحلول شاملة للمقيمين وغير المقيمين
قم بتنزيل دليلنا الكامل
للحصول على نسخة PDF قابلة للطباعة من تقويم الإبلاغ الضريبي الأرميني مع تفاصيل إضافية ونصائح الامتثال، قم بتنزيل دليلنا الشامل المجاني.
آخر تحديث: مايو 2025
