آخر تحديث 14 أكتوبر 2025
TL؛ DR
- يتعين على معظم الشركات الأرمينية إعداد البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)؛ أما الكيانات الصغيرة فهي معفاة من تطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالكامل ويمكنها اتباع قواعد مبسطة (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- تخضع الكيانات الكبيرة والمتوسطة الحجم ذات المصلحة العامة لعمليات تدقيق سنوية إلزامية (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- تبلغ ضريبة دخل الشركات القياسية 18% وضريبة القيمة المضافة 20%؛ تجاوز المبيعات السنوية 115 مليون درام أرميني يدفعك إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة دخل الشركات العادي (PwC). بي دبليو سي آي تي | ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- ارتفعت معدلات ضريبة المبيعات للشركات الصغيرة في عام 2025 (حسب النشاط، حتى 10٪)؛ راقب عتبة الضريبة الخاصة بك وقم بالانتقال مبكرًا إذا لزم الأمر (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
- يتم التعامل مع الملفات والإشعارات وحتى عمليات التدقيق من خلال نظام الضرائب الإلكتروني في أرمينيا؛ ويمكن الآن إجراء تفاعلات التدقيق عن بعد (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
سبب أهمية ذلك: إنّ الالتزام بقواعد مسك الدفاتر والمحاسبة في أرمينيا يحميك من العقوبات، ويسرّع استرداد الضرائب، ويعزز ثقة المستثمرين. يُلخّص هذا الدليل القواعد الأساسية المتعلقة بإعداد التقارير وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وعمليات التدقيق، والأنظمة الضريبية، والإفصاحات، وممارسات الحكومة الإلكترونية، لضمان جاهزية عملياتك في أرمينيا للتدقيق وكفاءتها.
جدول المحتويات
- متطلبات مسك الدفاتر في أرمينيا
- المعايير المحاسبية وتصنيف الكيانات
- التقارير المالية ومراجعة الحسابات
- الإفصاح العلني عن البيانات المالية
- الإيداع الضريبي والامتثال
- الامتثال الرقمي والحكومة الإلكترونية
- الأسئلة الشائعة
متطلبات مسك الدفاتر في أرمينيا
يرتكز الإطار المحاسبي في أرمينيا على معايير معترف بها دوليًا وحدود واضحة للنظام الضريبي. عمليًا، يعني مسك الدفاتر المتوافق مع المعايير في أرمينيا الاحتفاظ بسجلات كاملة ودقيقة تدعم البيانات المالية القائمة على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لجميع الكيانات باستثناء الكيانات متناهية الصغر (وفقًا لملف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
نصائح عملية لكتبك:
- تأكد من أن كل إدخال مدعوم بوثيقة أصلية (فاتورة، عقد، إشعار بنكي). هذا أمر ضروري لإثبات صحة البيانات والإقرارات الضريبية المستندة إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- تتبع عتبات الإيرادات عن كثب إذا كنت في نظام ضريبة المبيعات المبسط؛ تجاوز 115 مليون درام أرميني في المبيعات يجبر على الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات (PwC). ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- قم بإعداد مستخلصات دفتر الأستاذ وعمليات المطابقة التي يمكن مشاركتها بسهولة عبر بوابة الضرائب الإلكترونية أثناء عمليات التدقيق المكتبية أو عن بعد (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
هل تحتاج إلى مساعدة في إعداد الدفاتر من اليوم الأول؟ اطلع على دليلنا خطوة بخطوة. تسجيل الأعمال التجارية دليل و الضرائب في أرمينيا نظرة عامة.
المعايير المحاسبية وتصنيف الكيانات
اعتمدت أرمينيا المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لتعزيز الشفافية وقابلية المقارنة. بشكل عام:
- تقوم جميع الشركات، باستثناء الكيانات الصغيرة، بإعداد البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) كما تم تطبيقها على الصعيد الوطني (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- تتوفر المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة للكيانات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة التي لا تخضع للمساءلة العامة، مما يقلل من تعقيد إعداد التقارير (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- يتم استثناء الكيانات الصغيرة من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الكاملة، وقد تخضع لمتطلبات محاسبية مبسطة (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
يؤثر حجم الكيان (صغير جدًا/صغير/متوسط/كبير) على ما إذا كانت عمليات التدقيق إلزامية وما هي المعايير التي يمكنك تطبيقها (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبينإذا كنت تتوقع نموًا سريعًا (على سبيل المثال، شركة توسع تنتقل من "صغيرة" إلى "متوسطة")، فخطط لإجراء تدقيق وإفصاحات محتملة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في وقت مبكر من العام لتجنب الاختناقات.
غالباً ما يختار المؤسسون الأجانب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة عند الإطلاق من أجل البساطة، ثم ينتقلون إلى المعايير الدولية الكاملة لإعداد التقارير المالية عندما يقتربون من المصلحة العامة أو احتياجات التوحيد (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
التقارير المالية ومراجعة الحسابات
تُلزم أرمينيا بتقديم بيانات مالية سنوية، مع فرض عمليات تدقيق قانونية على فئات محددة:
- تُطبق عمليات التدقيق السنوية الإلزامية على الكيانات ذات المصلحة العامة وعلى الكيانات الكبيرة والمتوسطة الحجم (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- تقع الكيانات الصغيرة والمتناهية الصغر عمومًا خارج نطاق التدقيق الإلزامي، على الرغم من أن عمليات التدقيق الطوعية يمكن أن تدعم احتياجات إعداد التقارير للمستثمرين أو المجموعات (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
خطط لعملية التدقيق مبكراً. سيتوقع المدققون دفاتر حسابات مطابقة، ومستندات داعمة لأرصدة المواد، وربطاً بين الضرائب والسجلات المحاسبية عند الاقتضاء. غالباً ما يُسهم انتقال أرمينيا إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) في تضييق الفجوة بين نتائج المحاسبة والضرائب، ولكن لا يزال من الضروري توثيق التسويات الضريبية الخاصة (وفقاً لملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
الإفصاح العلني عن البيانات المالية
تُشدد أرمينيا إجراءات إنفاذ التزامات الإفصاح عن البيانات المالية. ويقترح مشروع تعديل لقانون الإدارة لعام 2025 فرض غرامات كبيرة على عدم نشر التقارير المالية المطلوبة في الوقت المحدد، مما يؤكد سعي الدولة نحو الشفافية (مشروع قانون). e-draft.am.
نقطة العمل: إذا كنت تندرج ضمن فئة مطلوب منها الإفصاح، فحدد موعدًا لموافقة مجلس الإدارة وإتمام التدقيق في وقت مبكر بما يكفي للنشر في غضون الموعد النهائي القانوني (مشروع القانون). e-draft.am.
الإيداع الضريبي والامتثال
تتميز الضرائب الأساسية على الأعمال التجارية في أرمينيا بالوضوح والبساطة، ولكن يجب مراقبة المواعيد النهائية والحدود الدنيا عن كثب.
معدلات الضرائب الرئيسية والحدود الدنيا
- ضريبة دخل الشركات: 18% على الأرباح الخاضعة للضريبة (PwC) بي دبليو سي آي تي.
- ضريبة القيمة المضافة: 20% كنسبة قياسية؛ الصادرات عموماً 0% (PwC) ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- نظام ضريبة المبيعات: متاح للشركات التي تقل مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درام أرميني؛ أما إذا تجاوزت ذلك، فيجب عليك الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات القياسي (PwC). ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- ارتفعت معدلات ضريبة المبيعات حسب النشاط (ابتداءً من عام 2025، لتصل إلى 10٪)؛ تحقق من المعدل الحالي لقطاعك (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
أساسيات جدول الامتثال
- عادة ما يكون موعد تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات والمدفوعات النهائية في شهر أبريل التالي لنهاية السنة المالية؛ يرجى مراجعة إرشادات شركة برايس ووترهاوس كوبرز أرمينيا الحالية وبوابة SRC للتأكد من تاريخ الاستحقاق المحدد للسنة المعنية (PwC). بي دبليو سي آي تي.
- يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ودفعها شهريًا بشكل عام؛ تأكد من مواعيد الاستحقاق الحالية في بوابة SRC الإلكترونية (PwC). ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- تتم جميع عمليات تقديم الملفات والإشعارات ومراسلات التدقيق من خلال أنظمة الضرائب الإلكترونية في أرمينيا، والتي تدعم أيضًا سير عمل التدقيق عن بعد (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
الاختيار بين الأنظمة: نظرة سريعة
| الميزات | ضريبة القيمة المضافة/ضريبة دخل الشركات القياسية | ضريبة غير مباشرة |
|---|---|---|
| جميع الشركات؛ إلزامي إذا تجاوزت عتبة الشركات الصغيرة | متاح إذا كانت المبيعات السنوية أقل من 115 مليون درام أرميني (PwC) مصدر | |
| الضرائب المدفوعة | ضريبة القيمة المضافة 20% على القيمة المضافة + ضريبة دخل الشركات 18% على الأرباح (PwC) CIT; ضريبة القيمة المضافة | ضريبة المبيعات الفردية على إجمالي الإيرادات؛ تختلف معدلات عام 2025 حسب النشاط (حتى 10٪) (LSA) مصدر |
| عند تجاوز العتبة | البقاء في النظام | يجب التحويل إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات القياسي إذا تجاوزت إيراداتك 115 مليون درام أرميني (PwC) مصدر |
يُساعد التخطيط المُبكر. إذا كانت توقعاتك تُشير إلى أن إيراداتك ستتجاوز 115 مليون درام أرميني، فاستعد للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وقم بتكييف عمليات إصدار الفواتير ومسك الدفاتر مُسبقًا (PwC). ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
للحصول على نظرة أشمل حول القواعد والحوافز المالية، راجع دليلنا الخاص بـ الضرائب في أرمينيا وخذ بعين الاعتبار الفرص الموضحة في الاستثمار في أرمينيا.
الامتثال الرقمي والحكومة الإلكترونية
قامت هيئة الإيرادات الحكومية الأرمينية بتحديث إدارة الضرائب:
- يتم التعامل مع الإيداعات وتسجيل ضريبة القيمة المضافة والإشعارات من خلال بوابة الضرائب الإلكترونية؛ يجب على الشركات الاحتفاظ ببيانات اعتماد نشطة ومراقبة المراسلات الإلكترونية (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
- يمكن إجراء عمليات التدقيق الضريبي والعديد من الاستفسارات عن بُعد؛ احتفظ بالسجلات الرقمية وحزم المستندات جاهزة للتحميل (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
قائمة مرجعية عملية للالتزام بالقوانين في أرمينيا:
- تأكيد الإطار المحاسبي المطبق (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مقابل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة) وتحديث السياسات وفقًا لذلك (الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- اختر النظام الضريبي المناسب (الضريبة القياسية مقابل ضريبة المبيعات) بناءً على الإيرادات المتوقعة (PwC) ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- التسجيل في بوابة الضرائب الإلكترونية التابعة لهيئة الإيرادات السنغافورية وتعيين محاسب مسؤول لمتابعة الإشعارات (LSA). عمليات التدقيق LSA 2025.
- قم بتحديد مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية (إن وجدت) والإقرارات السنوية للشركات (PwC) وفقًا للجدول الزمني. بي دبليو سي آي تي; ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز.
- استعد للتدقيق إذا كنت تعمل في مجال المصلحة العامة، أو كنت مؤسسة كبيرة أو متوسطة الحجم (الاتحاد الدولي للمحاسبين). الاتحاد الدولي للمحاسبين.
- إذا كنت مطالباً بالنشر، فخطط للكشف في الوقت المناسب لتجنب الغرامات (مسودة إلكترونية). e-draft.am.
إذا كنت بصدد نقل الموظفين أو المديرين، فإليك إرشاداتنا بشأن تصاريح الإقامة يمكن أن يساعد ذلك في مواءمة الجداول الزمنية للموارد البشرية وكشوف المرتبات مع متطلبات الامتثال.
خاتمة
لضمان الامتثال لقواعد مسك الدفاتر والمحاسبة في أرمينيا، اعتمد في عملياتك على التقارير المستندة إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وراقب مؤشرات التدقيق والإفصاح، وأدر الضرائب مع مراعاة العتبات والمواعيد النهائية للضرائب الإلكترونية. باختصار: طبّق الإطار المحاسبي المناسب (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة)، وحدّد ما إذا كنتَ خاضعًا للتدقيق (مصلحة عامة/كبيرة/متوسطة)، واختر نظامك الضريبي وراقبه (ضريبة الشركات/ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة المبيعات)، واستخدم الأنظمة الإلكترونية لهيئة الإيرادات الأرمينية (SRC) لتقديم الإقرارات وعمليات التدقيق (الاتحاد الدولي للمحاسبين؛ برايس ووترهاوس كوبرز؛ هيئة الخدمات القانونية؛ المسودة الإلكترونية). الاتحاد الدولي للمحاسبين | بي دبليو سي آي تي | ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات لدى شركة برايس ووترهاوس كوبرز | LSA | e-draft.amإذا كنت ترغب في إعداد شامل أو فحص سلامة الامتثال، تواصل معنا.
الأسئلة الشائعة
هل أنا ملزم باستخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) في أرمينيا؟
نعم. تشترط أرمينيا تقديم بيانات مالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لجميع الشركات باستثناء الشركات متناهية الصغر. وتتوفر معايير IFRS للشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة التي لا تخضع للمساءلة العامة. أما الشركات متناهية الصغر، فيمكنها اتباع قواعد مبسطة (ملف تعريف الاتحاد الدولي للمحاسبين). مصدر.
ما هي الشركات الأرمينية التي يجب أن تخضع لتدقيق سنوي؟
تخضع الكيانات ذات المصلحة العامة، والكيانات المصنفة ككبيرة أو متوسطة، لعمليات تدقيق إلزامية لبياناتها المالية السنوية. أما الكيانات الأصغر حجماً، فلا يُشترط عليها عموماً الخضوع للتدقيق (وفقاً لمعايير الاتحاد الدولي للمحاسبين). مصدر.
ما هي معدلات الضرائب الرئيسية التي يجب أن أخطط لها؟
تبلغ ضريبة دخل الشركات 18% على الأرباح الخاضعة للضريبة، بينما تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية 20%. ويمكن للشركات التي تقل مبيعاتها السنوية عن 115 مليون درام أرميني اختيار ضريبة المبيعات بدلاً من ذلك، وذلك وفقاً لنسب الضريبة المعتمدة على النشاط (PwC). CIT | ضريبة القيمة المضافة وحجم المبيعات.
متى يمكنني الخروج من نظام ضريبة المبيعات؟
إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية 115 مليون درام أرميني، فلا يمكنك الاستفادة من نظام ضريبة المبيعات، ويتعين عليك الانتقال إلى نظام ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الشركات القياسي. كما تجدر الإشارة إلى أن معدلات ضريبة المبيعات القائمة على النشاط قد ارتفعت اعتبارًا من عام 2025 (بنسبة تصل إلى 10%)، لذا يُرجى التأكد من معدل قطاعك (PwC؛ LSA). برايس ووترهاوس كوبرز | LSA.
كيف تتم عمليات تقديم الملفات والتدقيق في أرمينيا؟
تستخدم أرمينيا بوابات إلكترونية للضرائب لتقديم الإقرارات والتواصل. ويمكن إدارة عمليات التدقيق الضريبي عن بُعد، مع إرسال الإشعارات وطلبات المستندات إلكترونياً (LSA). مصدر.
بدءًا من تأسيس الشركة وحتى إعداد التقارير السنوية، يضمن فريقنا التزام عملياتكم في أرمينيا بالقوانين واللوائح، وجاهزيتها لجذب المستثمرين. تواصلوا مع أحد كبار مستشارينا اليوم. تواصل معنا.
