TL؛ DR
- ضريبة ثابتة بنسبة 10% على دخل الأفراد والشركات، وهي من بين أدنى النسب في الاتحاد الأوروبي؛ وتخضع أرباح الأسهم للأفراد لضريبة بنسبة 5% (برايس ووترهاوس كوبرز; المركز الطبي).
- لا توجد ضريبة على الثروة الشخصية؛ وتُطبق ضريبة الميراث فقط على ورثة محددين وفوق عتبات معينة (المركز الطبي).
- تساعد أكثر من 70 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي على تجنب الضرائب المزدوجة؛ وقد أطلقت بلغاريا تأشيرة الرحالة الرقميين في عام 2025 وانضمت إلى منطقة شنغن في عام 2025 (العمل عن بعد في أوروبا).
- من المقرر اعتماد اليورو في 1 يناير 2026 بسعر صرف ثابت قدره 1 يورو = 1.95583 ليف بلغاري؛ وسيتم تطبيق نظام الإبلاغ SAF-T تدريجياً بدءاً من عام 2026.متابع السجل; EY).
آخر تحديث 2025-11-01
يُعدّ النظام الضريبي في بلغاريا خيارًا مثاليًا للأفراد ذوي الثروات الكبيرة والمغتربين الراغبين في الانضمام إلى الاتحاد الأوروبي بضرائب منخفضة وثابتة. فمع ضريبة ثابتة بنسبة 10% على دخل الأفراد والشركات، وضريبة بنسبة 5% على الأرباح الموزعة، يصعب منافسة المعدل الضريبي الفعلي الإجمالي، لا سيما مع عدم وجود ضريبة على الثروة وشبكة معاهدات ضريبية متنامية.
برامج الإقامة الضريبية والهجرة
تحدد الإقامة الضريبية مدى تعرضك للضرائب في بلغاريا. يُعتبر الأفراد عمومًا مقيمين ضريبيًا إذا قضوا أكثر من 183 يومًا في بلغاريا خلال أي فترة 12 شهرًا أو إذا كان "مركز مصالحهم الحيوية" (أقوى الروابط الاقتصادية والشخصية) في بلغاريا؛ ويخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على دخلهم من مصادر بلغارية.برايس ووترهاوس كوبرز). عادةً ما تتبع الإقامة المؤسسية عملية التأسيس أو إنشاء مكتب مسجل في بلغاريا (برايس ووترهاوس كوبرز).
بالنسبة للمهنيين الذين يتطلعون إلى التنقل، توفر تأشيرة الرحالة الرقمي الجديدة التي تم إطلاقها في منتصف عام 2025 مسارًا أوضح للعاملين عن بعد من خارج الاتحاد الأوروبي للعيش في بلغاريا وإمكانية أن يصبحوا مقيمين ضريبيين بموجب الاختبارات القانونية (العمل عن بعد في أوروباكما أصبح السفر أسهل بعد انضمام بلغاريا إلى منطقة شنغن في 1 يناير 2025.العمل عن بعد في أوروبا).
تساهم شبكة المعاهدات في بلغاريا في منع الازدواج الضريبي: فقد وقعت أكثر من 70 معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي (العمل عن بعد في أوروباإذا كنت تخطط لتأسيس قاعدة عسكرية، فضع في اعتبارك أيضًا كيفية تفاعل استراتيجيات الإقامة والجنسية مع خطة انتقالك الأوسع؛ راجع إرشاداتنا حول تصاريح الإقامة, تأشيرات وطويلة الأمد مواطنية مسارات.
معدلات ضريبية ثابتة للأفراد والشركات
تفرض بلغاريا ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة 10% على معظم فئات الدخل الفردي (برايس ووترهاوس كوبرزاعتبارًا من عام 2025، يسمح الإعفاء الضريبي للأطفال بخصم 6,000 ليف بلغاري لكل طفل مُعال من القاعدة الضريبية السنوية، وذلك وفقًا للشروط القانونية.برايس ووترهاوس كوبرز).
كما أن ضريبة دخل الشركات هي نسبة ثابتة قدرها 10% على الأرباح الخاضعة للضريبة (المركز الطبيبالنسبة لرواد الأعمال الذين يسعون إلى توحيد أصولهم أو بناء منصات تشغيلية، يُعدّ انخفاض معدل الفائدة، وسهولة الوصول إلى أسواق الاتحاد الأوروبي، وشبكة المعاهدات عواملَ جذابة. إذا كنت تفكر في تأسيس شركة محليًا، فقارن بين الهياكل والتوقيت من خلال نظرتنا العامة على تسجيل الأعمال التجارية وعبر الحدود استثمار التخطيط.
نظرة سريعة على الأسعار الرئيسية
| العناصر | معدل | مصدر |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل الشخصية | 10% (ثابت) | برايس ووترهاوس كوبرز |
| ضريبة الدخل على الشركات | 10% (ثابت) | المركز الطبي |
| ضريبة الأرباح الموزعة (للأفراد) | 5% | المركز الطبي |
| ضريبة القيمة المضافة (السعر القياسي) | 20% | المركز الطبي |
| إعفاء ضريبي للأطفال (ابتداءً من عام 2025) | 6,000 ليف بلغاري لكل طفل | برايس ووترهاوس كوبرز |
الضرائب على الاستثمار والدخل الأجنبي
تخضع الأرباح الموزعة على الأفراد عموماً لضريبة بنسبة 5% في بلغاريا (المركز الطبيقد تُعفى الأرباح الموزعة التي تدفعها شركة بلغارية إلى كيانات قانونية مقيمة في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية من ضريبة الاستقطاع، وعادةً ما تكون الأرباح الموزعة بين الشركات المقيمة في بلغاريا معفاة من الضريبة.المركز الطبي).
تخضع مدفوعات الفائدة لغير المقيمين عادةً لضريبة اقتطاع بنسبة 10% (وقد تخفض المعاهدات هذه النسبة)، بينما لا تقوم الشركات المقيمة في بلغاريا عموماً باقتطاع ضريبة على الفائدة المحلية المدفوعة لشركات مقيمة أخرى (المركز الطبي).
تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية عموماً بنسبة 10% للأفراد والشركات، ولكن الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم المدرجة في البورصات البلغارية وبورصات الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية معفاة عادةً، مما يدعم استراتيجيات المحافظ الاستثمارية التي تركز على الأسهم المدرجة.المركز الطبي).
يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة على دخلهم من مصادر في بلغاريا فقط. ويمكن الحصول على إعفاء من الازدواج الضريبي من خلال شبكة المعاهدات الواسعة التي أبرمتها بلغاريا، وبموجب آليات الائتمان الأحادي الجانب حيثما ينطبق ذلك.برايس ووترهاوس كوبرز; العمل عن بعد في أوروبا).
حوافز وإعفاءات للمغتربين
تشمل الميزات الرئيسية التي تجذب المغتربين وأصحاب الثروات العالية ما يلي:
- ضريبة شخصية ثابتة بنسبة 10% وضريبة أرباح موزعة بنسبة 5% على الأفراد، مما يؤدي غالباً إلى خفض المعدل الفعلي المختلط على دخل الاستثمار (برايس ووترهاوس كوبرز; المركز الطبي).
- لا توجد ضريبة على صافي الثروة الشخصية، مما يسهل تراكم الأصول على المدى الطويل (المركز الطبي).
- شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (أكثر من 70 اتفاقية) تقلل من التعرض للازدواج الضريبي على الدخل الأجنبي (العمل عن بعد في أوروبا).
- تأشيرة جديدة للرحالة الرقميين (2025) تُمكّن العاملين عن بُعد من خارج الاتحاد الأوروبي من الإقامة في بلغاريا، وقد يصبحون مقيمين ضريبيين إذا استوفوا الشروط القانونية.العمل عن بعد في أوروبا).
- إعانة الأسرة: خصم سنوي قدره 6,000 ليف بلغاري لكل طفل (ابتداءً من عام 2025) يخضع لشروط معينة.برايس ووترهاوس كوبرز).
إذا كانت العقارات جزءًا من خطتك، فراجع أيضًا اعتبارات الهيكلة والتكلفة في قسمنا العقارات التوجيه والتنسيق مع الإدارة العامة التخطيط الضريبي.
ضرائب الثروة والممتلكات والميراث
ضريبة الثروة. لا تفرض بلغاريا ضريبة على صافي الثروة الشخصية (المركز الطبي).
ضريبة الميراث. يُعفى الأزواج والأبناء المباشرون من الضريبة. أما بالنسبة للأشقاء وأبنائهم، فتتراوح الضريبة عمومًا بين 0.4% و0.8% على الجزء من الميراث الذي يتجاوز 250,000 ليف بلغاري؛ بينما يواجه الورثة الآخرون عادةً ضريبة تتراوح بين 3.3% و6.6% فوق العتبات البلدية وفقًا للقواعد المحلية.المركز الطبي).
الضرائب العقارية. تتراوح ضريبة الأملاك السنوية البلدية عادةً بين 0.15% و0.30% من قيمة الضريبة، مع ضريبة نقل ملكية منفصلة تبلغ عادةً حوالي 2% بالإضافة إلى رسوم التسجيل والتوثيق، وكل ذلك يعتمد على البلدية (المركز الطبي).
آخر التحديثات الضريبية والسياساتية
- انضمت بلغاريا إلى منطقة شنغن في 1 يناير 2025، مما سهّل السفر والتنقل الإقليمي للعديد من المغتربين (العمل عن بعد في أوروبا).
- تم استحداث تأشيرة مخصصة للرحالة الرقميين في منتصف عام 2025 لجذب العاملين عن بعد من خارج الاتحاد الأوروبي (العمل عن بعد في أوروبا).
- من المقرر اعتماد اليورو في 1 يناير 2026 بسعر صرف ثابت قدره 1 يورو = 1.95583 ليف بلغاري (وفقًا لمعادلة سعر الصرف في آلية سعر الصرف الأوروبية الثانية)، مما يوفر استقرارًا للعملة للمستثمرين الذين يتعاملون باليورو.متابع السجل).
- ملف التدقيق الضريبي الموحد (SAF-T): يُدخل قانون ميزانية الولاية لعام 2025 ملف التدقيق الضريبي الموحد (SAF-T)، مع تقديم تقارير شهرية للمؤسسات الكبيرة اعتبارًا من يناير 2026 (وسيتم تطبيقه تدريجيًا على جميع الشركات بحلول عام 2030). يجب إعداد الأنظمة وضمان جودة البيانات وفقًا لذلك.متابع السجل; EY).
- تم رفع الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى 166,000 ليف بلغاري اعتبارًا من 1 يناير 2025، مما يسهل الامتثال للمشغلين الأصغر حجمًا (متابع السجل).
كيفية التقديم
بالنسبة للأفراد ذوي الثروات العالية والمغتربين الذين يخططون للإقامة في بلغاريا، إليكم تسلسل عملي للامتثال للقوانين:
- اختر مسار الهجرة المناسب (مثل العمل، أو تأسيس شركة، أو لم شمل الأسرة، أو تأشيرة الرحالة الرقميين لعام 2025 للعاملين عن بعد) واحصل على وضع الإقامة القانونية (العمل عن بعد في أوروباللاطلاع على معلومات عامة حول تخطيط عملية الإقامة، راجع دليلنا الخاص بـ تصاريح الإقامة و تأشيرات.
- يمكنك إثبات الإقامة الضريبية من خلال قضاء أكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا أو من خلال إثبات وجود مركز مصالحك الحيوية في بلغاريا، ثم التسجيل لأغراض ضريبية حسب الاقتضاء (برايس ووترهاوس كوبرز).
- إذا كنت تدير مشروعًا تجاريًا، فاختر هيكلًا وقم بتسجيله محليًا؛ إن ضريبة الشركات البالغة 10% وإمكانية الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي تجعل بلغاريا جذابة للكيانات العاملة والوظائف القابضة (المركز الطبيانظر الاعتبارات المقارنة في قسمنا تسجيل الأعمال التجارية نظرة عامة.
- مراجعة بنود المعاهدات والمطالبة بالإعفاء من الازدواج الضريبي حسب الاقتضاء؛ لدى بلغاريا أكثر من 70 معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي على الدخل الأجنبي (العمل عن بعد في أوروبا).
- استعد لدورات الامتثال (الإقرارات السنوية، وضريبة القيمة المضافة إن وجدت). إذا كنت مؤسسة كبيرة، فخطط لجاهزية بيانات وأنظمة SAF-T قبل يناير 2026 (EY).
هل تُناسب بلغاريا خطة إدارة ثروتك الخاصة؟
- أنت تعطي الأولوية للضرائب المنخفضة والمتوقعة على الدخل والأرباح (10٪ و 5٪).
- لست بحاجة إلى نظام إقليمي؛ يمكنك التخطيط باستخدام نظام ضرائب عالمي بالإضافة إلى الإعفاءات بموجب المعاهدات.
- أنت تقدر حرية التنقل في الاتحاد الأوروبي/منطقة شنغن واستقرار اليورو اعتبارًا من عام 2026.
- تخطط لامتلاك أوراق مالية مدرجة أو أصول توزع أرباحاً، وربما تمتلك عقارات في الاتحاد الأوروبي.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات في بلغاريا؟
تُفرض ضريبة على كل من الدخل الشخصي ودخل الشركات بنسبة ثابتة قدرها 10%، وهي من بين أدنى النسب في الاتحاد الأوروبي.برايس ووترهاوس كوبرز; المركز الطبي).
كيف يتم فرض الضرائب على أرباح الأسهم للأفراد؟
تخضع الأرباح الموزعة التي يتلقاها الأفراد عمومًا لضريبة بنسبة 5%. وقد تُطبق بعض الإعفاءات على الأرباح الموزعة المدفوعة للكيانات القانونية المقيمة في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية (المركز الطبي).
هل تفرض بلغاريا ضريبة على صافي الثروة؟
لا، بلغاريا لا تفرض ضريبة على صافي الثروة الشخصية (المركز الطبي).
كيف أصبح مقيمًا ضريبيًا في بلغاريا؟
تُعتبر مقيمًا ضريبيًا بشكل عام إذا قضيت أكثر من 183 يومًا في بلغاريا خلال أي فترة 12 شهرًا، أو إذا كان مركز مصالحك الحيوية في بلغاريا؛ ويخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي (برايس ووترهاوس كوبرز).
هل توجد تأشيرة للرحالة الرقميين في بلغاريا؟
نعم. قدمت بلغاريا تأشيرة الرحالة الرقميين في عام 2025، مما أدى إلى إنشاء مسار منظم للعاملين عن بعد من خارج الاتحاد الأوروبي للإقامة في بلغاريا (العمل عن بعد في أوروبا).
متى ستعتمد بلغاريا اليورو؟
من المقرر أن تعتمد بلغاريا اليورو في 1 يناير 2026 بسعر صرف ثابت قدره 1 يورو = 1.95583 ليف بلغاري (متابع السجل).
خاتمة
يجمع النظام الضريبي البلغاري للأفراد ذوي الثروات العالية والمغتربين بين استقرار الاتحاد الأوروبي والبساطة: ضريبة دخل ثابتة بنسبة 10%، وضريبة أرباح أسهم بنسبة 5% للأفراد، ولا توجد ضريبة على الثروة، وحماية بموجب المعاهدات للدخل العابر للحدود، ومسارات واضحة للإقامة والإقامة الضريبية. ومع اقتراب التكامل مع منطقة شنغن واعتماد اليورو، يصبح النظام جذابًا بشكل متزايد للعملاء من القطاع الخاص الذين يسعون إلى الوصول الفعال إلى الاتحاد الأوروبي وقواعد يمكن التنبؤ بها.برايس ووترهاوس كوبرز; المركز الطبي; العمل عن بعد في أوروباللحصول على هيكل مصمم خصيصًا وتنفيذ خطوة بخطوة، تواصل معنا.
