النظام الضريبي في بلغاريا للأفراد ذوي الثروات العالية والمغتربين (2026)

آخر تحديث مايو 2026

يُعدّ النظام الضريبي في بلغاريا خيارًا مثاليًا للأفراد ذوي الثروات الكبيرة والمغتربين الراغبين في الانضمام إلى الاتحاد الأوروبي بضرائب منخفضة وثابتة. فمع ضريبة ثابتة بنسبة 10% على دخل الأفراد والشركات، وغياب ضريبة الثروة، يبقى معدل الضريبة الفعلي الإجمالي تنافسيًا للغاية. ومنذ 1 يناير 2026، انضمت بلغاريا إلى منطقة اليورو، مما عزز استقرار عملتها إلى جانب نظامها الضريبي المتميز. ومن أبرز التغييرات التي طرأت في عام 2026: زيادة ضريبة اقتطاع الأرباح للأفراد من 5% إلى 10% بموجب قانون الموازنة لعام 2026.

برامج الإقامة الضريبية والهجرة

تُحدد الإقامة الضريبية مدى تعرضك للضريبة في بلغاريا. يُعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في بلغاريا خلال أي فترة 12 شهرًا، أو إذا كان مركز مصالحه الحيوية (أقوى روابطه الاقتصادية والشخصية) في بلغاريا. يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على دخلهم من مصادر بلغارية.

عادةً ما تُمنح الإقامة للشركات بعد تأسيسها أو امتلاك مكتب مسجل في بلغاريا. وبفضل ضريبة دخل الشركات الثابتة بنسبة 10% - وهي الأدنى في الاتحاد الأوروبي - تُعد بلغاريا قاعدة جذابة للكيانات العاملة والشركات القابضة.

تأشيرة الرحل الرقمية

أطلقت بلغاريا تأشيرة الرحالة الرقميين في 20 ديسمبر 2025، موفرةً بذلك مسارًا منظمًا للعاملين عن بُعد من خارج الاتحاد الأوروبي للإقامة في بلغاريا. تشمل الشروط حدًا أدنى للدخل السنوي قدره 31,000 يورو، وخبرة لا تقل عن سنة واحدة في العمل عن بُعد قبل التقديم، وإثبات العمل لدى شركة غير بلغارية. تُصدر التأشيرة لمدة عام واحد قابلة للتجديد مرة واحدة. يجب على المتقدمين تقديم ما يثبت توفر السكن، وشهادة حسن سيرة وسلوك، وتأمين صحي ساري المفعول في منطقة شنغن مع ترجمة معتمدة.

منطقة شنغن وحرية التنقل داخل الاتحاد الأوروبي

انضمت بلغاريا إلى منطقة شنغن كعضو كامل في 1 يناير 2025، مع إلغاء جميع إجراءات التفتيش على الحدود البرية. وتُحتسب الآن الأيام التي يقضيها المواطنون في بلغاريا ضمن الحد الأقصى المسموح به للإقامة في منطقة شنغن (90/180 يومًا). وبفضل انضمامها إلى منطقة اليورو منذ يناير 2026، توفر بلغاريا للمقيمين فيها دخولاً سلساً إلى الاتحاد الأوروبي.

تساهم شبكة المعاهدات في بلغاريا في تجنب الازدواج الضريبي من خلال أكثر من 70 معاهدة. إذا كنت تخطط لتأسيس قاعدة لك، فضع في اعتبارك أيضًا كيفية تفاعل استراتيجيات الإقامة والجنسية مع خطة انتقالك الشاملة. نقدم لك إرشادات حول تصاريح الإقامة والتأشيرات ومسارات الحصول على الجنسية على المدى الطويل.

معدلات ضريبية ثابتة للأفراد والشركات

تفرض بلغاريا ضريبة دخل شخصية ثابتة بنسبة 10% على معظم فئات الدخل الفردي، دون وجود شرائح تصاعدية أو حد أدنى معفى من الضريبة. كما تبلغ ضريبة دخل الشركات 10% ثابتة على الأرباح الخاضعة للضريبة، وهي أدنى نسبة في الاتحاد الأوروبي.

يُتيح الإعفاء الضريبي للأطفال خصمًا قدره 3,067.75 يورو (6,000 ليف بلغاري) لكل طفل مُعال من القاعدة الضريبية السنوية، وذلك وفقًا للشروط القانونية. يرتفع الخصم إلى 6,135.50 يورو (12,000 ليف بلغاري) في حالة وجود طفلين، وإلى 9,203.25 يورو (18,000 ليف بلغاري) في حالة وجود ثلاثة أطفال أو أكثر. كما يُمكن للوالدين المطالبة بخصم شهري مُقدم قدره 255.65 يورو لكل طفل. أما بالنسبة للطفل المُعال من ذوي الإعاقة، فيبلغ الخصم 6,135.50 يورو (12,000 ليف بلغاري).

بالنسبة لرواد الأعمال الذين يسعون إلى توحيد أصولهم أو بناء منصات تشغيلية، فإن انخفاض الرسوم، وسهولة الوصول إلى أسواق الاتحاد الأوروبي، وشبكة المعاهدات، كلها عوامل تشجع على ذلك. إذا كنت تفكر في تأسيس شركتك محلياً، فقارن بين الهياكل والتوقيت من خلال نظرتنا العامة لتسجيل الشركات.

نظرة سريعة على أسعار الفائدة الرئيسية (2026)

الضرائب على الاستثمار والدخل الأجنبي

تُفرض ضريبة بنسبة 10% على الأرباح الموزعة للأفراد في بلغاريا اعتبارًا من عام 2026، بعد أن كانت النسبة السابقة 5%. وقد تم إقرار هذا التغيير بموجب قانون الميزانية لعام 2026. ويمكن إعفاء الأرباح الموزعة التي تدفعها شركة بلغارية إلى كيانات قانونية مقيمة في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية، والتي تستوفي متطلبات توجيه الشركات الأم والشركات التابعة (امتلاك 25% من الأسهم لمدة عامين على الأقل)، من ضريبة الاستقطاع، كما تُعفى عادةً الأرباح الموزعة بين الشركات المقيمة في بلغاريا.

عادة ما تخضع مدفوعات الفائدة لغير المقيمين لضريبة اقتطاع بنسبة 10٪ (قد تؤدي اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي إلى تخفيض هذه النسبة)، بينما لا تقوم الشركات المقيمة في بلغاريا عمومًا باقتطاع ضريبة على الفائدة المحلية المدفوعة لشركات مقيمة أخرى.

تُفرض ضريبة بنسبة 10% على الأرباح الرأسمالية للأفراد والشركات عمومًا. وتُعفى عادةً الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم المدرجة في البورصات البلغارية وبورصات الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية، مما يدعم استراتيجيات المحافظ الاستثمارية التي تركز على الأسهم المدرجة. ويشمل إعفاء دائم جديد، ساري المفعول اعتبارًا من 1 يناير 2026، عمليات بيع الأسهم في أسواق نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة بموجب التوجيه 2014/65/EU.

يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة على دخلهم من مصادر بلغارية فقط. ويمكن الحصول على إعفاء من الازدواج الضريبي عبر شبكة المعاهدات التي تضم أكثر من 70 اتفاقية، وبموجب آليات الائتمان أحادية الجانب عند الاقتضاء.

حوافز وإعفاءات للمغتربين

تشمل الميزات الرئيسية التي تجذب المغتربين وأصحاب الثروات العالية ما يلي:

• ضريبة شخصية ثابتة بنسبة 10٪ وضريبة أرباح بنسبة 10٪، مما يبسط تخطيط الدخل ويحافظ على معدل الدخل الفعلي المدمج منخفضًا لمعظم هياكل دخل الاستثمار.
• لا توجد ضريبة على صافي الثروة الشخصية، مما يسهل تراكم الأصول على المدى الطويل دون فرض رسوم سنوية على الممتلكات.
• شبكة واسعة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي (أكثر من 70 معاهدة) مما يقلل من التعرض للازدواج الضريبي على الدخل الأجنبي.
• تأشيرة الرحالة الرقمي (التي تم إطلاقها في ديسمبر 2025) والتي تتيح للأفراد الذين يعملون عن بعد من خارج الاتحاد الأوروبي الإقامة في بلغاريا وربما التأهل كمقيمين ضريبيين إذا استوفوا الاختبارات القانونية.
• الإعفاء العائلي: خصم سنوي قدره 3,067.75 يورو (6,000 ليف بلغاري) لكل طفل، مع زيادة المبالغ في حالة وجود أكثر من طفل.
• خصم جديد فائق للبحث والتطوير: يمكن للشركات خصم 125٪ من نفقات البحث والتطوير المؤهلة (25٪ إضافية فوق التكلفة الفعلية).
• انخفاض قيمة المركبات الكهربائية: معدل انخفاض سنوي يصل إلى 50% للمركبات الكهربائية المؤهلة، مما يشجع على الاستثمار في الأساطيل الخضراء.

إذا كانت العقارات جزءًا من خطتك، فراجع أيضًا اعتبارات الهيكلة والتكلفة في إرشاداتنا العقارية وقم بالتنسيق مع التخطيط الضريبي الشامل.

ضرائب الثروة والممتلكات والميراث

ضريبة الثروة. لا تفرض بلغاريا ضريبة على صافي ثروة الأفراد. ولا توجد رسوم سنوية على القيمة الإجمالية لأصول الفرد، مما يجعلها وجهة جذابة لتكوين الثروة على المدى الطويل.

ضريبة الميراث. يُعفى الزوجان الباقيان على قيد الحياة والأبناء المباشرون إعفاءً تامًا. أما بالنسبة للأشقاء وأبنائهم، فتتراوح الضريبة عادةً بين 0.4% و0.8% على الجزء من الميراث الذي يتجاوز 250,000 ليف بلغاري (حوالي 127,823 يورو). ويخضع الورثة الآخرون عادةً لنسب تتراوح بين 3.3% و6.6% فوق العتبات البلدية. لم تُجرَ أي تغييرات على النسب لعام 2026؛ التغيير الوحيد هو أن الإشعارات أصبحت الآن مُقوَّمة باليورو.

ضرائب العقارات. تتراوح ضريبة العقارات السنوية البلدية عادةً بين 0.15% و0.30% من قيمة العقار الخاضع للضريبة. وتُفرض ضريبة نقل ملكية منفصلة تتراوح بين 2% و4% حسب البلدية، بالإضافة إلى رسوم التسجيل والتوثيق. جميع مبالغ ضرائب العقارات مُقوّمة الآن باليورو بعد تغيير العملة.

تحديثات الضرائب والسياسات لعام 2026

دخلت عدة تغييرات هامة حيز التنفيذ في عام 2026:

اعتماد اليورو. اعتمدت بلغاريا اليورو في 1 يناير 2026، لتصبح العضو الحادي والعشرين في منطقة اليورو بسعر صرف ثابت قدره 1 يورو = 1.95583 ليف بلغاري. تم تداول العملتين في يناير 2026؛ ومنذ 1 فبراير 2026، أصبح اليورو العملة القانونية الوحيدة. تبقى أوراق الليف البلغاري قابلة للاستبدال مجانًا في البنك الوطني البلغاري إلى أجل غير مسمى.

زيادة ضريبة الأرباح الموزعة. ارتفعت الضريبة المقتطعة من الأرباح الموزعة للأفراد من 5% إلى 10% بموجب قانون الموازنة لعام 2026. يُعدّ هذا التغيير الأهم في معدل الضريبة، ويؤثر على المساهمين الأفراد المقيمين وغير المقيمين على حد سواء (مع مراعاة التخفيضات المنصوص عليها في الاتفاقيات الضريبية).

تقارير ملف التدقيق الضريبي الموحد (SAF-T). بدأت المرحلة الأولى من ملف التدقيق الضريبي الموحد (SAF-T) في فبراير 2026 للمؤسسات الكبيرة التي تستوفي معايير محددة (إجمالي أصول يتجاوز 38 مليون ليف بلغاري، وصافي مبيعات يتجاوز 76 مليون ليف بلغاري، وأكثر من 250 موظفًا، مع عتبات إيرادات إضافية). يجب تقديم التقارير الشهرية التي تغطي دفتر الأستاذ العام، وحسابات الدفع/القبض، وفواتير المبيعات/المشتريات بحلول الرابع عشر من الشهر التالي. تُمنح فترة سماح مدتها ستة أشهر لإجراء التصحيحات دون غرامة. يستمر تطبيق النظام حتى يناير 2027، ويناير 2028، ويناير 2030، حيث يجب على جميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الامتثال له.

الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يبلغ الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة 51,130 يورو سنويًا (مُحوّلًا من 100,000 ليف بلغاري قبل عام 2026 وفقًا للسعر الرسمي). وقد تغيّر أساس الحساب من فترة 12 شهرًا متتالية إلى أساس السنة التقويمية. يجب تقديم طلبات التسجيل في غضون 7 أيام من تجاوز الحد الأدنى. وكان اقتراح رفع الحد الأدنى إلى 85,000 يورو للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة قيد المناقشة حتى مايو 2026، ولكنه لم يُقرّ بعد.

حوافز ضريبية جديدة. أقرّ قانون الميزانية لعام 2026 خصمًا ضريبيًا إضافيًا على البحث والتطوير، يسمح للشركات بخصم 125% من نفقات البحث والتطوير المؤهلة. وتستفيد المركبات الكهربائية من معدل استهلاك مُعجّل يصل إلى 50% سنويًا. كما يشمل إعفاء جديد دخل الإيجار الذي تحققه المنظمات الدينية.

الركيزة الثانية: قامت بلغاريا بتطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة (2022/2523) اعتبارًا من 1 يناير 2024. وتُطبق ضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية المؤهلة بنسبة 15% فقط على الشركات متعددة الجنسيات التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر. أما الشركات البلغارية العادية، فتبقى خاضعة لضريبة الشركات بنسبة 10%.

الضمان الاجتماعي للمقيمين الأجانب العاملين لحسابهم الخاص

يدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص (بما في ذلك المقيمون الأجانب وحاملو تأشيرات الرحالة الرقميين الذين يعملون لحسابهم الخاص) اشتراكات الضمان الاجتماعي لكل من الموظف وصاحب العمل. اعتبارًا من 1 يناير 2026، يبلغ الحد الأدنى للتأمين الشهري الأساسي 550.66 يورو، والحد الأقصى 2,111.64 يورو. تم تحويل هذه المبالغ من الليف البلغاري بالسعر الرسمي البالغ 1.95583.

كيفية التقديم

بالنسبة للأفراد ذوي الثروات العالية والمغتربين الذين يخططون للإقامة في بلغاريا، إليكم تسلسل عملي للامتثال للقوانين:

1. اختر مسار الهجرة المناسب. تشمل الخيارات التوظيف، أو تأسيس مشروع تجاري، أو الإقامة العائلية، أو تأشيرة الرحالة الرقميين للعاملين عن بُعد (يشترط حد أدنى للدخل السنوي قدره 31,000 يورو). للاطلاع على خطة الإجراءات العامة، يُرجى مراجعة دليلنا الخاص بـ تصاريح الإقامة و تأشيرات.
2. إثبات الإقامة الضريبية من خلال قضاء أكثر من 183 يومًا في فترة 12 شهرًا أو من خلال إثبات وجود مركز مصالحك الحيوية في بلغاريا، ثم التسجيل لأغراض ضريبية حسب الاقتضاء.
3. إنشاء هيكل تجاري في حال العمل محلياً، فإن ضريبة الشركات البالغة 10% وإمكانية الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي تجعل بلغاريا وجهة جذابة للشركات العاملة والشركات القابضة. راجع قسمنا تسجيل الأعمال التجارية نظرة عامة.
4. مراجعة المواقف من المعاهدات ويمكن المطالبة بالإعفاء من الازدواج الضريبي حسب الاقتضاء. وتساهم أكثر من 70 معاهدة أبرمتها بلغاريا في الحد من الازدواج الضريبي على الدخل الأجنبي.
5. استعد لدورات الامتثال. الإقرارات السنوية، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم المبيعات 51,130 يورو، والاستعداد لنظام SAF-T إذا كان ذلك ينطبق على حجم مؤسستك.

الأسئلة الشائعة

خلاصة القول، يجمع النظام الضريبي البلغاري للأفراد ذوي الثروات الكبيرة والمغتربين بين استقرار الاتحاد الأوروبي وبساطته: ضريبة دخل ثابتة بنسبة 10%، وإعفاء من ضريبة الثروة، وحماية بموجب المعاهدات للدخل العابر للحدود، ومسارات واضحة للحصول على الإقامة الضريبية. ومع دخول التكامل الكامل مع منطقة شنغن واعتماد اليورو حيز التنفيذ، أصبحت بلغاريا وجهة جذابة بشكل متزايد للعملاء من الأفراد الذين يسعون إلى الوصول الفعال إلى الاتحاد الأوروبي وقواعد واضحة. ويساهم رفع ضريبة الأرباح الموزعة إلى 10% في عام 2026 في مواءمة النسبة مع ضريبة الدخل الشخصي، مما يبسط الهيكل العام مع الحفاظ على القدرة التنافسية. للحصول على هيكل مُصمم خصيصًا وتنفيذ مُفصّل، تواصلوا معنا.