- اعتبارًا من 1 يناير 2025، ضاعفت أرمينيا ضريبة المبيعات على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم من 5% إلى 10%، مما أدى إلى زيادة التكاليف الفورية للتجار الصغار والبائعين.
- يظل سقف ضريبة المبيعات عند 120 مليون درام أرميني سنويًا؛ وفوق ذلك، تخضع الشركات لنظام قياسي يتمثل في ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18%.
- لقد أشارت الحكومة إلى التخلص التدريجي من ضريبة المبيعات لصالح نظام موحد لضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح؛ وينبغي للشركات الاستعداد للانتقال في منتصف عام 2025 ومراقبة الإرشادات الفنية.
- تحذر الشركات الصغيرة والمتوسطة ومجموعات الصناعة من ارتفاع الأسعار، وأعباء المحاسبة الجديدة، وعملية متسرعة يمكن أن تؤثر على نحو 55,000 ألف شركة.
- بنود العمل الآن: نموذج التدفق النقدي في ظل ضريبة المبيعات بنسبة 10% وضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% + ضريبة الأرباح بنسبة 18%، وتعديل الأسعار، ومواءمة أنظمة المحاسبة للتغييرات المحتملة في منتصف العام.
يُعيد الإصلاح الضريبي في أرمينيا رسم ملامح قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة في عام ٢٠٢٥. ويؤثر رفع ضريبة المبيعات على الشركات الصغيرة والمتوسطة التجارية اعتبارًا من ١ يناير، والانتقال المخطط له إلى نظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح الموحدة خلال عام ٢٠٢٥، على التسعير وهوامش الربح والامتثال. ينبغي على المالكين والمستثمرين - وخاصةً الشركات الصغيرة والمتوسطة ورواد الأعمال الأفراد - الاستعداد مبكرًا لتحول ضريبة المبيعات بنسبة ١٠٪، وضريبة القيمة المضافة بنسبة ٢٠٪، وضريبة الأرباح بنسبة ١٨٪ في أرمينيا.
هل تحتاج إلى إرشادات من الخبراء بشأن التغييرات الضريبية في أرمينيا؟
يساعدك المحامون المرخصون لدينا على التنقل في المشهد الضريبي المتطور في أرمينيا وتنظيم استثماراتك لتحقيق أقصى قدر من الكفاءة.
استكشف خيارات الاستثمار في أرمينياجدول المحتويات
- النظام الضريبي الحالي للشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا: ضريبة المبيعات
- تغيير المعدل: مضاعفة ضريبة المبيعات على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم من 5% إلى 10% - تأثيرات فورية
- سقف 120 مليون درام والتحول في منتصف عام 2025 (1 يوليو) إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% + ضريبة الأرباح بنسبة 18%
- مبررات الحكومة
- الجدول الزمني المرحلي والضمانات الرسمية للشركات الصغيرة
- ردود أفعال الشركات الصغيرة والمتوسطة والصناعة: عملية متسرعة
- ما ينبغي على الشركات الصغيرة والمتوسطة فعله الآن: قائمة مرجعية سريعة
النظام الضريبي الحالي للشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا: ضريبة المبيعات
لطالما وفّرت "ضريبة المبيعات" المُبسّطة في أرمينيا مسار امتثال أسهل للشركات الصغيرة، وخاصةً التجار والموزعين. بموجب هذا النظام، تدفع الشركات المؤهلة نسبة مئوية من إجمالي مبيعاتها بدلاً من ضريبة أرباح الشركات الكاملة وضريبة القيمة المضافة. وقد وافقت الحكومة على زيادة في المعدل للشركات التجارية في إطار إصلاح شامل.
الحدود ودور ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الأرباح
يخضع نظام ضريبة المبيعات لسقف سنوي للإيرادات. ويظل حد الـ 120 مليون درام أرميني هو الذي يحدد من يحق له الاستمرار في دفع ضريبة المبيعات؛ ويجب على الشركات التي تتجاوز هذا السقف تطبيق النظام الضريبي القياسي. وفي ظل النظام القياسي، تكون المعدلات الرئيسية كما يلي:
- ضريبة القيمة المضافة: 20%
- ضريبة الأرباح (دخل الشركات): 18%
وأعلنت الحكومة أيضًا عن نيتها التخلي عن ضريبة المبيعات والانتقال إلى نظام موحد يعتمد على ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح، مما يعني تطبيق هذه القواعد القياسية على نطاق أوسع بمرور الوقت.
نظرة عامة: أنظمة الضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا (2025)
| النظام الحاكم | معدل(معدلات) الأساسي | من ينطبق عليه | عتبة المفتاح | ملاحظات/توقيت |
|---|---|---|---|---|
| ضريبة المبيعات (التجارة) | 10% من 1 يناير 2025 | تداول الشركات الصغيرة والمتوسطة ضمن نظام دوران رأس المال | ≤ 120 مليون درام أرميني/سنة | زيادة الأسعار وافقت عليها الحكومة |
| النظام القياسي | ضريبة القيمة المضافة 20% + ضريبة الأرباح 18% | الشركات التي تتجاوز الحد الأقصى أو عندما يتم إلغاء ضريبة المبيعات تدريجيًا | > 120 مليون درام أرميني/سنة | أشارت الحكومة إلى نظام موحد لضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح |
تغيير المعدل: تضاعف ضريبة المبيعات على الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في مجال التجارة من 5% إلى 10% - تأثيرات فورية
اعتبارًا من 1 يناير 2025، تضاعف معدل ضريبة المبيعات على الشركات التجارية من 5% إلى 10%. وتشمل الآثار المباشرة ما يلي:
- ضغط الهامش الإجمالي بالنسبة للتجار والبائعين الذين يعملون على هوامش ربح ضئيلة، والذين يرون الآن أن الضرائب تتضاعف على نفس الإيرادات الإجمالية.
- ضغط الأسعار حيث تفكر الشركات في نقل جزء من الزيادة إلى المستهلكين، وخاصة في قطاع التجزئة والتوزيع.
- ضربة التدفق النقدي بالنسبة للشركات التي تدفع ضريبة المبيعات بشكل دوري بناءً على التحصيلات، فإن ذلك يتطلب إدارة أكثر صرامة لرأس المال العامل.
تعرب شركات الخدمات مثل الشركات القانونية والمحاسبية والبناء والتكنولوجيا عن قلقها من أن تؤدي الإصلاحات إلى زيادة تكاليف التشغيل الإجمالية في عام 2025، وخاصة إذا/عندما تنتقل بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة القياسية وضريبة الأرباح التي تتطلب محاسبة وفواتير أكثر شمولاً؛ وتحذر تعليقات الصناعة من ارتفاع أسعار الخدمة وأعباء الامتثال الجديدة.
خطط لاستراتيجيتك الضريبية مع المحامين المرخصين
لا تخوض هذه التغييرات بمفردك. يقدم فريقنا القانوني دعمًا شاملاً للتخطيط الضريبي والامتثال.
احصل على إرشادات ضريبية احترافيةسقف 120 مليون درام أرميني والتحول في منتصف عام 2025 (1 يوليو) إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18%
يظل سقف الـ 120 مليون درام أرميني هو الحد الفاصل بين الضرائب المبسطة والضرائب القياسية. وفوق هذا الحد، يتعين على الشركات تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% وضريبة الأرباح بنسبة 18% وفقًا للقواعد القياسية.
على صعيدٍ منفصل، أعلنت الحكومة علنًا عن خطتها للتخلي عن نظام ضريبة المبيعات كليًا والانتقال إلى نظام موحد لضريبة القيمة المضافة + ضريبة الأرباح، مما سيُشرك المزيد من الشركات الصغيرة والمتوسطة في نظام فواتير ضريبة القيمة المضافة الكاملة ومحاسبة ضريبة دخل الشركات. وبينما تُشير مناقشات السوق إلى انتقالٍ في منتصف عام 2025، ينبغي على الشركات متابعة التوجيهات الرسمية لمعرفة مواعيد بدء العمل وآليات الإبلاغ الدقيقة فور صدورها.
مبررات الحكومة
يصف المسؤولون الإصلاح بأنه خطوة نحو هيكل ضريبي أبسط وموحد، مما يقلل من التفاوت بين الأنظمة المبسطة والنظام القياسي، ويوسع القاعدة الضريبية من خلال مواءمة المزيد من الشركات مع قواعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح. وأكد رئيس الوزراء أن تعديل ضريبة المبيعات "لا يستهدف الشركات الصغيرة"، مشيرًا إلى أن الإدارة تسعى إلى تحقيق التوازن بين الاحتياجات المالية وحيوية الشركات الصغيرة والمتوسطة.
الجدول الزمني المرحلي والضمانات الرسمية للشركات الصغيرة
تم تأكيد تطبيق معدل ضريبة المبيعات البالغ 10% على الشركات التجارية اعتبارًا من 1 يناير 2025. ويجري تنفيذ التحول الأوسع من ضريبة المبيعات إلى نظام موحد لضريبة القيمة المضافة والأرباح تدريجيًا، حيث أشارت الحكومة إلى أنها ستقدم إرشادات فنية وقواعد انتقالية مع تطور الإصلاحات. ولا تزال الرسائل الرسمية تُطمئن الشركات الصغيرة والمتوسطة بأن هذه السياسة ليست مُصممة للضغط عليها، حتى مع استعداد الجهات المعنية لتقديم تقارير أكثر تعقيدًا بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح.
ردود أفعال الشركات الصغيرة والمتوسطة والصناعة: عملية متسرعة
انتقدت مجموعات الأعمال الصغيرة وتيرة التغييرات ونطاقها. وحذرت تقارير القطاع من ارتفاع أسعار الخدمات، وخطر تقليص بعض الشركات أنشطتها أو انتقالها إلى قطاعات غير رسمية، وظهور حاجة جديدة إلى دعم محاسبي متخصص لتكيفها مع متطلبات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح. وتشير نفس التقارير إلى أن حزمة الإصلاحات تؤثر على حوالي 55,000 ألف شركة، وتشير إلى محدودية التشاور في العملية التشريعية.
إن المخاطر كبيرة: تمثل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم حوالي 25% من الناتج المحلي الإجمالي في أرمينيا، وبالتالي فإن حتى الزيادات المتواضعة في التكلفة أو الاحتكاك بالامتثال يمكن أن تؤثر على العمالة وأسعار المستهلك.
ما ينبغي على الشركات الصغيرة والمتوسطة فعله الآن: قائمة مرجعية سريعة
- السيناريوهات النموذجية الثانية: (أ) ضريبة المبيعات بنسبة 10% اعتبارًا من 1 يناير؛ (ب) النظام القياسي مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% + ضريبة الأرباح بنسبة 18%، بما في ذلك اعتمادات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وحسابات الأرباح الخاضعة للضريبة.
- تسعير اختبار الإجهاد: تقييم حساسية الطلب إذا مررت بجزء من الزيادة الضريبية؛ والنظر في التسعير المتدرج وتعديلات العقود طويلة الأجل.
- ترقية المحاسبة: تأكد من أن نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) أو نظام المحاسبة الخاص بك يمكنه التعامل مع فواتير ضريبة القيمة المضافة، وتتبع ضريبة القيمة المضافة المدخلة، وحسابات ضريبة الأرباح قبل الانتقال.
- مراجعة العقود وسلسلة التوريد: تحديث الشروط لتعكس معاملة ضريبة القيمة المضافة؛ إشراك الموردين بشأن ممارسات الفوترة للحفاظ على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
- شاهد عتبة AMD 120m: إذا كنت قريبًا من السقف، فخطط لتوثيق النظام القياسي، وإيقاع التقديم، وتأثير التدفق النقدي.
- خذ بعين الاعتبار الخيارات الهيكلية: تقييم مدى توافق هياكل المجموعة، أو تقسيم الكيانات، أو دمجها مع الواقع التجاري والقواعد الضريبية. إذا كنت تخطط لإطلاق مشروع جديد، يُرجى مراجعة دليل تسجيل الأعمال في أرمينيا.
- خطط لوضعك الضريبي/الإقامي الشخصي: يمكن للمالكين/المشغلين الأجانب الذين يفكرون في الانتقال مراجعة مسارات الإقامة و ضرائب أوسع في أرمينيا.
- إشراك المستشارين في وقت مبكر: نظرًا للنهج التدريجي، يجب التنسيق مع المحاسبين والمستشارين القانونيين للتكيف مع إصدار الإرشادات الفنية.
إذا كنت تفكر في نشر رأس المال أو إعادة الهيكلة في ضوء الإصلاح، فيمكن لفريقنا مساعدتك في نمذجة السيناريوهات ومواءمة التنفيذ مع الامتثال. استكشف خيارات الاستثمار في أرمينيا وتنسيق الاستراتيجية الضريبية مع المحامين المرخصين لدينا.
هل أنت مستعد للتنقل في المشهد الضريبي في أرمينيا؟
سواء كنت تقوم بإعادة هيكلة عمل قائم أو تخطط لاستثمارات جديدة، فإن فريقنا القانوني يوفر لك الخبرة التي تحتاجها.
اتصل بمحامينا المرخصين اليومخاتمة
تغييرات ضريبة الشركات الصغيرة والمتوسطة في أرمينيا لعام ٢٠٢٥ - أبرزها ضريبة المبيعات بنسبة ١٠٪ اعتبارًا من ١ يناير، والانتقال التدريجي إلى نظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة ٢٠٪ وضريبة الأرباح بنسبة ١٨٪ - تُعيد تشكيل هياكل تكاليف الشركات الصغيرة والمتوسطة وامتثالها. مع توضيح الجداول الزمنية والآليات، تتمثل الاستراتيجية الرابحة في إعداد نماذج مزدوجة، وتحديث الأنظمة، والحفاظ على المرونة. للتخطيط والتقديم المُخصص، تواصل معنا.
الأسئلة الشائعة
هل تحتاج إلى دعم قانوني من الخبراء لشركتك في أرمينيا؟
يقدم المحامون المرخصون لدينا الدعم الشامل للتخطيط الضريبي وهيكلة الأعمال واستراتيجية الاستثمار في أرمينيا.
تعرف على المزيد حول الاستثمار في أرمينيا