- ينطبق إعلان الدخل الشامل على مراحل حتى عام 2025 على المواطنين المقيمين في أرمينيا، مع ضرورة تقديم فئات واسعة من الطلبات للحصول على دخل عام 2024.
- تعتمد الإقامة الضريبية على قاعدة الـ 183 يومًا في أرمينيا أو "مركز المصالح الحيوية"، مما يعرض المقيمين (بما في ذلك المغتربين) للضريبة على الدخل العالمي بموجب قانون الضرائب.
- ويُعفى غير المواطنين من الإعلان العالمي نفسه، ولكن التعرض الضريبي للمغتربين في أرمينيا لا يزال قائماً إذا كانوا مقيمين ضريبيين.
- غرامات التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2024: 50,000 ألف درام أرميني لرجال الأعمال و5,000 آلاف درام أرميني للمواطنين الآخرين.
- ينبغي لأصحاب العمل الذين لديهم موظفون متنقلون تقييم واجبات الإقامة والتسجيل في وقت مبكر لتجنب العقوبات ومخاطر الامتثال اللاحقة.
يُعيد إقرار الدخل الشامل في أرمينيا صياغة معايير الامتثال الضريبي الشخصي. بالنسبة للمؤسسين والمديرين والمغتربين في أرمينيا، يُعدّ الفصل بين الإقامة وواجب الإقرار أمرًا بالغ الأهمية: إذ يتحمل المواطنون المقيمون التزامات الإقرار، بينما قد يظل غير المواطنين مقيمين ضريبيين أرمينيين يتمتعون بدخل عالمي - حتى مع إعفائهم من الإقرار الشامل نفسه.
هل تحتاج إلى إرشادات قانونية متخصصة بشأن الامتثال الضريبي في أرمينيا؟
يتخصص محامونا المرخصون في قانون الضرائب الأرميني، وتخطيط الإقامة، وهياكل الاستثمار. دعنا نساعدك في إدارة التزاماتك وتحسين استراتيجية الامتثال الخاصة بك.
استكشف الخدمات القانونيةجدول المحتويات
- كيف تُعرّف أرمينيا الإقامة الضريبية: اختبار الـ 183 يومًا و"مركز المصالح الحيوية"
- ما هو إعلان الدخل الشامل (المرحلي 2023-25) ومن يستهدفه؟
- من هم المواطنون الأرمن الذين يجب عليهم تقديم طلبات الإقرار الضريبي لعام 2024: الموظفون، والمسؤولون، والمساهمون، والمقترضون، والفئات الأخرى
- غير المواطنين والمغتربين والمديرين الأجانب: الإعفاء من الإعلان العالمي مقابل التعرض الضريبي للإقامة
- كيفية التقديم والمواعيد النهائية الرئيسية
- الأسئلة الشائعة
كيف تُعرّف أرمينيا الإقامة الضريبية: اختبار الـ 183 يومًا و"مركز المصالح الحيوية"
بموجب قانون الضرائب في أرمينيا، يُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا: (أ) كان موجودًا في أرمينيا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال أي فترة 12 شهرًا، أو (ب) كان "مركز مصالحه الحيوية" في أرمينيا، حتى لو أمضى أقل من 183 يومًا داخل البلاد. تُفعّل الإقامة ضريبة الدخل العالمي في أرمينيا طوال فترة الإقامة.
هذا الاختبار حاسم للمغتربين، والمديرين الأجانب، والموظفين المنقولين دوليًا. إذا تجاوزتَ حد الـ 183 يومًا أو انتقلتَ مصالحك الحيوية إلى أرمينيا (مثلًا، إذا كان لديكَ مسكن رئيسي، أو عائلة، أو روابط اقتصادية هناك)، فقد تُفرض عليكَ أرمينيا ضريبة على دخلك العالمي للفترة المعنية بموجب قوانينها المحلية.
ما هو إعلان الدخل الشامل (المرحلي 2023-25) ومن يستهدفه؟
تطبق أرمينيا نظام إعلان الدخل الشامل على مراحل من عام 2023 إلى عام 2025. وبجوهره، سيُطلب من جميع المواطنين الأرمن المقيمين (باستثناء القاصرين) الإعلان سنويًا عن دخلهم العالمي مع دخول النظام حيز التنفيذ بالكامل.
يُحدد هذا الطرح التدريجي فئات المواطنين المقيمين الذين يجب عليهم تقديم إقراراتهم الضريبية في كل مرحلة قبل الوصول إلى التغطية الشاملة. والجدير بالذكر أن هذا الإقرار هو إقرار معلومات يهدف إلى جمع بيانات الدخل الشاملة. وهو يُكمّل قواعد ضريبة الدخل الأساسية في قانون الضرائب، ولا يحل محلها.
هل تخطط للاستثمار أو الحصول على الإقامة في أرمينيا؟
من الضروري فهم الالتزامات الضريبية منذ البداية. يستطيع فريقنا القانوني مساعدتك في هيكلة حضورك، وإدارة الامتثال، وحماية مصالحك.
احصل على استشارة قانونيةمن هم المواطنون الأرمن الذين يجب عليهم تقديم طلبات الإقرار الضريبي لعام 2024: الموظفون، والمسؤولون، والمساهمون، والمقترضون، والفئات الأخرى
للعام المالي 2024، يجب على المواطنين الأرمن المقيمين في فئات محددة تقديم إقرار دخل شامل. تشمل هذه الفئات حاليًا من كانوا في عام 2024:
- الموظفين أو المقاولين؛
- المسئولين الحكوميين أو المجتمعيين؛
- المساهمين أو الشركاء في الشركات الكبرى، أو المالكين المستفيدين؛ و
- الأفراد الذين حصلوا على قروض بقيمة 20 مليون درام أرميني على الأقل خلال العام.
حتى لو تم فرض الضريبة الكاملة على دخل الموظف من خلال الرواتب، فإن المواطنين المقيمين المؤهلين لا يزالون ملزمين بتقديم الإقرار للسنة التي يندرجون فيها ضمن فئة مغطاة.
قائمة التحقق السريعة: هل تحتاج إلى تقديم إقرار الدخل الشامل لعام 2024؟
| الحالة (2024) | واجب الإيداع المحتمل |
|---|---|
| مواطن أرمني مقيم، موظف أو متعاقد في عام 2024 | نعم |
| مسؤول عام/مجتمعي في عام 2024 | نعم |
| مساهم/شريك في شركة كبيرة أو مالك منتفع | نعم |
| القروض المستلمة ≥ 20,000,000 درام أرميني في عام 2024 | نعم |
اتسع نطاق المُقدِّمين، وسيستمر في التوسع ليصل إلى تقديم شامل للمواطنين المقيمين. تتوقع السلطات موجةً كبيرةً من الإقرارات الضريبية: إذ تشير التغطية الصحفية إلى أن ما يصل إلى 900,000 ألف فرد قد يكونون ضمن نطاق دخل عام 2024.
غير المواطنين والمغتربين والمديرين الأجانب: الإعفاء من الإعلان العالمي مقابل التعرض الضريبي للإقامة
يُعفى الأفراد غير المواطنين - مثل المديرين الأجانب والمغتربين - من شرط الإقرار الشامل للدخل في أرمينيا. ويشير العديد من المُعلّقين العامين إلى أن الإقرار الشامل يستهدف المواطنين الأرمن، ولا يُطلب من الأجانب تقديمه.
مع ذلك، فإن الإعفاء من الإعلان العالمي لا يُعفي أرمينيا من التعرض الضريبي. إذا أصبح المغترب مقيمًا ضريبيًا بموجب اختبار الـ 183 يومًا أو اختبار "مركز المصالح الحيوية"، يجوز لأرمينيا فرض ضريبة على دخله العالمي عن فترة إقامته بموجب قانون الضرائب. ينبغي على أصحاب العمل مساعدة الموظفين المتنقلين دوليًا على تحديد مكان إقامتهم مبكرًا لإدارة اقتطاعات الرواتب، ومخاطر الإقامة الدائمة، وأي تخفيف للازدواج الضريبي بموجب المعاهدات.
كيفية التقديم والمواعيد النهائية الرئيسية
الموعد النهائي والعقوبات لإيرادات عام 2024
| العناصر | سنة إعداد التقارير 2024 |
|---|---|
| غرامة التأخير في التقديم (رجال الأعمال) | 50,000 درام أرميني (ثابت) |
| غرامة التأخير في التقديم (مواطنون آخرون) | 5,000 درام أرميني (ثابت) |
كيفية التقديم (المواطنون المقيمون في النطاق)
- تأكيد حالتك. حدد ما إذا كنت مواطنًا مقيمًا في أرمينيا وما إذا كنت تنتمي إلى فئة مشمولة في عام 2024 (موظف / مقاول، مسؤول عام / مجتمعي، مساهم / شريك / مالك مستفيد في شركة كبيرة، أو مستفيد من قروض ≥ 20 مليون درام أرميني).
- جمع بيانات الدخل. جمع شهادات الرواتب، وفواتير المقاولين، والفوائد/الأرباح المصرفية، وبيانات الدخل الأجنبية، ووثائق القروض التي توضح المبالغ والتاريخ.
- استخدم نظام التقديم الإلكتروني في أرمينيا. يتم تقديم الإقرارات الشخصية إلكترونيًا بموجب نظام التقديم الإلكتروني الإلزامي لإقرارات الضرائب في أرمينيا.
- أكمل وقدم إقرار الدخل الشامل. تأكد من الإعلان عن الدخل العالمي للفترة، بما في ذلك أي دخل أجنبي قابل للإبلاغ عنه.
- تأكيد المسار والاحتفاظ بالسجلات. احتفظ بإيصالات الإرسال والمستندات الداعمة في حالة الاستفسارات أو التدقيق.
ينبغي على أصحاب العمل التخطيط الآن للاتصالات الداخلية وتقييمات الإقامة للموظفين المتنقلين دوليًا لتجنب تقديم الإقرارات الضريبية في اللحظات الأخيرة وتجنب العقوبات. يُعد الامتثال الضريبي الأوسع في أرمينيا إلكترونيًا بشكل افتراضي، لذا ينبغي على فرق الموارد البشرية والمالية التحقق من قدرة الموظفين على الوصول إلى أدوات تقديم الإقرارات الضريبية الإلكترونية واستخدامها في الوقت المناسب.
تعامل مع الامتثال الضريبي الأرمني بثقة
سواء كنت تقوم بتأسيس عمل تجاري، أو إدارة موظفين دوليين، أو التخطيط لاستراتيجيتك الضريبية الشخصية، فإن المحامين المرخصين لدينا يقدمون لك الإرشادات التي تحتاجها للبقاء متوافقًا ومُحسَّنًا.
اتصل بفريقنا القانونيالأسئلة الشائعة
على استعداد لاتخاذ الخطوة التالية؟
فريقنا القانوني المتمرس هنا لمساعدتك في فهم التزاماتك الضريبية في أرمينيا، وتحسين استراتيجية الامتثال الخاصة بك، وحماية مصالحك. نقدم دعمًا قانونيًا شاملًا، بدءًا من هيكلة الاستثمارات ووصولًا إلى تخطيط الإقامة.
جدولة التشاور الخاص بك