اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستبدأ أرمينيا بدفع إعانة تعادل 60% من ضريبة الدخل الشخصي مباشرةً للموظفين الأجانب ("المهاجرين") المؤهلين في قطاع التكنولوجيا المتقدمة، بدلاً من أصحاب عملهم. وسيتم الدفع عبر بوابة إلكترونية على أساس ربع سنوي.
- يُعرَّف "المهاجر" بأنه الأجنبي الذي يحمل تصريح إقامة أو وثيقة معادلة في أرمينيا (باستثناء المواطنين المزدوجين الأرمن) والذي لم يعمل أو يدفع ضريبة الدخل الشخصي في أرمينيا قبل 1 مارس 2022.
- وسيتعين على المهاجرين أيضًا الحصول على توقيع إلكتروني (معرف الهاتف المحمول) حتى يتمكنوا من تقديم الطلبات عبر النظام عبر الإنترنت.
- يجب على أصحاب العمل الاستمرار في دفع رواتب الموظفين وضريبة الدخل الشخصي بشكل طبيعي. تعتمد أهلية الشركة على استيفائها لمتطلبات أنشطة التكنولوجيا المتقدمة، ويُحدد سقف للدعم السنوي الإجمالي بما يتناسب مع التزام الشركة بضريبة الدخل.
- تُقدّم الطلبات ربع السنوية بعد تقديم كشوف الرواتب، عادةً بحلول العشرين من الشهر التالي. بعد المصادقة، تُحوّل الدولة الدعم مباشرةً إلى الموظفين المؤهلين.
- يهدف هذا الإصلاح إلى زيادة الدخل الصافي للمتخصصين الأجانب، وتحسين القدرة التنافسية لأرمينيا في جذب المواهب الدولية، وتعزيز الرقابة المالية.
خلفية السياسة
تعمل أرمينيا على تحسين حزمة حوافز متعددة السنوات لتعزيز منظومة التكنولوجيا المتقدمة. في عام ٢٠٢٥، أقرت الحكومة إجراءات جديدة لإعادة هيكلة إجراءات الدعم لكل من المتخصصين الأجانب وموظفي تكنولوجيا المعلومات المحليين. كما استعرضت هذه الإجراءات التغيير الرئيسي لعام ٢٠٢٦: تحويل إعانات ضريبة الدخل الشخصي من أصحاب العمل إلى العاملين الأجانب في مجال التكنولوجيا المتقدمة مباشرةً.
يشكل المهنيون الأجانب شريحة كبيرة من سوق العمل في مجال تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا، ويهدف الإصلاح إلى تبسيط الدعم وتعزيز الشفافية.
أهداف وجدول زمني لإصلاح أرمينيا حتى عام 2026
تتضمن عملية الانتقال حتى عام 2026 ثلاثة أهداف رئيسية:
- تحسين استهداف الدعم الحكومي
- زيادة صافي التعويضات للمتخصصين الأجانب
- تعزيز الرقابة من خلال التحقق المركزي الآلي
ابتداءً من 1 يناير 2026، لن يمرّ دعم ضريبة الدخل الشخصي عبر أصحاب العمل، بل سيُرسل مباشرةً إلى الموظفين المؤهلين. وتستمرّ إجراءات دعم أخرى، مثل استرداد ضريبة الدخل الشخصي للمتخصصين الأرمن المُدرّبين، بالتوازي مع ذلك.
التغيير الأساسي: دعم مباشر بنسبة 60% من ضريبة الدخل الشخصي للموظفين الأجانب المؤهلين في قطاع التكنولوجيا الفائقة
اعتبارًا من 1 يناير 2026:
- تدفع الدولة 60% من ضريبة الدخل المقتطعة من راتب الموظف مباشرة إلى هذا الموظف.
- لا يزال أصحاب العمل يديرون كشوف رواتب الموظفين بشكل عادي، ويخصمون ضريبة الدخل الشخصي، ويقدمون تقارير الرواتب.
- إن الدعم لا يقلل من تكاليف صاحب العمل - بل هو عبارة عن فائدة فردية للموظف.
التأثيرات على الموارد البشرية والمالية:
- تصميم العرض: ويحصل المتخصصون الأجانب على دخل صاف أعلى.
- الميزانيات: لا يمكن لأصحاب العمل الاعتماد على الدعم لتعويض نفقات الرواتب.
- الشفافية: تساهم المدفوعات المباشرة في تقليل النزاعات حول كيفية تقاسم الدعم.
من يستحق الاستفادة: تعريف "المهاجر" وقواعد أهلية الموظف
يتم تعريف المستفيد المهاجر على أنه:
- الأجنبي الذي يحمل تصريح إقامة أرميني أو وثيقة معادلة،
- ليس مواطنًا أرمنيًا مزدوجًا، و
- الفرد الذي لم يعمل أو يدفع ضريبة الدخل الشخصية في أرمينيا قبل 1 مارس 2022.
سيتم التحقق من الأهلية تلقائيًا من خلال سجلات الضرائب والهجرة.
هام: يتعين على المهاجرين الحصول على توقيع إلكتروني (معرف الهاتف المحمول) لتقديم أو التحقق من صحة الطلبات في البوابة الحكومية.
أهلية صاحب العمل
يُسمح فقط للشركات التي تعمل بشكل رئيسي في أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المؤهلة بالمشاركة. يتم التحقق من أهلية الشركة من خلال الوثائق وبيان الإيرادات.
يقتصر الدعم الإجمالي للشركة بشكل متناسب مع التزامها بدفع ضريبة الدخل لضمان الانضباط المالي.
اختبارات النشاط والحدود على الدعم على مستوى الشركة
مراجعة اختبارات الأهلية:
- الأنشطة الرئيسية للشركة
- حصة الإيرادات من الأنشطة التكنولوجية المتقدمة المؤهلة
- الامتثال لالتزامات الإيداع
لا يجوز أن يتجاوز الدعم على مستوى الشركة نسبة محددة من التزامات ضريبة الدخل.
تطبيق
ويظل أصحاب العمل مسؤولين عن بدء الإجراء حتى لو ذهبت المدفوعات إلى الموظفين.
الخطوات المتوقعة
- تأكيد الأهلية:
- التحقق من أن أنشطة الشركة وتكوين الإيرادات تلبي المعايير التكنولوجية العالية.
- فحص المرشحين ضد تعريف "المهاجر".
- التسجيل في البوابة:
- إنشاء ملف تعريف صاحب العمل.
- إضافة الموظفين المؤهلين.
- تشغيل ملفات الرواتب والضرائب:
- حجب ضريبة الدخل الشخصية بشكل طبيعي وتقديم تقارير الرواتب الشهرية.
- تقديم الطلب ربع السنوي:
- عادة بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي كل ربع سنة.
- مراجعة الدولة والصرف:
- تقوم الحكومة بالتحقق من الأهلية ونقل دعم ضريبة الدخل الشخصي مباشرة إلى الموظفين.
- حفظ السجلات:
- الحفاظ على المستندات للتحقق من الامتثال.
آليات التوقيت والدفع: البوابة الآلية والإيداعات الفصلية
تدفق الأنشطة
- شهريا: يقوم أصحاب العمل بإجراء كشف الرواتب وتقديم تقارير ضريبة الدخل الشخصية.
- كل ثلاثة أشهر: يقوم أصحاب العمل بتقديم طلب الدعم عبر البوابة الآلية.
- بعد التحقق: تدفع الدولة لكل موظف مؤهل إعانة ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 60٪.
لقطة من الجدول الزمني
| Milestone | الوقت | ملاحظة |
|---|---|---|
| بدء الدعم المباشر للموظفين | يناير 1، 2026 | 60% من دعم ضريبة الدخل الشخصي يتم دفعه مباشرة |
| الرواتب الشهرية | الجدول الزمني القياسي | أصحاب العمل يحجبون ضريبة الدخل الشخصي |
| طلب ربع سنوي | بحلول العشرين من الشهر التالي | إرسال البوابة |
| الدفع | بعد التحقق | نقل إلى الموظفين |
تخطيط الرواتب وتأثير الاحتفاظ بها
- يتعين على أصحاب العمل إعداد الميزانية دون افتراض تعويضات الدعم.
- ويهدف الإصلاح إلى زيادة صافي الأجور للمتخصصين الأجانب، مما يعزز القدرة التنافسية في التوظيف الدولي.
- يمكن للشركات دمج هذا مع الحوافز المعتمدة الأخرى في مجال تكنولوجيا المعلومات.
قائمة التحقق من جاهزية أصحاب العمل
- رسم خريطة للأدوار المؤهلة للأنشطة التكنولوجية المتقدمة.
- دمج فحص المهاجرين في سير عمل التوظيف.
- تحديث خطابات العرض لتوضيح أن الدعم الحكومي يُدفع مباشرة للموظفين.
- تحديد مواعيد نهائية داخلية لتقديم المشاركات الفصلية عبر البوابة الإلكترونية.
- الحفاظ على كشوف الرواتب ووثائق الامتثال الكاملة.
- تأكد من حصول الموظفين الأجانب على هوية الهاتف المحمول (التوقيع الإلكتروني) قبل التقديم.
الأسئلة الشائعة
متى تبدأ عمليات الدفع المباشر لموظفي تكنولوجيا المعلومات الأجانب؟
يناير 1، 2026.
من يعتبر "مهاجرًا" لهذه الإعانة؟
الأجنبي الذي يحمل إقامة أرمينية، وليس مواطنًا مزدوجًا، والذي لم يعمل أو يدفع ضريبة الدخل الشخصية في أرمينيا قبل 1 مارس 2022.
هل لا يزال أصحاب العمل يحجبون ضريبة الدخل الشخصية؟
نعم. أصحاب العمل يتعاملون مع الرواتب والخصومات بشكل طبيعي.
كيف يتم تقديم الطلبات؟
من خلال البوابة الآلية للدولة، ربع سنويًا، عادةً بحلول العشرين من الشهر التالي.
هل هناك حدود على مستوى الشركة؟
نعم. يُحدَّد إجمالي الدعم بما يتناسب مع التزام صاحب العمل بضريبة الدخل.
