لقد قدمت أرمينيا نظامًا شاملاً حزمة تشريعية في الرابع من ديسمبر/كانون الأول، أقرت الحكومة الروسية قانونا جديدا يهدف إلى تعزيز النمو والابتكار وتعزيز القدرة التنافسية العالمية. وينص هذا التشريع على تقديم دعم حكومي كبير للأفراد والمنظمات العاملة في قطاعات التكنولوجيا الفائقة، بما في ذلك صناعة تكنولوجيا المعلومات. ومن المقرر أن يحل محل برنامج شهادة بدء التشغيل الحالي في مجال تكنولوجيا المعلومات، والذي قدم مزايا ضريبية كبيرة من خلال خفض ضريبة الدخل الشخصي للموظفين من 4% إلى 20%.
ابتداءً من 1 يناير 2025، من المقرر تقديم الحوافز التالية للكيانات العاملة في قطاع التكنولوجيا العالية:
- من يناير شنومكس، شنومكس، إلى ديسمبر شنومكس، شنومكس، سيتم تعويض أصحاب العمل بنسبة 60% من ضريبة الدخل المدفوعة على رواتب العمال المهاجرين المحترفين. ويعتبر هؤلاء العمال المهاجرون مواطنين أجانب أو أشخاص عديمي الجنسية يعملون بشكل قانوني في أرمينيا.
- تبدأ من يناير شنومكس، شنومكس، إلى ديسمبر شنومكس، شنومكس، سيتم منح هذا الاسترداد الضريبي البالغ 60% من ضريبة الدخل مباشرة إلى العمال المهاجرين المحترفين أنفسهم، وليس إلى صاحب عملهم.
- من يناير شنومكس، شنومكس، إلى ديسمبر شنومكس، شنومكس، ستحصل جهات العمل على استرداد 60% من ضريبة الدخل المدفوعة على رواتب الموظفين الجدد. ويُعرَّف الموظف الجديد بأنه الشخص الذي يدخل قطاع التكنولوجيا العالية لأول مرة ويؤدي عملاً مهنياً.
- من يناير شنومكس، شنومكس، إلى ديسمبر شنومكس، شنومكس، يتم تعويض الجهات صاحبة العمل بنسبة 50% من ضريبة الدخل المحسوبة على رواتب تدريب وإعادة تدريب العمال المهنيين المشاركين في المهام المهنية الضرورية. للاستفادة من هذا الحافز، يجب على مركز التدريب تقديم الوثائق المناسبة التي تثبت مشاركة الشخص في التدريب.
- من 1 كانون الثاني 2025ستنفذ الحكومة معدل ضريبة مبيعات بنسبة 1%، انخفاضًا من 5% الحالية، للشركات في هذا القطاع، مما يجعل أرمينيا واحدة من أكثر بيئات صديقة للضرائب بالنسبة لشركات التكنولوجيا الفائقة وتكنولوجيا المعلومات في المنطقة. ومن الجدير بالذكر أن نظام ضريبة المبيعات هذا ينطبق حصريًا على الشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوي عن 115 مليون درام أرميني (حوالي 298,000 ألف دولار أمريكي).
بالنسبة لكيان العمل في قطاع التكنولوجيا العالية، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لهذه الحوافز 50٪ من ضريبة الدخل المحسوبة لجميع الموظفين.
يمكن الاعتراف بالشركات أو رواد الأعمال من القطاع الخاص ككيانات في قطاع التكنولوجيا الفائقة، إذا كانوا مقيمين في جمهورية أرمينيا ويستوفون المعيار التالي: يجب أن يكون 90٪ على الأقل من إجمالي مبيعاتهم، كما هو معلن في إقرارات ضريبة القيمة المضافة و/أو ضريبة المبيعات للفترة الإبلاغية ذات الصلة، ناتجًا عن أنشطة داخل قطاع التكنولوجيا الفائقة.
الكيانات المؤهلة وتشمل هذه الحوافز الحكومية ما يلي:
- المنظمات الأرمنية العاملة في إطار النظام الضريبي العام.
- رجال الأعمال الأرمن من القطاع الخاص (PE) ضمن النظام الضريبي العام.
- المنظمات الأرمنية ضمن نظام ضريبة المبيعات (ومن الجدير بالذكر أن هذه الكيانات يمكن أن تستمر في الاستفادة من الحوافز إذا انتقلت إلى النظام الضريبي العام بعد انتهاء السنة الثالثة التالية للسنة التي بدأت فيها في البداية تلقي الحوافز).
- - رواد الأعمال الأرمن من القطاع الخاص ضمن نظام ضريبة المبيعات (ومن الجدير بالذكر أن هذه الكيانات يمكن أن تستمر في الاستفادة من الحوافز إذا انتقلت إلى النظام الضريبي العام بعد مرور السنة الثالثة التالية للسنة التي بدأت فيها في البداية تلقي الحوافز).
يمكن تقديم طلبات الحصول على حوافز الدولة رفض إذا:
- لا يستوفي المتقدم المتطلبات القانونية.
- سيتم رفض الطلب إذا كان المساهم أو المشارك أو رجل الأعمال الخاص الذي يمتلك أكثر من 51٪ من الكيان المتقدم يمتلك أيضًا أكثر من 51٪ من كيان آخر تم حرمانه سابقًا من الحق في الحصول على حوافز الدولة.
- البيانات المقدمة للحصول على الحوافز الحكومية غير دقيقة أو لا تلبي المتطلبات القانونية.
- كان لدى الكيان المتقدم التزامات ضريبية مستحقة تتجاوز 100,000 درام أرميني في اليوم السابق لتقديم الطلب.
يمكن أن تكون الحوافز الحكومية توقف إذا:
- قدمت الجهة المتقدمة بطلب الحصول على الحوافز معلومات غير موثوقة.
- في حالة التوقف، يجب على الكيان المتقدم إعادة المبالغ المقدمة خلال فترة المخالفة إلى الميزانية العامة لجمهورية أرمينيا في غضون عشرة أيام من إخطاره بالتوقف.
- يمكن إلغاء الحق في تلقي الحوافز إذا تم تحديد مخالفتين أو أكثر من شأنها أن تؤدي إلى التوقف خلال فترة عام واحد.
سيتم تقديم الطلبات التي تهدف إلى الحصول على الحوافز من خلال منصة إلكترونية، والتي يجب أن تكون جاهزة للعمل في موعد لا يتجاوز يوليو 1، 2025. وحتى إطلاق المنصة، سيتم قبول طلبات الجهات وفق إجراءات محددة في وثيقة منفصلة.
بالإضافة إلى التعديلات على ضريبة الدخل الشخصي، من المقرر أيضًا إجراء تعديلات ضريبية كبيرة أخرى على الشركات العاملة في قطاع التكنولوجيا الفائقة. وسيتم دمج هذه التعديلات على اللوائح الضريبية في قانون الضرائب الأرميني ومن المقرر أن تدخل حيز التنفيذ مرة أخرى في الأول من يناير 1.
والجدير بالذكر أن الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التكنولوجية العالية للشركات التي تعمل بموجب نظام ضريبة المبيعات، ستخضع لضريبة مبيعات بنسبة 1% فقط - مما يجعلها أدنى معدل بين جميع الأنشطة التجارية.
وعلاوة على ذلك، هناك تخفيض كبير في معدل ضريبة الدخل الشخصي على الرواتب المدفوعة للأفراد المشاركين في البحث العلمي والتطوير التجريبي في قطاع التكنولوجيا الفائقة. وسيتم خفض هذا المعدل إلى النصف من 20% إلى 10%. ومع ذلك، فإن الأنشطة المهنية المحددة في مجال البحث العلمي والتطوير التجريبي، المؤهلة لهذا التخفيض الضريبي، لم تحددها الحكومة الأرمينية بعد.
كما ستستفيد الشركات المقيمة في قطاع التكنولوجيا الفائقة، الخاضعة لضريبة دخل الشركات، من القدرة على خفض قاعدتها الضريبية بشكل كبير. وعلى وجه التحديد، إذا كانت الشركة توظف محترفين يؤدون عملاً مهنياً ذا صلة في هذا القطاع، فيمكنها خصم مبلغ يعادل 200% من الرواتب المدفوعة لهؤلاء الموظفين من دخلها الإجمالي لأغراض ضريبية. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذا الخصم لا يمكن أن يتجاوز 50% من القاعدة الضريبية المحسوبة للشركة.
وبفضل إدخال هذه التدابير التشريعية الشاملة، تستعد أرمينيا لتعزيز مكانتها كوجهة رائدة للاستثمارات التكنولوجية الفائقة في المنطقة. ولا تعمل هذه الحوافز على تبسيط المشهد الضريبي لشركات التكنولوجيا فحسب، بل إنها تقدم أيضًا فوائد مالية كبيرة تهدف إلى جذب أفضل المواهب وتعزيز الابتكار.
ارمان باتيكيان
محامي
