- اعتبارًا من 1 يناير 2025، تعيد أرمينيا 60% من ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المقتطعة من الموظفين الجدد المؤهلين في مجال تكنولوجيا المعلومات، بما في ذلك موظفي التكنولوجيا لأول مرة.
- يمكن لشركات التكنولوجيا المؤهلة خصم 200% من أجور الموظفين الفنيين المؤهلين لأغراض ضريبة الأرباح، مع مراعاة حد أقصى قدره 50% من الدخل الخاضع للضريبة.
- للتأهل، يجب أن يأتي ما لا يقل عن 90٪ من إيرادات الشركة من أنشطة التكنولوجيا الفائقة المعتمدة.
- وتسري حزمة الحوافز اعتبارًا من عام 2025، ومن المتوقع أن تستمر حتى عام 2031، مما يمنح المديرين الماليين أفق تخطيط مستقر.
- وتشمل التدابير التكميلية فرض معدل ضريبة دخل شخصية بنسبة 10% على أجور البحث والتطوير، وضريبة خاصة بنسبة 1% على مبيعات بعض خدمات تكنولوجيا المعلومات.
ستُحسّن الحوافز الضريبية المُقدّمة لشركات التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا لعام ٢٠٢٥ بشكل ملموس من قدرة التوظيف وهوامش الربح الصافية لأصحاب العمل في قطاع التكنولوجيا. إذا كنت تُدير رواتب فريق برمجيات أو بيانات أو هندسة، فإن فهم نظام تعويض ضريبة الدخل الشخصي الجديد بنسبة ٦٠٪ وخصم ٢٠٠٪ من الراتب يُمكن أن يُعيد صياغة استراتيجية التعويضات والتدفق النقدي للفترة ٢٠٢٥-٢٠٣١.
استكشف فرص الاستثمار في أرمينيا
تعرف على كيفية قدرة فريقنا القانوني على مساعدتك في التنقل بين الحوافز التكنولوجية في أرمينيا وتأسيس حضورك التجاري.
تعرف على المزيد حول الاستثمار في أرمينياجدول المحتويات
- ملخص: قانون ضريبة التكنولوجيا الفائقة لعام 2025 - ما الذي تغير؟
- من المؤهل - قاعدة الإيرادات بنسبة 90٪
- استرداد 60% من ضريبة الدخل للموظفين الجدد المؤهلين في مجال تكنولوجيا المعلومات - الأهلية
- خصم 200% من رواتب الموظفين الفنيين - كيف يُخفّض احتساب الأجور مرتين ضريبة دخل الشركات
- تدابير تكميلية أخرى - 10% ضريبة دخل شخصية على أجور البحث والتطوير
ملخص: قانون ضريبة التكنولوجيا الفائقة لعام 2025 - ما الذي تغير؟
اعتمد البرلمان إطار عمل جديد لدعم قطاع التكنولوجيا الفائقة في أرمينيا، اعتبارًا من عام 2025. وتبرز فائدتان رئيسيتان:
- يتم خصم 60% من ضريبة الدخل الشخصي من الموظفين الجدد المؤهلين في مجال تكنولوجيا المعلومات، بما في ذلك الموظفين الجدد في مجال التكنولوجيا.
- خصم ضريبي على دخل الشركات بنسبة 200% على رواتب الموظفين الفنيين المؤهلين، بحد أقصى 50% من الدخل الخاضع للضريبة.
الأهلية قائمة على النشاط: يجب أن تحقق الشركات ما لا يقل عن 90% من إيراداتها من أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة. تشمل التدابير الإضافية تخفيضًا في ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 10% على أجور البحث والتطوير، وضريبة خاصة على مبيعات بعض خدمات تكنولوجيا المعلومات بنسبة 1%.
تواريخ السريان ونهاية الصلاحية
تم اعتماد حزمة الحوافز في ديسمبر 2024، ودخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2025، ومن المقرر تطبيقها حتى عام 2031، مما يوفر إطارًا متعدد السنوات للتخطيط للقوى العاملة والإنفاق الرأسمالي.
من المؤهل - قاعدة الإيرادات بنسبة 90٪
للاستفادة من حوافز ضريبة تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا بحلول عام ٢٠٢٥، يجب على الشركة أن تستمد ما لا يقل عن ٩٠٪ من إيراداتها من أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة. يُعد هذا الشرط أساسيًا للأهلية، ويجب مراقبته في حسابات الإدارة ومسارات التدقيق.
اعتبارات عملية لفرق التمويل:
- تقسيم تدفقات الإيرادات لإظهار أن الدخل من التكنولوجيا العالية يتوافق بشكل واضح مع اختبار 90%.
- مواءمة العقود وبيانات العمل وأوصاف الفواتير مع تعريفات الأنشطة المعتمدة التي تشير إليها الوزارة.
- إذا كنت تقوم بتشكيل كيان جديد لمركزية إيرادات التكنولوجيا في أرمينيا، راجع إرشاداتنا حول تسجيل الأعمال والتخطيط الضريبي عبر الحدود في أرمينيا.
الأنشطة المعتمدة واختبارات أهلية الشركة
يُعرّف برنامج الحكومة للقطاع "أنشطة التكنولوجيا العالية المعتمدة". وتُحافظ وزارة صناعة التكنولوجيا العالية على معلومات حول المزايا الضريبية لشركات التكنولوجيا، والتي من شأنها أن تُرشدك في كيفية ربط خدماتك ومنتجاتك بقواعد الحوافز.
قائمة التحقق من الأهلية (للاستخدام المالي/المراقب المالي)
- تأكيد أن أكثر من 90% من الإيرادات تأتي من أنشطة التكنولوجيا الفائقة المعتمدة.
- قم بتوثيق الأدوار الوظيفية التي تنطبق عليها صفة "الموظفين الفنيين" لخصم الراتب.
- قم بوضع علامة على "الموظفين الجدد في مجال تكنولوجيا المعلومات" (بما في ذلك موظفي التكنولوجيا لأول مرة) لتتبع تعويض PIT.
- قم بإعداد علامات الرواتب والمحاسبة لدعم المطالبات والمراجعة، ومواءمة الضوابط الداخلية مع تقويم الضرائب الخاص بك في أرمينيا.
استرداد 60% من ضريبة الدخل للموظفين الجدد المؤهلين في مجال تكنولوجيا المعلومات - الأهلية
ينص القانون على استرداد 60% من ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المُستقطعة من رواتب الموظفين الجدد المؤهلين في قطاع تكنولوجيا المعلومات، بما في ذلك صراحةً الأفراد الذين يشغلون وظائفهم الأولى في هذا القطاع. يُقلل هذا من تكاليف الرواتب الفعلية لدى صاحب العمل، ويُمكنه زيادة ميزانية التوظيف للوظائف المبتدئة والمتوسطة.
النقاط الرئيسية للتقييم:
- يجب أن يكون من الممكن التحقق من حالة "الموظف الجديد" و"موظف التكنولوجيا لأول مرة" في ملفات الموارد البشرية لدعم المطالبة.
- يتم احتساب المبلغ المسترد على أساس ضريبة الدخل الشخصية التي يتم اقتطاعها فعليًا من الراتب، وليس على الأجور الإجمالية.
- هل ترغب في نقل المواهب غير المقيمة إلى أرمينيا؟ نسّق إجراءات الهجرة والرواتب مبكرًا. صفحاتنا على تأشيرات أرمينيا والإقامة المؤقتة والدائمة تحديد الخيارات المتاحة لاستيعاب المهندسين الأجانب بشكل متوافق.
نطاق وآليات السداد
يشمل نطاق هذا الطلب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المُستقطعة والمدفوعة للموظفين الجدد المؤهلين في مجال تكنولوجيا المعلومات؛ ويُسترد 60% من هذه الضريبة بقدر استيفاء الشركة لمتطلبات أهلية التكنولوجيا المتقدمة. نسّق بين كشوف الرواتب والمحاسبة بحيث تكون سجلات ضريبة الدخل الشخصي (PIT) وحالات الموظفين والمستندات الداعمة جاهزة لمراجعة المطالبة.
تأثير توضيحي على الرواتب (موظف واحد)
| العناصر | تأثير مع استرداد 60٪ من ضريبة الدخل الشخصية |
|---|---|
| تم حجب ضريبة الدخل الشخصية على الموظف الجديد المؤهل | يتم تعويض 60٪ لصاحب العمل إذا كان مؤهلاً |
| تكلفة رواتب صاحب العمل الصافية | تم تخفيضها بمقدار مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المسددة (فائدة التدفق النقدي؛ الخطة في التوقعات) |
هل أنت مستعد للاستفادة من الحوافز الضريبية في أرمينيا؟
يمكن لخبرائنا القانونيين إرشادك خلال متطلبات الأهلية وهيكلة الكيان.
احصل على إرشادات قانونية بشأن الاستثمار في أرمينياخصم 200% من رواتب الموظفين الفنيين - كيف يُخفّض احتساب الأجور مرتين ضريبة دخل الشركات
والحدود المطبقة
بالنسبة لضريبة أرباح الشركات، يُمكن للشركات المؤهلة خصم 200% من أجور الموظفين الفنيين المؤهلين - أي "احتساب" هذه الرواتب مرتين - عند حساب الأرباح الخاضعة للضريبة. يخضع هذا الخصم المُعزَّز لحد أقصى: إذ يُمكن أن يُخفِّض الدخل الخاضع للضريبة بنسبة تصل إلى 50% فقط من قاعدة الأرباح.
كيفية عمل خصم 200% (مثال بسيط)
افترض أن شركتك لديها 100 مليون درام أرميني من الرواتب الفنية المؤهلة و180 مليون درام أرميني من الأرباح الخاضعة للضريبة قبل الخصم من الأنشطة المؤهلة:
- الخصم القياسي من الراتب: 100 مليون درام أرميني (المحاسبة الأساسية).
- خصم معزز: 200 مليون درام أرميني بدلاً من 100 مليون درام أرميني، مما يخلق فائدة خصم إضافية قدرها 100 مليون درام أرميني.
- قبعة: إذا كان الخصم الإضافي من شأنه أن يقلل الدخل الخاضع للضريبة بنسبة تزيد عن 50%، فإن الفائدة تكون محدودة وفقًا لذلك.
نقاط العمل للمراقبين:
- قم بتخطيط وظائف "الموظفين الفنيين" بعناية في سياسة الموارد البشرية/الرواتب لتتوافق مع معايير الأهلية.
- قم بوضع نموذج للحد الأقصى بنسبة 50% في توقعات الضرائب الفصلية لتجنب المبالغة في تقدير الفائدة.
تدابير تكميلية أخرى - 10% ضريبة دخل شخصية على أجور البحث والتطوير
وإلى جانب الحوافز الرئيسية، تتضمن الحزمة التكنولوجية العالية في أرمينيا أدوات أخرى يمكن تجميعها، وفقاً لقواعد الأهلية وعدم التداخل:
- معدل ضريبة دخل شخصية مخفض بنسبة 10% على أجور موظفي البحث والتطوير.
- ضريبة خاصة بنسبة 1% على المبيعات تنطبق على بعض خدمات تكنولوجيا المعلومات.
يمكن أن تُخفّض هذه الإجراءات بشكل كبير أعباء الضرائب على العمالة والإيرادات للشركات التي تعتمد بشكل كبير على الابتكار. إذا كنت تُعدّ خطة نمو، ففكّر في مزيج الحوافز إلى جانب خارطة طريق التوظيف ونموذج الإيرادات. للاطلاع على عمليات نشر رأس المال الأكبر، يُرجى الاطلاع على نظرتنا العامة على الاستثمار في أرمينيا.
الحد الأدنى
يمكن للحوافز الضريبية لتكنولوجيا المعلومات في أرمينيا لعام ٢٠٢٥ - وخاصةً استرداد ٦٠٪ من ضريبة الدخل الشخصي وخصم ٢٠٠٪ من الراتب - أن تُخفّض بشكل ملحوظ نفقات الرواتب وضريبة الشركات إذا كنتَ مؤهلاً بموجب قاعدة إيرادات التكنولوجيا المتقدمة بنسبة ٩٠٪. أدرج اختبارات الأهلية في إقفال حساباتك ربع السنوي، وحدّث بيانات الموارد البشرية/الرواتب، ووثّق المطالبات بدقة لضمان استحقاق المزايا للفترة ٢٠٢٥-٢٠٣١.
هل تحتاج إلى مساعدة قانونية من الخبراء؟
قم بالتحقق من أهليتك، أو هيكلة الكيان الأرمني الخاص بك، أو إعداد كشوف الرواتب للاستفادة من الحوافز بمساعدة فريقنا القانوني.
اتصل بنا للحصول على خطة مخصصةالأسئلة الشائعة
ما هي مدة الحوافز الضريبية لتكنولوجيا المعلومات في أرمينيا حتى عام 2025؟
دخلت هذه التعديلات حيز التنفيذ في الأول من يناير/كانون الثاني 2025، ومن المتوقع أن تستمر في التطبيق حتى عام 2031، وذلك وفقًا للتقارير العامة حول الحزمة المعتمدة.
ما هي قاعدة الـ90% من الإيرادات ومن يجب عليه الالتزام بها؟
يتعين على الشركة المؤهلة أن تحقق ما لا يقل عن 90% من إيراداتها من الأنشطة التكنولوجية المتقدمة المعتمدة للوصول إلى الحوافز.
كيف يعمل تعويض 60٪ من ضريبة الدخل الشخصية للموظفين الجدد في مجال تكنولوجيا المعلومات؟
بالنسبة للموظفين الجدد المؤهلين، يتم تعويض 60% من ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من أجورهم، بما في ذلك الموظفين التقنيين لأول مرة، مع مراعاة الأهلية والتوثيق.
ما هو الحد الأقصى للخصم من الراتب بنسبة 200٪ لـ CIT؟
يمكن للشركات المؤهلة خصم 200% من رواتب الموظفين الفنيين المؤهلين، ولكن الخصم المعزز يمكن أن يقلل الدخل الخاضع للضريبة بما يصل إلى 50% فقط من قاعدة الربح.
هل هناك حوافز أخرى إلى جانب استرداد 60% من ضريبة الدخل وخصم 200%؟
نعم. تشمل الحزمة ضريبة دخل شخصية بنسبة ١٠٪ على أجور البحث والتطوير، وضريبة مبيعات خاصة بنسبة ١٪ لبعض خدمات تكنولوجيا المعلومات.
اكتشف المزيد من الموارد
اكتشف معلومات شاملة حول إنشاء وتنمية أعمالك في أرمينيا.
قم بزيارة دليل الاستثمار الخاص بنا