TL؛ DR
- من عام 2025 إلى عام 2031، تقدم أرمينيا ضريبة بنسبة 1% على حجم المبيعات للأنشطة التكنولوجية المتقدمة التي تحددها الحكومة، بالإضافة إلى إعفاءات ضريبية جديدة على البحث والتطوير والرواتب لتعزيز نمو قطاع تكنولوجيا المعلومات (KPMG; حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
- يمكن للشركات خصم 200% من رواتب البحث والتطوير المؤهلة من قاعدة ضريبة الأرباح (بحد أقصى 50% من الدخل الخاضع للضريبة) (مجموعة شنايدر).
- يتمتع الباحثون المعتمدون بمعدل ضريبة دخل شخصي يبلغ 10% (انخفاضًا من 20%).KPMG).
- يمكن لأصحاب العمل استرداد 60% من ضريبة دخل الأجور للموظفين الجدد والعمال المهاجرين المؤهلين؛ وينطبق دعم بنسبة 50% على التدريب المعتمد دوليًا (بيان صحفي حكومي).
- للتأهل، يجب أن تكون الشركات مسجلة في سجل التكنولوجيا المتقدمة وأن تحقق 90% أو أكثر من إيراداتها من عمليات التكنولوجيا المتقدمة، مع التزام جيد بالضرائب (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
آخر تحديث 4 ديسمبر 2025
تُعزز أرمينيا استثماراتها في مستقبلها التقني. ويُخفض إطار عمل جديد للفترة 2025-2031 معدلات الضرائب الفعلية للشركات المؤهلة في مجال تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا المتقدمة، مما يُتيح رأس مال إضافي للتوظيف والتدريب والتوسع. إذا كنت بصدد إنشاء فريق هندسي أو نقله، فإن هذه الحوافز يُمكن أن تُغير نموذج عملك ومعدل إنفاقك بشكل جوهري ( KPMG ؛ بيان صحفي حكومي ).
جدول المحتويات
- نظرة عامة: إطار دعم التكنولوجيا المتقدمة لأرمينيا للفترة 2025-2031
- أهم الحوافز الضريبية: ضريبة مبيعات بنسبة 1% وتخفيض عبء ضريبة الشركات على أنشطة تكنولوجيا المعلومات المؤهلة.
- مزايا ضريبية على البحث والتطوير والرواتب - خصم 200% من الراتب على البحث والتطوير المؤهل و10% من ضريبة الدخل الشخصي للباحثين المعتمدين
- دعم الأجور، ومنح التدريب، واستقطاب المواهب - استرداد 60% من ضريبة الأجور، ودعم التدريب، وقواعد العمال المهاجرين
- معايير الأهلية، وسجل التكنولوجيا المتقدمة، وعتبات التأهيل (قاعدة الإيرادات بنسبة 90% والامتثال الضريبي)
نظرة عامة: إطار دعم التكنولوجيا المتقدمة لأرمينيا للفترة 2025-2031
اعتبارًا من 1 يناير 2025، ينص القانون الجديد لأرمينيا والتعديلات المرتبطة به على قانون الضرائب على إنشاء حزمة شاملة من الإعفاءات الضريبية ودعم الأجور للشركات العاملة في الأنشطة التكنولوجية العالية التي تحددها الحكومة، والتي تستمر حتى عام 2031 ( مكتبة الكونغرس ؛ KPMG ).
حدد قرار الحكومة الصادر في 17 أبريل 2025 إجراءات التقديم وتعريفات إعانات الأجور ودعم التدريب، مما أدى إلى تفعيل البرنامج في عام 2025 ( بيان صحفي حكومي ).
تعكس العوامل الداعمة للسياسة قطاعًا يتوسع بالفعل: فقد بلغ إنتاج خدمات تكنولوجيا المعلومات في أرمينيا 142.2 مليار درام أرميني في الربع الأول من عام 2025، مع نمو سنوي بنسبة 24.5٪ ( مؤسسة أرمينيا ).
هل تفكر في التواجد في أرمينيا؟ قم بمواءمة التخطيط الضريبي مبكراً مع تسجيل عملك التجاري ، واستراتيجية التأشيرة والإقامة ، وقم بنمذجة المعدلات الفعالة مقابل النظام الضريبي العام في أرمينيا.
أهم الحوافز الضريبية: ضريبة مبيعات بنسبة 1% وتخفيض عبء ضريبة الشركات على أنشطة تكنولوجيا المعلومات المؤهلة.
ابتداءً من عام 2025، قد تخضع الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التقنية المتقدمة التي تحددها الحكومة لضريبة على حجم المبيعات بنسبة 1%، وهو انخفاض كبير مقارنةً بضريبة الأرباح العادية. بالنسبة للشركات المؤهلة، يُقلّص هذا النظام الخاص بشكل كبير المعدلات الفعلية ويُبسّط عملية الامتثال ( KPMG ؛ EY ).
- النطاق: ينطبق معدل الـ 1% على الإيرادات الناتجة عن الأنشطة المصنفة على أنها أنشطة ذات تقنية عالية من قبل الحكومة؛ ويرتبط التصنيف والأهلية بسجل التكنولوجيا العالية (انظر الأهلية، أدناه) (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
- العبء النسبي: تم تصميم نظام الـ 1% لتقليل النفقات الضريبية مقارنةً بقاعدة ضريبة دخل الشركات القياسية البالغة 18%، مما يحسن التدفق النقدي للشركات الناشئة والشركات المتوسعة (KPMG).
| العناصر | النظام القياسي | حافز التكنولوجيا المتقدمة |
|---|---|---|
| ضريبة على الإيرادات التشغيلية | ضريبة الأرباح (18% على الأرباح الخاضعة للضريبة) | ضريبة بنسبة 1% على حجم المبيعات في أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المحددة |
| من يستطيع استخدامها | جميع دافعي الضرائب بموجب القواعد العامة | الشركات المدرجة في سجل التكنولوجيا المتقدمة والتي تستوفي معايير النشاط |
| الهدف | ضرائب الشركات المحايدة | إعادة الاستثمار والنمو في مجال تكنولوجيا المعلومات/التكنولوجيا المتقدمة |
نصيحة: إذا كنت تقارن بين تصدير الخدمات الخفيفة الأصول مقابل البحث والتطوير للمنتجات، فقم بنمذجة كل من مسار دوران الموظفين بنسبة 1٪ وخصم رواتب البحث والتطوير (أدناه) لتحسين هيكلك ( مجموعة شنايدر ).
مزايا ضريبية على البحث والتطوير والرواتب - خصم 200% من الراتب على البحث والتطوير المؤهل و10% من ضريبة الدخل الشخصي للباحثين المعتمدين
تربط أرمينيا نظام التناوب الوظيفي بحوافز البحث والتطوير الموجهة لتعزيز القدرات الهندسية:
- خصم 200% من رواتب البحث والتطوير: يمكن لدافعي ضرائب دخل الشركات في قطاع التكنولوجيا المتقدمة خصم ضعف مبلغ رواتب البحث والتطوير المؤهلة، بحد أقصى 50% من الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يقلل فعلياً من عبء ضريبة الأرباح المنسوبة إلى تكاليف الرواتب المؤهلة إلى النصف.مجموعة شنايدر).
- ضريبة دخل شخصية بنسبة 10% للباحثين المعتمدين: يخضع الموظفون الذين يقومون بأبحاث علمية معتمدة وتطوير تجريبي لضريبة دخل شخصية بنسبة 10% (انخفاضًا من 20%)، مما يزيد من صافي الأجور ويساعد الشركات على جذب المواهب العليا (KPMG).
يتم تحديد أنشطة الاعتماد والتأهيل من قبل الحكومة من خلال القواعد القطاعية؛ وربط توصيفات الوظائف والعقود وسجلات الموارد البشرية بأدوار البحث المعترف بها لضمان الحصول على معاملة PIT بنسبة 10٪ ( KPMG ).
دعم الأجور، ومنح التدريب، واستقطاب المواهب - استرداد 60% من ضريبة الأجور، ودعم التدريب، وقواعد العمال المهاجرين
إلى جانب معدلات الضرائب، تدعم أرمينيا استقطاب المواهب وتطوير المهارات في قطاع التكنولوجيا المتقدمة:
- الموظفون الجدد: يحصل أصحاب العمل على استرداد بنسبة 60% من ضريبة الدخل المقتطعة من رواتب المتخصصين الجدد في مجال التكنولوجيا المتقدمة، وذلك بموجب قواعد الأهلية الرسمية (بيان صحفي حكومي).
- العمال المهاجرون: يحصل أصحاب العمل على تعويض بنسبة 60% من ضريبة الدخل الشخصي على أجور العمال المهاجرين المؤهلين الذين يتم توظيفهم في وظائف التكنولوجيا المتقدمة. ويُعرَّف العامل المهاجر بأنه مواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية لم يسبق له العمل في أرمينيا قبل 1 مارس 2022؛ ويُستثنى من ذلك حاملو الجنسية المزدوجة.بيان صحفي حكومي).
- دعم التدريب: قد يحصل أصحاب العمل على دعم بنسبة 50% من ضريبة الدخل للموظفين الذين يكملون تدريبًا معتمدًا دوليًا على منصات معترف بها، وفقًا لما تحدده إجراءات الحكومة (بيان صحفي حكومي).
- الإدارة: يتم تقديم الدعم الحالي عبر أصحاب العمل (يتم دفع التعويض إلى صاحب العمل)، وفقًا لقرار 17 أبريل 2025 (بيان صحفي حكومي).
ينبغي على أصحاب العمل الاحتفاظ بسجلات رواتب قوية، وإثبات تحويل ضريبة الدخل الشخصي، وعقود العمل، وشهادات التدريب لإثبات المطالبات بموجب برامج الأجور والتدريب ( بيان صحفي حكومي ).
كيفية التقديم (لأصحاب العمل)
- تأكد من استيفاء شروط الأهلية والتسجيل: تحقق من أن أنشطتك تتوافق مع تعريفات التكنولوجيا المتقدمة، وتأكد من إدراج الشركة في سجل التكنولوجيا المتقدمة (انظر قسم الأهلية). التسجيل مطلوب للحصول على دعم الدولة والمزايا الضريبية.حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
- إعداد الوثائق: جمع عقود العمل، وكشوف المرتبات الشهرية، وتأكيدات دفع ضريبة الدخل الشخصي، والشهادات (لدعم التدريب) من منصات معترف بها دوليًا وفقًا لإجراءات الحكومة (بيان صحفي حكومي).
- تقديم المطالبات وفقًا للإجراءات: تقديم طلبات استرداد النفقات بموجب إجراءات الدعم الحكومي المعتمدة في 17 أبريل 2025، مع مراعاة الجداول الزمنية والصيغ التي تحددها الحكومة (بيان صحفي حكومي).
- الالتزام بالمعايير: الحفاظ على تحديث الإقرارات الضريبية وضمان استمرار استيفاء معايير النشاط عالي التقنية؛ تتم مراجعة حالة التسجيل وتحديثها بشكل دوري (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
هل تقوم بنقل الموظفين؟ قم بتنسيق طلبات الدعم مع مسارات التأشيرة والإقامة والجنسية (إن وجدت) لفريقك لتقليل الاحتكاك أثناء عملية التوظيف.
معايير الأهلية، وسجل التكنولوجيا المتقدمة، وعتبات التأهيل (قاعدة الإيرادات بنسبة 90% والامتثال الضريبي)
يستهدف إطار عمل أرمينيا شركات التكنولوجيا الحقيقية. وللحصول على الإعفاءات الضريبية والدعم الحكومي، يجب على الشركات استيفاء المعايير القانونية والتسجيل في سجل التكنولوجيا المتقدمة الرسمي ( مكتبة الكونغرس ).
- سجل التكنولوجيا المتقدمة: ينص القانون على إنشاء سجل مخصص لكيانات التكنولوجيا المتقدمة. ويُعد التسجيل بوابةً للحصول على الامتيازات والدعم الضريبي؛ ويتم تحديث السجل دوريًا من قبل السلطات (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
- قاعدة 90% من الإيرادات: يجب أن تأتي 90% على الأقل من المبيعات من أنشطة التكنولوجيا المتقدمة للتأهل؛ تساعد هذه القاعدة في منع إساءة استخدام الحوافز (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
- الالتزام الضريبي: يجب على المتقدمين الالتزام بالواجبات الضريبية؛ إذ قد يؤدي عدم الالتزام إلى رفض أو فقدان المزايا (حاصلون على شهادة التسجيل بمكتبة).
معلومة مفيدة: تُكمّل حوافز التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا، ولا تُستبدل، القواعد الضريبية العامة والتزامات الشركات. ادمجها في خطة الامتثال الشاملة الخاصة بك مع أنظمة المحاسبة وكشوف المرتبات المحلية ( KPMG ).
| قائمة التحقق السريعة للأهلية | الحالة |
|---|---|
| مدرج في سجل التكنولوجيا المتقدمة | مطلوب (مصدر) |
| ≥90% من الإيرادات من أنشطة التكنولوجيا المتقدمة المحددة | مطلوب (مصدر) |
| ملتزم بالضرائب (لا توجد التزامات مالية جوهرية مستحقة) | مطلوب (مصدر) |
| تتوافق الأدوار والتدريب مع التعريفات الرسمية. | يُوصى به لدعم التدريب/التدريب الشخصي (مصدر) |
الخطوات التالية: قم بمطابقة عملياتك وخطة التوظيف مع تعريفات أرمينيا، ثم قم بهيكلة الكيان والوثائق وفقًا لذلك. يمكن لفريقنا تقدير معدل الضريبة الفعلي الخاص بك في ظل نظام ضريبة المبيعات بنسبة 1% وخصم البحث والتطوير، وتنسيق احتياجات الاستثمار والعقارات لفرق العمل الوافدة.
خلاصة : دخلت الحوافز الضريبية الخاصة التي تقدمها أرمينيا لشركات تكنولوجيا المعلومات والشركات الناشئة حيز التنفيذ حتى عام 2031. وتشمل هذه الحوافز ضريبة مبيعات بنسبة 1%، وخصم 200% من رواتب البحث والتطوير، وضريبة دخل شخصية بنسبة 10% للباحثين المعتمدين، بالإضافة إلى تعويضات سخية عن الأجور والتدريب، مما يوفر حزمة تنافسية لبناء وتوسيع فرق هندسية في يريفان وخارجها ( KPMG ؛ مجموعة شنايدر ؛ بيان صحفي حكومي ). لتقييم أهليتك والحصول على المزايا بسرعة، تواصل معنا للحصول على خطة مصممة خصيصًا لك ودعم في تقديم الطلبات عبر الرابط /contact/.
الأسئلة الشائعة
ما هي مدة سريان الحوافز الضريبية لقطاع تكنولوجيا المعلومات/التكنولوجيا المتقدمة في أرمينيا؟
يسري الإطار الجديد اعتبارًا من 1 يناير 2025 وحتى عام 2031، وفقًا لتعديلات القانون وقانون الضرائب التي تدعم قطاع التكنولوجيا العالية ( مكتبة الكونغرس ؛ KPMG ).
ما هي المتطلبات اللازمة للتأهل للحصول على ضريبة المبيعات بنسبة 1% وغيرها من المزايا؟
يجب أن تكون الشركات مدرجة في السجل الرسمي للتكنولوجيا المتقدمة، وأن تستمد ما لا يقل عن 90% من إيراداتها من أنشطة التكنولوجيا المتقدمة التي تحددها الحكومة، وأن تلتزم بالمتطلبات الضريبية. يُعد التسجيل بوابةً للحصول على امتيازات ضريبية ودعم حكومي ( مكتبة الكونغرس ).
كيف يتم احتساب خصم 200% من رواتب البحث والتطوير ضمن ضريبة دخل الشركات؟
يمكن لشركات التكنولوجيا المتقدمة المؤهلة خصم 200% من نفقات رواتب البحث والتطوير المؤهلة من قاعدة ضريبة أرباحها، بحد أقصى 50% من الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يقلل الأرباح الخاضعة للضريبة ويشجع على توظيف الباحثين والمهندسين ( مجموعة شنايدر ).
من يُعتبر "عاملاً مهاجراً" لأغراض استرداد ضريبة الأجور بنسبة 60%؟
العامل المهاجر هو مواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية لم يسبق له العمل في أرمينيا قبل 1 مارس 2022؛ ويُستثنى من ذلك حاملو الجنسية المزدوجة. ويحق لأصحاب العمل استرداد 60% من ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من أجور هؤلاء الموظفين بموجب إجراءات دعم التكنولوجيا المتقدمة ( بيان صحفي حكومي ).
هل هناك تخفيض في ضريبة الدخل الشخصي للباحثين؟
نعم. يخضع الموظفون الذين يقومون بأبحاث علمية معتمدة وتطوير تجريبي لمعدل ضريبة دخل بنسبة 10٪ (بدلاً من 20٪)، وفقًا للتعريفات والشهادات التي وضعتها الحكومة ( KPMG ).
