Zuletzt aktualisiert am 14. Oktober 2025
TL; DR
- Die meisten armenischen Unternehmen müssen ihre Finanzberichte nach IFRS erstellen; Kleinstunternehmen sind von der vollständigen Anwendung der IFRS befreit und können vereinfachte Regeln anwenden (IFAC-Profil). IFAC.
- Öffentliche, große und mittlere Unternehmen unterliegen obligatorischen jährlichen Prüfungen (IFAC-Profil). IFAC.
- Die reguläre Körperschaftsteuer beträgt 18 % und die Mehrwertsteuer 20 %; ab einem Jahresumsatz von 115 Millionen AMD unterliegt man dem regulären Mehrwertsteuer-/Körperschaftsteuersystem (PwC). PwC CIT | PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Die Umsatzsteuersätze für Kleinunternehmen wurden 2025 erhöht (nach Aktivität, bis zu 10%); überwachen Sie Ihre Schwellenwerte und stellen Sie gegebenenfalls frühzeitig um (LSA). LSA 2025-Audits.
- Steuererklärungen, Benachrichtigungen und sogar Prüfungen werden über das armenische E-Steuersystem abgewickelt; Prüfungen können nun auch aus der Ferne erfolgen (LSA). LSA 2025-Audits.
Warum das wichtig ist: Die Einhaltung der armenischen Buchführungs- und Rechnungslegungsvorschriften schützt Sie vor Strafen, beschleunigt Steuererstattungen und stärkt das Vertrauen Ihrer Investoren. Dieser Leitfaden fasst die wichtigsten Regeln zu IFRS-Berichterstattung, Audits, Steuersystemen, Offenlegungspflichten und E-Government-Verfahren zusammen, damit Ihre armenischen Geschäftstätigkeiten jederzeit auditbereit und effizient sind.
Inhaltsverzeichnis
- Buchhaltungsvorschriften in Armenien
- Rechnungslegungsstandards und Unternehmensklassifizierung
- Finanzberichterstattung und Abschlussprüfungen
- Veröffentlichung von Finanzberichten
- Steuererklärung und Compliance
- Digitale Compliance und E-Government
- FAQ
Buchhaltungsvorschriften in Armenien
Das armenische Rechnungslegungswesen basiert auf international anerkannten Standards und klaren Steuerschwellenwerten. In der Praxis bedeutet eine gesetzeskonforme Buchführung in Armenien die Führung vollständiger und genauer Aufzeichnungen, die die Erstellung von IFRS-konformen Jahresabschlüssen für alle Unternehmen außer Kleinstunternehmen ermöglichen (IFAC-Profil ).
Praktische Tipps für Ihre Bücher:
- Stellen Sie sicher, dass jeder Eintrag durch ein Belegdokument (Rechnung, Vertrag, Bankbeleg) belegt ist. Dies ist unerlässlich für die Untermauerung von IFRS-basierten Abschlüssen und Steuererklärungen (IFAC-Profil). IFAC.
- Behalten Sie die Umsatzschwellenwerte genau im Auge, wenn Sie dem vereinfachten Umsatzsteuerregime unterliegen; Umsatzüberschreitung von 115 Millionen AMD bei der Umstellung der Vertriebsmannschaften auf das Mehrwertsteuer-/Körperschaftsteuersystem (PwC). PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Erstellen Sie Auszüge aus den Hauptbuchkonten und Abstimmungen, die während Prüfungen am Schreibtisch oder per Fernzugriff bequem über das E-Steuerportal geteilt werden können (LSA). LSA 2025-Audits.
Benötigen Sie Hilfe bei der Einrichtung Ihrer Buchhaltung vom ersten Tag an? Sehen Sie sich unsere Schritt-für-Schritt- Anleitung zur Unternehmensregistrierung und unseren Überblick über die Steuern in Armenien an.
Rechnungslegungsstandards und Unternehmensklassifizierung
Armenien hat die IFRS eingeführt, um Transparenz und Vergleichbarkeit zu verbessern. Im Wesentlichen bedeutet dies:
- Alle Unternehmen, mit Ausnahme von Kleinstunternehmen, erstellen ihre Finanzberichte nach den national geltenden IFRS (IFAC-Profil). IFAC.
- IFRS für KMUs ist für berechtigte kleine und mittlere Unternehmen verfügbar, die keiner öffentlichen Rechenschaftspflicht unterliegen, und reduziert die Komplexität der Berichterstattung (IFAC-Profil). IFAC.
- Kleinstunternehmen sind von den vollständigen IFRS-Vorschriften ausgenommen und können vereinfachte Rechnungslegungsvorschriften anwenden (IFAC-Profil). IFAC.
Die Unternehmensgröße (Kleinst-/Klein-/Mittel-/Großunternehmen) beeinflusst, ob Prüfungen verpflichtend sind und welche Standards anzuwenden sind (IFAC-Profil) . Bei erwartetem schnellem Wachstum (z. B. einer Skalierung vom Klein- zum Mittelunternehmen) sollten Sie eine Prüfung und gegebenenfalls IFRS -Offenlegungen frühzeitig im Jahr einplanen, um Engpässe zu vermeiden.
Ausländische Gründer entscheiden sich bei der Gründung oft für IFRS für KMU, um die Einfachheit zu gewährleisten, und wechseln dann zu den vollständigen IFRS, wenn sie sich Anforderungen des öffentlichen Interesses oder der Konsolidierung nähern (IFAC-Profil) IFAC.
Finanzberichterstattung und Abschlussprüfungen
Armenien verlangt jährliche Finanzberichte, wobei für bestimmte Kategorien gesetzliche Prüfungen vorgeschrieben sind:
- Obligatorische jährliche Prüfungen gelten für Unternehmen von öffentlichem Interesse sowie für große und mittlere Unternehmen (IFAC-Profil). IFAC.
- Kleinst- und Kleinunternehmen fallen in der Regel nicht unter die obligatorische Prüfungspflicht, freiwillige Prüfungen können jedoch die Berichtspflichten von Investoren oder Unternehmensgruppen unterstützen (IFAC-Profil). IFAC.
Planen Sie Ihre Prüfung frühzeitig. Die Prüfer erwarten abgestimmte Hauptbücher, Belege für wesentliche Salden und gegebenenfalls eine Überleitung der Steuer- zum Handelsergebnis. Armeniens Umstellung auf IFRS verringert zwar häufig die Diskrepanz zwischen Rechnungslegungs- und Steuerergebnissen, dennoch sollten Sie steuerliche Anpassungen weiterhin dokumentieren (IFAC-Profil ).
Veröffentlichung von Finanzberichten
Armenien verschärft die Durchsetzung der Offenlegungspflichten für Finanzberichte. Ein Entwurf zur Änderung des Verwaltungsgesetzbuches aus dem Jahr 2025 sieht erhebliche Geldstrafen für die nicht fristgerechte Veröffentlichung der vorgeschriebenen Finanzberichte vor und unterstreicht damit das Bestreben des Staates nach Transparenz (Gesetzesentwurf) e-draft.am.
Handlungsempfehlung: Wenn Sie in eine Kategorie fallen, die zur Offenlegung verpflichtet ist, planen Sie die Genehmigung durch den Vorstand und den Abschluss der Prüfung so früh ein, dass Sie innerhalb der gesetzlichen Frist (Gesetzesentwurf) e.draft.am veröffentlichen können.
Steuererklärung und Compliance
Die grundlegenden Unternehmenssteuern in Armenien sind unkompliziert, aber Fristen und Schwellenwerte müssen genau überwacht werden.
Hauptsteuersätze und -grenzen
- Körperschaftsteuer: 18 % auf den steuerpflichtigen Gewinn (PwC) PwC CIT.
- Mehrwertsteuer: 20 % (Standardsatz); Exporte in der Regel 0 % (PwC) PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Umsatzsteuerregelung: Verfügbar für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD; darüber hinaus müssen Sie zum Standard-Mehrwertsteuer-/Körperschaftsteuersystem wechseln (PwC). PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Die Umsatzsteuersätze nach Wirtschaftszweig wurden erhöht (ab 2025 auf bis zu 10 %); prüfen Sie den aktuellen Steuersatz für Ihren Sektor (LSA). LSA 2025-Audits.
Wichtige Bestandteile eines Compliance-Kalenders
- Die Körperschaftsteuererklärungen und die endgültigen Zahlungen sind in der Regel im April nach Geschäftsjahresende fällig; konsultieren Sie die aktuellen Richtlinien von PwC Armenia und das SRC-Portal, um den genauen Fälligkeitstermin für das jeweilige Jahr zu bestätigen (PwC). PwC CIT.
- Umsatzsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht und bezahlt; die aktuellen Fälligkeitstermine können Sie im SRC-E-Portal (PwC) überprüfen. PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Sämtliche Einreichungen, Benachrichtigungen und die Kommunikation im Rahmen von Betriebsprüfungen laufen über das elektronische Steuersystem Armeniens, das auch Remote-Audit-Workflows (LSA) unterstützt. LSA 2025-Audits.
Die Wahl zwischen verschiedenen Regimen: auf einen Blick
| Funktion | Standard-Mehrwertsteuer/Körperschaftsteuer | Umsatzsteuer |
|---|---|---|
| Voraussetzungen | Für alle Unternehmen; verpflichtend, wenn die Grenze für Kleinunternehmen überschritten wird. | Verfügbar, wenn der Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD liegt (PwC). Quelle |
| Steuern bezahlt | 20 % Mehrwertsteuer auf die Wertschöpfung + 18 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn (PwC) CIT; MwSt | Einheitliche Umsatzsteuer auf Bruttoeinnahmen; die Steuersätze variieren ab 2025 je nach Tätigkeit (bis zu 10%) (LSA) Quelle |
| Wenn der Schwellenwert überschritten wird | Im Regime bleiben | Sie müssen auf die Standard-Mehrwertsteuer/Körperschaftsteuer umstellen, wenn Sie 115 Millionen AMD überschreiten (PwC). Quelle |
Frühzeitige Planung hilft. Sollten Ihre Prognosen einen Umsatz von über 115 Millionen AMD ergeben, bereiten Sie sich auf die Mehrwertsteuerregistrierung vor und passen Sie Ihre Rechnungsstellungs- und Buchhaltungsprozesse im Voraus an (PwC). PwC Mehrwertsteuer & Umsatz.
Einen umfassenderen Überblick über die fiskalischen Regeln und Anreize erhalten Sie in unserem Leitfaden zu Steuern in Armenien . Beachten Sie auch die Möglichkeiten, die unter „Investieren in Armenien“ beschrieben werden.
Digitale Compliance und E-Government
Armeniens staatliche Steuerbehörde (SRC) hat die Steuerverwaltung modernisiert:
- Die Einreichung von Steuererklärungen, die Umsatzsteuerregistrierung und der Versand von Benachrichtigungen erfolgen über das E-Steuerportal; Unternehmen sollten ihre Zugangsdaten aktuell halten und die elektronische Korrespondenz überwachen (LSA). LSA 2025-Audits.
- Steuerprüfungen und viele Anfragen können aus der Ferne durchgeführt werden; halten Sie digitalisierte Bücher und Dokumentenbündel zum Hochladen bereit (LSA). LSA 2025-Audits.
Praktische Checkliste zur Einhaltung der Vorschriften in Armenien:
- Anwendbaren Rechnungslegungsrahmen bestätigen (IFRS vs. IFRS für KMU) und Richtlinien entsprechend aktualisieren (IFAC). IFAC.
- Wählen Sie das richtige Steuerregime (Standardsteuer vs. Umsatzsteuer) auf Basis der prognostizierten Einnahmen (PwC). PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Registrieren Sie sich im SRC-E-Steuerportal und weisen Sie einen zuständigen Buchhalter zu, der die Benachrichtigungen überwacht (LSA). LSA 2025-Audits.
- Monatliche Umsatzsteuermeldungen (falls zutreffend) und jährliche Unternehmensmeldungen kalenderisieren (PwC) PwC CIT; PwC Umsatzsteuer & Umsatz.
- Bereiten Sie sich auf eine Prüfung vor, wenn Sie ein Unternehmen von öffentlichem Interesse, ein großes oder ein mittelständisches Unternehmen sind (IFAC). IFAC.
- Wenn Sie zur Veröffentlichung verpflichtet sind, planen Sie eine rechtzeitige Offenlegung, um Bußgelder zu vermeiden (elektronischer Entwurf). e-draft.am.
Wenn Sie Mitarbeiter oder Schulleiter versetzen, können Ihnen unsere Hinweise zu Aufenthaltsgenehmigungen dabei helfen, die Fristen für Personalwesen und Gehaltsabrechnung mit den gesetzlichen Bestimmungen in Einklang zu bringen.
Fazit
Um die Buchhaltungs- und Rechnungslegungsvorschriften in Armenien einzuhalten, orientieren Sie sich bei Ihren Prozessen an den IFRS-Standards, überwachen Sie Prüfungs- und Offenlegungspflichten und achten Sie bei der Steuerplanung auf Schwellenwerte und Fristen für die elektronische Steuererklärung. Kurz gesagt: Wenden Sie den passenden Rechnungslegungsrahmen an (IFRS oder IFRS für KMU), prüfen Sie, ob Sie unter die Prüfungspflicht fallen (öffentliches Interesse/groß/mittel), wählen und überwachen Sie Ihr Steuerregime (Körperschaftsteuer/Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer) und nutzen Sie die elektronischen Systeme der Staatlichen Steuerbehörde (IFAC, PwC, LSA, e-draft.am) für Meldungen und Prüfungen . Für eine umfassende Einrichtung oder einen Compliance - Check kontaktieren Sie uns.
FAQ
Muss ich in Armenien IFRS anwenden?
Ja. Armenien schreibt für Unternehmen außer Kleinstunternehmen die Erstellung von IFRS-konformen Jahresabschlüssen vor. Die IFRS für KMU stehen berechtigten kleinen und mittleren Unternehmen ohne öffentliche Rechenschaftspflicht zur Verfügung. Kleinstunternehmen können vereinfachte Regeln anwenden (IFAC-Profil ).
Welche armenischen Unternehmen müssen sich einer jährlichen Prüfung unterziehen?
Unternehmen von öffentlichem Interesse sowie große und mittlere Unternehmen unterliegen der obligatorischen Prüfung ihrer Jahresabschlüsse. Kleinere Unternehmen sind in der Regel nicht zur Prüfung verpflichtet (IFAC-Profil ).
Welche Hauptsteuersätze sollte ich einplanen?
Die Körperschaftsteuer beträgt 18 % des steuerpflichtigen Gewinns, der reguläre Mehrwertsteuersatz liegt bei 20 %. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von unter 115 Millionen AMD können stattdessen die Umsatzsteuer wählen, die nach aktivitätsbezogenen Sätzen berechnet wird (PwC) CIT | MwSt & Umsatz.
Wann verlasse ich das Umsatzsteuerregime?
Übersteigt Ihr Jahresumsatz 115 Millionen AMD, können Sie die Umsatzsteuerregelung nicht mehr nutzen und müssen in das reguläre Mehrwertsteuer-/Körperschaftsteuersystem wechseln. Beachten Sie außerdem, dass die umsatzabhängigen Steuersätze ab 2025 steigen (auf bis zu 10 %). Prüfen Sie daher den für Ihre Branche geltenden Steuersatz (PwC ; LSA ).
Wie werden Anmeldungen und Prüfungen in Armenien gehandhabt?
Armenien nutzt E-Steuerportale für Steuererklärungen und die Kommunikation. Steuerprüfungen können aus der Ferne abgewickelt werden, Benachrichtigungen und Dokumentenanforderungen werden elektronisch übermittelt (LSA- Quelle ).
Von der Unternehmensgründung bis zur jährlichen Berichterstattung sorgt unser Team dafür, dass Ihre armenischen Geschäftstätigkeiten alle gesetzlichen Bestimmungen erfüllen und für Investoren bereit sind. Sprechen Sie noch heute mit einem unserer erfahrenen Berater: Kontaktieren Sie uns.
