Monatliche, vierteljährliche und jährliche Steuererklärungspflichten für armenische Unternehmen

Jährliche Körperschaftsteuererklärung

Einreichung des Jahresabschlusses

Individuelle Steuererklärungen

Was passiert, wenn ich in Armenien eine Einreichungsfrist versäume?

Versäumte Abgabefristen in Armenien führen zu sofortigen Strafen. Für jeden 5-tägigen Verzugstermin wird eine Strafe von 15 % sowie ein täglicher Verzugszins von 0.075 % auf nicht gezahlte Steuern fällig. Im Gegensatz zu vielen anderen Ländern gewährt Armenien selten Fristverlängerungen, daher ist eine fristgerechte Abgabe entscheidend. Die Strafen können sich schnell summieren, sodass eine schnelle Einhaltung für das Finanzmanagement unerlässlich ist.

Kann mein Unternehmen während des Jahres zwischen Steuersystemen wechseln?

Im Allgemeinen nicht. Unternehmen können den Status des vereinfachten Steuersystems (STS) nur innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung oder bis zum 20. Februar für das Folgejahr beantragen. Sobald Sie die Umsatzschwellen zwei Jahre in Folge überschreiten, werden Sie automatisch in das allgemeine Steuersystem umgestellt. Änderungen werden in der Regel zu Beginn des Steuerjahres wirksam, nicht zur Jahresmitte.

Gibt es Besonderheiten für IT-Unternehmen?

Ja, IT-Unternehmen profitieren im Rahmen des armenischen Hightech-Förderprogramms (gültig bis 2032) von erheblichen Vorteilen. Anspruchsberechtigte Unternehmen zahlen nur 1 % Umsatzsteuer anstelle des Standardsatzes, profitieren von ermäßigten Einkommensteuersätzen (10 % statt 20 % für Arbeitnehmer) und erhalten verschiedene Erstattungen für ausländische Fachkräfte und Schulungskosten. Die Unternehmen müssen die staatlich festgelegten Kriterien für Hightech-Aktivitäten erfüllen.

Muss ich monatliche Steuererklärungen einreichen, wenn ich keine Mitarbeiter habe?

Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, müssen Sie keine Lohnsteuererklärungen einreichen. Möglicherweise müssen Sie jedoch trotzdem monatliche Umsatzsteuererklärungen (bei Umsatzsteuerregistrierung) oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen (bei STS) einreichen. Einzelunternehmer und Unternehmen ohne Mitarbeiter unterliegen weiterhin Steuerpflichten, die auf ihrer Umsatz- und Steuersystemklassifizierung basieren.

Wann ist eine Pflichtprüfung erforderlich?

Unternehmen, die zwei Jahre in Folge bestimmte Größengrenzen überschreiten, müssen sich einer Abschlussprüfung unterziehen. Dies gilt insbesondere für Unternehmen mit einem Jahresumsatz über einem bestimmten Betrag, einer Bilanzsumme über einem Schwellenwert oder einer bestimmten Mitarbeiterzahl. Aktiengesellschaften und Unternehmen des öffentlichen Interesses unterliegen in der Regel unabhängig von ihrer Größe einer Abschlussprüfung. Die Abschlussprüfung muss bis zum 30. Juni abgeschlossen sein, und die geprüften Jahresabschlüsse müssen bis zum selben Datum veröffentlicht werden.

Wie werden ausländische Unternehmen mit Niederlassungen in Armenien besteuert?

Ausländische Unternehmen, die über Betriebsstätten in Armenien tätig sind, unterliegen für ihre Einkünfte aus armenischen Quellen denselben Steuersätzen und Meldepflichten wie einheimische Unternehmen. Sie müssen sich bei den armenischen Steuerbehörden registrieren, eine Steuernummer beantragen und alle geltenden Meldefristen einhalten. Nichtansässige Unternehmen ohne Betriebsstätte unterliegen möglicherweise der Quellensteuer auf Einkünfte aus armenischen Quellen. Die Steuersätze können gemäß geltenden Steuerabkommen reduziert sein.

Kann ich Buchhaltungssoftware aus anderen Ländern verwenden?

Sie können zwar internationale Buchhaltungssoftware verwenden, diese muss jedoch so konfiguriert sein, dass sie den armenischen Rechnungslegungsstandards (IFRS) und Steuervorschriften entspricht. Die Software muss Berichte in armenischer Sprache für offizielle Einreichungen erstellen, Steuern nach armenischen Sätzen berechnen und mit dem elektronischen Einreichungssystem des State Revenue Committee verbunden sein. Viele internationale Softwareanbieter bieten armenische Lokalisierungsmodule zur Einhaltung der Vorschriften an.

Welche Aufzeichnungen muss ich aus steuerlichen Gründen aufbewahren?

Führen Sie umfassende Aufzeichnungen, einschließlich aller Rechnungen, Quittungen, Kontoauszüge, Lohn- und Gehaltsabrechnungen, Verträge und Korrespondenz mit den Steuerbehörden. Elektronische Aufzeichnungen sind zulässig und werden oft bevorzugt. Bewahren Sie die Unterlagen mindestens fünf Jahre lang auf, da dies die Verjährungsfrist für Steuerprüfungen ist. Stellen Sie sicher, dass alle Unterlagen Ihre Steuerberechnungen unterstützen und bei möglichen Kontrollen oder Prüfungen leicht zugänglich sind.