Steuerliche Ansässigkeit in Armenien und die Erklärung zum allgemeinen Einkommen: Wer muss sie abgeben und welche Strafen gelten?

Wie Armenien den steuerlichen Wohnsitz definiert: Die 183-Tage-Regel und der „Mittelpunkt der vitalen Interessen“

Nach armenischem Steuerrecht gilt eine Person als steuerlich ansässig, wenn sie sich entweder (a) innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf Monaten mindestens 183 Tage in Armenien aufhält oder (b) ihr Lebensmittelpunkt in Armenien liegt, selbst wenn sie sich weniger als 183 Tage im Land aufhält. Die steuerliche Ansässigkeit führt zur Besteuerung des weltweiten Einkommens in Armenien für den Zeitraum des Aufenthalts.

Dieser Test ist für Expats, ausländische Geschäftsführer und international mobile Mitarbeiter von entscheidender Bedeutung. Wenn Sie die 183-Tage-Grenze überschreiten oder sich Ihre wesentlichen Interessen nach Armenien verlagern (z. B. Ihr Hauptwohnsitz, Ihre Familie oder Ihre wirtschaftlichen Bindungen dort liegen), kann Armenien Ihr weltweites Einkommen für den betreffenden Zeitraum nach seinen nationalen Gesetzen besteuern.

Was die Erklärung zum bedingungslosen Grundeinkommen (phasenweise Umsetzung 2023–25) ist und an wen sie sich richtet

Armenien führt von 2023 bis 2025 ein schrittweises System zur allgemeinen Einkommensdeklaration ein. Im Wesentlichen werden alle armenischen Staatsbürger mit Wohnsitz in Armenien (mit Ausnahme von Minderjährigen) verpflichtet sein, jährlich ihr weltweites Einkommen zu deklarieren, sobald das System vollständig eingeführt ist.

Die schrittweise Einführung legt Kategorien von Einwohnern fest, die in jeder Phase eine Steuererklärung abgeben müssen, bevor die allgemeine Steuerpflicht erreicht ist. Wichtig ist, dass es sich bei der Erklärung um eine Informationsmeldung handelt, die umfassende Einkommensdaten erfassen soll. Sie ergänzt die bestehenden Einkommensteuervorschriften im Steuergesetzbuch, ersetzt sie aber nicht.

Welche armenischen Staatsbürger müssen sich für 2024 anmelden: Angestellte, Beamte, Aktionäre, Kreditnehmer und andere Kategorien

Für das Berichtsjahr 2024 müssen armenische Staatsbürger mit Wohnsitz in bestimmten Kategorien eine Erklärung zum allgemeinen Einkommen abgeben. Zu diesen Kategorien gehören derzeit diejenigen, die im Jahr 2024 folgende Kriterien erfüllten:

• Angestellte oder Auftragnehmer;
• Amtsträger oder Gemeindebeamte;
• Aktionäre oder Partner großer Unternehmen oder wirtschaftliche Eigentümer; und
• Personen, die im Laufe des Jahres Kredite in Höhe von mindestens 20 Millionen AMD erhalten haben.

Auch wenn das Einkommen eines Arbeitnehmers vollständig über die Lohnabrechnung besteuert wurde, sind anspruchsberechtigte Staatsbürger mit Wohnsitz in den USA dennoch verpflichtet, die Erklärung für das Jahr abzugeben, in dem sie in eine anspruchsberechtigte Kategorie fallen.

Kurzcheckliste: Müssen Sie die Erklärung zum universellen Einkommen 2024 einreichen?

Der Kreis der Steuerpflichtigen wurde erweitert und wird sich weiter ausdehnen, bis hin zur allgemeinen Steuerpflicht für alle Einwohner mit Wohnsitz in den USA. Die Behörden erwarten eine große Anzahl von Steuererklärungen: Laut Presseberichten könnten bis zu 900,000 Personen für die Einkommensveranlagung im Jahr 2024 infrage kommen.

Nicht-Staatsbürger, Expats und ausländische Geschäftsführer: Die Befreiung von der Allgemeinen Erklärung im Vergleich zur Wohnsitzsteuerbelastung

Nicht-Staatsangehörige – wie beispielsweise ausländische Geschäftsführer und Expats – sind von der Pflicht zur Abgabe einer Einkommenserklärung in Armenien befreit. Mehrere öffentliche Erläuterungen weisen darauf hin, dass sich diese Erklärung an armenische Staatsbürger richtet und von Ausländern nicht abgegeben werden muss.

Die Befreiung von der allgemeinen Erklärung befreit jedoch nicht von der armenischen Steuerpflicht. Wird ein im Ausland lebender Mitarbeiter gemäß der 183-Tage-Regel oder der „Zentrum-der-Lebensinteressen“-Regelung steuerlich ansässig, kann Armenien sein weltweites Einkommen für den Zeitraum des Aufenthalts nach dem armenischen Steuergesetz besteuern. Arbeitgeber sollten international mobile Mitarbeiter frühzeitig bei der Feststellung ihres steuerlichen Wohnsitzes unterstützen, um Lohnsteuerabzüge, Betriebsstättenrisiken und mögliche Doppelbesteuerungsabkommen zu optimieren.

Wie man etwas einreicht und wichtige Fristen

Frist und Strafen für das Einkommen 2024

Wie man einen Antrag stellt (Gültig für Einwohner mit Wohnsitz in den USA)

1. Bestätigen Sie Ihren Status. Ermitteln Sie, ob Sie armenischer Staatsbürger mit Wohnsitz in Armenien sind und ob Sie im Jahr 2024 in eine der erfassten Kategorien fielen (Angestellter/Auftragnehmer, Beamter/Gemeindebeamter, Aktionär/Partner/wirtschaftlicher Eigentümer eines Großunternehmens oder Empfänger von Darlehen ≥ 20 Mio. AMD).
2. Einkommensdaten erfassen. Sammeln Sie Lohnabrechnungen, Rechnungen von Auftragnehmern, Bankzinsen/Dividenden, ausländische Einkommensnachweise und Darlehensunterlagen, aus denen Beträge und Daten hervorgehen.
3. Nutzen Sie das armenische E-Filing-System. Persönliche Erklärungen werden in Armenien gemäß dem obligatorischen elektronischen Einreichungsverfahren für Steuererklärungen elektronisch eingereicht.
4. Füllen Sie die Erklärung zum bedingungslosen Grundeinkommen aus und reichen Sie sie ein. Stellen Sie sicher, dass das weltweite Einkommen für den betreffenden Zeitraum angegeben wird, einschließlich aller meldepflichtigen ausländischen Einkünfte.
5. Bestätigung verfolgen und Aufzeichnungen aufbewahren. Bewahren Sie die Einreichungsbelege und die dazugehörigen Unterlagen für den Fall von Rückfragen oder Prüfungen auf.

Arbeitgeber sollten jetzt die interne Kommunikation und die Überprüfung des Wohnsitzes ihrer international mobilen Mitarbeiter planen, um Last-Minute-Einreichungen und Strafen zu vermeiden. In Armenien erfolgt die Steuererklärung standardmäßig elektronisch. Personal- und Finanzabteilungen sollten daher sicherstellen, dass die Mitarbeiter rechtzeitig auf die elektronischen Steuererklärungstools zugreifen und diese nutzen können.

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