Vorteile des Hightech-Sektors im Jahr 2025: Was Unternehmen erwarten können

Armenien hat eine umfassende Gesetzespaket Das Gesetz wurde am 4. Dezember verabschiedet und zielt darauf ab, Wachstum, Innovation und die globale Wettbewerbsfähigkeit des Landes zu fördern. Es sieht eine erhebliche staatliche Unterstützung für Einzelpersonen und Organisationen vor, die in Hightech-Sektoren, einschließlich der IT-Branche, tätig sind. Es soll das derzeitige IT-Startup-Zertifikatsprogramm ersetzen, das erhebliche Steuervorteile bot, indem es die Einkommensteuer der Arbeitnehmer von 20 % auf 10 % senkte.

Ab dem 1. Januar 2025 sind für Unternehmen, die im Hochtechnologiesektor tätig sind, folgende Anreize geplant:

1. Von Januar 1, 2025, zu Dezember 31, 2025, Den Arbeitgebern werden 60 % der Einkommensteuer erstattet, die auf die Gehälter professioneller Wanderarbeiter gezahlt wurde. Diese Wanderarbeiter gelten als ausländische Staatsbürger oder Staatenlose, die legal in Armenien beschäftigt sind. 
2. Ausgehend von Januar 1, 2026, zu Dezember 31, 2031, Diese 60-prozentige Einkommensteuerrückerstattung wird direkt den professionellen Wanderarbeitern selbst und nicht ihrem Arbeitgeber gewährt.
3. Von Januar 1, 2025, zu Dezember 31, 2031, Die Arbeitgeber erhalten eine Erstattung von 60 % der auf Gehälter neu eingestellter Mitarbeiter gezahlten Einkommensteuer. Als neuer Mitarbeiter gilt eine Person, die zum ersten Mal in den Hochtechnologiesektor eintritt und dort eine berufliche Tätigkeit ausübt.
4. Von Januar 1, 2025, zu Dezember 31, 2031, Den Arbeitgebern werden 50 % der Einkommensteuer erstattet, die auf Gehälter für die Ausbildung und Umschulung von Fachkräften erhoben wird, die notwendige berufliche Aufgaben erfüllen. Um von diesem Anreiz zu profitieren, muss das Ausbildungszentrum die entsprechenden Unterlagen vorlegen, die belegen, dass die Person an der Ausbildung teilgenommen hat.
5. Von 1. Januar 2025wird die Regierung für Unternehmen in diesem Sektor einen Umsatzsteuersatz von 1 % einführen (statt derzeit 5 %). Damit wird Armenien zu einem der Steuerfreundliche Umgebungen für Hightech- und IT-Unternehmen in der Region. Es ist anzumerken, dass dieses Umsatzsteuersystem ausschließlich für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 115 Millionen AMD (ca. 298,000 USD) gilt.

Für Arbeitgeber im Hochtechnologiesektor darf die Gesamtsumme dieser Anreize 50 % der berechneten Einkommensteuer aller Arbeitnehmer nicht übersteigen.

Unternehmen oder private Unternehmer (PE) können als Unternehmen des High-Tech-Sektors anerkannt werden, wenn sie in der Republik Armenien ansässig sind und das folgende Kriterium erfüllen: Mindestens 90 % ihres gesamten Umsatzes, wie in den Mehrwertsteuer- und/oder Umsatzsteuererklärungen für den entsprechenden Berichtszeitraum angegeben, müssen aus Aktivitäten im High-Tech-Sektor stammen.

Berechtigte Einrichtungen Zu diesen staatlichen Anreizen zählen:

1. Armenische Organisationen, die im Rahmen des allgemeinen Steuersystems tätig sind.
2. Armenische Privatunternehmer (PE) im allgemeinen Steuersystem.
3. Armenische Organisationen im Umsatzsteuersystem (bemerkenswert ist, dass diese Unternehmen weiterhin von den Anreizen profitieren können, wenn sie nach Abschluss des dritten Jahres nach dem Jahr, in dem sie erstmals Anreize erhielten, zum allgemeinen Steuersystem wechseln).
4. Armenische Privatunternehmer (PE) im Rahmen des Umsatzsteuersystems (bemerkenswert ist, dass diese Unternehmen weiterhin von den Anreizen profitieren können, wenn sie nach Abschluss des dritten Jahres nach dem Jahr, in dem sie erstmals Anreize erhielten, zum allgemeinen Steuersystem wechseln).

Anträge auf staatliche Förderung können verweigert ob:

1. Der Antragsteller erfüllt die gesetzlichen Voraussetzungen nicht.
2. Ein Antrag wird abgelehnt, wenn der Aktionär, Teilnehmer oder private Unternehmer, der mehr als 51 % des antragstellenden Unternehmens besitzt, auch mehr als 51 % eines anderen Unternehmens besaß, dem zuvor das Recht auf staatliche Anreize verweigert wurde.
3. Die zur Erlangung staatlicher Förderungen angegebenen Daten sind unrichtig oder entsprechen nicht den gesetzlichen Anforderungen.
4. Das antragstellende Unternehmen hatte am Tag vor der Antragstellung ausstehende Steuerverbindlichkeiten von über 100,000 AMD.

Staatliche Anreize können abgebrochen ob:

1. Um die Anreize zu erhalten, hat das antragstellende Unternehmen unzuverlässige Angaben gemacht.
2. Im Falle einer Einstellung muss das antragstellende Unternehmen die während des Verstoßzeitraums bereitgestellten Beträge innerhalb von zehn Tagen nach der Benachrichtigung über die Einstellung an den Staatshaushalt der Republik Armenien zurückzahlen.
3. Der Anspruch auf die Gewährung von Prämien kann entzogen werden, wenn innerhalb eines Jahres zwei oder mehr Verstöße festgestellt werden, die zur Einstellung des Studiums führen können.

Anträge auf Förderung werden über ein elektronische Plattform, die spätestens bis zum 31. Dezember 2018 betriebsbereit sein muss. Juli 1, 2025. Bis zum Start der Plattform werden Anträge von Unternehmen gemäß einem in einem separaten Dokument festgelegten Verfahren entgegengenommen.

Neben Änderungen bei der Einkommensteuer sind auch weitere wichtige Steueränderungen für Unternehmen im Hightech-Sektor vorgesehen. Diese Änderungen der Steuervorschriften werden in das armenische Steuergesetz aufgenommen und sollen am 1. Januar 2025 erneut in Kraft treten.

Insbesondere unterliegen die Einkünfte aus High-Tech-Aktivitäten von Unternehmen, die dem Umsatzsteuersystem unterliegen, einer Umsatzsteuer von lediglich 1 Prozent. Dies ist der niedrigste Satz aller Geschäftsaktivitäten.

Darüber hinaus wird der Einkommensteuersatz für Gehälter von Personen, die in der wissenschaftlichen Forschung und experimentellen Entwicklung im Hightech-Sektor tätig sind, erheblich gesenkt. Dieser Satz wird von 20 Prozent auf 10 Prozent halbiert. Die armenische Regierung muss jedoch noch festlegen, welche spezifischen beruflichen Tätigkeiten im Bereich der wissenschaftlichen Forschung und experimentellen Entwicklung von dieser Steuerermäßigung profitieren.

Darüber hinaus können ansässige Unternehmen im High-Tech-Sektor, die der Körperschaftsteuer unterliegen, ihre Steuerbemessungsgrundlage erheblich reduzieren. Wenn ein Unternehmen Fachkräfte beschäftigt, die in diesem Sektor einschlägige berufliche Tätigkeiten ausüben, kann es einen Betrag in Höhe von 200 Prozent der an diese Mitarbeiter gezahlten Gehälter von seinem Bruttoeinkommen steuerlich absetzen. Dabei ist jedoch zu beachten, dass dieser Abzug 50 Prozent der berechneten Steuerbemessungsgrundlage des Unternehmens nicht überschreiten darf.

Mit der Einführung dieser umfassenden Gesetzesmaßnahmen wird Armenien seine Position als führendes Ziel für Hightech-Investitionen in der Region stärken. Diese Anreize vereinfachen nicht nur die Steuerlandschaft für Technologieunternehmen, sondern bieten auch erhebliche finanzielle Vorteile, die darauf abzielen, Top-Talente anzuziehen und Innovationen zu fördern.