Incentivo fiscal para empleados del sector de alta tecnología en Armenia: el plazo de presentación de solicitudes para el segundo trimestre de 2026 finaliza el 20 de agosto.

Si su empresa opera en Armenia con tecnología de punta y emplea personal en el país, probablemente cumpla con los requisitos para presentar una solicitud trimestral, la cual posiblemente no esté presentando. El Estado reembolsa una parte sustancial del impuesto sobre la renta personal calculado sobre los salarios de los empleados que cumplen con los requisitos, pero solo si presenta la solicitud a través de la plataforma del Ministerio de Industria de Alta Tecnología, en el plazo correspondiente, para el trimestre inmediatamente anterior. El plazo para presentar la solicitud para el segundo trimestre de 2026 finaliza el 20 de agosto de 2026.

Este artículo aborda los cambios introducidos cuando el Gobierno reformuló el procedimiento en julio de 2026, quiénes cumplen los requisitos, cómo se calcula el reembolso y las dos ideas erróneas generalizadas que provocan que las empresas que cumplen los requisitos no participen en el programa.

Lo que cambió con la reformulación de julio de 2026

El programa principal se encuentra en la Ley HO-498-N sobre apoyo estatal al sector de alta tecnología, vigente desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2031. Dicha ley fue modificada por la Ley HO-221-N, que entró en vigor el 30 de mayo de 2026 y se aplica retroactivamente a los períodos de referencia a partir del 1 de enero de 2026. La modificación reformuló los criterios de elegibilidad, endureció la definición de empleado cualificado y cambió la forma de pago de las ayudas a los migrantes.

Hasta hace poco, lo que faltaba era el procedimiento de implementación. El Gobierno adoptó la Decisión N° 1092-N el 23 de julio de 2026, que sustituye a la anterior GD N° 450-N y adapta los mecanismos de solicitud a la ley modificada. En la práctica, este documento rige el formulario que se debe presentar, el plazo para hacerlo y el cálculo que realiza la plataforma.

El titular cambia

• Se requiere contrato de trabajo. Actualmente, la ayuda se aplica únicamente a las personas contratadas mediante un contrato laboral o un acuerdo de contratación individual. Los contratistas del sector público quedan totalmente excluidos del programa. Si su equipo armenio trabaja por contrato en lugar de por cuenta ajena, no podrá acogerse al programa.
• Se ha ampliado el número de solicitantes que pueden optar a esta ayuda. Las sucursales y oficinas de representación de entidades jurídicas extranjeras registradas en Armenia ya pueden presentar su solicitud, junto con las organizaciones comerciales armenias, las filiales y los empresarios individuales registrados.
• El apoyo a los trabajadores migrantes se canaliza a través del empleador. Se suprime el antiguo sistema de pago directo al trabajador. El empleador recibe la ayuda como intermediario y debe transferirla al trabajador en un plazo de cinco días hábiles, asumiendo el riesgo de errores de cálculo o de que la transferencia no se realice.
• Se elimina el límite máximo agregado del 50%. Para los períodos de declaración a partir del 1 de enero de 2026, ya no existe un límite máximo expresado como un porcentaje del impuesto total sobre la renta personal del empleador, y la reformulación de julio no lo reintrodujo.

¿Quiénes pueden optar a la solicitud?

Deben cumplirse tres condiciones a nivel del empleador.

1. El tipo de entidad adecuado. Organizaciones comerciales, filiales, sucursales y oficinas de representación registradas en Armenia —incluidas las sucursales y oficinas de representación de entidades jurídicas extranjeras— y empresarios individuales registrados.

2. Al menos el 90 % de la facturación corresponde a actividades de alta tecnología. El 90 % o más de la facturación declarada debe provenir de actividades incluidas en la lista de actividades de alta tecnología establecida por la Decisión Gubernamental N° 142-N. El umbral se calcula a partir de lo que usted declaró: la media aritmética de los porcentajes de actividad declarados en sus declaraciones de IVA y/o impuesto sobre la facturación. Este es un filtro real y la razón más común por la que un solicitante que, de otro modo, cumpliría con los requisitos, no es admitido.

3. Ausencia de deuda tributaria significativa. Las obligaciones tributarias pendientes superiores a 100 000 AMD (aproximadamente 250 USD, con un tipo de cambio de 395 AMD por dólar) invalidan la solicitud. Este requisito se mantuvo sin cambios tras la revisión de julio. Es recomendable consultar el saldo de su cuenta tributaria antes de que se abra el plazo, en lugar de descubrir el problema el 20 de agosto.

Las tres categorías de apoyo

Nuevos empleados: 60%

Un “nuevo empleado” es alguien contratado para realizar un trabajo profesional que no haya trabajado para ninguna empresa de alta tecnología durante los cuatro años anteriores al año de la contratación, y que haya sido contratado después del 31 de diciembre de 2024. Esta condición tiene una vigencia de tres años a partir del mes de la contratación y es transferible entre empleadores; sin embargo, no se duplica la ayuda, por lo que un empleador anterior no debe haberla solicitado previamente para la misma persona.

La revisión de julio añadió una norma transitoria: para las solicitudes presentadas hasta el 31 de diciembre de 2028, el período comprendido entre el 31 de diciembre de 2024 y la fecha de solicitud no se tendrá en cuenta al evaluar la condición de nuevo empleado. Esto es relevante para las empresas que contrataron personal a principios de 2025 y que ahora se incorporan al programa.

Formación y reciclaje profesional: 50%

Los profesionales que se hayan capacitado pueden recibir una ayuda del 50 % del impuesto sobre la renta personal calculado. Se requiere un certificado de un centro profesional aprobado por el Ministerio de Industria de Alta Tecnología, y dichos certificados tienen una validez limitada, vinculada al trimestre en que se emitieron; por lo tanto, es necesario planificar cuidadosamente la capacitación y la solicitud.

Trabajadores migrantes: 60%

Para estos fines, se considera trabajador migrante a la persona que no haya pagado impuesto sobre la renta personal en Armenia al 1 de marzo de 2022. La ayuda económica es del 60 % del impuesto sobre la renta personal calculado. Tras la enmienda HO-221-N, el dinero se entrega al empleador, quien debe transferirlo al trabajador en un plazo de cinco días hábiles y asume el riesgo si el cálculo o la transferencia fallan. Si contrata a especialistas reubicados, integre este paso de transferencia en su proceso de nómina, en lugar de considerarlo como un trámite posterior.

Cómo se calcula el reembolso

La plataforma aplica una fórmula uniforme: salario × 20 % × 60 % para empleados nuevos y trabajadores migrantes, y salario × 20 % × 50 % para empleados capacitados o en proceso de reciclaje. Con un salario mensual de 1,000,000 AMD (aproximadamente 2,530 USD), un empleado nuevo genera, por lo tanto, aproximadamente 120,000 AMD (unos 300 USD) de apoyo al mes.

El 20% merece una explicación, ya que significa dos cosas diferentes según el empleado. Para los empleados que tributan bajo la tasa reducida del 10% para investigación y desarrollo, según el artículo 150(1.1) del Código Tributario, la ley sustituye el impuesto real calculado por una base presunta del 20% del salario. Para los empleados ordinarios, el 20% es simplemente la tasa estándar del impuesto sobre la renta personal, por lo que la cifra presunta y la cifra real coinciden. La plataforma muestra una fórmula porque, en el caso normal, ambas opciones arrojan el mismo resultado, no porque la base legal sea idéntica.

En situaciones atípicas de nómina —correcciones a mitad de período, componentes salariales exentos, ajustes retroactivos— el impuesto calculado para un empleado común puede no coincidir exactamente con el 20 % del salario declarado, y no existe una guía publicada que concilie el cálculo literal de la plataforma con las disposiciones aplicables en esos casos. Los requisitos en esta área varían según el caso; si su nómina incluye ajustes de este tipo, le recomendamos confirmar el tratamiento aplicable a su situación específica antes de presentar la declaración.

El período del segundo trimestre de 2026: del 21 de julio al 20 de agosto.

Las solicitudes son trimestrales y cada una cubre únicamente el trimestre inmediatamente anterior. El plazo se abre el día hábil siguiente a la fecha límite para la declaración de impuestos del último mes del trimestre y se cierra el día 20 del mes siguiente. Para el segundo trimestre de 2026, la declaración de junio vencía el 20 de julio, por lo que el plazo se abrió el 21 de julio y se cierra el 20 de agosto de 2026 inclusive.

No hay período de gracia. Un trimestre para el que no se solicita es un trimestre que no se obtiene; no se puede transferir a la siguiente solicitud. Para una empresa con varios candidatos cualificados, perder una sola oportunidad supone una cantidad considerable de dinero.

¿Qué implica presentar una solicitud?

• Un único formulario de solicitud cubre las tres categorías de apoyo; no es necesario presentar solicitudes por separado para los nuevos empleados, el personal recapacitado y los trabajadores migrantes.
• La presentación de solicitudes se realiza a través de la plataforma del Ministerio de la Industria de Alta Tecnología en benefits.hightech.gov.am.
• La plataforma realiza las comprobaciones de elegibilidad y el cálculo. La aprobación conlleva la firma de un contrato con el Ministerio.
• El rechazo se notifica formalmente por escrito. Se puede interponer un recurso a través de la plataforma, y ​​un resultado desfavorable puede llevarse ante los tribunales.
• Si posteriormente modifica su declaración de impuestos, la ayuda económica se recalcula. Los pagos en exceso se compensan con futuras ayudas o se reintegran al presupuesto.

Dos ideas erróneas que vale la pena corregir

“Existe un límite del 50% en el apoyo total a PIT”.

Existía. Ya no aplica. El límite máximo global, expresado como porcentaje del impuesto sobre la renta personal total del empleador, se eliminó para los períodos de declaración que comenzaron el 1 de enero de 2026, y la revisión de julio de 2026 no lo reinstauró. Varias empresas de consultoría y sitios web comparadores aún describen el límite como vigente, lo cual subestima lo que una empresa con varios empleados que cumplen los requisitos puede recuperar realmente.

“Debe elegir entre el impuesto sobre la facturación del 1% y la ayuda al IRPF”.

No es necesario. Se trata de mecanismos independientes, y una empresa que cumpla con los requisitos para cada uno puede utilizarlos. El artículo 5(9) de la Ley HO-498-N establece que el apoyo estatal está disponible tanto para las entidades del sistema general como para las entidades sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios. Una salvedad: una entidad sujeta al impuesto sobre el volumen de negocios que reciba apoyo durante tres años o más debe incorporarse al sistema general para seguir recibiéndolo.

Esto ayuda a mantener claramente separados los dos regímenes:

• El impuesto del 1% sobre la facturación de las empresas de alta tecnología es una tasa estructural según el Código Tributario. No hay un umbral del 90% ni una aplicación: usted la reclama a través de su declaración de impuestos ordinaria en función de la actividad calificada. Si está en este camino, nuestra guía para protegiendo su estatus fiscal del 1% en materia de impuestos sobre la renta cubre lo que puede ponerlo en riesgo.
• Programa de soporte para el HO-498-N PIT Es una subvención activa. Requiere cumplir con el requisito de facturación del 90 % y presentar una solicitud trimestral a través de la plataforma del Ministerio.

Lo que comparten es la lista de actividades subyacentes: ambas se basan en las actividades de alta tecnología establecidas en la Decisión Gubernamental N° 142-N. Cumplir con los requisitos de una no excluye de la otra, y no alcanzar un umbral no influye en el cumplimiento de la otra. Para obtener un contexto más amplio sobre el panorama de incentivos, consulte nuestro resumen de las ventajas del sector de alta tecnología para las empresas en Armenia.

Aspectos prácticos para empleadores de propiedad extranjera

Si gestiona su operación en Armenia a través de una sucursal u oficina de representación en lugar de una filial, la enmienda HO-221-N le permite acceder al programa. Este es un cambio real que vale la pena revisar si concluyó que no cumplía los requisitos según las normas anteriores. Las empresas que estén evaluando estructuras también deberían revisar las implicaciones fiscales para las filiales armenias de empresas extranjeras.

El aspecto de la contratación es el que suele generar más confusión. Contratar especialistas armenios mediante contratos de servicios civiles es común, flexible y queda totalmente fuera de este régimen. Si una parte importante de su equipo trabaja por contrato en lugar de como empleado, el costo de esta estructura ahora incluye el apoyo que no se recibe. Un acuerdo de empleador registrado es una forma de incluir a las personas en contratos laborales sin constituir una entidad, aunque la entidad que solicita el apoyo debe ser la propia entidad empleadora.

Preguntas frecuentes

Qué hacer antes del 20 de agosto

Tres comprobaciones, en orden. Confirme que su facturación declarada en el sector de alta tecnología cubre el 90 % de las declaraciones presentadas. Confirme que su cuenta tributaria no tenga deudas superiores a 100,000 2 AMD (aproximadamente 250 USD). A continuación, identifique cuáles de sus contrataciones del segundo trimestre cumplen con los requisitos para ser considerados empleados nuevos, recapacitados o migrantes laborales, y confirme que cada uno de ellos tenga un contrato de trabajo y no un contrato de servicios.

Si tiene alguna duda al respecto, es mejor aclararla ahora que al final del plazo. La fecha límite es inamovible y no se podrá recuperar un trimestre perdido. Si desea que revisemos su elegibilidad o gestionemos la solicitud, póngase en contacto con nosotros y le responderemos en un plazo de un día hábil.

Este artículo contiene información general sobre la legislación armenia y no constituye asesoramiento legal para ninguna situación en particular. Las normas en esta materia cambiaron en mayo y julio de 2026 y siguen evolucionando; consulte la normativa vigente antes de actuar.

Última actualización: 9 de agosto de 2026