De un vistazo
- 21 2026 diciembre: Último día para presentar una solicitud ante el Comité de Ingresos del Estado (SRC, por sus siglas en inglés) dentro del plazo establecido para la regularización del registro del IVA, si usted debería haberse convertido en contribuyente del IVA entre 2022 y 2025 y no lo hizo.
- 31 2026 diciembre: Último día para presentar la declaración del contribuyente del IVA dentro del mismo plazo.
- 1 2026 diciembre: En la declaración mensual aparece una nueva línea del 1% correspondiente a ciertos ingresos procedentes de criptoactivos.
- 1 2027 enero: Nuevas normas del IVA para vendedores no residentes, informes mensuales para los operadores de plataformas de comercio electrónico de la UEEA, una nueva declaración de los ingresos pagados a no residentes y un certificado de contribuyente que cumple con sus obligaciones fiscales de duración indefinida.
El primer plazo fiscal armenio de este ciclo vence el 21 de diciembre de 2026, fecha en la que una empresa que debería haberse registrado para el IVA entre 2022 y 2025 puede solicitar a la SRC que subsane dicha situación; el resto de los plazos de esta lista comienzan el 1 de diciembre de 2026 o el 1 de enero de 2027. Cada elemento que figura a continuación es una ley vigente, contrastada con su texto en ARLIS, la base de datos jurídica oficial, y cada uno enlaza con nuestra guía más detallada sobre dicho cambio.
Las fechas, en orden
| Fecha | Lo que sucede | A quién afecta | Fuente |
|---|---|---|---|
| 1 Dec 2026 | Fila 8.1 (ingresos por venta de criptoactivos, 1%) añadidos a la rentabilidad mensual. | Cualquier persona que declare ingresos procedentes de NFT o de recompensas por minería y validación. | Orden SRC 1003-N |
| 21 Dec 2026 | Solicitud ante la SRC dentro del plazo de registro del IVA. | Antiguas microempresas, antiguos contribuyentes del impuesto sobre el volumen de negocios, organizaciones sin fines de lucro, productores agrícolas y IE con ingresos superiores a 115 millones de AMD que no se registraron. | Ley HO-234-N, Art. 33(5) |
| 31 Dec 2026 | Declaración del contribuyente del IVA en la misma ventana | el mismo grupo | Ley HO-234-N, Art. 33(5) |
| 1 de enero 2027 | Las organizaciones no residentes sin establecimiento permanente tributan el IVA sobre determinadas ventas. | Vendedores extranjeros registrados en la SRC; sus clientes armenios | Ley HO-234-N, Art. 11 |
| 1 de enero 2027 | Informes mensuales de los operadores de mercados en la UEEA; operadores excluidos del impuesto sobre el volumen de negocios y del régimen de microempresas. | Operadores de plataforma | Ley HO-83-N |
| 1 de enero 2027 | Declaración reformulada de ingresos pagados a no residentes y retención del impuesto sobre beneficios | Pagadores armenios de dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios a empresas extranjeras | Orden SRC 995-N |
| 1 de enero 2027 | Certificado de contribuyente conforme emitido sin fecha de vencimiento | Organizaciones sujetas al IVA y entidades de inversión que presenten su solicitud después del 1 de enero de 2027. | Ley HO-344-N; Decisión gubernamental 1449-N |
| 1 de febrero de 2027 | La Orden 995-N se aplica a ciertos dividendos bancarios, incluidos los correspondientes a períodos anteriores a 2027. | Los bancos y sus accionistas no residentes | Orden SRC 995-N, parte 3 |
Antes del 21 de diciembre: plazo para la regularización del registro del IVA.
El artículo 33(5) de la Ley HO-234-N, vigente desde el 1 de julio de 2026, permite a los contribuyentes que, estando legalmente obligados a tributar por el IVA y que nunca se hayan registrado, solicitar su inscripción ante la SRC antes del 21 de diciembre de 2026 y presentar la declaración de contribuyente del IVA antes del 31 de diciembre de 2026. Ambas fechas son inclusive. La solicitud puede realizarse en papel o por correo electrónico, utilizando el formulario de la SRC. Se aplica a las relaciones derivadas a partir del 1 de enero de 2022 y a los ejercicios fiscales hasta el 1 de enero de 2026; la SRC define el período cubierto como 2022-2025.
El plazo se limita a tres motivos del Código Tributario:
- Art. 59(1)(3): una empresa que perdió su estatus de microempresa;
- Art. 59(1)(5): una empresa que dejó de ser contribuyente del impuesto sobre el volumen de negocios, incluso al superar el umbral de 115 millones de AMD (aproximadamente 318,000 USD al tipo de cambio de la casa de 361.36 AMD por USD, tipo de cambio del CBA del 19 de octubre de 2026);
- Art. 59(2)(2): organizaciones sin fines de lucro, productores agrícolas y empresas industriales con una facturación superior a 115 millones de AMD.
El IVA evaluado porque la SRC no había registrado al contribuyente se recalcula, incluyendo las evaluaciones en apelación y los casos ya resueltos por sentencia firme. La explicación publicada por la SRC sobre el proyecto de ley indica que el recálculo también cubre las sanciones y multas. El texto promulgado solo habla de las obligaciones del IVA, por lo que considere la exención de sanciones como la posición declarada por la SRC hasta que esta la aplique a su expediente. Nuestra guía sobre el plazo para subsanar el registro del IVA explica la solicitud paso a paso. Fuente: HO-234-N en ARLIS.
A partir del 1 de enero de 2027: IVA sobre las ventas realizadas por organizaciones no residentes.
El artículo 11 de la Ley HO-234-N sustituye al artículo 70(2)(5) del Código Tributario. A partir del 1 de enero de 2027, una organización extranjera registrada en la SRC y sin establecimiento permanente en Armenia calcula y paga el IVA por sí misma cuando su cliente es:
- una organización que no sea contribuyente del IVA (se excluyen los organismos estatales, las instituciones administrativas municipales y el Banco Central);
- un emprendedor individual;
- para servicios electrónicos, una persona que no sea ni IE ni notario.
Para un ciudadano armenio que compre suscripciones de software o servicios en la nube en el extranjero, la factura del proveedor extranjero deberá incluir el IVA armenio a partir de enero. El tema del registro se trata en nuestra guía sobre el registro del IVA para vendedores de SaaS no residentes.
A partir del 1 de enero de 2027: Operadores de mercados de la UEEA
La Ley HO-83-N añade el artículo 76.1 al Código Tributario. Toda organización o entidad independiente (EI) de un Estado miembro de la UEEA que opere una plataforma de comercio electrónico y esté registrada conforme al artículo 288 del Código Tributario, deberá presentar un informe mensual, antes del día 20 del mes siguiente, sobre las mercancías vendidas a través de la plataforma a particulares (distintos de las EI y los notarios) en otro Estado miembro de la UEEA, así como sobre las devoluciones y los rechazos. El Gobierno determinará el alcance y el procedimiento del informe.
La misma ley añade a los operadores de plataformas a la lista de empresas que no pueden acogerse al impuesto sobre el volumen de negocios (artículo 254, apartado 3, punto 3 del Código Tributario) ni al régimen de microempresas (artículo 267, apartado 5, punto 1). La exclusión solo afecta al operador. El comerciante que vende a través de la plataforma conserva el régimen que le corresponda. Detalles: declaración de exportaciones del mercado a partir de 2027.
A partir del 1 de enero de 2027: la declaración de la renta pagada a no residentes.
La Orden SRC 995-N del 23 de septiembre de 2026 reitera la Orden 326-N: el formulario y las instrucciones que un pagador armenio utiliza para declarar los ingresos pagados a contribuyentes no residentes del impuesto sobre beneficios y el impuesto sobre beneficios retenido. Es una declaración del impuesto sobre beneficios, no un formulario del IVA. La sección 2 del formulario cubre el alivio en virtud de los tratados de doble imposición sobre renta y patrimonio. La orden entra en vigor el 1 de enero de 2027; para los dividendos de acciones bancarias no cotizadas en una bolsa designada por el Gobierno, y sobre participaciones en el capital bancario, entra en vigor el 1 de febrero de 2027, incluidos los dividendos de períodos anteriores a 2027. Una corrección del 21 de octubre de 2026 corrige únicamente la redacción.
Una pequeña empresa de TI que pague a una empresa matriz, contratista o licenciatario extranjero deberá presentar la declaración correspondiente a los pagos de enero de 2027 en el nuevo formulario.
A partir del 1 de enero de 2027: el certificado de contribuyente conforme no tiene fecha de vencimiento.
La Ley HO-344-N (aprobada el 3 de julio de 2026) modifica el artículo 293.1(3) del Código Tributario y añade el artículo 293.1(3.1), con vigencia a partir del 1 de enero de 2027. La Decisión Gubernamental 1449-N, de 8 de octubre de 2026, la implementa. Posteriormente, se emite un certificado de contribuyente conforme con la ley, con vigencia indefinida y fecha de inicio indicada en el mismo. La excepción es el certificado utilizado para la inscripción en el registro de operadores económicos autorizados, cuya vigencia se extiende desde su emisión hasta el final del duodécimo mes posterior al mes de emisión.
- Quiénes: Organizaciones y entidades de inversión sujetas al IVA que presenten su solicitud después del 1 de enero de 2027. Se excluyen los fondos de inversión. Ninguna disposición de la decisión modifica los certificados emitidos con anterioridad.
- Cómo: una solicitud electrónica, evaluada según criterios preestablecidos. Se aplican dos nuevos criterios: ausencia de pérdidas fiscales consecutivas durante el período de observación y los dos años anteriores (las pérdidas arrastradas no se tienen en cuenta), y al menos dos empleados con salario superior al salario mínimo, percibido en más de la mitad de los meses.
- Después de la emisión: el SRC supervisa a cada titular trimestralmente, dentro de los 7 días hábiles posteriores a cada fecha límite de devolución, y puede cancelar el certificado por cualquiera de los 12 motivos establecidos por el Gobierno (Decisión 1324-N, Anexo 3).
- La ley HO-344-N también agrega un coeficiente de 0.8 a los criterios de riesgo utilizados para seleccionar empresas para una inspección integral (Código Tributario Art. 336(2)(2)).
El certificado confirma que la actividad real del contribuyente del IVA es lícita. No acredita la residencia fiscal; dicho documento se expide conforme al artículo 314 del Código Tributario. El criterio del empleado vincula el certificado con la nómina, que revisa nuestro equipo de cumplimiento laboral . Más información: el certificado de cumplimiento indefinido a partir de 2027.
A partir del 1 de diciembre de 2026: la línea del 1% de criptomonedas en el rendimiento mensual.
La Orden SRC 1003-N del 25 de septiembre de 2026, publicada el 29 de septiembre, añade la fila 8.1 a la Tabla 2 de la declaración mensual: ingresos por enajenación de criptoactivos al 1%. La mayor parte de la orden entra en vigor el 1 de febrero de 2027, y las disposiciones relativas a las criptomonedas el 1 de diciembre de 2026. La fila se define de forma restrictiva. Cubre los ingresos por enajenación de criptoactivos únicos (no fungibles) y de criptoactivos creados automáticamente como recompensas por el mantenimiento o la validación de un libro mayor. La orden modifica un formulario de declaración; los ingresos procedentes de criptoactivos ordinarios que no se incluyan en esta fila no se registran. Nuestra página sobre la tributación de las criptomonedas en Armenia aborda la normativa general.
Lo que esta lista de verificación omite
Otros temas de 2027, como los cambios en los reembolsos de intereses hipotecarios y en las obligaciones de los estados emisores de visas, no se incluyen porque su texto final aún no se ha revisado para esta página. Los proyectos de ley y las propuestas gubernamentales publicadas para consulta en octubre y noviembre de 2026 no son ley y tampoco se incluyen. Los umbrales y regímenes para 2027 generalmente se tratan en nuestro informe sobre perspectivas fiscales para 2027 , y nuestro equipo de servicios fiscales puede realizar la revisión de diciembre para una entidad independiente o una pequeña empresa.
Si su empresa pertenece a uno de los tres grupos de IVA mencionados anteriormente, la solicitud debe llegar a la SRC antes del 21 de diciembre; la declaración puede presentarse posteriormente hasta el 31 de diciembre.
Preguntas frecuentes
¿Es el período de inscripción en el IVA una amnistía fiscal?
¿Se incluyen las sanciones y multas en el recálculo?
No me registré en 2023. ¿Sigue vigente el plazo?
¿Las criptomonedas ahora tributan al 1% en Armenia?
¿Mi certificado actual de contribuyente al corriente de sus obligaciones fiscales dejará de tener vigencia indefinida el 1 de enero?
¿Puede utilizarse el certificado de contribuyente al corriente de sus obligaciones como prueba de residencia fiscal?
Vendo a través de una plataforma de comercio electrónico de la UEEA. ¿Pierdo el impuesto sobre el volumen de negocios o la condición de microempresa?
¿Existe algún procedimiento para que una empresa extranjera pueda reclamar el IVA armenio en virtud de un tratado fiscal?
Última actualización: 9 noviembre 2026
