Última actualización 14 Octubre 2025
TL; DR
- La mayoría de las empresas armenias deben preparar estados financieros según las NIIF; las microentidades están exentas de las NIIF completas y pueden seguir reglas simplificadas (perfil IFAC) IFAC.
- Las entidades de interés público, grandes y medianas, se enfrentan a auditorías anuales obligatorias (perfil IFAC) IFAC.
- El impuesto corporativo estándar es del 18% y el IVA del 20%; superar los 115 millones de AMD en ventas anuales lo lleva al sistema regular de IVA/CIT (PwC) PwC CIT | IVA y facturación de PwC.
- Las tasas de impuestos sobre el volumen de negocios para las pequeñas empresas han aumentado en 2025 (por actividad, hasta un 10%); controle su umbral y realice la transición de forma temprana si es necesario (LSA) Auditorías LSA 2025.
- Las presentaciones, notificaciones e incluso auditorías se gestionan a través del sistema de impuestos electrónicos de Armenia; las interacciones de auditoría ahora pueden ocurrir de forma remota (LSA) Auditorías LSA 2025.
Por qué esto importa: Cumplir con las normas contables y de contabilidad en Armenia le protege de sanciones, agiliza las devoluciones de impuestos y fomenta la confianza de los inversores. Esta guía resume las normas clave sobre informes IFRS, auditorías, regímenes tributarios, divulgación y prácticas de gobierno electrónico para que sus operaciones en Armenia estén preparadas para auditorías y sean eficientes.
Índice
- Requisitos de contabilidad en Armenia
- Normas de contabilidad y clasificación de entidades
- Informes financieros y auditorías
- Divulgación pública de estados financieros
- Declaración y Cumplimiento de Impuestos
- Cumplimiento digital y gobierno electrónico
- Preguntas Frecuentes
Requisitos de contabilidad en Armenia
El marco contable de Armenia se basa en normas reconocidas internacionalmente y umbrales claros en el sistema tributario. En la práctica, una contabilidad conforme en Armenia implica mantener registros completos y precisos que respalden los estados financieros basados en las NIIF para todas las entidades, excepto las microempresas (perfil IFAC). IFAC.
Consejos prácticos para tus libros:
- Asegúrese de que cada entrada esté respaldada por un documento fuente (factura, contrato, aviso bancario). Esto es esencial para justificar las declaraciones basadas en las NIIF y las declaraciones fiscales (perfil IFAC). IFAC.
- Realice un seguimiento cercano de los umbrales de ingresos si se encuentra en el régimen simplificado del impuesto sobre el volumen de negocios; superando los 115 millones de AMD en la migración de las fuerzas de ventas al sistema de IVA/CIT (PwC) IVA y facturación de PwC.
- Prepare extractos de libros contables y conciliaciones que se puedan compartir cómodamente a través del portal de impuestos electrónicos durante auditorías de escritorio o remotas (LSA) Auditorías LSA 2025.
¿Necesitas ayuda para configurar tus libros desde el primer día? Consulta nuestra guía paso a paso. registración de negocio guía y Impuestos en Armenia visión general.
Normas de contabilidad y clasificación de entidades
Armenia ha adoptado las NIIF para mejorar la transparencia y la comparabilidad. En términos generales:
- Todas las empresas, excepto las microentidades, preparan estados financieros bajo las NIIF implementadas a nivel nacional (perfil IFAC) IFAC.
- Las NIIF para PYMES están disponibles para pequeñas y medianas entidades elegibles que no tienen responsabilidad pública, lo que reduce la complejidad de los informes (perfil IFAC) IFAC.
- Las microentidades quedan excluidas de las NIIF completas y pueden aplicar requisitos contables simplificados (perfil IFAC) IFAC.
El tamaño de la entidad (micro/pequeña/mediana/grande) influye en si las auditorías son obligatorias y qué estándares puede aplicar (perfil IFAC) IFACSi prevé un crecimiento rápido (por ejemplo, una ampliación que pasa de ser «pequeña» a «mediana»), planifique una auditoría y la posible divulgación de las NIIF a principios de año para evitar cuellos de botella.
Los fundadores extranjeros a menudo eligen las NIIF para las PYME en el lanzamiento por simplicidad, y luego pasan a las NIIF completas a medida que se acercan a las necesidades de interés público o consolidación (perfil IFAC) IFAC.
Informes financieros y auditorías
Armenia exige estados financieros anuales, con auditorías legales impuestas a categorías específicas:
- Las auditorías anuales obligatorias se aplican a las entidades de interés público y a las entidades grandes y medianas (perfil IFAC) IFAC.
- Las micro y pequeñas entidades generalmente quedan fuera de la red de auditoría obligatoria, aunque las auditorías voluntarias pueden respaldar las necesidades de informes de los inversores o del grupo (perfil IFAC) IFAC.
Planifique su auditoría con antelación. Los auditores esperarán libros contables conciliados, documentación justificativa de los saldos significativos y conciliaciones entre impuestos y libros, cuando corresponda. La adopción de las NIIF en Armenia suele reducir la diferencia entre los resultados contables y fiscales, pero aún así es recomendable documentar los ajustes fiscales específicos (perfil IFAC). IFAC.
Divulgación pública de estados financieros
Armenia está reforzando la aplicación de las obligaciones de divulgación de estados financieros. Un proyecto de enmienda al Código Administrativo de 2025 propone multas significativas por no publicar los informes financieros requeridos a tiempo, lo que subraya la apuesta del Estado por la transparencia (proyecto de ley). borrador electrónico.am.
Punto de acción: Si usted se encuentra en una categoría que requiere divulgación, programe la aprobación de la junta y la finalización de la auditoría con suficiente anticipación para poder publicar dentro del plazo legal (proyecto de ley). borrador electrónico.am.
Declaración y Cumplimiento de Impuestos
Los impuestos básicos sobre las actividades económicas de Armenia son sencillos, pero los plazos y los umbrales deben supervisarse de cerca.
Tasas impositivas generales y umbrales
- Impuesto sobre la renta de sociedades: 18% sobre beneficios imponibles (PwC) PwC CIT.
- IVA: tipo estándar del 20%; exportaciones generalmente 0% (PwC) IVA y facturación de PwC.
- Régimen de impuesto sobre el volumen de negocios: disponible para empresas con ventas anuales inferiores a 115 millones de AMD; por encima de eso, debe pasar al sistema estándar de IVA/CIT (PwC) IVA y facturación de PwC.
- Los tipos impositivos sobre el volumen de negocio por actividad han aumentado (a partir de 2025, hasta el 10%); consulte el tipo actual para su sector (LSA) Auditorías LSA 2025.
Elementos esenciales del calendario de cumplimiento
- Las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa y los pagos finales generalmente vencen en abril siguiente al fin del año; consulte la guía actual de PwC Armenia y el portal SRC para confirmar la fecha de vencimiento exacta para el año relevante (PwC) PwC CIT.
- Las declaraciones de IVA generalmente se presentan y pagan mensualmente; confirme las fechas de vencimiento actuales en el portal electrónico SRC (PwC) IVA y facturación de PwC.
- Todas las presentaciones, notificaciones y comunicaciones de auditoría se ejecutan a través de los sistemas de impuestos electrónicos de Armenia, que también admiten flujos de trabajo de auditoría remota (LSA). Auditorías LSA 2025.
Elegir entre regímenes: de un vistazo
| Característica | IVA/CIT estándar | Impuesto de cambio |
|---|---|---|
| Elegibilidad | Todas las empresas; obligatorio si supera el umbral de pequeña empresa | Disponible si las ventas anuales son inferiores a 115 millones de AMD (PwC) fuente |
| Impuestos pagados | IVA 20% sobre el valor añadido + IS 18% sobre las utilidades (PwC) CIT; IVA | Impuesto único sobre los ingresos brutos; las tasas de 2025 varían según la actividad (hasta un 10%) (LSA) fuente |
| Cuando se cruza el umbral | Permanecer en el régimen | Debe cambiar al IVA/CIT estándar si supera los 115 millones de AMD (PwC) fuente |
Planificar con antelación ayuda. Si sus previsiones indican que superará los 115 millones de drams, prepárese para registrarse a efectos del IVA y adapte sus procesos de facturación y contabilidad con antelación (PwC). IVA y facturación de PwC.
Para una visión más amplia de las reglas e incentivos fiscales, consulte nuestra guía para Impuestos en Armenia y considerar las oportunidades descritas en invertir en Armenia.
Cumplimiento digital y gobierno electrónico
La SRC de Armenia ha modernizado la administración tributaria:
- Las presentaciones, el registro del IVA y las notificaciones se gestionan a través del portal de impuestos electrónicos; las empresas deben mantener credenciales activas y monitorear la correspondencia electrónica (LSA) Auditorías LSA 2025.
- Las auditorías fiscales y muchas consultas se pueden realizar de forma remota; mantenga los libros contables digitalizados y los paquetes de documentos listos para cargar (LSA) Auditorías LSA 2025.
Lista de verificación práctica para cumplir con las normas en Armenia:
- Confirmar el marco contable aplicable (NIIF vs NIIF para PYMES) y actualizar las políticas en consecuencia (IFAC) IFAC.
- Elija el régimen fiscal adecuado (impuesto estándar vs. impuesto sobre el volumen de negocios) en función de los ingresos proyectados (PwC) IVA y facturación de PwC.
- Incorpórese al portal de impuestos electrónicos de SRC y asigne un contador responsable para monitorear los avisos (LSA) Auditorías LSA 2025.
- Calendarizar las declaraciones mensuales de IVA (si corresponde) y las declaraciones corporativas anuales (PwC) PwC CIT; IVA y facturación de PwC.
- Prepárese para la auditoría si es una entidad de interés público, grande o mediana (IFAC) IFAC.
- Si está obligado a publicar, planifique una divulgación oportuna para evitar multas (borrador electrónico) borrador electrónico.am.
Si está reubicando personal o directores, nuestra orientación sobre permisos de residencia Puede ayudar a alinear los cronogramas de recursos humanos y nómina con el cumplimiento.
Conclusión
Para cumplir con las normas contables y de contabilidad en Armenia, adhiera sus procesos a la presentación de informes basados en las NIIF, supervise los desencadenantes de auditoría y divulgación, y gestione los impuestos teniendo en cuenta los umbrales y los plazos de impuestos electrónicos. En resumen: aplique el marco contable adecuado (NIIF o NIIF para PYMES), determine si se encuentra en la red de auditoría (interés público/grande/mediana), elija y supervise su régimen fiscal (IS/IVA vs. impuesto sobre el volumen de negocios) y utilice los sistemas electrónicos de la SRC para presentaciones y auditorías (IFAC; PwC; LSA; borrador electrónico). IFAC | PwC CIT | IVA y facturación de PwC | LSA | borrador electrónico.amSi desea una configuración de extremo a extremo o una verificación de cumplimiento, Contactar con nosotros.
Preguntas Frecuentes
¿Necesito utilizar las NIIF en Armenia?
Sí. Armenia exige estados financieros basados en las NIIF para empresas que no sean microentidades. Las NIIF para PYMES están disponibles para pequeñas y medianas empresas elegibles sin obligación de rendir cuentas públicamente. Las microentidades pueden seguir normas simplificadas (perfil IFAC). fuente.
¿Qué empresas armenias deben realizar una auditoría anual?
Las entidades de interés público, así como las entidades clasificadas como grandes o medianas, están sujetas a auditorías obligatorias de sus estados financieros anuales. Las entidades de menor tamaño generalmente no están obligadas a ser auditadas (perfil de la IFAC). fuente.
¿Cuáles son las principales tasas impositivas que debo planificar?
El impuesto sobre la renta de sociedades es del 18 % sobre las ganancias imponibles y el tipo impositivo general del IVA es del 20 %. Las empresas con ventas anuales inferiores a 115 millones de drams pueden optar por el impuesto sobre el volumen de negocios, sujeto a tipos impositivos basados en la actividad (PwC). CIT | IVA y facturación.
¿Cuándo salgo del régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios?
Si sus ventas anuales superan los 115 millones de drams, no podrá acogerse al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y deberá adoptar el sistema estándar de IVA/IS. Tenga en cuenta también que los tipos de rotación basados en la actividad aumentaron a partir de 2025 (hasta un 10 %), por lo que deberá confirmar el tipo de su sector (PwC; LSA). PwC | LSA.
¿Cómo se gestionan las presentaciones y auditorías en Armenia?
Armenia utiliza portales fiscales electrónicos para la presentación de declaraciones y comunicaciones. Las auditorías fiscales pueden gestionarse a distancia, con notificaciones y solicitudes de documentos enviadas electrónicamente (LSA). fuente.
Desde la creación de la empresa hasta la presentación de informes anuales, nuestro equipo puede garantizar que sus operaciones en Armenia cumplan con las normativas y estén preparadas para los inversores. Hable con un asesor senior hoy mismo: Contactar con nosotros.
