Una empresa india puede poseer el 100% de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) armenia, registrarla en dos días hábiles sin impuestos estatales ni capital mínimo legal, y nombrar a un director residente en la India. Los aspectos que requieren planificación se encuentran antes y después del registro: las declaraciones de inversión en el extranjero de la empresa matriz india, el derecho del director a vivir y trabajar en Armenia una vez que la reforma migratoria entre en vigor el 1 de noviembre de 2026, y cómo se gravan las facturas de la filial a la matriz según el tratado fiscal entre India y Armenia, que limita el impuesto en origen sobre los honorarios por servicios técnicos al 10%.
De un vistazo
- Una empresa extranjera puede ser la única fundadora de una LLC armenia. El registro tarda hasta dos días hábiles cuando el fundador es una persona jurídica, sin que existan obligaciones estatales en el plazo habitual.
- La legislación empresarial armenia no exige ciudadanía ni residencia para el director. Vivir y trabajar en Armenia es una cuestión migratoria aparte, y las normas cambiarán el 1 de noviembre de 2026.
- En virtud del tratado entre India y Armenia, tanto los honorarios por servicios técnicos como los cánones se regulan en el artículo 12, con un impuesto en origen limitado al 10% del importe bruto.
- Plazos del primer año: elección del régimen fiscal en un plazo de 20 días a partir del registro, presentación de la información sobre la titularidad real en un plazo de 40 días y una actualización anual de la información sobre la titularidad real antes del 20 de febrero.
El lado de los padres indios, en resumen
La financiación de una filial armenia constituye una inversión directa en el extranjero para la empresa matriz india. Se rige por las normas de inversión en el extranjero del Banco de la Reserva de la India y la inversión se declara mediante el formulario FC a través del banco autorizado de la matriz. Estos son aspectos legales que competen a los asesores y al banco indios de la matriz; nosotros no ofrecemos asesoramiento sobre la legislación india. En la práctica, el banco autorizado requerirá los documentos de registro armenios y los estatutos, por lo que ambos procesos se desarrollan en paralelo.
Por parte de Armenia, el dinero entrante no encuentra ninguna barrera especial. La ley de regulación cambiaria de Armenia permite transacciones en moneda extranjera sin efectivo entre personas jurídicas, y la nueva Ley de Inversiones, que sustituyó a la Ley de Inversiones Extranjeras de 1994 a partir del 11 de agosto de 2026, garantiza la entrada y salida de fondos de inversión, así como su conversión, sujetas a normas contra el blanqueo de capitales, de información y de cumplimiento. No se encontró ningún requisito de aprobación específica para la India ni un límite máximo de remesas en los textos actuales.
Formación de la filial armenia
La forma jurídica habitual es una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) propiedad exclusiva de la empresa india. Un único fundador firma la resolución de constitución; no se requiere un acuerdo de fundadores. El Registro Estatal de Entidades Jurídicas inscribe la empresa en un plazo de un día hábil, o dos días hábiles si el fundador es una persona jurídica, como es el caso. El registro estándar no conlleva ningún tipo de tasa estatal. El servicio exprés de un día hábil tiene un coste de 30 000 AMD (aproximadamente 83 USD al tipo de cambio del Banco Central de Bangladesh de 361.93 el 9 de octubre de 2026) y solo resulta útil en este caso de fundador corporativo, ya que para un fundador individual el plazo estándar ya es de un día.
Documentos de la India
- Resolución del consejo de administración de la empresa india que aprueba la filial, su capital y el nombramiento del director.
- Un extracto del registro mercantil indio o un documento de estatus equivalente, además de los documentos constitutivos (o extractos de los mismos).
- Certificación de dichos documentos y traducción jurada al armenio. La ley de registro exige que los documentos estén certificados y traducidos, y en la práctica se apostillan en la India, que, al igual que Armenia, es parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla.
- Los datos del pasaporte y la dirección de correo electrónico del director, y el número de identificación fiscal armenio, si el director dispone de uno.
- Un poder notarial si lo presenta un representante. Para este trámite, no es necesario que el poder notarial esté notariado.
El registro en sí es rápido; la apostilla, la traducción y la incorporación al banco son lo que realmente marca la pauta. El proceso completo suele durar entre 1 y 4 semanas.
Estatutos, capital y gobernanza
Los estatutos especifican la empresa, su domicilio social, el capital social y los datos del participante, incluyendo el país de la empresa matriz india y sus datos de registro. La legislación armenia no establece un capital social mínimo general, aunque el sistema en línea no acepta cero; por convención de la empresa, solemos usar 10 000 AMD (aproximadamente 28 USD) como cifra de referencia. Dicha cifra no respalda una solicitud de residencia bajo las normas posteriores a noviembre que se describen a continuación.
Un consejo de supervisión es opcional. Una comisión de auditoría es obligatoria solo cuando la LLC tiene más de 20 participantes, por lo que una filial de una sola empresa matriz no necesita ninguna de las dos. El domicilio social es la dirección del órgano ejecutivo permanentemente operativo, tal como se indica en los estatutos.
El director
El único participante designa al director ejecutivo, quien no necesita ser participante y suele ser una persona física; la ley también permite delegar la gestión a una sociedad gestora. La legislación mercantil no impone al director ningún requisito de ciudadanía o residencia armenia. Un director con sede en Bengaluru puede firmar en nombre de la empresa. La posibilidad de que dicha persona se traslade a Ereván y trabaje allí se rige por la Ley de Extranjería.
Cuenta bancaria y registro fiscal
La empresa recibe su identificación fiscal al registrarse. Elija el régimen fiscal dentro de los 20 días posteriores al registro: si no lo hace, la empresa quedará sujeta al régimen general, con IVA e impuesto sobre beneficios, durante el resto del año. La incorporación bancaria de una empresa con una matriz extranjera requiere la documentación completa de la cadena de propiedad; consulte nuestra página de banca y el servicio de registro de empresas.
Reubicación y residencia del director
Cómo entrar en Armenia
Los titulares de pasaportes ordinarios indios pueden solicitar una visa electrónica para Armenia a través del Ministerio de Asuntos Exteriores. Una opción requiere un seguro médico de viaje y una visa o permiso de residencia válido de un país incluido en la lista (UE y Schengen, EE. UU., Reino Unido, Canadá, Australia, Nueva Zelanda, Corea del Sur, Japón o Rusia) o un permiso de residencia de un estado del Golfo Pérsico. La otra opción requiere documentación adicional, como una reserva de billete y comprobante de solvencia económica. Consulte la lista de requisitos de la Embajada de Armenia en Nueva Delhi antes de presentar su solicitud. El tiempo de procesamiento publicado es de 3 días hábiles. La visa de visitante permite realizar negociaciones comerciales y fundar una empresa; no autoriza a trabajar.
Una exención temporal de visado, vigente del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2027, ampara a los nacionales de los países incluidos en la lista que posean un permiso de residencia en EE. UU., la UE/Schengen o los países del Golfo con una validez mínima de seis meses a partir de la fecha de entrada, por un máximo de 180 días al año. Se recomienda confirmar si India figura en dicha lista tras la decisión del gobierno antes de acogerse a ella.
Trabajar como director: la normativa vigente
Hasta que la reforma entre en vigor, el fundador o el director ejecutivo de una empresa armenia en la que los participantes extranjeros posean más de la mitad de los votos está exento del permiso de trabajo mientras trabaja para dicha empresa. Una filial de propiedad totalmente india cumple con este requisito. La exención requiere, sin embargo, una resolución del Servicio de Migración y Ciudadanía que la confirme, la cual respalda un permiso de residencia temporal de hasta un año, renovable anualmente. El impuesto estatal actual para el permiso de residencia es de 105 000 AMD (aproximadamente 290 USD).
¿Qué cambios se producirán el 1 de noviembre de 2026?
La Ley HO-11-N, aprobada el 20 de enero de 2026, modifica la Ley de Extranjería a partir del 1 de noviembre de 2026. Los cambios que afectan a los padres indios son los siguientes:
- La exención para directores queda sin efecto. La nueva lista de exenciones para permisos de trabajo ya no incluye a los fundadores y directivos de empresas controladas por extranjeros. Los titulares de permisos de residencia temporal por ciertos motivos, incluida la actividad empresarial, y los residentes permanentes siguen estando exentos.
- La residencia empresarial requiere una participación personal. El nuevo requisito exige que el extranjero sea participante o accionista a título personal, con una inversión mínima de 2,000,000 AMD (aproximadamente 5,526 USD) en capital social o acciones. Un director de una filial propiedad al 100% de la empresa matriz india no cumple los requisitos, ya que la matriz fue quien realizó la inversión. La decisión gubernamental que implementa este requisito no se había adoptado la última vez que lo consultamos, por lo que este detalle debe considerarse pendiente de resolución.
- La residencia laboral pasa a un sistema de cuotas. La prueba del mercado laboral se sustituye por cuotas gubernamentales anuales, y la autorización de trabajo se expide electrónicamente a través de una plataforma unificada. El número de cuotas no se ha publicado.
La ley también crea una visa de entrada laboral de hasta 120 días, de entrada única o múltiple, no prorrogable y disponible una vez al año. Su entrada en vigor, al igual que la de las nuevas disposiciones sobre autorización de trabajo, está vinculada al lanzamiento del nuevo sistema de visa electrónica, por lo que podrían comenzar después del 1 de noviembre. La tasa del permiso de residencia será de 150 000 AMD para la solicitud más 5,950 AMD para la tarjeta (aproximadamente 431 USD en total) una vez que se lance la nueva plataforma, que el Servicio de Migración y Ciudadanía ha anunciado para el 1 de noviembre. La residencia permanente por motivos laborales requerirá 3 años de residencia temporal en los 5 años anteriores. Para obtener más información, consulte nuestra página de permisos de residencia.
Contratación en Armenia y propiedad del código
Contratos de trabajo
Los extranjeros tienen la misma capacidad laboral que los ciudadanos armenios. Los contratos de trabajo deben constar por escrito, en dos copias, una de las cuales debe entregarse al empleado en un plazo de 3 días; se permite el intercambio y la firma electrónica. La implementación del sistema estatal obligatorio de contratos digitales se ha pospuesto hasta el 1 de julio de 2027 mediante la Ley HO-39-N. La jornada laboral estándar es de 40 horas semanales. Nuestra página sobre cumplimiento de la normativa laboral abarca las obligaciones generales.
Personal extranjero
Un ingeniero indio cedido a la filial armenia no está cubierto por ninguna exención de la UEEA. Según la normativa vigente, el empleador presenta la solicitud en workpermit.am; la plataforma indica un plazo de 30 días, mientras que la normativa permite 15 días hábiles para la revisión laboral y 5 días hábiles para la evaluación de seguridad antes de tomar una decisión, por lo que 30 días es solo una referencia. A partir del 1 de noviembre, se aplicará el sistema de cuotas mencionado anteriormente. Consulte nuestra página de permisos de trabajo.
Incentivos para la nómina tecnológica
El personal de investigación y desarrollo que cumpla los requisitos puede tributar al 10 % del impuesto sobre la renta personal en lugar del 20 %, sujeto a ciertas condiciones de aprobación. Un programa de apoyo estatal independiente reembolsa el 60 % del impuesto sobre la renta personal a los nuevos empleados contratados que cumplan los requisitos; los contratistas están excluidos. Este programa es distinto del impuesto sobre el volumen de negocios del 1 % que se describe más adelante, y la aplicación de uno no implica la del otro.
Propiedad intelectual en el trabajo de los empleados
El software está protegido como obra literaria desde el momento de su creación. Según el Código Civil y la Ley de Derechos de Autor, los derechos económicos sobre una obra creada por un empleado en el ejercicio de sus funciones o siguiendo las instrucciones del empleador pertenecen a este último, salvo que el contrato estipule lo contrario. Para un grupo indio, esta regla tiene limitaciones:
- La norma otorga derechos al empleador armenio, no a la empresa matriz india. La empresa matriz necesita una autorización o licencia por escrito de la filial.
- Cubre únicamente el trabajo que se encuentre dentro de las funciones del empleado. Las descripciones de puestos deben describir las funciones con precisión, y el contrato de trabajo debe incluir una cláusula de propiedad intelectual por escrito.
- Los derechos morales pertenecen al autor y no son transferibles. Una cláusula que obligue al autor a transferir los derechos de todas sus obras futuras es nula; las obras futuras deben identificarse con la debida precisión.
Los contratistas son diferentes. Los derechos de autor sobre el trabajo de un contratista no se transmiten automáticamente por ley; se necesita un contrato escrito entre el autor y el contratista, con una cesión formal en presente, idealmente con un acta de entrega.
facturación entre empresas
Un centro de distribución suele obtener sus ingresos facturando a la empresa matriz india en virtud de un acuerdo de servicios intragrupo. Estos puntos fiscales armenios determinan el coste de dicha factura.
- TINA. Los servicios cuyo lugar de prestación se encuentra fuera de Armenia están exentos de IVA. Esta exención se basa en las normas del Código Tributario sobre el lugar de prestación del servicio, que incluyen una norma específica para el desarrollo, la adaptación y la modificación de software; la mera existencia de un cliente extranjero y un pago en el extranjero no son suficientes por sí solos.
- El impuesto del 1% sobre la facturación. Los ingresos procedentes de actividades incluidas en la lista de alta tecnología del gobierno (desarrollo de software, servicios de TI, procesamiento de datos y similares) tributan al 1% de la facturación, desde 2025 hasta 2031. La empresa debe cumplir los requisitos para acogerse al régimen de facturación, incluido el límite máximo anual de 115 millones de AMD (unos 317,741 USD), y debe optar por él dentro del plazo de 20 días.
- Régimen general. El impuesto sobre beneficios es del 18% y el IVA del 20%.
- Precios de transferencia. Las transacciones con la matriz india son transacciones controladas. Cuando superen los 200 millones de AMD (aproximadamente 552,593 USD) en un año, la empresa debe presentar una notificación antes del 20 de abril del año siguiente y proporcionar la documentación local y del archivo maestro dentro de los 30 días hábiles posteriores a una solicitud del Comité de Ingresos del Estado. Si los ingresos consolidados del grupo superaron los 750 millones de EUR en el año anterior, se aplica la presentación de informes país por país dentro de los 12 meses. Nuestra guía para documentación entre empresas expone el expediente de pruebas.
El dinero que fluye en sentido contrario está sujeto a impuestos en origen en Armenia. Los dividendos pagados a la empresa matriz india están sujetos a una retención del 5%, y los intereses y regalías pagados a esta están sujetos al 10%, antes de cualquier exención prevista en el tratado. El límite máximo del 10% para los dividendos establecido en el tratado no incrementa la tasa impositiva nacional más baja del 5% de Armenia. Para la gestión de la filial tras su constitución, consulte la guía de informes trimestrales y la información sobre impuestos en Armenia.
El tratado de doble imposición entre India y Armenia
El tratado se firmó el 31 de octubre de 2003 y fue modificado mediante un protocolo firmado el 27 de enero de 2016, en vigor desde el 14 de junio de 2017. El texto armenio se encuentra en ARLIS y el texto en inglés lo publica la Junta Central de Impuestos Directos de la India; en caso de discrepancia entre ambos, prevalece el texto en inglés.
| Pago | Artículo del Tratado | Impuesto máximo del estado de origen |
|---|---|---|
| Dividendos | Artículo 10 | 10% |
| Interés | Artículo 11 | 10% |
| Regalías | Artículo 12 | 10% del importe bruto |
| Tarifas por servicios técnicos | Artículo 12 | 10% del importe bruto |
No existe un artículo específico para los honorarios por servicios técnicos. Estos se encuentran en el Artículo 12, junto con los cánones, definidos como pagos por servicios de gestión, técnicos o de consultoría, incluyendo la provisión de personal técnico o de otro tipo. La definición no incluye la condición de "poner a disposición", por lo que los honorarios de ingeniería y soporte de un centro de entrega pagados por la empresa matriz india pueden estar comprendidos en ella y tributar en India hasta un 10% del importe bruto. La forma en que India aplica dicha retención es una cuestión que deben resolver los asesores fiscales indios de la empresa matriz.
El artículo del tratado sobre la limitación de beneficios establece criterios para determinar quiénes son las personas cualificadas, por lo que la mera residencia no garantiza la aplicación de las tasas reducidas. Ambos países también han aplicado, desde 2024, el criterio del propósito principal del instrumento multilateral a este tratado: se deniega un beneficio cuando su obtención fue uno de los propósitos principales del acuerdo. Una filial con personal, instalaciones y funciones reales en Ereván constituye la mejor prueba en contra de esta impugnación. La fecha original de entrada en vigor del tratado se indica de forma diferente en las fuentes oficiales armenias e indias. Nuestra página sobre los beneficios del tratado para los inversores extranjeros abarca el marco general, y este artículo trata sobre la relación comercial más amplia entre India y Armenia.
Calendario de cumplimiento del primer año
| Cuando | Lo que |
|---|---|
| Dentro de los 20 días siguientes a la inscripción | Seleccione el régimen fiscal especial para el volumen de negocios u otro régimen tributario especial. Si no lo hace, la empresa estará sujeta al IVA y al impuesto sobre beneficios durante el año. |
| Dentro de los 40 días siguientes a la inscripción | Presente la declaración de titularidad real en bo.e-register.am, rastreando la propiedad a través de la empresa matriz india hasta las personas que poseen el 20% o más. |
| Dentro de los 40 días posteriores a cualquier cambio. | Actualizar la declaración de titularidad real. |
| Para el 20 de febrero de cada año | Confirmación o actualización anual de la titularidad real, al 31 de diciembre. El incumplimiento conlleva una advertencia o una multa de entre 30,000 y 100,000 AMD (aproximadamente entre 83 y 276 USD). |
| Para el 20 de abril del año siguiente | Notificación de precios de transferencia, si las transacciones controladas superan los 200 millones de AMD. |
| Dentro de los 30 días hábiles posteriores a la solicitud. | Elaborar la documentación sobre precios de transferencia; información complementaria en un plazo de 10 días hábiles. |
| A partir del 1 de julio de 2027 | Los contratos laborales se incorporan al sistema digital estatal obligatorio. |
Preguntas frecuentes
¿Puede una empresa india poseer el 100% de una empresa armenia?
¿El director de una filial armenia tiene que residir en Armenia?
¿Cuánto tiempo tarda el proceso de registro con un fundador corporativo indio?
¿Podrá un director indio seguir trabajando sin permiso de trabajo después del 1 de noviembre de 2026?
¿Quién es el propietario del software desarrollado por los empleados de la filial armenia?
¿Cubre el tratado entre India y Armenia los honorarios por servicios técnicos?
¿Están sujetas al IVA armenio las facturas que un centro de distribución emite a su empresa matriz en la India?
¿Existe un capital mínimo para una LLC armenia?
Orden de trabajo para los primeros 60 días
- Resolución del consejo de administración indio; informar al banco autorizado sobre la inversión en el extranjero.
- Apostilla y traducción jurada al armenio del extracto del registro de los padres y de los documentos constitucionales.
- Presente la solicitud de constitución de la LLC; registro en un plazo de 2 días hábiles.
- Elija el régimen fiscal en un plazo de 20 días; abra la cuenta bancaria.
- Presentación de la declaración de titularidad real en un plazo de 40 días.
- Firme el acuerdo de servicios entre empresas y la cesión de propiedad intelectual de la filial a la matriz antes de recibir la primera factura.
- Determinar la base de residencia del director de acuerdo con las normas posteriores a noviembre.
Última actualización: 10 de octubre de 2026
