Servicios expertos en cumplimiento tributario armenio

Los residentes armenios están sujetos a impuestos sobre sus ingresos internacionales, mientras que los no residentes solo tributan por los ingresos provenientes de fuentes armenias. Se consideran residentes las personas que residen en Armenia al menos 183 días en un período de 12 meses. El tipo impositivo general es del 20% tanto para residentes como para no residentes, con tipos especiales aplicables a determinados tipos de ingresos, como dividendos (5%), regalías (10%) y alquileres de propiedades (10%).

Para el año fiscal 2024, las declaraciones de impuestos individuales deben presentarse antes del 1 de noviembre de 2025 (una prórroga del plazo original del 1 de mayo). Para las empresas, la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (ISR) debe presentarse antes del 20 de abril de cada año. El incumplimiento de los plazos puede resultar en sanciones: para las personas físicas, una advertencia seguida de multas (de $12 a $125, según las circunstancias), y para las empresas, sanciones más cuantiosas basadas en el monto de los impuestos adeudados más los intereses.

El Sistema de Declaración Universal de Ingresos de Armenia, que se implementará entre 2023 y 2025, exige que los ciudadanos armenios que cumplan los requisitos de residencia fiscal declaren anualmente todos sus ingresos, tanto los gravables como los no gravables. El sistema busca combatir la evasión fiscal y aumentar la transparencia. Para quienes ya perciben ingresos y pagan impuestos legalmente, se trata principalmente de un requisito de declaración adicional, en lugar de generar una obligación tributaria adicional. Nuestros servicios incluyen asistencia completa para gestionar estos nuevos requisitos de declaración.

El régimen de microempresas de Armenia ofrece una tasa impositiva del 0% para las empresas que cumplan los requisitos con una facturación anual inferior a 24 millones de AMD (aproximadamente 60,000 dólares). Las actividades elegibles incluyen creación y artes digitales, servicios educativos, espectáculos y entretenimiento, servicios directos, manufactura y actividades de holding. Sin embargo, ciertas actividades están explícitamente excluidas, independientemente de sus ingresos, como los servicios financieros, los servicios profesionales, el marketing y la publicidad, el desarrollo de software, las actividades comerciales y los servicios de intermediación inmobiliaria. Nuestro equipo puede evaluar su situación específica y ayudarle a determinar si cumple los requisitos.

Armenia tiene convenios fiscales con más de 45 países para evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos. Si ha pagado impuestos sobre la renta en un país con convenio y el tipo impositivo extranjero es igual o superior al de Armenia (normalmente el 20%), generalmente no volverá a pagar impuestos sobre esos ingresos en Armenia. Si el tipo impositivo extranjero es inferior, normalmente solo pagará la diferencia en Armenia. Por ejemplo, si pagó un impuesto del 18% en el extranjero, pagaría un 2% adicional en Armenia. Nuestros servicios incluyen la identificación de los convenios aplicables y su correcta aplicación para optimizar su situación fiscal.

Las sanciones por incumplimiento en Armenia pueden ser significativas. Por ingresos no declarados o declarados incorrectamente, la principal sanción es un cargo del 10% sobre el monto no tributado. La presentación tardía o la no presentación de declaraciones puede resultar en advertencias iniciales, seguidas de multas que van desde $12 para personas físicas hasta $125 para accionistas de grandes empresas. Para las empresas, existen sanciones adicionales por pagos atrasados, contabilidad incorrecta y evasión fiscal. Nuestros servicios de cumplimiento están diseñados para ayudarle a evitar estas costosas sanciones mediante la presentación de informes adecuados y puntual.