- A partir del 1 de enero de 2025, Armenia duplicó el impuesto sobre el volumen de negocios para las PYMES comerciales, del 5% al 10%, lo que incrementó los costos inmediatos para los pequeños comerciantes y revendedores.
- El límite máximo del impuesto sobre el volumen de negocios se mantiene en 120 millones de AMD al año; por encima de esa cifra, las empresas se rigen por el régimen estándar del 20% de IVA y el 18% de impuesto sobre las ganancias.
- El gobierno ha señalado la eliminación gradual del impuesto sobre el volumen de negocios en favor de un sistema unificado de IVA + impuesto sobre las ganancias; las empresas deben prepararse para una transición a mediados de 2025 y estar atentas a las directrices técnicas.
- Las PYMES y las asociaciones industriales advierten de precios más altos, nuevas cargas contables y un proceso apresurado que podría afectar a unas 55,000 empresas.
- Medidas a tomar ahora: modelar el flujo de caja con un impuesto sobre la facturación del 10% y un IVA del 20% + un impuesto sobre los beneficios del 18%, ajustar los precios y alinear los sistemas contables para posibles cambios a mitad de año.
La reforma tributaria en Armenia está transformando el panorama de las pymes en 2025. El aumento del impuesto sobre el volumen de negocios para las pymes comerciales a partir del 1 de enero y la transición prevista al régimen estándar de IVA e impuesto sobre las ganancias durante 2025 están afectando los precios, los márgenes y el cumplimiento tributario. Los propietarios e inversores, especialmente las empresas con pocos recursos y los emprendedores individuales, deben prepararse con anticipación para el cambio al impuesto sobre el volumen de negocios del 10 %, el IVA del 20 % y el impuesto sobre las ganancias del 18 % en Armenia.
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- Régimen tributario actual para las PYMES en Armenia: impuesto sobre el volumen de negocios
- Cambio de tipo: el impuesto sobre el volumen de negocios para las PYMES comerciales se duplica, pasando del 5% al 10% — efectos inmediatos
- El límite de 120 millones de AMD y el cambio a mediados de 2025 (1 de julio) al 20 % de IVA + 18 % de impuesto sobre las ganancias
- Justificación del gobierno
- Cronograma por fases y garantías oficiales para las pequeñas empresas
- Reacciones de las PYMES y la industria: proceso apresurado
- Qué deben hacer ahora las PYMES: una lista de verificación rápida
Régimen fiscal vigente para las PYMES en Armenia: Impuesto sobre el volumen de negocios
El impuesto simplificado sobre el volumen de negocios de Armenia ha facilitado durante mucho tiempo el cumplimiento tributario para las pequeñas empresas, especialmente para comerciantes y revendedores. Bajo este régimen, las empresas que cumplen con los requisitos pagan un porcentaje de su volumen de negocios bruto en lugar del impuesto sobre la renta corporativa y el IVA. El gobierno aprobó un aumento en la tasa para las empresas comerciales como parte de una reforma integral.
Umbrales y el papel del IVA/impuesto sobre beneficios
El régimen del impuesto sobre el volumen de negocios está limitado por un tope de ingresos anuales. El límite de 120 millones de AMD sigue determinando quiénes pueden permanecer sujetos a este impuesto; las empresas que superen dicho tope deben aplicar el régimen tributario estándar. Según el régimen estándar, las tasas nominales son:
- IVA: 20%
- Impuesto sobre las ganancias (renta de sociedades): 18%
El gobierno también ha anunciado su intención de abandonar el impuesto sobre el volumen de negocios y pasar a un sistema unificado basado en el IVA y el impuesto sobre las ganancias, lo que implica una aplicación más amplia de estas normas estándar con el tiempo.
Resumen: Regímenes fiscales para las PYMES en Armenia (2025)
| Régimen | Tasa(s) básica(s) | A quién se aplica | Umbral clave | Notas/Cronometraje |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre el volumen de negocios (comercio) | 10% a partir del 1 de enero de 2025 | Las PYMES que operan dentro del régimen de facturación | ≤ AMD 120 millones/año | El gobierno aprueba el aumento de tarifas |
| Régimen estándar | IVA 20% + impuesto sobre beneficios 18% | Empresas que superen el umbral o cuando se elimine gradualmente el impuesto sobre el volumen de negocios | > AMD 120 millones/año | El gobierno señaló un sistema unificado de IVA + impuesto sobre las ganancias |
Cambio de tipo: El impuesto sobre el volumen de negocios para las PYMES comerciales se duplica, pasando del 5% al 10% — Efectos inmediatos
A partir del 1 de enero de 2025, el tipo impositivo del impuesto sobre el volumen de negocios para las empresas comerciales se duplicó, pasando del 5% al 10%. Las consecuencias inmediatas incluyen:
- reducción del margen bruto Para los comerciantes y revendedores que operan con márgenes de beneficio reducidos, que ahora ven duplicarse los impuestos sobre los mismos ingresos brutos.
- Presión de precios ya que las empresas consideran repercutir parte del aumento en los consumidores, especialmente en el comercio minorista y la distribución.
- Impacto en el flujo de caja Para las empresas que pagan el impuesto sobre la facturación periódicamente en función de los ingresos, se requiere una gestión más estricta del capital circulante.
Empresas de servicios como las de asesoría legal, contabilidad, construcción y tecnología están manifestando su preocupación por el aumento de los costos operativos generales previstos para 2025 debido a las reformas, especialmente si se ven obligadas a acogerse a las normas estándar del IVA y del impuesto sobre las ganancias, que exigen una contabilidad y facturación más completas; los comentarios del sector advierten de precios de servicios más elevados y nuevas cargas de cumplimiento.
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Obtenga asesoramiento fiscal profesionalEl límite de 120 millones de AMD y el cambio a mediados de 2025 (1 de julio) al 20 % de IVA + 18 % de impuesto sobre las ganancias
El límite de 120 millones de AMD sigue siendo la línea divisoria fundamental entre la tributación simplificada y la estándar. Por encima de este límite, las empresas deben aplicar el IVA del 20 % y el impuesto sobre beneficios del 18 % según las normas estándar.
Por otra parte, el gobierno ha indicado públicamente su intención de abandonar por completo el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y adoptar un sistema unificado de IVA e impuesto sobre las ganancias, lo que implicaría que más pymes se incorporaran a la facturación del IVA y a la contabilidad del impuesto sobre la renta de sociedades. Si bien en el mercado se habla de una transición a mediados de 2025, las empresas deben estar atentas a las directrices oficiales para conocer las fechas exactas de incorporación y los procedimientos de declaración una vez que se publiquen.
Fundamentación del gobierno
Las autoridades presentan la reforma como un paso hacia una estructura tributaria más simple y unificada, que reduce las distorsiones entre los regímenes simplificado y estándar y amplía la base impositiva al adecuar a más empresas a las normas del IVA y del impuesto sobre las ganancias. El Primer Ministro ha recalcado que el cambio en el impuesto sobre el volumen de negocios «no perjudica a las pequeñas empresas», lo que indica que el gobierno busca un equilibrio entre las necesidades fiscales y la vitalidad de las pymes.
Cronograma por fases y garantías oficiales para las pequeñas empresas
Se confirma el tipo impositivo del 10% sobre el volumen de negocios para las empresas a partir del 1 de enero de 2025. La transición hacia un sistema unificado de IVA e impuesto sobre beneficios se está llevando a cabo de forma gradual, y el Gobierno ha indicado que proporcionará orientación técnica y normas transitorias a medida que avance la reforma. Los comunicados oficiales siguen asegurando a las pymes que la política no está diseñada para presionarlas, incluso mientras las partes interesadas se preparan para una presentación de informes más compleja una vez que entren en vigor el IVA y el impuesto sobre beneficios.
Reacciones de las PYMES y la industria: Proceso apresurado
Las asociaciones de pequeñas empresas han criticado la rapidez y el alcance de los cambios. Los comentarios del sector advierten del aumento de los precios de los servicios, el riesgo de que algunas empresas reduzcan su actividad o se trasladen a la economía informal, y la nueva necesidad de contratar servicios de contabilidad profesional para adaptarse al cumplimiento del IVA y del impuesto sobre beneficios. La misma información señala que el paquete de reformas afecta a unas 55,000 empresas y destaca la escasa consulta durante el proceso legislativo.
Lo que está en juego es importante: las PYMES representan alrededor del 25% del PIB de Armenia, por lo que incluso aumentos modestos de los costos o fricciones en el cumplimiento de las normas pueden repercutir en el empleo y los precios al consumidor.
Qué deben hacer ahora las PYMES: Una lista de verificación rápida
- Modele dos escenarios: (a) Impuesto sobre el volumen de negocios del 10% a partir del 1 de enero; (b) régimen estándar con IVA del 20% + impuesto sobre las ganancias del 18%, incluidos los créditos de IVA soportado y los cálculos de ganancias imponibles.
- Prueba de estrés de precios: Evalúe la sensibilidad de la demanda si traslada parte del aumento de impuestos; considere la posibilidad de establecer precios escalonados y realizar ajustes en los contratos a largo plazo.
- Actualizar la contabilidad: Asegúrese de que su sistema ERP o de contabilidad pueda gestionar la facturación del IVA, el seguimiento del IVA soportado y los cálculos del impuesto sobre beneficios antes de la transición.
- Revisar contratos y cadena de suministro: Actualizar las condiciones para reflejar el tratamiento del IVA; dialogar con los proveedores sobre las prácticas de facturación para preservar la recuperación del IVA soportado.
- Vigila el umbral de AMD de 120 m: Si estás cerca del límite máximo, planifica la documentación, la frecuencia de presentación de informes y el impacto en el flujo de caja del régimen estándar.
- Considere las opciones estructurales: Evalúe si las estructuras de grupo, las divisiones de entidades o las consolidaciones se ajustan a la realidad comercial y a las normas fiscales. Si va a lanzar una nueva empresa, consulte nuestra guía. Guía para el registro de empresas en Armenia.
- Planifique su situación fiscal/de residencia personal: Los propietarios/operadores extranjeros que estén considerando la reubicación pueden revisar las vías de residencia y Impuestos más altos en Armenia.
- Involucre a los asesores desde el principio: Dado el enfoque gradual, es importante coordinarse con contadores y asesores legales para adaptarse a medida que se publiquen las directrices técnicas.
Si está considerando la inversión de capital o la reestructuración a raíz de la reforma, nuestro equipo puede ayudarle a modelar escenarios y a alinear la ejecución con el cumplimiento normativo. Explore las opciones de inversión en Armenia y coordine su estrategia fiscal con nuestros abogados colegiados.
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Los cambios fiscales para las PYME en Armenia para 2025 —en particular, el impuesto sobre el volumen de negocios del 10 % a partir del 1 de enero y la transición gradual hacia el régimen del IVA del 20 % y el impuesto sobre beneficios del 18 %— están transformando las estructuras de costes y el cumplimiento normativo de las PYME. Con la clarificación de los plazos y los mecanismos, la estrategia ganadora consiste en preparar modelos duales, actualizar los sistemas y mantener la agilidad. Para una planificación y presentación de declaraciones personalizadas, contáctenos.
Preguntas Frecuentes
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