Se pueden considerar las siguientes estructuras para subcontratar su negocio a Armenia:

1. Contrato de servicios con un tercero (subcontratación directa)
2. Subcontratación indirecta
3. Establecimiento de una subsidiaria o una sucursal
4. Centro dedicado o "Construir, operar y transferir"

1. Contrato de servicios con un tercero (subcontratación directa)

En esta estructura, la empresa cliente contrata a un proveedor armenio, un contratista independiente que utiliza su propia infraestructura y empleados, para realizar los servicios. Se debe realizar una cuidadosa diligencia debida con el proveedor de servicios armenio para verificar su estabilidad financiera, movilidad de empleados, protección de la propiedad intelectual, infraestructura adecuada y desempeño en proyectos similares. 

2. Subcontratación indirecta

Esto implica que la empresa cliente celebre y subcontrate un acuerdo con una empresa armenia o de otro tipo, que luego subcontrata con un proveedor de servicios armenio. El subcontratista suele estar afiliado al intermediario. En tales situaciones, la empresa cliente querrá incluir disposiciones adicionales en el contrato del proveedor para protegerse de posibles problemas con el subcontratista. 

3. Establecimiento de una subsidiaria o una sucursal

En esta estructura, la empresa cliente establece (o adquiere) una subsidiaria o una sucursal en Armenia que es de propiedad total o al menos controlada por la empresa cliente. Una subsidiaria es una entidad legal separada, mientras que una sucursal es una extensión de la empresa cliente. Esta estructura otorga mayor control sobre los empleados que brindan los servicios e implementan el procedimiento para el manejo de la propiedad intelectual y la información confidencial. La empresa cliente puede integrar la filial en sus sistemas, procesos y cultura globales. El mayor grado de control puede ser un elemento de valoración en una adquisición de la empresa cliente. Sin embargo, esta estructura también puede requerir más tiempo y recursos para supervisar la subsidiaria. La debida diligencia para esta estructura se encuentra principalmente en el equipo de administración de la subsidiaria. Por lo general, la subsidiaria tendrá un gerente local para ejecutar las operaciones diarias como una cuestión práctica. Esta persona debe ser cuidadosamente elegida porque el director gerente puede vincular a la subsidiaria con terceros sobre la base de la teoría legal de la autoridad aparente, sin perjuicio de las restricciones que pueda imponer a su autoridad el consejo de administración de la subsidiaria y / o en su contrato de trabajo. 

4. Centro dedicado o "Construir, operar y transferir"

Esta estructura es un híbrido de las dos primeras estructuras. El proveedor de servicios armenio y el contratista independiente establece inicialmente un centro (equipo) dedicado para brindar servicios a la empresa cliente. El equipo dedicado puede estar separado en un piso de la instalación del proveedor de servicios o en una instalación separada. Los gerentes, contables y empleados de tipo administrativo no pueden dedicarse exclusivamente al equipo para reducir los costos generales. La empresa cliente tiene un mayor control sobre la elección de los empleados del proveedor, su capacitación y el trabajo que realizan. A cambio, acepta cualquier aumento de riesgo y costo de estos empleados.

En el modelo "Construir, operar y transferir" (BOT), la empresa cliente tendrá una opción incorporada en el acuerdo mediante la cual puede optar por comprar la unidad de negocios representada por el equipo dedicado. Alternativamente, se puede otorgar a la empresa cliente el derecho de solicitar y contratar a ciertos empleados del centro dedicado.

1. Contrato de servicios con un tercero

Se puede celebrar un acuerdo marco entre la empresa cliente y el proveedor de servicios de Armenia cuando se contempla una relación de proyectos múltiples. Cada proyecto que se realizará para la empresa cliente puede describirse en un anexo adjunto al contrato marco. Muchas de las disposiciones del acuerdo dependerán del tipo de servicios que se produzcan. El contrato incluirá una descripción detallada de los servicios a realizar, incluyendo: especificaciones detalladas del producto de trabajo; entregables, cronograma de entrega e hitos para completar el producto de trabajo; cronograma de reuniones del proyecto e informes que debe proporcionar el proveedor de servicios; y precios. 

• Aceptación. La empresa cliente debe tener un período de aceptación específico después de la entrega del producto de trabajo para evaluar la calidad y requerir que el proveedor de servicios realice modificaciones adicionales al producto de trabajo si no se ajusta a las especificaciones.
• Garantías La empresa cliente querrá una garantía de rendimiento de que el producto de trabajo está libre de defectos durante un período posterior a la aceptación. El proveedor de servicios también debe garantizar que el producto del trabajo no infringirá los derechos de propiedad intelectual de terceros. El proveedor de servicios de Armenia buscará limitar el monto de la responsabilidad potencial bajo las garantías y limitar la garantía de desempeño a un período de tiempo específico limitado.
• Acuerdo de nivel de servicio. Habrá requisitos de rendimiento de nivel de servicio adaptados al tipo de servicio en el que no se entregará ningún producto de trabajo, como la preparación de declaraciones de impuestos o los servicios financieros.
• Términos de pago. El precio puede ser precio fijo, tiempo y materiales o por unidad de producción, como por declaración de impuestos. El tiempo de pago a menudo está vinculado a los hitos de rendimiento cuando se trata de software u otro desarrollo.
• Propiedad del producto del trabajo. La propiedad de todo el producto de trabajo debe asignarse a la empresa cliente (o quien designe), incluida toda la propiedad intelectual desarrollada o creada por el proveedor de servicios. El proveedor de servicios puede tratar de retener la propiedad de cualquier "software base" o "IP" central preexistente, en cuyo caso la empresa cliente debe obtener una licencia perpetua totalmente pagada a nivel mundial sobre cualquier derecho de propiedad intelectual del proveedor de servicios que la empresa estadounidense necesita realizar sus negocios.
• Asignación y confidencialidad de la invención del empleado. Se debería exigir al proveedor de servicios que cada empleado y contratista del proveedor de servicios ceda todos sus derechos de propiedad intelectual al proveedor de servicios y asuma obligaciones de confidencialidad al menos tan restrictivas como el acuerdo entre el proveedor de servicios y la empresa cliente. El tercero debe acordar no subcontratar ni utilizar de otro modo a ningún proveedor de servicios que no sea un empleado para realizar los servicios, sin el consentimiento por escrito de la empresa cliente. La cesión de derechos de propiedad intelectual debe abordar la propiedad de los "derechos morales" en virtud de las leyes de Armenia.
• Responsabilidad por infracción de derechos intelectuales de terceros. El proveedor de servicios debe aceptar indemnizar a la empresa cliente si viola los derechos de propiedad intelectual de terceros. A menudo, el proveedor de servicios querrá un límite en la cantidad de exposición, pero la empresa cliente debe negociar un derecho de indemnización ilimitado al menos para las reclamaciones de derechos de autor y secretos comerciales.
• Confidencialidad. El proveedor de servicios no debe revelar ninguna información confidencial de la empresa cliente ni utilizar ninguna información confidencial excepto cuando sea necesario para realizar los servicios. El proveedor de servicios puede intentar limitar el período de la obligación de confidencialidad tras la finalización del encargo. La obligación debe continuar durante al menos tres años.
• No competencia / No solicitud. El proveedor de servicios debe estar de acuerdo en que no buscará quitarle ni interferir con ningún cliente de la empresa cliente, ni solicitar o contratar a los empleados o contratistas de la empresa cliente durante el contrato y por un período de al menos un año.
• Sin asignación por parte del proveedor de servicios. El proveedor de servicios debe tener prohibido ceder sus obligaciones en virtud del acuerdo sin el consentimiento previo por escrito de la empresa cliente y cualquier intento de hacerlo debe ser nulo.
• Impuestos. El acuerdo debe estipular que el proveedor de servicios será responsable de todos los impuestos adeudados sobre los pagos recibidos en virtud del acuerdo. No debe haber ningún impuesto de retención local sobre una transacción de servicios siempre que no haya una licencia involucrada.
• Ley aplicable / Jurisdicción. La empresa cliente querrá que las partes acuerden resolver cualquier disputa en su propia jurisdicción con base en la ley que rige en esa jurisdicción. La disposición de la ley aplicable debería excluir expresamente la aplicación de principios de conflicto de leyes.
•  Cumplimiento de la ley. Ambas partes deben acordar cumplir con todas las leyes y regulaciones aplicables.

2. Contrato de servicios con una subsidiaria

La relación entre la matriz y la subsidiaria generalmente debe ser “independiente” a efectos fiscales. Esto significa que el acuerdo debe contener disposiciones que normalmente se encontrarían en acuerdos entre dos partes no afiliadas. Por lo tanto, muchas de las disposiciones descritas en la estructura del proveedor de servicios de terceros también están en el acuerdo con una subsidiaria. Algunas de las disposiciones clave del acuerdo con una subsidiaria que son diferentes o adicionales a las de la estructura del proveedor de servicios de terceros son las siguientes:

• Pago. Las autoridades fiscales pueden examinar los precios de transferencia entre las empresas (en Armenia, se aplican las reglas de precios de transferencia si el volumen de negocios anual entre las partes afiliadas supera alrededor de $400.000). El acuerdo generalmente incluirá una disposición de costo adicional, en la que la empresa cliente acepta pagar tarifas de servicio a la subsidiaria iguales a los costos y gastos de la subsidiaria más una ganancia, como 10%. La subsidiaria debe proporcionar informes detallados (mensualmente o en algún otro período de tiempo corto) de los costos y gastos incurridos por la subsidiaria en la prestación de los servicios.
• Dirección de obra y calidad. La subsidiaria aceptará proporcionar los servicios según lo indique la empresa cliente (matriz). El acuerdo con una subsidiaria suele ser un acuerdo de servicios más generales que orientado a proyectos.
• Confidencialidad. Dado que la subsidiaria es una entidad legal separada, debe aceptar mantener la confidencialidad de toda la información proporcionada por la empresa cliente (matriz), incluida la propiedad intelectual y la información comercial, y aceptar utilizar dicha información solo con el fin de proporcionar los servicios. Esta obligación también debe ser implementada con los empleados de las subsidiarias.
• Propiedad de la propiedad intelectual. La empresa matriz no tiene la propiedad intelectual desarrollada por la subsidiaria simplemente porque es propietaria de la empresa subsidiaria. La subsidiaria generalmente asignará la propiedad de toda la propiedad intelectual desarrollada o creada por la subsidiaria a la empresa matriz (o su designado). Las excepciones son cuando la empresa matriz tiene una corporación de tenencia de propiedad intelectual en el extranjero a efectos fiscales o existen consecuencias fiscales favorables por mantener la propiedad intelectual a nivel de subsidiaria. Esta obligación debe ser implementada con los empleados de las subsidiarias.

En Armenia, los requisitos contractuales para obtener la propiedad de los resultados de los servicios de subcontratación difieren para los contratistas y los empleados. Una subsidiaria se trata como un proveedor de servicios de contratista independiente, no como un "empleado". A menos que se cumplan estos requisitos, la empresa cliente no puede ser propietaria de los resultados del trabajo, incluso si pagó por ellos. 

Armenia es un país miembro del Convenio de Berna, los ADPIC (OMC), el Tratado de la OMPI sobre derechos de autor, el Convenio de París y el Tratado de cooperación en materia de patentes (“PCT”). El Convenio de Berna prevé el trato nacional de un autor de un estado miembro. La ley de derechos de autor de Armenia otorga derechos morales al autor de una obra que no se pueden renunciar ni ceder. 

Fiscalidad del proveedor de servicios armenio

Impuesto al valor agregado. Los servicios de TI prestados a un cliente no armenio se consideran prestados fuera de Armenia y se tratan como ventas de exportación sin IVA. Significa que la empresa armenia puede solicitar la devolución del IVA soportado, siempre que la solicitud de devolución del IVA se presente a tiempo y esté debidamente justificada.

Impuesto sobre Sociedades. El proveedor de servicios armenio normalmente paga un impuesto de 18% de sus beneficios anuales. 

Beneficios y exenciones fiscales. nuevas empresas de TI (es decir empresas de desarrollo de software u otras empresas de TI recién registradas) generalmente reciben exenciones fiscales (actualmente vigentes hasta 2023) que eximen efectivamente a la empresa del impuesto a las ganancias. Después de las vacaciones fiscales, es posible aprovechar el beneficio fiscal para las empresas más pequeñas: exención de impuestos si las ventas anuales no exceden alrededor de $50,000, o una tasa impositiva plana de 5% sobre las ventas brutas si las ventas anuales no exceden $240 ,000. Para obtener más información, consulte la página sobre impuestos. 

Las exenciones fiscales y otros beneficios también están disponibles para las empresas que operan en zonas económicas libres (FEZ), las empresas que importan activos de capital para proyectos de inversión aprobados por el gobierno, las empresas involucradas en actividades relacionadas con el espacio, etc.. 

No se aplican impuestos locales a los proveedores de servicios armenios, excepto los impuestos a la propiedad inmobiliaria si el proveedor es propietario de dicha propiedad. Para obtener más información, consulte la página de la propiedad. 

Fiscalidad del Cliente

No hay derechos de timbre o impuestos similares sobre el contrato de subcontratación en sí. 

Retención de impuestos y tratados de doble imposición. Los pagos al proveedor de servicios pueden estar sujetos a retenciones fiscales, según el tratamiento en la jurisdicción del cliente. La retención de impuestos puede reducirse o eliminarse si existe un tratado de doble imposición entre los dos países. Puede ser necesaria cierta planificación fiscal para diseñar el grupo empresarial y seleccionar la jurisdicción de la sociedad matriz para reducir los impuestos sobre la renta de origen y evitar la doble imposición. 

Los precios de transferencia. La relación entre la matriz y la subsidiaria generalmente debe ser “independiente” a efectos fiscales. Las autoridades fiscales pueden controlar los precios de transferencia entre las empresas. En Armenia, se aplican las reglas de precios de transferencia si el volumen de negocios anual entre las partes afiliadas excede alrededor de $400,000. 

Establecimiento permanente. En un contrato transfronterizo, el proveedor de servicios armenio puede formar un establecimiento permanente (presencia imponible) del cliente en Armenia, por ejemplo, si la filial armenia ejerce autoridad para celebrar contratos, garantizar pedidos o entregar bienes en nombre de la matriz. 

Empleados v. Contratistas independientes. En Armenia, en general, es más ventajoso para el cliente contratar trabajadores como contratistas independientes que como empleados. Esto es cierto en términos de impuestos (p.ej 5% impuesto sobre servicios prestados por contratistas en comparación con 25,5% impuesto sobre la renta y pagos sociales que se retendrán del salario de un empleado) y libertad contractual. Los acuerdos de contratistas independientes se pueden personalizar sin considerar las numerosas restricciones impuestas por el Código Laboral. Los acuerdos laborales se pueden utilizar porque los servicios no pueden ser proporcionados por un contratista independiente (es decir El empleo existe claramente debido al requisito de trabajar en locales específicos bajo el estrecho control del cliente, en el orden o secuencia establecidos por el cliente, etc.) o por otras consideraciones, como poner profesionales importantes en la nómina para aumentar el valor de la empresa. 

Acuerdo de empleo. El contrato de trabajo se ejecutará por escrito, en forma de un solo documento, en dos copias, una para el empleado y otra para el empleador. El acuerdo deberá cumplir con el Código Laboral y otras regulaciones laborales. Los convenios laborales pueden ser por tiempo fijo o por tiempo indefinido. El período de prueba generalmente no excederá de 3 meses. No está claro si los pactos restrictivos (cláusulas de no competencia, no solicitación y similares) son aplicables en Armenia. En la práctica, los tribunales han confirmado la validez de tales restricciones con respecto a los contratistas independientes y es posible que también sean exigibles contra los empleados, siempre que sean razonablemente necesarias para proteger los intereses comerciales del empleador.   

Horario de trabajo y permisos. La semana laboral regular en Armenia consta de cinco días hábiles, de lunes a viernes. Como excepción, el empleador puede optar por una semana laboral de seis días, normalmente de lunes a sábado. La duración del trabajo no excederá de 40 horas por semana, independientemente de que el empleador tenga una semana laboral de cinco o seis días. Los empleados tienen derecho a unas vacaciones anuales de 20 días hábiles (24 días hábiles en el caso de una semana laboral de 6 días). La licencia de maternidad normalmente dura 140 días (70 días antes y 70 días después del parto). Actualmente, Armenia tiene 12 días festivos no laborables (31 de diciembre al 2 de enero, 6 de enero, 28 de enero, 8 de marzo, 24 de abril, 1, 9 y 28 de mayo; 5 de julio y 21 de septiembre). 

Compensación. A partir de 2021, el salario mínimo mensual en Armenia es de 68.000 AMD ($142). El salario mensual promedio en Armenia está más cerca de $400, pero los profesionales de TI, especialmente en puestos gerenciales, generalmente reciben salarios significativamente más altos. Se requieren tasas de compensación más altas para el trabajo de horas extraordinarias, el trabajo en días no laborables y el trabajo nocturno. 

Terminación. El empleo puede rescindirse por mutuo acuerdo entre el empleador y el empleado. Generalmente, un empleado puede rescindir el contrato de trabajo (de plazo fijo o indefinido) unilateralmente dando un aviso de 30 días. El empleo por tiempo indefinido puede ser terminado a iniciativa del empleador si existe al menos uno de los fundamentos legales para tal despido, como cambios en las condiciones económicas, incapacidad del empleado para cumplir con los requisitos del trabajo, discapacidad a largo plazo, regular incumplimiento por parte del empleado de sus funciones, pérdida de confianza en el empleado, etc. Para obtener más información, consulte la página sobre empleo. 

Empleados. Armenia es un destino popular para los desarrolladores de software y otros profesionales de países extranjeros, como India e Irán (los iraníes pueden viajar a Armenia sin visa, mientras que los indios califican para la visa electrónica). Un empleado extranjero normalmente necesita solicitar un permiso de trabajo antes de empezar a trabajar con un empleador armenio local. Existen ciertas exenciones a los requisitos de permisos de trabajo, la más notable de las cuales se aplica a los especialistas en TI (técnicos informáticos, diseñadores web, etc.). Otras exenciones se extienden a los extranjeros que trabajan en las zonas fronterizas, los ciudadanos de los países de la UEEA (Rusia, Kazajstán, Bielorrusia, Kirguistán, etc.), los extranjeros empleados para instalar o reparar equipos o para capacitar al personal local para operar dichos equipos. Para obtener más información, consulte la página sobre permisos de trabajo. Una vez que el empleador obtiene un permiso de trabajo, el empleado puede solicitar un permiso de residencia temporal prorrogable. Por lo general, se necesitan entre 20 y 30 días para obtener un permiso de trabajo y entre 30 y 40 días para obtener un permiso de residencia. 

Empleados de una empresa extranjera asignada temporalmente a Armenia. Los empleados que permanecen en la nómina de la empresa extranjera (es decir, no son empleados de la empresa armenia local) generalmente están exentos de los requisitos del permiso de trabajo. Sin embargo, pueden permanecer en Armenia solo por la duración de sus visas (normalmente hasta 180 días para los extranjeros que pueden permanecer en Armenia sin visa) y es poco probable que califiquen para un permiso de residencia. 

Gerentes. Los gerentes ejecutivos extranjeros pueden trabajar en Armenia sin un permiso de trabajo y pueden obtener un permiso de residencia únicamente sobre la base de su empleo. 

Autónomos y nómadas digitales. Los trabajadores autónomos pueden permanecer en Armenia solo durante la duración de sus visas (normalmente hasta 180 días para los extranjeros que pueden permanecer en Armenia sin visado). Una estancia más prolongada les obligaría a obtener un permiso de residencia. Esto se puede hacer si el trabajador autónomo se registra en las autoridades fiscales armenias como propietario único (empresario privado). Normalmente, se aplicaría un impuesto de 5% sobre cualquier ingreso informado por el empresario privado junto con impuestos fijos de alrededor de $23 por mes. 

La protección de datos está regulada por la Ley de Protección de Datos Personales. Contiene las obligaciones de protección de datos procesales y sustantivas relativas al tratamiento de datos personales, es decir información que puede conducir a la identificación de una persona física. El procesamiento es un término amplio que abarca la recopilación, entrada, sistematización, organización, almacenamiento, uso, alternancia, restauración, transferencia, rectificación, bloqueo y eliminación de datos personales. Los datos personales que se relacionan con secretos estatales y oficiales, secreto bancario, notarial y de seguros, privilegio profesional legal, lucha contra el blanqueo de capitales, etc., se rigen por leyes especiales. El cumplimiento de la Ley de protección de datos personales está supervisado por la Agencia de Protección de Datos Personales del Ministerio de Justicia. El incumplimiento puede resultar en sanciones administrativas (multas de hasta $1,000) o sanciones penales en forma de multas monetarias o encarcelamiento. 

Aparte del régimen regulatorio, la mayoría de los contratos de subcontratación contienen pactos extensos sobre propiedad de datos, transferencia de datos, confidencialidad, protocolo de procesamiento, prácticas tecnológicas y de seguridad de la información e indemnizaciones por violaciones.