Subcontratación a Armenia

1. Mano de obra local calificada

Armenia ha sido un centro de desarrollo de software, electrónica y semiconductores que se remonta a la era soviética. Los desarrolladores armenios son conocidos por la calidad de sus soluciones y su capacidad para entregarlas a tiempo y dentro del presupuesto. La mayoría de los especialistas en TI en Armenia tienen títulos técnicos en campos que incluyen ciencia, tecnología, matemáticas e ingeniería, además de dominio del inglés. Se espera que Armenia tenga 30.000 desarrolladores de software para 2025.

2. Reglas de inmigración amistosas y talento extranjero

Armenia, marcada por un bajo costo de vida, tasas mínimas de criminalidad y un rico patrimonio cultural, atrae a profesionales de diversas naciones, incluidas Irán, India y Rusia. Las normas liberales de inmigración facilitan la obtención de permisos de trabajo y la adquisición de estatus de residencia.

3. Bajo costo de hacer negocios

Las empresas armenias capitalizan una fuerza laboral económica, tarifas de alquiler asequibles, servicios públicos, gastos de registro y otros costos iniciales. No existen requisitos previos de capital mínimo, y el capital desembolsado de una empresa es potencialmente tan modesto como $1. Las tarifas gubernamentales son inexistentes para los procesos de registro y renovación de empresas. Las empresas pueden mantener su buena reputación sin cargos recurrentes por presentar informes. Las empresas inactivas están exentas de impuestos y de presentación de declaraciones de impuestos. No existen mandatos obligatorios de alquiler de espacio de oficina ni de contratación de empleados locales. Las exigencias regulatorias se simplifican para lograr una eficiencia óptima.

4. Vacaciones fiscales

Las empresas de TI recién establecidas generalmente pueden aprovechar las moratorias fiscales disponibles. Además, las microempresas, las entidades situadas en zonas económicas libres, zonas industriales, ciudades fronterizas específicas y aldeas pueden lograr un estatus de exención de impuestos. Las pequeñas empresas con ventas anuales inferiores a $298.000 están sujetas a un impuesto nominal sobre las ventas (volumen de negocios) de simplemente

5%. Los dividendos suelen estar sujetos a un impuesto de 5%, aunque esta tasa podría ser menor debido a la extensa red de tratados de doble imposición de Armenia. El país generalmente se abstiene de gravar las ganancias de capital derivadas de la venta de valores, bienes raíces u otros activos.

5. Entorno favorable a las empresas

El registro de la empresa se puede realizar en un solo día si está físicamente presente en Armenia y opta por documentos de registro estandarizados. Sólo se requieren documentos mínimos, como los pasaportes de los accionistas y directores. Recibirá un certificado de registro con número de identificación fiscal, listo para comenzar a operar de inmediato. La propiedad extranjera de empresas armenias está permitida hasta 100%, sin requisitos de socio o agente local. No se aplican restricciones a la ciudadanía o residencia de los accionistas. Las personas extranjeras pueden constituir la totalidad de los directores y empleados de una empresa armenia, sin requisito de residencia o dirección local. Un extranjero puede ser el único director y propietario 100% de una empresa.

6. Asistencia gubernamental

Además de diversos incentivos y moratorias fiscales, el gobierno de Armenia brinda apoyo a importantes proyectos de inversión a través de la privatización de bienes inmuebles, financiación de asociaciones público-privadas, préstamos, garantías, subsidios, seguros de exportación y más.

7. Leyes efectivas de protección de datos y propiedad intelectual

Armenia se alinea con las mejores prácticas internacionales al implementar y hacer cumplir las leyes de propiedad intelectual (incluidos derechos de autor, secretos comerciales, conocimientos técnicos, información confidencial, marcas comerciales) y protección de datos.

8. Residencia y ciudadanía

Armenia ofrece estatus de residencia temporal, permanente y especializada a empresarios extranjeros, junto con oportunidades de ciudadanía por excepción para inversores importantes.

1. Contrato de servicios con un tercero

Se puede establecer un acuerdo marco entre la empresa cliente y el proveedor de servicios armenio cuando se contempla una relación multiproyecto. Cada proyecto se realiza a través de un anexo adjunto al acuerdo marco. El contenido del acuerdo dependerá de la naturaleza específica de los servicios prestados. Los componentes clave incluyen una descripción detallada de los servicios a realizar, incluidas especificaciones detalladas de los entregables, cronograma de entrega proyectado, hitos de trabajo, cronogramas para revisiones e informes de proyectos, así como precios.

Aceptación: Se recomienda un período de aceptación definido después de la entrega del producto del trabajo para evaluar la calidad. Esto facilita posibles modificaciones por parte del proveedor de servicios si el producto del trabajo no cumple con las especificaciones.
Garantías: La empresa cliente normalmente busca garantías de desempeño que aseguren productos de trabajo libres de defectos después de la aceptación. Además, la garantía del proveedor de servicios debe incluir la no infracción de derechos de propiedad intelectual de terceros. Sin embargo, el proveedor de servicios puede intentar limitar la responsabilidad bajo estas garantías y limitar las garantías de desempeño dentro de un plazo específico.
Acuerdo de nivel de servicio: Habrá requisitos de desempeño del nivel de servicio adaptados al tipo de servicio donde no se entregará ningún producto de trabajo, como preparación de declaraciones de impuestos o servicios financieros.
Términos de pago: Las estructuras de precios pueden ser fijas, basadas en tiempo y materiales, o basadas en unidades de producción (por ejemplo, por declaración de impuestos). Los cronogramas de pago a menudo se alinean con los hitos de desempeño, especialmente en contextos de software o desarrollo.
Propiedad del producto del trabajo: Todos los derechos de propiedad del producto de trabajo deben asignarse a la empresa cliente o a una entidad designada. Esto incluye la propiedad intelectual generada o desarrollada por el proveedor del servicio. El proveedor puede intentar conservar la propiedad del "software base" preexistente o la propiedad intelectual (PI) central, lo que requiere que la empresa cliente obtenga una licencia mundial perpetua y totalmente pagada para la IP requerida para facilitar sus operaciones comerciales.
Asignación de invenciones y confidencialidad de los empleados: Un requisito previo para cada empleado y contratista del proveedor de servicios es la cesión de derechos de propiedad intelectual y el cumplimiento de compromisos de confidencialidad consistentes con el acuerdo entre el cliente y el proveedor de servicios. Los terceros deben abstenerse de subcontratar o involucrar a proveedores de servicios que no sean empleados sin el consentimiento por escrito del cliente. La cesión de derechos de propiedad intelectual debe abordar la propiedad de los "derechos morales" según lo dicta la ley armenia.
Responsabilidad por infracción de propiedad intelectual de terceros: El prestador del servicio asume la responsabilidad de indemnizar al cliente en caso de incumplimiento de derechos de propiedad intelectual de terceros. La empresa cliente puede aspirar a una indemnización ilimitada por reclamaciones de derechos de autor y secretos comerciales, mientras que el proveedor de servicios puede solicitar una responsabilidad limitada.
Confidencialidad: El proveedor del servicio deberá mantener la confidencialidad de la información de propiedad del cliente y limitar su uso exclusivamente a la prestación del servicio. Se podría debatir el período de las obligaciones de confidencialidad tras la conclusión del compromiso, pero se recomienda un plazo mínimo de tres años.
No competencia/no captación: El proveedor de servicios debe aceptar que no intentará quitarle ni interferir con ningún cliente de la empresa cliente, ni solicitará ni contratará a empleados o contratistas de la empresa cliente durante el acuerdo y durante al menos un año después de su terminación.
Sin asignación por parte del proveedor de servicios: Se debe prohibir al proveedor de servicios ceder obligaciones en virtud del acuerdo sin el consentimiento previo por escrito del cliente.
Impuestos: El acuerdo debe afirmar la responsabilidad del proveedor de servicios por los impuestos aplicables a los pagos recibidos. Las retenciones locales generalmente no existen en las transacciones de servicios sin licencia.
Ley aplicable/Jurisdicción: La empresa cliente querrá que las partes acuerden resolver cualquier disputa en su propia jurisdicción con base en la ley aplicable de esa jurisdicción, excluyendo los conflictos de principios legales.
Cumplimiento de la Ley: Ambas partes deben comprometerse a cumplir con las leyes y regulaciones aplicables.

2. Contrato de servicios con una subsidiaria

La relación entre matriz y subsidiaria, crucial a efectos fiscales, requiere disposiciones de acuerdo "en condiciones de plena competencia", similares a las que existen entre entidades no afiliadas. Sin embargo, existen varias cláusulas distintas que pertenecen a acuerdos subsidiarios:

Pago: Debido al posible escrutinio de los precios de transferencia (las reglas armenias de precios de transferencia se aplican si el volumen de negocios anual entre afiliados excede aproximadamente $400.000), el acuerdo generalmente incorpora una cláusula de costo plus. Esto obliga a la empresa cliente a pagar tarifas de servicio equivalentes a los costos de la filial más las ganancias, a menudo alrededor de 10%. Por lo general, se esperan informes de gastos detallados de forma regular.
Dirección y Calidad del Trabajo: La filial se compromete a seguir las directivas de la empresa cliente. A diferencia de la naturaleza centrada en proyectos de los acuerdos con terceros, los acuerdos con subsidiarias suelen ser acuerdos de servicios más generalizados.
Confidencialidad: Como entidad separada, la subsidiaria debe mantener la confidencialidad de la información proporcionada por el cliente, incluida la propiedad intelectual y los datos comerciales. Los empleados de la filial también deberán cumplir esta obligación.
Propiedad intelectual: La propiedad de la filial sobre la propiedad intelectual desarrollada no se transfiere automáticamente a la empresa matriz debido a su vínculo societario. La subsidiaria generalmente asigna la propiedad de la propiedad intelectual generada a la empresa matriz o a su designada. Pueden aplicarse excepciones por consideraciones fiscales.

En Armenia, los requisitos previos para garantizar la propiedad de los resultados derivados de los servicios de subcontratación difieren para los contratistas y empleados independientes. En particular, una filial se clasifica como un proveedor autónomo de servicios de contratista, distinto de un "empleado". Es fundamental cumplir estos requisitos, ya que de no hacerlo la empresa cliente podría no poder reclamar la propiedad de los resultados entregados, incluso en el caso de una remuneración.

Armenia es miembro de una serie de acuerdos internacionales de propiedad intelectual, incluido el Convenio de Berna, los ADPIC (OMC), el Tratado de Derecho de Autor de la OMPI, el Convenio de París y el Tratado de Cooperación en materia de Patentes ("PCT"). El Convenio de Berna prevé el trato nacional de un autor de un Estado miembro. La ley de derechos de autor de Armenia otorga derechos morales al autor de una obra que no son renunciables ni transferibles.

Fiscalidad del proveedor de servicios armenio

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Cuando un proveedor armenio de servicios de TI atiende a una clientela extranjera, estos servicios se clasifican como prestados más allá de las fronteras de Armenia, lo que da como resultado un estatus de exportación sin IVA. Por lo tanto, la empresa armenia solicita la devolución del IVA soportado, siempre que presente oportunamente la solicitud de devolución del IVA y la documentación adecuada.

Impuesto sobre Sociedades: La tributación estándar para el proveedor de servicios armenio implica un impuesto de 18% sobre sus ganancias anuales.

Exenciones y ventajas fiscales: Smaller companies can take advantage of tax benefits, including tax exemption if annual sales remain below approximately $62,000 or a flat tax rate of 5% on gross sales if the annual sales are under $298,000.

Hay exenciones e incentivos fiscales adicionales disponibles para empresas que operan dentro de zonas económicas libres (FEZ), entidades que importan activos de capital para proyectos de inversión aprobados por el gobierno, empresas dedicadas a actividades relacionadas con el espacio y más.

No se aplican impuestos locales a los proveedores de servicios armenios, con la excepción de los impuestos sobre bienes inmuebles si el proveedor es propietario de una propiedad. Para obtener más información, consulte el pagina en propiedad.

Fiscalidad del Cliente

No se imponen derechos de timbre ni impuestos análogos sobre el propio contrato de subcontratación.

Retenciones en origen y tratados de doble imposición: Los pagos dirigidos al proveedor de servicios pueden generar retenciones fiscales, según las políticas dentro de la jurisdicción del cliente. Estas retenciones fiscales podrían minimizarse o anularse en los casos en que exista un tratado bilateral de doble imposición entre las dos naciones. La planificación fiscal estratégica podría ser necesaria al configurar el grupo empresarial y seleccionar la jurisdicción para la sociedad holding, con el objetivo de reducir los impuestos sobre la renta en la fuente y evitar la doble imposición.

Los precios de transferencia: Lo ideal es que las transacciones entre una matriz y una subsidiaria se ajusten a los principios de "imparcialidad" a efectos fiscales. Los organismos reguladores a menudo examinan los precios de transferencia dentro de las entidades corporativas. En Armenia, las regulaciones sobre precios de transferencia entran en juego si el volumen de negocios anual entre entidades afiliadas excede aproximadamente $400.000.

Establecimiento permanente: Dentro de un contrato transfronterizo, el proveedor de servicios armenio puede constituir un establecimiento permanente, lo que significa una presencia imponible, en nombre del cliente en Armenia. Esto ocurre, por ejemplo, cuando una filial armenia ejerce autoridad para finalizar contratos, asegurar pedidos o entregar bienes en nombre de la entidad matriz.

Empleados: Armenia se ha convertido en un destino favorito para los profesionales, en particular los desarrolladores de software de países extranjeros como India e Irán (los ciudadanos iraníes se benefician de viajar sin visa a Armenia, mientras que los ciudadanos indios pueden obtener visas electrónicas). Los posibles empleados extranjeros generalmente necesitan la adquisición de un permiso de trabajo antes de comenzar a trabajar con un empleador armenio local. Existen excepciones a este requisito, con una excepción notable para los especialistas en TI que desempeñan funciones como técnicos informáticos y diseñadores web. Además, otras exclusiones se extienden a personas que trabajan dentro de regiones fronterizas, ciudadanos de los estados miembros de la Unión Económica Euroasiática (UEEA) (es decir, Rusia, Kazajstán, Bielorrusia, Kirguistán, etc.), así como a extranjeros dedicados a la instalación y reparación de equipos o al personal local. formación asociada a dicho equipo. Información adicional sobre permisos de trabajo está disponible en la página web correspondiente. El proceso de obtención de un permiso de trabajo y residencia para empleados extranjeros suele implicar un período de 2 meses.

Empleados de una empresa extranjera asignada temporalmente a Armenia: Los empleados que permanecen en la nómina de una empresa extranjera (y por lo tanto no pasan a formar parte de la fuerza laboral de la empresa armenia local) generalmente están exentos del requisito de un permiso de trabajo. Sin embargo, su residencia en Armenia se limita al período de validez de sus visas (normalmente hasta 180 días para extranjeros elegibles sin visa), con perspectivas limitadas de obtener un permiso de residencia.

Gerentes: Los directivos ejecutivos extranjeros disfrutan del privilegio de trabajar en Armenia sin necesidad de un permiso de trabajo. Además, su situación laboral sirve como base para obtener un permiso de residencia.

Autónomos y Nómadas Digitales: Los trabajadores independientes pueden permanecer en Armenia sólo durante la vigencia de sus visas (normalmente hasta 180 días para los extranjeros que pueden permanecer en Armenia sin visa). Una vía viable para obtener dicho permiso para los trabajadores autónomos puede ser registrarse ante las autoridades fiscales de Armenia como propietarios únicos (empresarios privados). Normalmente, se aplicaría un impuesto de 5% a cualquier ingreso declarado por el empresario privado junto con impuestos fijos de alrededor de $23 por mes.