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Armenia Impuestos 2022

Armenia Impuestos 2022

Empresa 2020.02.26 (Formulario General de Empresa)

Los empresarios e inversores extranjeros aprecian el ritmo de las reformas económicas, la seguridad, la libertad y la apertura de Armenia. Muchos prefieren visitar Armenia en persona y registrar una empresa como primer paso para ingresar al mercado. 


Un abogado local capacitado puede ayudarlo a minimizar los riesgos al garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales, laborales, de inmigración y otras, evitar trampas y aprovechar los beneficios fiscales y otros programas de asistencia del gobierno, especialmente si no habla armenio o planea administrar su negocio. de forma remota.

Resumen de las regulaciones fiscales

Opciones de impuestos comerciales

En Armenia, las empresas medianas y grandes pagan impuestos a tasas normales, mientras que las empresas más pequeñas pueden aprovechar regímenes fiscales especiales que reducen la carga fiscal y el papeleo. 

  • Régimen Fiscal General. Salvo que una empresa opte por un régimen fiscal especial, estará sujeta al impuesto sobre sociedades (IRS) 18% y al impuesto sobre el valor añadido (IVA) 20%. La tasa de IVA es 0% si los bienes o servicios se exportan. Las declaraciones de CIT se presentan anualmente, mientras que las declaraciones de IVA se presentan mensualmente.
  • Impuesto de cambio. El impuesto sobre el volumen de negocios es una forma de impuesto sobre las ventas, con tasas impositivas normalmente en el rango de 1.5% a 5%, reemplazando el CIT y el IVA. Solo las pequeñas empresas con ventas anuales inferiores a AMD 115 millones (aproximadamente, $240.000) pueden acogerse a este régimen fiscal. Las declaraciones del impuesto sobre el volumen de negocios se presentan trimestralmente. 
  • Microempresas. Las microempresas, definidas como negocios con ventas anuales de menos de AMD 24 millones (aproximadamente, $50,000) están exentas de CIT e IVA. Sin embargo, hay una lista de negocios exceptuados que no pueden aprovechar este sistema fiscal, como los comerciantes con sede en la ciudad capital de Ereván y muchos negocios de servicios.

Las empresas pueden optar por regímenes de impuesto sobre el volumen de negocios o microempresas dentro de los 20 días naturales siguientes al registro de la empresa. 

Impuestos sobre la nómina

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal (IRPF) y los pagos de seguridad social de los ingresos pagados a sus empleados o contratistas individuales (salario, beneficios, bonificaciones, compensación por incapacidad temporal, compensación por licencia de maternidad, etc.). A partir de 2022, el IRPF se aplica a un tipo único y único de 21%, independientemente del importe de la compensación. Esta tasa se reducirá a 20% en 2023.

Además del PIT, los empleadores están obligados a retener los pagos de la seguridad social a una tasa de 5% (ingresos de hasta 500.000 drams o $1.030) o 10% (ingresos superiores a 500.000 drams). Sin embargo, el monto máximo de salario sujeto a pagos de seguridad social actualmente tiene un tope de AMD 1,020,000 AMD por mes (15 veces el salario mínimo mensual de AMD 68,000 AMD). Además, en 2022, la tasa de pago de la seguridad social se reduce a 4,5% para salarios de hasta 500.000 drams.


Los impuestos militares (contribuciones a la fundación de seguros de militares) se retienen de la siguiente manera:

  • 1500 drams ($3) para salarios de hasta 100,000 drams ($208)
  • 3,000 drams ($6) para salarios de 100,000-200,000 drams ($417)
  • 5.500 drams ($11) para salarios de 200.000-500.000 drams ($1,041)
  • 8.500 drams ($18) para salarios de 500.000-1.000.000 drams ($2.083)
  • 15.000 drams ($31) para salarios superiores a 1.000.000 drams ($2.083)

Tenga en cuenta que los pagos de la seguridad social y los impuestos militares se aplican solo a los ciudadanos y residentes armenios (es decir titulares de permisos de residencia). En general, los nacidos antes de 1974 están exentos del pago de la seguridad social. 


Por ejemplo, en 2022, un empleado con un salario mensual de AMD 600,000 ($1,250) pagará el impuesto 21% sobre todos sus ingresos, lo que resulta en un impuesto sobre la renta de 126,000 ($263). El trabajador también pagará 32.500 ($68) en cuotas de seguridad social (por el tipo reducido temporalmente) y una tasa militar de 8.500 ($18). Los ingresos después de impuestos serán AMD 433 000 (600 000-126 000-32 500-8 500) o $902, lo que da como resultado una carga fiscal total de alrededor de 28%.

Fiscalidad de las Empresas TI

En marzo de 2022, el gobierno armenio anunció una nuevo programa para empresas informáticas que prevé la devolución del 50% del IRPF retenido a los trabajadores hasta febrero de 2023. 

Aquí están los requisitos:

  • Al menos 90% de los ingresos de la empresa se generan a partir de las siguientes actividades comerciales:
    • Producción de componentes electrónicos (26.1);
    • Producción de equipos informáticos y periféricos (26,2);
    • Producción de equipos de comunicación (26.3)
    • Producción de aviones, naves espaciales y otras aeronaves (30.3)
    • Edición de programas informáticos (58.2)
    • Desarrollo de software, consultoría y actividades relacionadas en el campo de la tecnología informática (62.0)
    • Tratamiento de datos, distribución de información en la red y actividades conexas, y actividades relacionadas con portales web (63.1)
  • El número de empleados ha aumentado al menos en 10 en comparación con el número de empleados al 1 de marzo de 2022 (o se crearon al menos 10 puestos de trabajo si la empresa se creó después de marzo de 2022). 
  • Los empleados en cuestión no trabajaron en Armenia (como empleados o contratistas) durante el período de 6 meses anterior a marzo de 2022 (es decir, después de septiembre de 2021)
  • La empresa no tiene obligaciones fiscales superiores a AMD 100,000 al momento de solicitar un reembolso.

La empresa deberá presentar una solicitud de reembolso ante el Ministerio de Industria de Alta Tecnología antes del 1 de mayo de 2023. 

A partir del 18 de mayo de 2019, una empresa recién registrada (empresa y empresario privado) que trabaje en el sector de las TI tiene la opción de solicitar un certificado de puesta en marcha de TI, un documento que exime a la empresa del impuesto sobre la renta de las empresas hasta el 31 de diciembre. 2022. El certificado también reduce el impuesto sobre la nómina (impuesto sobre la renta personal retenido por el empleador) a 10% del 21% normalmente aplicable. La solicitud para obtener el certificado debe presentarse dentro de los 90 días siguientes al registro de la empresa. Estos beneficios fiscales no están disponibles para empresas más grandes con 30 o más empleados y para subsidiarias o sucursales de empresas extranjeras. Los certificados de puesta en marcha de TI son emitidos por el Ministerio de Industria de Alta Tecnología.


Las siguientes empresas pueden aprovechar estos beneficios fiscales:

  • Desarrollo de software, incluida la creación, modificación de software, pruebas y servicios de soporte; creación de aplicaciones para clientes; desarrollo de la estructura y contenidos para software de sistemas, aplicaciones, bases de datos, sitios web o la creación de comandos de máquina necesarios para dicho desarrollo u operación; transformación y adaptación de aplicaciones al entorno de información de los clientes;
  • Actividades de consultoría en el ámbito de la tecnología informática, incluido el desarrollo y diseño de medios técnicos informáticos, software y sistemas informáticos integrados en tecnologías de la comunicación; servicios relacionados con la educación de los usuarios;
  • Actividades de gestión de sistemas informáticos, incluida la gestión de redes y la creación de sistemas informáticos para clientes o el mantenimiento de medios técnicos para el procesamiento de datos y otros servicios de apoyo;
  • Procesamiento de datos, distribución de información en la red y actividades relacionadas, incluida la provisión de infraestructuras para la ubicación de sitios web; procesamiento de datos (procesamiento completo de datos proporcionados por los usuarios o mediante la aplicación de software original; procesamiento automatizado de datos; servicios de entrada, incluidos los servicios de administración de bases de datos) y servicios relacionados; servicios especializados para la colocación de sitios web (servicio de alojamiento), es decir colocación de sitios web en la Web (alojamiento web), transferencia actual de datos (indivisibles, según planes) o colocación de aplicaciones; operación (lanzamiento) de recursos de software y hardware; prestar servicios a los usuarios a través de una computadora central (global) que funciona en modo de tiempo compartido total;  
  • Actividades relacionadas con portales web, incluidas actividades relacionadas con sitios web (uso de motores de búsqueda para crear y mantener bases de datos de información a gran escala ubicadas en Internet con el fin de facilitar búsquedas fáciles y accesibles por direcciones o contenido); actividades relacionadas con otros sitios web que operan como portales web, como, por ejemplo, sitios web de noticias que proporcionan información actualizada periódicamente;
  • Implementación de programas educativos y de investigación en el campo de las tecnologías de la información;
  • Diseño, prueba y producción de sistemas electrónicos;
  • Modelado y animación por ordenador;  
  • Diseño y prueba de circuitos integrados.

Impuestos de importación

Los bienes importados generalmente están sujetos al IVA 20%, aunque varios bienes están exentos de este impuesto. Además, los pagos del IVA se pueden aplazar hasta tres años para las mercancías importadas en el marco de proyectos aprobados por el gobierno. 


Armenia es miembro de la Unión Económica Euroasiática (EAEU) junto con Rusia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán. Los bienes importados de estos países están exentos de derechos de importación, mientras que los bienes importados de terceros países están sujetos a los derechos de importación establecidos por la Comisión de la UEEA.

Otros impuestos

Dependiendo de la naturaleza de sus actividades, una empresa armenia también puede estar sujeta a impuestos especiales, impuestos ambientales, impuestos de circulación, impuestos sobre bienes inmuebles y vehículos.

Resumen del país

Zona: 29,700 kilómetros cuadrados

Población:   2,962,000

Capital: YEREVAN (1.075.000)

Religión: cristianismo

IDIOMA: ARMENIO

TASA DE ALFABETIZACIÓN: 99.6%

CONOCIMIENTOS DE INGLÉS: 40%

clima: verano 35c; invierno 0c

Moneda: Dram ($1 = 480 AMD)

salario promedio: $414

crecimiento pib: 6․1%

pib per cápita: $4,267

Rango DB de WB: 47

desempleo: 17%

inflación (2021): 6․9%

Derechos de autor 2022 - Vardanyan & Partners LLC

Nerses Isajanyan

Abogado gerente
LL.M. Universidad de Georgetown
Bar de Nueva York | Cámara de Abogados de Armenia

Somos un equipo de abogados licenciados con sede en Armenia. Nuestro principal compromiso es brindar un servicio de calidad a los clientes a un valor convincente que ayude a administrar el riesgo, superar los problemas regulatorios y avanzar en sus objetivos personales y comerciales. 


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Nerses Isajanyan

Abogado

LL.M. Universidad de Georgetown

Bar de Nueva York | Cámara de Abogados de Armenia

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