Impuestos en Armenia: Guía completa para extranjeros (2026)

Última actualización: marzo de 2026 · Sin impuestos sobre donaciones, herencias ni patrimonio · *0 % en ventas de valores y propiedades entre particulares; 10-20 % al vender bienes inmuebles a una entidad legal

¿Qué perfil se adapta a ti?

El sistema tributario de Armenia trata de forma diferente a cada tipo de empresa. Encuentre su situación a continuación para obtener un breve resumen de lo que le aplica y luego lea las secciones detalladas para obtener una visión completa.

¿Debe usted impuestos armenios?

Antes de adentrarnos en las tasas y los regímenes fiscales, la pregunta fundamental para cualquier extranjero es si Armenia le aplicará algún impuesto. La respuesta depende de su estatus de residencia fiscal , que es completamente independiente de su estatus migratorio (permiso de residencia).

Se considera residente fiscal de Armenia a quien pasa 183 días o más en el país durante un año natural. Los días pueden ser consecutivos o no consecutivos; las salidas breves no reinician el contador. Alternativamente, puede cumplir los requisitos antes si Armenia es su «centro de intereses vitales», es decir, si su familia, residencia principal, negocio y principales actividades económicas se encuentran en el país.

Por qué es importante: Los residentes fiscales están sujetos al impuesto armenio sobre sus ingresos mundiales (salarios, ingresos empresariales, dividendos y otras ganancias), independientemente de su origen. Los no residentes solo pagan impuestos armenios sobre los ingresos de fuente armenia . Es fundamental comprender esta distinción antes de constituir cualquier estructura empresarial.

Certificado de Residencia Fiscal

El Comité de Ingresos del Estado emite certificados de residencia fiscal previa solicitud a través de la plataforma electrónica de Armenia. Este certificado acredita su estatus ante las autoridades fiscales extranjeras y es esencial para solicitar los beneficios del tratado. Los empresarios privados pueden obtener un certificado automáticamente.

Tratados de doble imposición

Armenia cuenta con 51 convenios para evitar la doble imposición , incluidos acuerdos con la mayoría de los países europeos, Canadá, Australia, China, los Emiratos Árabes Unidos y, recientemente, Japón (vigente desde 2026) y Hong Kong (vigente desde abril de 2025). Estos convenios generalmente impiden el pago de impuestos sobre los mismos ingresos en dos jurisdicciones, mediante la asignación de derechos de imposición y la provisión de mecanismos de crédito fiscal.

Complejidad del tratado entre EE. UU. y Armenia: Estados Unidos considera que el tratado de 1973 entre EE. UU. y la URSS se aplica a Armenia, pero Armenia no lo reconoce oficialmente. En la práctica, los contribuyentes estadounidenses no pueden acogerse a los beneficios del tratado en Armenia y, en su lugar, deben utilizar el crédito fiscal por impuestos extranjeros de EE. UU. para evitar la doble imposición. Si usted es ciudadano estadounidense o residente permanente legal (tarjeta verde), consulte con un asesor fiscal especializado en impuestos internacionales.

Impuesto sobre Sociedades

El impuesto sobre la renta de las sociedades (IRS) en Armenia se aplica a la utilidad neta en un 18% . Los residentes fiscales tributan sobre sus ingresos mundiales; los no residentes solo tributan sobre los ingresos de fuente armenia. El año fiscal coincide con el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre).

Las empresas deben realizar pagos trimestrales anticipados del impuesto sobre la renta, con vencimiento el día 20 del último mes de cada trimestre, en función de las ganancias del año anterior. Estos pagos se descuentan de la obligación tributaria anual, que se finaliza al presentar los estados financieros anuales y la declaración de impuestos ante el Comité de Ingresos del Estado.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica al 20% sobre la mayoría de los bienes y servicios suministrados en Armenia. Las exportaciones están exentas de IVA (0%). El registro del IVA es obligatorio una vez que su facturación anual supere los 115,000,000 AMD (aproximadamente 291,000 USD) . Una vez registrado, deberá presentar declaraciones mensuales del IVA y abonar cualquier saldo pendiente al Comité de Ingresos del Estado.

Regímenes fiscales especiales para pequeñas empresas

Armenia ofrece varios regímenes tributarios simplificados diseñados para reducir la carga de cumplimiento para las pequeñas y medianas empresas. Estos son opcionales, pero pueden resultar en ahorros fiscales significativos si su empresa cumple los requisitos.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (Régimen General de la PYME)

El régimen del impuesto sobre la facturación simplifica la tributación para las pequeñas empresas al sustituir tanto el impuesto sobre sociedades como el IVA por un único impuesto sobre los ingresos. Debe optar por este régimen antes del 20 de febrero de cada año , o dentro de los 20 días posteriores a su registro si se trata de una entidad de nueva creación.

Requisitos: Las ventas anuales no deben superar los 115 000 000 AMD (aproximadamente 291 000 USD) . El tipo impositivo varía según la actividad comercial y oscila entre el 1 % y el 12 %. El tipo comercial estándar es del 10 % (incrementado desde el 5 % en 2025). Otros tipos incluyen el 7 % para la producción, el 12 % para la restauración y el 1 % para las empresas de alta tecnología que cumplan los requisitos.

Deducciones por gastos: Desde 2025, los contribuyentes con volumen de negocios pueden deducir un porcentaje de los gastos documentados de su obligación tributaria. Para el comercio: 9.5 % de los gastos de compra (límite mínimo efectivo del 1 % del volumen de negocios). Para la producción: 5 % (límite mínimo del 3 %). Para la restauración: 9 % (límite mínimo del 3.5 %). Para otras actividades: 6 % (límite mínimo del 4.5 %). Las deducciones no utilizadas pueden trasladarse a ejercicios futuros.

Importante: Si su volumen de negocios supera el umbral durante el año fiscal, permanecerá en el régimen hasta el 31 de diciembre. Sin embargo, deberá transcurrir un año natural completo antes de poder volver al régimen fiscal basado en el volumen de negocios.

Régimen del 1% para empresas de TI (2025-2031)

Las empresas de tecnología de la información que cumplan los requisitos pueden optar por un impuesto preferencial del 1 % sobre el volumen de negocios hasta el 31 de diciembre de 2031. Este es uno de los incentivos fiscales más atractivos de Armenia y se aplica a los ingresos brutos.

Requisitos:

• Registrado en el Registro de Alta Tecnología de Armenia
• Al menos el 90% de los ingresos anuales se derivan de actividades de TI calificadas
• No hay obligaciones tributarias vencidas
• La elección debe realizarse antes del 20 de febrero de cada año (o dentro de los 20 días posteriores al registro para empresas nuevas)

Actividades de TI que califican: Desarrollo y programación de software, consultoría y soporte de TI, procesamiento y análisis de datos, servicios de infraestructura y alojamiento en la nube, inteligencia artificial y aprendizaje automático, plataformas web y sistemas de comercio electrónico, diseño de circuitos electrónicos, investigación y desarrollo científico, integración de sistemas y servicios de alta tecnología similares.

Actividades excluidas: Servicios jurídicos, contabilidad, consultoría de gestión, banca y finanzas, juegos de azar y otros servicios no técnicos.

Incentivos alternativos de TI (2025-2031)

Las empresas que no opten por el impuesto del 1% sobre la facturación pueden, en su lugar, solicitar incentivos alternativos basados ​​en el salario en el marco del régimen general. Estos dos enfoques son mutuamente excluyentes : debe elegir uno.

• 10% PIT sobre los salarios del personal de I+D (en lugar del 20% estándar)
• Deducción salarial del 200% para especialistas en TI al calcular el impuesto sobre la renta de sociedades
• Reembolso del 60% del PIT para empleados recién contratados (límite de 3 años; disponible hasta 2031 para especialistas extranjeros)

Para la mayoría de las pequeñas empresas de TI y autónomos, el impuesto sobre la facturación del 1% es más sencillo y beneficioso. Los incentivos alternativos suelen favorecer a las empresas más grandes con costes de nómina considerables y equipos de I+D.

Régimen de Microempresas (Impuesto 0%)

Armenia ofrece un régimen fiscal del 0% para microempresas con ventas anuales que no superen los 24,000,000 AMD (aproximadamente 61,000 USD) . Sin embargo, esto se limita a actividades específicas.

Disponible para: Fabricación, hostelería y alojamiento, servicios educativos, creación de contenido digital, cierto comercio minorista (fuera de Ereván y centros comerciales), actividades artesanales y otras actividades aprobadas.

NO disponible para (desde julio de 2025): Consultoría (gestión, ingeniería, marketing), servicios jurídicos, contabilidad y auditoría, informática y procesamiento de datos, publicidad, traducción, medicina, odontología y la mayoría de los servicios profesionales B2B.

Consulte con un contador local para confirmar si su actividad comercial específica califica antes de elegir este régimen.

¿Qué régimen fiscal se adapta a su negocio?

Responda estas preguntas para determinar su régimen fiscal más adecuado. Luego, confírmelo con un asesor fiscal.

Comparación de regímenes tributarios

Obligaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Nóminas

Independientemente de si usted opera como individuo, empresario privado o emplea personal, el sistema de nóminas e impuesto sobre la renta personal de Armenia es sencillo pero tiene varias partes móviles.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT)

Armenia aplica un impuesto fijo del 20% sobre la renta personal a todas las formas de compensación: sueldo, bonificaciones, comisiones, honorarios y demás ingresos. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes que perciban ingresos de fuente armenia.

Contribuciones de seguridad social

Los empleados deben cotizar al sistema de seguridad social de Armenia. La tasa es del 5% sobre los ingresos de hasta 500,000 AMD mensuales y del 10% sobre los ingresos que superen ese límite , con un tope de 87,500 AMD mensuales.

Nota: Las personas nacidas antes del 1 de enero de 1974 están exentas de las contribuciones a la pensión social.

Impuesto de timbre (Impuesto profesional)

Los empleados pagan un impuesto mensual (tasa militar) de 1,000 AMD (para salarios de hasta 1,000,000 AMD) o 15,000 AMD (para salarios superiores a 1,000,000 AMD). Estas tarifas reducidas entraron en vigor en diciembre de 2025, sustituyendo la anterior estructura de cuatro niveles.

Para los empresarios privados, el impuesto anual de timbre es de 12 000 AMD (si los ingresos anuales son iguales o inferiores a 12 millones de AMD) o de 120 000 AMD (si los ingresos anuales son superiores a 12 millones de AMD). Estas tasas se redujeron a partir de enero de 2026.

Seguro médico (vigente a partir de enero de 2026)

Armenia introdujo un seguro médico obligatorio a partir del 1 de enero de 2026. Se trata de una obligación nueva e importante.

Para empleados:

• No aplica si salario bruto ≤AMD 200,000 (exento en Fase 1)
• AMD 4,800 por mes (si el salario bruto es de AMD 200,001–500,000)
• AMD 10,800 por mes (si el salario bruto es >AMD 500,000)

Nota: Los empleados que ganan ≤AMD 200,000 están programados para integrarse al sistema el 1 de enero de 2027.

Para empresarios privados: AMD 129,600 anuales, con vencimiento el 20 de abril de cada año. Esto aplica a los empresarios privados cuyos ingresos en 2025 fueron de AMD 2,400,001 o más . Nota: El seguro médico privado NO exime del pago obligatorio.

Retención de impuestos sobre dividendos

Los dividendos pagados por las empresas armenias a sus accionistas están sujetos a una retención fiscal del 5% . La empresa retiene y remite este impuesto al Comité de Ingresos del Estado.

Retención de impuestos sobre pagos de no residentes

Los pagos a no residentes por servicios de origen armenio (consultoría, contratación, concesión de licencias) están sujetos a una retención fiscal del 20% . El pagador debe retener y remitir este importe a las autoridades tributarias. Esta tasa puede reducirse en virtud de los convenios para evitar la doble imposición aplicables.

¿Cuánto cuesta realmente contratar personal en Armenia? (2026)

Los empleadores pagan únicamente el salario bruto; no hay ninguna contribución adicional a la seguridad social. Las deducciones a los empleados se retienen y se remiten antes del día 20 del mes siguiente. A continuación, se presenta el desglose según tres niveles salariales comunes:

Se supone que el empleado nació el 1 de enero de 1974 o después. Las tarifas del seguro de salud entran en vigencia a partir de enero de 2026. El empleador paga solo el monto bruto, sin impuestos sociales adicionales del lado del empleador.

Obligaciones fiscales de los empresarios privados

Si opera como empresario privado (EP) con un régimen tributario simplificado, deberá cumplir con obligaciones fijas mensuales y anuales. Estas se aplican independientemente de si obtiene beneficios.

Obligaciones mensuales

• Impuesto Sobre lIngresos: AMD 5,000 (régimen de impuesto sobre el volumen de negocios únicamente)
• Contribución social: AMD 5,000

Total mensual: 10,000 AMD (aproximadamente 25 USD)

Obligaciones anuales

• Impuesto de timbre: AMD 12,000 (ingresos ≤AMD 12M) o AMD 120,000 (ingresos >AMD 12M)
• Seguro de salud: AMD 129,600 (con vencimiento el 20 de abril; se aplica si el ingreso de 2025 es ≥AMD 2,400,001)

Mínimo anual total (PE pequeño): AMD 10,000 × 12 + AMD 12,000 + AMD 129,600 = AMD 261,600 (~USD 662)

Impuestos de importación y derechos de aduana

Si su negocio implica la importación de mercancías a Armenia, deberá pagar tanto el IVA como los aranceles aduaneros. Armenia es miembro de la Unión Económica Euroasiática (UEE), lo que simplifica considerablemente el comercio intracomunitario.

IVA sobre las importaciones: Los bienes importados a Armenia generalmente están sujetos a un IVA del 20%. Sin embargo, las exportaciones desde Armenia están exentas de IVA, lo que significa que puede recuperar el IVA pagado sobre los insumos y las exportaciones salen sin IVA.

Beneficios para los miembros de la UEEA: Los productos importados de otros países miembros de la UEEA (Rusia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán) generalmente están exentos de aranceles aduaneros. Cierta maquinaria, materias primas y productos agrícolas pueden beneficiarse de aranceles reducidos o nulos incluso para los países no miembros, según los acuerdos bilaterales.

Conserve la documentación y las facturas de importación detalladas. Nuestro equipo puede asesorarle sobre la clasificación arancelaria y ayudarle a estructurar sus importaciones de forma eficiente.

Lo que Armenia no grava

El código tributario de Armenia tiene algunas exclusiones importantes que pueden funcionar fuertemente a su favor.

Ganancias de capital: Las personas físicas no pagan impuestos sobre las ganancias de capital en valores (acciones, bonos, bonos del Estado) ni en bienes inmuebles vendidos a otras personas físicas. Sin embargo, cuando se vende un inmueble a una persona jurídica (empresa), se aplica una retención fiscal: 10 % para propiedades residenciales y 20 % para propiedades comerciales . Para los inversores que poseen valores, Armenia sigue siendo una de las jurisdicciones más favorables de la región.

Donaciones y herencias: Las donaciones recibidas en vida y las herencias de familiares no están sujetas a impuestos en Armenia. Esto aplica tanto a residentes como a no residentes que hereden propiedades armenias.

Sin impuesto sobre el patrimonio: Armenia no aplica ningún impuesto sobre el patrimonio, ni sobre el valor neto de los activos, ni tampoco un impuesto anual sobre los mismos. El total de sus activos acumulados no está sujeto a impuestos simplemente por el hecho de ser su propietario.

Estas exenciones hacen de Armenia una jurisdicción atractiva para inversores y empresarios que buscan gestionar su riqueza de manera eficiente a largo plazo.

Consideraciones fiscales transfronterizas

Para quienes se reubican y los extranjeros que operan negocios en Armenia, comprender cómo interactúan los impuestos armenios con las normas de su país de origen es a menudo más importante que comprender los impuestos armenios en sí.

Intercambio automático de datos CRS/AEOI

Armenia participa en el Estándar Común de Reporte (CRS) y comenzó a intercambiar automáticamente información de cuentas financieras con más de 47 países en 2025. Esto significa que los saldos de sus cuentas bancarias armenias y los datos de sus transacciones podrían compartirse con la autoridad fiscal de su país de origen. Para los ciudadanos rusos, ucranianos y europeos, esto genera obligaciones de cumplimiento: la autoridad fiscal de su país de origen tendrá conocimiento de sus cuentas armenias.

Normas de residencia fiscal y CFC en el país de origen

Si conserva su residencia fiscal en su país de origen (o no la abandona formalmente), este podría aplicar las normas de Sociedades Extranjeras Controladas (SFC) a sus ingresos empresariales en Armenia. Esto es especialmente relevante para los ciudadanos rusos que se mudaron a Armenia pero no cancelaron formalmente su residencia fiscal en Rusia. Las normas de SFC de Rusia pueden exigir la declaración y tributación de las ganancias de las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) o empresas privadas armenias.

Consejo practico

Armenia puede resolver su situación de cumplimiento en Armenia, pero no necesariamente su trámite en su país de origen. Recomendamos encarecidamente:

• Evaluación formal de su estatus de residencia fiscal tanto en Armenia como en su país de origen
• Entender si su país de origen tiene normas CFC que se aplican a su entidad armenia
• Presentar un certificado de residencia fiscal en Armenia si califica, ya que esto es esencial para obtener los beneficios del tratado
• Trabajar con asesores en ambas jurisdicciones durante el primer año de reubicación

Errores comunes que cometen los extranjeros

Tras gestionar más de 1,500 casos para clientes de 97 países, observamos estos errores repetidamente. Evitarlos puede ahorrarle mucho dinero y estrés.

• Perdiéndose las elecciones del régimen del 20 de febrero: Si no opta por el impuesto sobre el volumen de negocios o la microempresa antes del 20 de febrero, quedará sujeto al régimen general (18 % de IS + 20 % de IVA) durante todo el año. Para las empresas de TI, esto significa pagar el 18 % en lugar del 1 %.
• Suponiendo que todo trabajo autónomo pueda acogerse a regímenes simplificados: Los servicios de consultoría, asesoría, jurídicos y contables suelen estar excluidos de los regímenes del impuesto sobre el volumen de negocios y de las microempresas. Muchos trabajadores autónomos extranjeros se inscriben en un régimen incorrecto y se enfrentan a una reclasificación.
• Ignorando las consecuencias de la residencia fiscal: Permanecer más de 183 días en Armenia te convierte en residente fiscal, sujeto al impuesto sobre la renta mundial. Muchos reubicadores no se dan cuenta de esto hasta su primera declaración anual.
• Olvidando las obligaciones del país de origen: El cumplimiento de Armenia no reemplaza los requisitos de declaración de su país de origen. Las normas CFC, los impuestos de salida y el intercambio de datos del CRS implican que su país de origen aún podría tener derechos sobre sus ingresos.
• Dejar que una empresa privada o una sociedad de responsabilidad limitada permanezca inactiva sin planificación: Si bien el estado inactivo es una opción legítima (sin impuestos ni declaraciones), las autoridades de inmigración consideran el pago de impuestos como prueba principal de operaciones comerciales genuinas. Estar inactivo puede afectar la renovación de su permiso de residencia.

Si ya ha cometido alguno de estos errores, aún está a tiempo de corregirlo. Ayudamos regularmente a nuestros clientes a reestructurar, corregir documentos y resolver problemas de cumplimiento normativo. Contáctenos para una evaluación de saneamiento.

Primeros pasos: Registro y cumplimiento

Establecer su situación fiscal en Armenia es sencillo si trabaja con asesores experimentados. Así es como suele ser el proceso.

Obtenga su Número de Identificación Tributaria (INN)

Toda empresa o persona física sujeta al impuesto armenio debe registrarse y obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF). Puede obtenerlo a distancia mediante un poder notarial sin tener que viajar a Armenia. El trámite suele tardar unos días. Una vez emitido, su NIF se convierte en su identificador para todas sus futuras declaraciones y pagos de impuestos.

Elige tu régimen fiscal

Decida si desea operar bajo el régimen general del impuesto sobre la renta de las empresas o elegir un régimen simplificado (impuesto sobre el volumen de negocios, IT 1% o régimen para microempresas). Esta elección debe realizarse al momento de la inscripción o durante el período de elección anual que finaliza el 20 de febrero.

Registrarse para el IVA (si es necesario)

Si su facturación proyectada supera los 115,000,000 de AMD (aproximadamente 291,000 USD), deberá registrarse a efectos del IVA. El registro a efectos del IVA es obligatorio; no puede optar por no hacerlo.

Cumplimiento continuo

Una vez registrado, usted deberá hacer frente a obligaciones de presentación regulares:

• Presentaciones mensuales: Declaraciones de IVA (si está registrado a efectos del IVA), nóminas del IRPF y cotizaciones a la seguridad social.
• Presentaciones trimestrales: Declaraciones de impuesto sobre el volumen de negocios, pagos anticipados del IS, determinados informes estadísticos en función de su actividad
• Presentaciones anuales: Declaración de impuestos corporativos, estados financieros, declaración del impuesto sobre la renta personal (si corresponde) y pagos del seguro médico

Todas las declaraciones deben presentarse en armenio, utilizando los formatos específicos establecidos por el Comité de Ingresos del Estado. Los plazos son estrictos y las presentaciones fuera de plazo conllevan sanciones.

¿Por qué contratar a un contable local?

Recomendamos encarecidamente trabajar con un contador local con experiencia. La legislación fiscal armenia cambia anualmente, los plazos de presentación son estrictos y el Comité de Ingresos del Estado espera que las declaraciones se presenten en armenio con formatos precisos. Los errores o retrasos pueden dar lugar a auditorías y sanciones que también afectan su situación migratoria.

Nuestro equipo se encarga de todo para nuestros clientes: desde el registro fiscal inicial hasta las declaraciones mensuales, la gestión de nóminas, los estados financieros anuales y la correspondencia con el Comité de Ingresos del Estado. Usted se centra en su negocio; nosotros nos encargamos del cumplimiento.

Preguntas frecuentes

Servicios relacionados

La planificación fiscal funciona mejor cuando se integra con su marco legal y regulatorio general en Armenia. Ofrecemos servicios complementarios para apoyar a su empresa: