Impuestos en Armenia: Guía completa para extranjeros (2026)

Última actualización: marzo de 2026 · Sin impuestos sobre donaciones, herencias ni patrimonio · *0 % en ventas de valores y propiedades entre particulares; 10-20 % al vender bienes inmuebles a una entidad legal

¿Qué perfil se adapta a ti?

El sistema tributario de Armenia trata de forma diferente a cada tipo de empresa. Encuentre su situación a continuación para obtener un breve resumen de lo que le aplica y luego lea las secciones detalladas para obtener una visión completa.

¿Debe usted impuestos armenios?

Antes de profundizar en las tasas y regímenes, la pregunta clave para cualquier extranjero es si Armenia le cobrará algún impuesto. La respuesta depende de su estado de residencia fiscal, que es totalmente independiente de su estatus migratorio (permiso de residencia).

Se le considera residente fiscal de Armenia si gasta 183 o más días En el país durante un año calendario. Los días pueden ser consecutivos o no; las salidas breves no reinician el contador. Alternativamente, puede calificar antes si Armenia es su "centro de intereses vitales", es decir, si su familia, residencia principal, negocio y principales actividades económicas se concentran aquí.

Por qué esto importa: Los residentes fiscales están sujetos al impuesto armenio sobre ingresos mundiales — salario, ingresos comerciales, dividendos y otras ganancias, independientemente de su origen. Los no residentes pagan impuestos armenios únicamente sobre Ingresos de origen armenioEs fundamental hacer esta distinción antes de establecer cualquier estructura empresarial.

Certificado de Residencia Fiscal

El Comité de Ingresos del Estado emite certificados de residencia fiscal previa solicitud a través de la plataforma electrónica de Armenia. Este certificado acredita su estatus ante las autoridades fiscales extranjeras y es esencial para solicitar los beneficios del tratado. Los empresarios privados pueden obtener un certificado automáticamente.

Tratados de doble imposición

Armenia tiene 51 tratados de doble imposición En vigor, incluyendo acuerdos con la mayoría de los países europeos, Canadá, Australia, China, Emiratos Árabes Unidos y, recientemente, Japón (vigente desde 2026) y Hong Kong (vigente desde abril de 2025). Estos tratados generalmente evitan el pago de impuestos sobre los mismos ingresos en dos jurisdicciones mediante la asignación de derechos tributarios y la provisión de mecanismos de crédito.

Complejidad del Tratado entre Estados Unidos y Armenia: Estados Unidos considera que el tratado entre Estados Unidos y la URSS de 1973 se aplica a Armenia, pero Armenia no lo reconoce oficialmente. En la práctica, los contribuyentes estadounidenses no pueden acogerse a los beneficios del tratado en Armenia y, en su lugar, deberían utilizar el Crédito Fiscal Extranjero de Estados Unidos para evitar la doble imposición. Si usted es ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta de residencia permanente (Green Card), consulte con un asesor fiscal transfronterizo.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) de Armenia es 18% sobre el beneficio netoLos residentes fiscales están sujetos al impuesto sobre la renta mundial; los no residentes solo pagan impuestos sobre la renta de origen armenio. El año fiscal se rige por el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre).

Las empresas deben realizar pagos mensuales anticipados del impuesto sobre la renta con base en las ganancias del año anterior. Estos pagos se acreditan a la obligación tributaria anual, la cual se liquida al presentar los estados financieros anuales y la declaración de impuestos al Comité Estatal de Ingresos.

Impuesto al valor agregado (IVA) se recauda en 20% sobre la mayoría de los bienes y servicios suministrados en Armenia. Las exportaciones tienen un tipo impositivo cero (IVA del 0%). El registro del IVA es obligatorio una vez que la facturación anual supera AMD 115,000,000 (unos 291,000 dólares estadounidenses)Una vez registrado, deberá presentar declaraciones mensuales del IVA y remitir cualquier saldo adeudado al Comité de Ingresos del Estado.

Regímenes fiscales especiales para pequeñas empresas

Armenia ofrece varios regímenes tributarios simplificados diseñados para reducir la carga de cumplimiento para las pequeñas y medianas empresas. Estos son opcionales, pero pueden resultar en ahorros fiscales significativos si su empresa cumple los requisitos.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (Régimen General de la PYME)

El régimen del impuesto sobre el volumen de negocios simplifica la tributación de las pequeñas empresas al sustituir el impuesto sobre la renta de sociedades y el IVA por un único impuesto sobre los ingresos. Debe optar por este régimen antes de... 20 de febrero de cada año, o dentro de los 20 días siguientes a su registro si se trata de una entidad nueva.

Elegibilidad: Las ventas anuales no deben exceder AMD 115,000,000 (unos 291,000 dólares estadounidenses)La tasa impositiva varía según la actividad comercial y oscila entre el 1% y el 12%. La tasa comercial estándar es 10% (Aumento del 5% en 2025). Otras tasas incluyen el 7% para la producción, el 12% para la restauración pública y el 1% para las empresas de alta tecnología que cumplan los requisitos.

Deducciones de gastos: Desde 2025, los contribuyentes que pagan impuestos sobre la facturación pueden deducir un porcentaje de los gastos documentados de su obligación tributaria. Comercio: 9.5% de los gastos de compra (límite mínimo efectivo del 1% de la facturación). Producción: 5% (límite mínimo del 3%). Hostelería: 9% (límite mínimo del 3.5%). Otras actividades: 6% (límite mínimo del 4.5%). Las deducciones no utilizadas pueden trasladarse a ejercicios posteriores.

Importante: Si su facturación supera el umbral durante el ejercicio fiscal, permanecerá en el régimen hasta el 31 de diciembre. Sin embargo, deberá saltarse un año calendario completo antes de poder volver al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios.

Régimen del 1% para empresas de TI (2025-2031)

Las empresas de tecnología de la información que cumplan los requisitos pueden optar por un trato preferencial. Impuesto sobre el volumen de negocios del 1% hasta el 31 de diciembre de 2031. Este es uno de los incentivos fiscales más atractivos de Armenia y se aplica a los ingresos brutos.

Requisitos:

• Registrado en el Registro de Alta Tecnología de Armenia
• Al menos el 90% de los ingresos anuales se derivan de actividades de TI calificadas
• No hay obligaciones tributarias vencidas
• La elección debe realizarse antes del 20 de febrero de cada año (o dentro de los 20 días posteriores al registro para empresas nuevas)

Actividades de TI calificadas: Desarrollo y programación de software, consultoría y soporte de TI, procesamiento y análisis de datos, servicios de infraestructura y alojamiento en la nube, inteligencia artificial y aprendizaje automático, plataformas web y sistemas de comercio electrónico, diseño de circuitos electrónicos, investigación y desarrollo científico, integración de sistemas y servicios similares de alta tecnología.

Actividades excluidas: Servicios jurídicos, contabilidad, consultoría de gestión, banca y finanzas, juegos de azar y otros servicios no técnicos.

Incentivos alternativos de TI (2025-2031)

Las empresas que no opten por el impuesto sobre el volumen de negocios del 1% pueden optar por incentivos salariales alternativos bajo el régimen general. Estos dos enfoques son mutuamente excluyentes —debes elegir uno:

• 10% PIT sobre los salarios del personal de I+D (en lugar del 20% estándar)
• Deducción salarial del 200% para especialistas en TI al calcular el impuesto sobre la renta de sociedades
• Reembolso del 60% del PIT para empleados recién contratados (límite de 3 años; disponible hasta 2031 para especialistas extranjeros)

Para la mayoría de las pequeñas empresas de TI y autónomos, el impuesto sobre la facturación del 1% es más sencillo y beneficioso. Los incentivos alternativos suelen favorecer a las empresas más grandes con costes de nómina considerables y equipos de I+D.

Régimen de Microempresas (Impuesto 0%)

Armenia ofrece una Régimen fiscal del 0% para microempresas con ventas anuales no superiores a AMD 24,000,000 (unos 61,000 dólares estadounidenses). Sin embargo, esto se limita a actividades específicas.

Disponibles para: Manufactura, hostelería y alojamiento, servicios educativos, creación de contenidos digitales, cierto comercio minorista (fuera de Ereván y centros comerciales), actividades artesanales y otras actividades aprobadas.

NO disponible para (desde julio de 2025): Consultoría (gestión, ingeniería, marketing), servicios jurídicos, contabilidad y auditoría, informática y procesamiento de datos, publicidad, traducción, medicina, odontología y la mayoría de los servicios profesionales B2B.

Consulte con un contador local para confirmar si su actividad comercial específica califica antes de elegir este régimen.

¿Qué régimen fiscal se adapta a su negocio?

Responda estas preguntas para determinar su régimen fiscal más adecuado. Luego, confírmelo con un asesor fiscal.

Comparación de regímenes tributarios

Obligaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Nóminas

Independientemente de si usted opera como individuo, empresario privado o emplea personal, el sistema de nóminas e impuesto sobre la renta personal de Armenia es sencillo pero tiene varias partes móviles.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT)

Armenia aplica un tipo de cambio plano 20% de impuesto sobre la renta de las personas físicas Sobre todo tipo de remuneración: salario, bonificaciones, comisiones, honorarios y otros ingresos. Esto aplica tanto a residentes como a no residentes que perciben ingresos de origen armenio.

Contribuciones de seguridad social

Los empleados deben contribuir al sistema de seguridad social de Armenia. La tasa es 5% sobre ingresos de hasta AMD 500,000 por mes y 10% sobre los ingresos que excedan ese umbral, limitado a AMD 87,500 por mes.

Nota: Las personas nacidas antes del 1 de enero de 1974 están exentas de las contribuciones a la pensión social.

Impuesto de timbre (Impuesto profesional)

Los empleados pagan un impuesto de timbre mensual (tarifa militar) de AMD 1,000 (salario hasta AMD 1,000,000) o AMD 15,000 (salario superior a 1,000,000 de AMD). Estas tarifas reducidas entraron en vigor en diciembre de 2025, reemplazando la estructura anterior de cuatro niveles.

Para los empresarios privados (PE), el impuesto de timbre anual es AMD 12,000 (si el ingreso anual es ≤AMD 12M) o AMD 120,000 (si los ingresos anuales son superiores a 12 millones de AMD). Estas tasas se redujeron a partir de enero de 2026.

Seguro médico (vigente a partir de enero de 2026)

Armenia introdujo un seguro médico obligatorio a partir del 1 de enero de 2026. Se trata de una obligación nueva e importante.

Para empleados:

• No aplica si salario bruto ≤AMD 200,000 (exento en Fase 1)
• AMD 4,800 por mes (si el salario bruto es de AMD 200,001–500,000)
• AMD 10,800 por mes (si el salario bruto es >AMD 500,000)

Nota: Los empleados que ganan ≤AMD 200,000 están programados para integrarse al sistema el 1 de enero de 2027.

Para empresarios privados: AMD 129,600 anuales, con vencimiento el 20 de abril de cada año. Esto aplica a las EP cuyas Los ingresos en 2025 fueron de AMD 2,400,001 o más. Nota: El seguro médico privado NO te exime del pago obligatorio.

Retención de impuestos sobre dividendos

Los dividendos pagados por las empresas armenias a los accionistas están sujetos a un 5% de retención de impuestosLa empresa retiene y remite este impuesto al Comité de Ingresos del Estado.

Retención de impuestos sobre pagos de no residentes

Los pagos a no residentes por servicios de origen armenio (consultoría, contratación, licencias) están sujetos a un 20% de retención de impuestosEl contribuyente debe retener y remitir este impuesto a las autoridades fiscales. Esta tasa puede reducirse en virtud de los convenios para evitar la doble imposición aplicables.

¿Cuánto cuesta realmente contratar personal en Armenia? (2026)

Los empleadores pagan únicamente el salario bruto; no hay ninguna contribución adicional a la seguridad social. Las deducciones a los empleados se retienen y se remiten antes del día 20 del mes siguiente. A continuación, se presenta el desglose según tres niveles salariales comunes:

Se supone que el empleado nació el 1 de enero de 1974 o después. Las tarifas del seguro de salud entran en vigencia a partir de enero de 2026. El empleador paga solo el monto bruto, sin impuestos sociales adicionales del lado del empleador.

Obligaciones fiscales de los empresarios privados

Si opera como empresario privado (EP) con un régimen tributario simplificado, deberá cumplir con obligaciones fijas mensuales y anuales. Estas se aplican independientemente de si obtiene beneficios.

Obligaciones mensuales

• Impuesto Sobre lIngresos: AMD 5,000 (régimen de impuesto sobre el volumen de negocios únicamente)
• Contribución social: AMD 5,000

Total Mensual: AMD 10,000 (unos 25 dólares estadounidenses)

Obligaciones anuales

• Impuesto de timbre: AMD 12,000 (ingresos ≤AMD 12M) o AMD 120,000 (ingresos >AMD 12M)
• Seguro de salud: AMD 129,600 (con vencimiento el 20 de abril; se aplica si el ingreso de 2025 es ≥AMD 2,400,001)

Mínimo anual total (PE pequeño): AMD 10,000 × 12 + AMD 12,000 + AMD 129,600 = AMD 261,600 (unos 662 dólares estadounidenses)

Impuestos de importación y derechos de aduana

Si su negocio implica la importación de mercancías a Armenia, deberá pagar tanto el IVA como los aranceles aduaneros. Armenia es miembro de la Unión Económica Euroasiática (UEE), lo que simplifica considerablemente el comercio intracomunitario.

IVA sobre las importaciones: Las mercancías importadas a Armenia suelen estar sujetas al 20% de IVA. Sin embargo, las exportaciones desde Armenia tienen un tipo impositivo cero, lo que significa que se puede reclamar el IVA pagado sobre las entradas y las exportaciones quedan exentas del mismo.

Beneficios para los miembros de la EAEU: Las mercancías importadas de otros miembros de la UEEA (Rusia, Bielorrusia, Kazajistán y Kirguistán) suelen estar exentas de derechos de aduana. Cierta maquinaria, materias primas y productos agrícolas pueden beneficiarse de aranceles reducidos o nulos, incluso si provienen de países no miembros, según los acuerdos bilaterales.

Conserve la documentación y las facturas de importación detalladas. Nuestro equipo puede asesorarle sobre la clasificación arancelaria y ayudarle a estructurar sus importaciones de forma eficiente.

Lo que Armenia no grava

El código tributario de Armenia tiene algunas exclusiones importantes que pueden funcionar fuertemente a su favor.

Ganancias de capital: Los individuos pagan Impuesto sobre las ganancias de capital del 0% sobre valores (acciones, bonos, bonos del Estado) y sobre propiedades vendidas a otras personas. Sin embargo, cuando un inmueble se vende a un entidad legal (empresa), se aplica una retención en la fuente: 10% en propiedad residencial y 20% en propiedades comercialesPara los inversores que poseen valores, Armenia sigue siendo una de las jurisdicciones más favorables de la región.

Donaciones y herencias: Los regalos recibidos en vida y las herencias de familiares no están sujetos a impuestos en Armenia. Esto aplica tanto a residentes como a no residentes que heredan bienes en Armenia.

Sin impuesto sobre el patrimonio neto ni sobre su riqueza: Armenia no aplica impuestos sobre el patrimonio, el patrimonio neto ni el activo anual. Sus activos acumulados no están sujetos a impuestos simplemente por el hecho de poseerlos.

Estas exenciones hacen de Armenia una jurisdicción atractiva para inversores y empresarios que buscan gestionar su riqueza de manera eficiente a largo plazo.

Consideraciones fiscales transfronterizas

Para quienes se reubican y los extranjeros que operan negocios en Armenia, comprender cómo interactúan los impuestos armenios con las normas de su país de origen es a menudo más importante que comprender los impuestos armenios en sí.

Intercambio automático de datos CRS/AEOI

Armenia participa en el Estándar Común de Reporte (CRS) y comenzó a intercambiar automáticamente información de cuentas financieras con más de 47 países en 2025. Esto significa que los saldos de sus cuentas bancarias armenias y los datos de sus transacciones podrían compartirse con la autoridad fiscal de su país de origen. Para los ciudadanos rusos, ucranianos y europeos, esto genera obligaciones de cumplimiento: la autoridad fiscal de su país de origen tendrá conocimiento de sus cuentas armenias.

Normas de residencia fiscal y CFC en el país de origen

Si conserva su residencia fiscal en su país de origen (o no la abandona formalmente), este podría aplicar las normas de Sociedades Extranjeras Controladas (SFC) a sus ingresos empresariales en Armenia. Esto es especialmente relevante para los ciudadanos rusos que se mudaron a Armenia pero no cancelaron formalmente su residencia fiscal en Rusia. Las normas de SFC de Rusia pueden exigir la declaración y tributación de las ganancias de las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) o empresas privadas armenias.

Consejo practico

Armenia puede resolver su situación de cumplimiento en Armenia, pero no necesariamente su trámite en su país de origen. Recomendamos encarecidamente:

• Evaluación formal de su estatus de residencia fiscal tanto en Armenia como en su país de origen
• Entender si su país de origen tiene normas CFC que se aplican a su entidad armenia
• Presentar un certificado de residencia fiscal en Armenia si califica, ya que esto es esencial para obtener los beneficios del tratado
• Trabajar con asesores en ambas jurisdicciones durante el primer año de reubicación

Errores comunes que cometen los extranjeros

Tras gestionar más de 1,500 casos para clientes de 97 países, observamos estos errores repetidamente. Evitarlos puede ahorrarle mucho dinero y estrés.

• Perdiéndose las elecciones del régimen del 20 de febrero: Si no opta por el impuesto sobre el volumen de negocios o la microempresa antes del 20 de febrero, quedará sujeto al régimen general (18 % de IS + 20 % de IVA) durante todo el año. Para las empresas de TI, esto significa pagar el 18 % en lugar del 1 %.
• Suponiendo que todo trabajo autónomo pueda acogerse a regímenes simplificados: Los servicios de consultoría, asesoría, jurídicos y contables suelen estar excluidos de los regímenes del impuesto sobre el volumen de negocios y de las microempresas. Muchos trabajadores autónomos extranjeros se inscriben en un régimen incorrecto y se enfrentan a una reclasificación.
• Ignorando las consecuencias de la residencia fiscal: Permanecer más de 183 días en Armenia te convierte en residente fiscal, sujeto al impuesto sobre la renta mundial. Muchos reubicadores no se dan cuenta de esto hasta su primera declaración anual.
• Olvidando las obligaciones del país de origen: El cumplimiento de Armenia no reemplaza los requisitos de declaración de su país de origen. Las normas CFC, los impuestos de salida y el intercambio de datos del CRS implican que su país de origen aún podría tener derechos sobre sus ingresos.
• Dejar que una empresa privada o una sociedad de responsabilidad limitada permanezca inactiva sin planificación: Si bien el estado inactivo es una opción legítima (sin impuestos ni declaraciones), las autoridades de inmigración consideran el pago de impuestos como prueba principal de operaciones comerciales genuinas. Estar inactivo puede afectar la renovación de su permiso de residencia.

Si ya ha cometido uno de estos errores, aún está a tiempo de corregirlo. Ayudamos regularmente a nuestros clientes a reestructurar, corregir documentos y resolver problemas de cumplimiento. Contáctenos para una evaluación de limpieza.

Primeros pasos: Registro y cumplimiento

Establecer su situación fiscal en Armenia es sencillo si trabaja con asesores experimentados. Así es como suele ser el proceso.

Obtenga su Número de Identificación Tributaria (INN)

Toda empresa o persona física sujeta al impuesto armenio debe registrarse y obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF). Puede obtenerlo a distancia mediante un poder notarial sin tener que viajar a Armenia. El trámite suele tardar unos días. Una vez emitido, su NIF se convierte en su identificador para todas sus futuras declaraciones y pagos de impuestos.

Elige tu régimen fiscal

Decidir si se operará bajo el régimen general Impuesto sobre Sociedades Régimen fiscal o elegir un régimen simplificado (impuesto sobre el volumen de negocios, ISR 1% o microempresa). Esta elección debe realizarse al momento de la inscripción o durante el periodo electoral anual del 20 de febrero.

Registrarse para el IVA (si es necesario)

Si su facturación proyectada supera los 115,000,000 de AMD (aproximadamente 291,000 USD), deberá registrarse a efectos del IVA. El registro a efectos del IVA es obligatorio; no puede optar por no hacerlo.

Cumplimiento continuo

Una vez registrado, usted deberá hacer frente a obligaciones de presentación regulares:

• Presentaciones mensuales: Declaraciones de IVA (si está registrado en el IVA), remesas de nóminas del IRPF y de la seguridad social, pagos anticipados del impuesto sobre la renta
• Presentaciones trimestrales: Declaraciones de impuesto sobre el volumen de negocios, pagos anticipados del IS, determinados informes estadísticos en función de su actividad
• Presentaciones anuales: Declaración de impuestos corporativos, estados financieros, declaración del impuesto sobre la renta personal (si corresponde) y pagos del seguro médico

Todas las declaraciones deben presentarse en armenio, utilizando los formatos específicos establecidos por el Comité de Ingresos del Estado. Los plazos son estrictos y las presentaciones fuera de plazo conllevan sanciones.

¿Por qué contratar a un contable local?

Recomendamos encarecidamente trabajar con un contador local con experiencia. La legislación fiscal armenia cambia anualmente, los plazos de presentación son estrictos y el Comité de Ingresos del Estado espera que las declaraciones se presenten en armenio con formatos precisos. Los errores o retrasos pueden dar lugar a auditorías y sanciones que también afectan su situación migratoria.

Nuestro equipo se encarga de todo para nuestros clientes: desde el registro fiscal inicial hasta las declaraciones mensuales, la gestión de nóminas, los estados financieros anuales y la correspondencia con el Comité de Ingresos del Estado. Usted se centra en su negocio; nosotros nos encargamos del cumplimiento.

Preguntas frecuentes

Servicios relacionados

La planificación fiscal funciona mejor cuando se integra con su marco legal y regulatorio general en Armenia. Ofrecemos servicios complementarios para apoyar a su empresa: