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Armenia Impuestos 2021

Impuestos de Armenia 2021

Compañía 2020.02.26

Los empresarios e inversores extranjeros aprecian el ritmo de las reformas económicas, la seguridad, la libertad y la apertura de Armenia. Muchos prefieren visitar Armenia en persona y registrar una empresa como primer paso para ingresar al mercado. 


Un abogado local capacitado puede ayudarlo a minimizar los riesgos al garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales, laborales, de inmigración y otras, evitar trampas y aprovechar los beneficios fiscales y otros programas de asistencia del gobierno, especialmente si no habla armenio o planea administrar su negocio. de forma remota.

Resumen de las regulaciones fiscales

Opciones de impuestos

En Armenia, las empresas medianas y grandes pagan impuestos a tasas normales, mientras que las empresas más pequeñas pueden aprovechar regímenes fiscales especiales que reducen la carga fiscal y el papeleo. 

  • Régimen Fiscal General. A menos que una empresa opte por un régimen fiscal especial, estará sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) 18% y al impuesto sobre el valor añadido (IVA) 20%.

  • Impuesto de cambio. El impuesto sobre el volumen de negocios es una forma de impuesto sobre las ventas, con tasas impositivas normalmente en el rango de 1,5% a 5%, que reemplaza al CIT y al IVA. Solo las pequeñas empresas con ventas anuales de menos de 115 millones de AMD (aproximadamente, $240,000) pueden calificar para este régimen fiscal. 

  • Microempresas. Las microempresas, definidas como empresas con ventas anuales de menos de 24 millones de AMD (aproximadamente, $50,000) están exentas del impuesto sobre la renta y el IVA. Sin embargo, existe una lista de empresas exceptuadas que no pueden beneficiarse de este sistema fiscal, como los comerciantes con sede en la ciudad capital de Ereván y la mayoría de las empresas de servicios.

Las empresas pueden optar por regímenes de impuesto sobre el volumen de negocios o microempresas dentro de los 20 días naturales siguientes al registro de la empresa. 

Impuestos sobre la nómina

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) y los pagos de seguridad social de los ingresos pagados a sus empleados o contratistas individuales (salario, beneficios, bonificaciones, compensación por discapacidad temporal, compensación por licencia de maternidad, etc.). A partir de 2021, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a una tasa fija única de 22%, independientemente del monto de la compensación. Esta tasa se reducirá gradualmente a 20% durante los próximos años.

Además del PIT, los empleadores deben retener los pagos de seguridad social a razón de 5% (ingresos de hasta 500.000 drams o $1,030) o 10% (ingresos superiores a 500.000 drams). Sin embargo, el monto máximo de salario sujeto a los pagos de la seguridad social actualmente tiene un tope de AMD 1,020,000 AMD por mes (15 veces el salario mínimo mensual de AMD 68,000 AMD). Además, la tasa de pago de la seguridad social se reduce a 3.5% (para 2021) y 4.5% (para 2022) para salarios de hasta 500.000 drams.


Los impuestos militares (contribuciones a la fundación de seguros de militares) se retienen de la siguiente manera:

  • 1500 drams ($3) para salarios de hasta 100,000 drams ($208)
  • 3,000 drams ($6) para salarios de 100,000-200,000 drams ($417)
  • 5.500 drams ($11) para salarios de 200.000-500.000 drams ($1,041)
  • 8.500 drams ($18) para salarios de 500.000-1.000.000 drams ($2.083)
  • 15.000 drams ($31) para salarios superiores a 1.000.000 drams ($2.083)

Por ejemplo, un empleado con un salario mensual de 600.000 AMD ($1,250) pagará el impuesto 22% sobre todos sus ingresos, lo que da como resultado un impuesto sobre la renta de 132.000 ($275). El empleado también pagará 27.500 ($57) en pagos de seguridad social (debido a las tarifas reducidas temporalmente) y un impuesto militar de 8.500 (18). Los ingresos después de impuestos serán 432.000 (600.000-132.000-27.500-8.500) o $900, lo que da como resultado una carga fiscal total de 28%.

Fiscalidad de las empresas emergentes de TI

A partir del 18 de mayo de 2019, una empresa recién registrada (empresa y emprendedor privado) que trabaje en el sector de TI tiene la opción de solicitar un certificado de Start-Up de TI, un documento que exime a la empresa del impuesto sobre la renta de las sociedades hasta el 31 de diciembre. 2022. El certificado también reduce el impuesto sobre la nómina (impuesto sobre la renta personal retenido por el empleador) a 10% del 22% normalmente aplicable. La petición para obtener el certificado debe presentarse dentro de los 90 días siguientes al registro de la empresa. Estos beneficios fiscales no están disponibles para empresas más grandes con 30 o más empleados y para subsidiarias o sucursales de empresas extranjeras. Los certificados de puesta en marcha de TI son emitidos por el Ministerio de Industria de Alta Tecnología.


Las siguientes empresas pueden aprovechar estos beneficios fiscales:

  • Desarrollo de software, incluida la creación, modificación de software, pruebas y servicios de soporte; creación de aplicaciones para clientes; desarrollo de la estructura y contenidos para software de sistemas, aplicaciones, bases de datos, sitios web o la creación de comandos de máquina necesarios para dicho desarrollo u operación; transformación y adaptación de aplicaciones al entorno de información de los clientes;
  • Actividades de consultoría en el ámbito de la tecnología informática, incluido el desarrollo y diseño de medios técnicos informáticos, software y sistemas informáticos integrados en tecnologías de la comunicación; servicios relacionados con la educación de los usuarios;
  • Actividades de gestión de sistemas informáticos, incluida la gestión de redes y la creación de sistemas informáticos para clientes o el mantenimiento de medios técnicos para el procesamiento de datos y otros servicios de apoyo;
  • Procesamiento de datos, distribución de información en la red y actividades relacionadas, incluida la provisión de infraestructuras para la ubicación de sitios web; procesamiento de datos (procesamiento completo de datos proporcionados por los usuarios o mediante la aplicación de software original; procesamiento automatizado de datos; servicios de entrada, incluidos los servicios de administración de bases de datos) y servicios relacionados; servicios especializados para la colocación de sitios web (servicio de alojamiento), es decir colocación de sitios web en la Web (alojamiento web), transferencia actual de datos (indivisibles, según planes) o colocación de aplicaciones; operación (lanzamiento) de recursos de software y hardware; prestar servicios a los usuarios a través de una computadora central (global) que funciona en modo de tiempo compartido total;  
  • Actividades relacionadas con portales web, incluidas actividades relacionadas con sitios web (uso de motores de búsqueda para crear y mantener bases de datos de información a gran escala ubicadas en Internet con el fin de facilitar búsquedas fáciles y accesibles por direcciones o contenido); actividades relacionadas con otros sitios web que operan como portales web, como, por ejemplo, sitios web de noticias que proporcionan información actualizada periódicamente;
  • Implementación de programas educativos y de investigación en el campo de las tecnologías de la información;
  • Diseño, prueba y producción de sistemas electrónicos;
  • Modelado y animación por ordenador;  
  • Diseño y prueba de circuitos integrados.

Impuestos de importación

Los bienes importados generalmente están sujetos al IVA 20%, aunque varios bienes están exentos de este impuesto. Además, los pagos del IVA se pueden aplazar hasta tres años para las mercancías importadas en el marco de proyectos aprobados por el gobierno. 


Armenia es miembro de la Unión Económica Euroasiática (EAEU) junto con Rusia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán. Los bienes importados de estos países están exentos de derechos de importación, mientras que los bienes importados de terceros países están sujetos a los derechos de importación establecidos por la Comisión de la UEEA.

Otros impuestos

Dependiendo de la naturaleza de sus actividades, una empresa armenia también puede estar sujeta a impuestos especiales, impuestos ambientales, impuestos de circulación, impuestos sobre bienes inmuebles y vehículos.

Resumen del país

Zona: 29,700 kilómetros cuadrados

Población:   2,962,000

Capital: YEREVAN (1.075.000)

Religión: cristianismo

IDIOMA: ARMENIO

TASA DE ALFABETIZACIÓN: 99.6%

CONOCIMIENTOS DE INGLÉS: 40%

clima: verano 35c; invierno 0c

Moneda: Dram ($1 = 520 AMD)

salario medio: $378

Crecimiento del pib: 7.6%

pib per cápita: $4,212

Rango DB de WB: 47

desempleo: 16.9%

inflación (2019): 1.4%

Copyright 2021 - Vardanyan & Partners LLC

Nerses Isajanyan

Abogado gerente
LL.M. Universidad de Georgetown
Bar de Nueva York | Cámara de Abogados de Armenia

Somos un equipo de abogados licenciados con sede en Armenia y Georgia. Nuestro principal compromiso es brindar un servicio de calidad a los clientes a un valor atractivo que ayude a administrar el riesgo, superar los problemas regulatorios y promover sus objetivos personales y comerciales. 


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Nerses Isajanyan

Abogado

LL.M. Universidad de Georgetown

Bar de Nueva York | Cámara de Abogados de Armenia

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