- A partir del 1 de enero de 2025, Armenia reembolsará el 60 % del impuesto sobre la renta personal (PIT) retenido sobre las nuevas contrataciones de TI que califiquen, incluidos los empleados tecnológicos que se incorporen por primera vez.
- Las empresas tecnológicas elegibles pueden deducir el 200% de los salarios del personal técnico calificado para fines del impuesto a las ganancias (CIT), sujeto a un límite del 50% del ingreso tributable.
- Para calificar, al menos el 90% de los ingresos de la empresa deben provenir de actividades de alta tecnología aprobadas.
- El paquete de incentivos se aplica a partir de 2025 y se espera que se extienda hasta 2031, lo que brinda a los directores financieros un horizonte de planificación estable.
- Las medidas complementarias incluyen un tipo impositivo del 10% para los salarios de I+D y un impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1% para determinados servicios de TI.
Los incentivos fiscales para la alta tecnología de Armenia de 2025 mejoran sustancialmente la capacidad de contratación y los márgenes netos de los empleadores del sector tecnológico. Si gestiona la nómina de un equipo de software, datos o ingeniería, comprender el nuevo reembolso del 60 % del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y la deducción salarial del 200 % puede redefinir su estrategia de compensación y su flujo de caja para el período 2025-2031.
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Obtenga más información sobre cómo invertir en ArmeniaÍndice del Contenido
- Resumen: Ley de Impuestos de Alta Tecnología de 2025: Qué cambió
- ¿Quién califica? — Regla del 90% de ingresos
- Reembolso del 60 % del Impuesto sobre la Renta (PIT) para nuevas contrataciones de TI que califiquen: Requisitos de elegibilidad
- Deducción salarial del 200 % para el personal técnico: cómo la doble contabilización de los salarios reduce el CIT
- Otras medidas complementarias: Impuesto sobre la renta personal (IRP) del 10 % sobre los salarios de I+D
Resumen: Ley de Impuestos de Alta Tecnología de 2025: Qué cambió
El Parlamento adoptó un nuevo marco para apoyar al sector de alta tecnología de Armenia, vigente a partir de 2025. Se destacan dos beneficios emblemáticos:
- Un reembolso del 60% del PIT retenido sobre las nuevas contrataciones de TI calificadas, incluidas aquellas personas que ingresan por primera vez al empleo tecnológico.
- Una deducción del impuesto sobre la renta corporativa del 200% para los salarios del personal técnico elegible, con un límite del 50% del ingreso imponible.
La elegibilidad se basa en la actividad: las empresas deben obtener al menos el 90 % de sus ingresos de actividades de alta tecnología aprobadas. Otras medidas incluyen una tasa reducida del 10 % del IRPF para salarios de I+D y un impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1 % para ciertos servicios de TI.
Fechas de vigencia y caducidad
El paquete de incentivos se adoptó en diciembre de 2024, entró en vigor el 1 de enero de 2025 y está previsto que se aplique hasta 2031, lo que proporciona un plazo de varios años para la planificación de la fuerza laboral y el gasto de capital.
¿Quién califica? — Regla del 90% de ingresos
Para acceder a los incentivos fiscales de TI de Armenia en 2025, una empresa debe obtener al menos el 90 % de sus ingresos de actividades de alta tecnología aprobadas. Este umbral es fundamental para la elegibilidad y debe supervisarse en las cuentas de gestión y los registros de auditoría.
Consideraciones prácticas para los equipos de finanzas:
- Segmentar los flujos de ingresos para mostrar que los ingresos de alta tecnología se alinean claramente con la prueba del 90%.
- Alinear los contratos, los SOW y los descriptores de facturación con las definiciones de actividades aprobadas a las que hace referencia el Ministerio.
- Si está formando una nueva entidad para centralizar los ingresos tecnológicos en Armenia, consulte nuestra guía sobre Registro de empresas y planificación fiscal transfronteriza en Armenia.
Actividades Aprobadas y Pruebas de Elegibilidad de la Empresa
Las actividades de alta tecnología aprobadas se definen en el programa gubernamental para el sector. El Ministerio de Industria de Alta Tecnología mantiene información sobre los beneficios fiscales para las empresas tecnológicas, lo cual debería servir de guía para adaptar sus servicios y productos a las normas de incentivos.
Lista de verificación de elegibilidad (uso de finanzas/controlador)
- Confirmar que más del 90% de los ingresos provienen de actividades de alta tecnología aprobadas.
- Documente los roles laborales que califican como "personal técnico" para la deducción salarial.
- Marcar las "nuevas contrataciones de TI" (incluidos los empleados tecnológicos que contratan por primera vez) para el seguimiento del reembolso del PIT.
- Configure etiquetas de nómina y contabilidad para respaldar reclamos y auditorías, y alinee los controles internos con su calendario fiscal de Armenia.
Reembolso del 60 % del Impuesto sobre la Renta (PIT) para nuevas contrataciones de TI que califiquen: Requisitos de elegibilidad
La ley prevé un reembolso del 60% del IRPF retenido sobre los salarios de las nuevas contrataciones cualificadas en el sector de TI, incluyendo explícitamente a quienes contraten su primer empleo en el sector tecnológico. Esto reduce los costos efectivos de nómina para el empleador y puede ampliar su presupuesto de contratación para puestos de nivel júnior e intermedio.
Puntos clave a evaluar:
- El estado de "Nuevo empleado" y "empleado tecnológico por primera vez" debe poder verificarse en los archivos de RR.HH. para respaldar el reclamo.
- El reembolso se calcula sobre el IRPF efectivamente retenido en la nómina, no sobre el salario bruto.
- ¿Reubicando talento no residente en Armenia? Alinee los plazos de inmigración y nómina con anticipación. Nuestras páginas sobre Visas para Armenia y residencia temporal y permanente Describir opciones para incorporar ingenieros extranjeros de acuerdo con las normas.
Alcance y Mecánica de Reembolso
Se incluyen en el alcance los importes del Impuesto sobre la Renta (IPR) retenidos y pagados a las nuevas contrataciones de TI que cumplan los requisitos; el 60 % de dicho IRP es reembolsable siempre que la empresa cumpla con los requisitos de elegibilidad para empresas de alta tecnología. Alinee la nómina y la contabilidad para que sus registros del IRP, el estado de los empleados y la documentación justificativa estén listos para la revisión de la reclamación.
Impacto ilustrativo en la nómina (empleado único)
| Asunto | Efecto con el reembolso del 60% del PIT |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta (PIT) retenido sobre nuevos empleados que cumplen los requisitos | 60% reembolsado al empleador si es elegible |
| Costo neto de nómina del empleador | Reducido por el importe del PIT reembolsado (beneficio de flujo de caja; plan en previsiones) |
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Obtenga orientación legal sobre inversiones en ArmeniaDeducción salarial del 200 % para el personal técnico: cómo la doble contabilización de los salarios reduce el CIT
Y límites aplicables
Para el impuesto sobre las ganancias corporativas, las empresas elegibles pueden deducir el 200% de los salarios del personal técnico calificado —lo que en realidad implica una doble contabilización de dichos salarios— al calcular las ganancias imponibles. Esta deducción mejorada está sujeta a un límite: puede reducir la base imponible solo hasta el 50% de la base imponible.
Cómo funciona la deducción del 200% (ejemplo sencillo)
Supongamos que su empresa tiene AMD 100 millones de salarios técnicos calificados y AMD 180 millones de ganancias tributables antes de la deducción provenientes de actividades elegibles:
- Deducción salarial estándar: 100 millones de AMD (contabilidad base).
- Deducción mejorada: 200 millones de AMD en lugar de 100 millones, lo que crea un beneficio de deducción adicional de 100 millones de AMD.
- Cap: Si la deducción adicional redujera el ingreso tributable en más del 50%, el beneficio se limitará en consecuencia.
Puntos de acción para los controladores:
- Asigne cuidadosamente las posiciones del "personal técnico" en la política de RR.HH./nómina para que coincidan con los criterios de elegibilidad.
- Modelar el límite del 50% en las previsiones fiscales trimestrales para evitar sobrerreconocer el beneficio.
Otras medidas complementarias: Impuesto sobre la renta personal (IRP) del 10 % sobre los salarios de I+D
Más allá de los incentivos principales, el paquete de alta tecnología de Armenia incluye otras herramientas que pueden acumularse, sujetas a reglas de elegibilidad y no superposición:
- Una tasa reducida del 10% en el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (PIT) para los empleados de I+D.
- Un impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1% aplicable a determinados servicios de TI.
Estos pueden reducir significativamente la carga fiscal, tanto laboral como de ingresos, para las empresas con un fuerte enfoque en la innovación. Si está calibrando un plan de crecimiento, considere la combinación de incentivos junto con su hoja de ruta de contratación y su modelo de ingresos. Para inversiones de capital más grandes, consulte nuestro resumen de inversión en Armenia.
Resumen Final
Los incentivos fiscales para TI de Armenia en 2025, especialmente el reembolso del 60% del IRPF y la deducción salarial del 200%, pueden reducir significativamente los gastos de nómina e IRPF si cumple los requisitos de la regla del 90% de ingresos de alta tecnología. Incorpore pruebas de elegibilidad en su cierre trimestral, actualice el etiquetado de RR. HH. y nómina, y documente las reclamaciones exhaustivamente para asegurar los beneficios para el período 2025-2031.
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Contáctenos para un plan personalizadoPreguntas Frecuentes
¿Cuánto tiempo durarán los incentivos fiscales de TI de Armenia para 2025?
Entraron en vigor el 1 de enero de 2025 y se espera que se apliquen hasta 2031, según informes públicos sobre el paquete adoptado.
¿Qué es la regla del 90% de ingresos y quién debe cumplirla?
Una empresa elegible debe obtener al menos el 90% de sus ingresos de actividades de alta tecnología aprobadas para acceder a los incentivos.
¿Cómo funciona el reembolso del 60% del Impuesto sobre Sociedades (PIT) para nuevas contrataciones de TI?
Para los nuevos empleados que califican, se reembolsa el 60% del PIT retenido de sus salarios, incluso para los empleados tecnológicos que se incorporan por primera vez, sujeto a elegibilidad y documentación.
¿Cuál es el límite del 200% de deducción salarial para el CIT?
Las empresas elegibles pueden deducir el 200% de los salarios del personal técnico calificado, pero la deducción mejorada puede reducir el ingreso tributable solo hasta el 50% de la base de ganancias.
¿Existen otros incentivos además del reembolso del 60% del PIT y la deducción del 200%?
Sí. El paquete incluye una tasa PIT del 10% para salarios de I+D y, para algunos servicios de TI, un impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1%.
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