TL؛ DR
- از اول ژانویه ۲۰۲۵، شرکت‌های ارمنی و کارآفرینان حقیقی که مشمول رژیم مالیات بر گردش مالی هستند، تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱، ۱٪ از درآمد حاصل از فعالیت‌های فناوری پیشرفته ثبت‌شده در دولت را به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند.
- نرخ ۱٪ این کار را انجام می‌دهد نیستم نیازمند ثبت نام در رجیستری فناوری پیشرفته یا سهم درآمد ۹۰٪ از فناوری پیشرفته هستند. این شرایط، همراه با نداشتن مالیات معوقه، متعلق به طرح حمایت از دستمزد نقدی جداگانه هستند.
- قوانین معمول مالیات بر گردش مالی اعمال می‌شود: گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام، انتخاب به موقع رژیم مالیاتی (معمولاً تا ۲۰ فوریه یا ظرف ۲۰ روز از ثبت نام برای یک کسب و کار جدید) و عدم وجود استثنائات ماده ۲۵۴.
- حمایت نقدی دستمزد به صورت جداگانه و از طریق یک پورتال دولتی ظرف 20 روز پس از پایان هر سه ماهه مطالبه می‌شود؛ رویه‌ها و پلتفرم آن در 17 آوریل 2025 تصویب شده است.
- مشوق‌های تکمیلی تحت رژیم مالیاتی عمومی شامل کاهش ۱۰ درصدی مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه (با تأیید کمیسیون) و کسر ۲۰۰ درصدی حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات می‌شود.
آخرین به‌روزرسانی سپتامبر ۲۰۲۶
ارمنستان یک رژیم مالیاتی مناسب برای استارت‌آپ‌ها در بخش فناوری وضع کرده است: مالیات بر گردش مالی ۱٪ که انطباق با قوانین را ساده می‌کند و مسیر را برای تیم‌های نوپا بازتر می‌کند. با توجه به اینکه گردش مالی فناوری اطلاعات این کشور در حال حاضر رو به افزایش است - ۸۳۷ میلیارد درام ارمنستان در سال ۲۰۲۳ و رشد دو رقمی مداوم تا سال ۲۰۲۵ - این رژیم مالیاتی به گونه‌ای طراحی شده است که این شتاب را به سمت مشاغل و نوآوری هدایت کند.
چارچوب قانونی
مالیات ۱٪ گردش مالی ارمنستان برای بخش فناوری پیشرفته با اصلاحاتی در قانون مالیات مصوب ۴ دسامبر ۲۰۲۴، در کنار قانون جداگانه‌ای در مورد حمایت دولت از صنعت فناوری پیشرفته، اعمال شد. این دو قانون مستقل از هم عمل می‌کنند: قانون مالیات نرخ ۱٪ را برای مالیات‌دهندگان گردش مالی بر درآمد حاصل از فعالیت‌های فهرست‌شده در حوزه فناوری پیشرفته تعیین می‌کند، در حالی که قانون حمایت دولتی، ثبت فناوری پیشرفته و طرح حمایت از دستمزد نقدی را با شرایط سخت‌تر خود ایجاد می‌کند.
فهرست فعالیت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته توسط تصمیم دولت به شماره ۱۴۲-N (۱۳ فوریه ۲۰۲۵) تعیین شده است. رویه‌های اجرایی برای پشتیبانی دستمزد - شامل یک پلتفرم درخواست سلف سرویس و بازه‌های زمانی ارسال سه ماهه - در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵ توسط دولت تصویب شد.
| در یک نگاه | نقطه کلیدی |
|---|---|
| مبنای حقوقی | اصلاحات قانون مالیات (با نرخ ۱٪) + قانون حمایت دولت از صنایع پیشرفته (ثبت و حمایت از دستمزد)؛ فعالیت‌های واجد شرایط ذکر شده در GD 142-N |
| حکومت | نرخ ۱٪: انتخاب مالیات بر گردش مالی با کمیته درآمد ایالتی. پشتیبانی دستمزد: ثبت فناوری پیشرفته + درخواست‌های فصلی از طریق پورتال دولتی |
مطالعه مرتبط: اگر در حال راه‌اندازی یک نهاد جدید برای دسترسی به این رژیم هستید، به راهنمای ما در مورد ثبت شرکت در ارمنستان مراجعه کنید . برای ملاحظات مالی گسترده، مروری بر مالیات‌ها و انطباق ارمنستان را مرور کنید.
جدول زمانی و پایان دوره گردش مالی ۱٪
مالیات بر گردش مالی ۱٪ برای درآمد واجد شرایط کسب شده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ اعمال می‌شود و طبق قانون تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ پابرجا خواهد ماند و افق برنامه‌ریزی چند ساله روشنی را برای استارت‌آپ‌ها و سرمایه‌گذاران فراهم می‌کند.
هیچ درخواست جداگانه‌ای برای نرخ ۱٪ وجود ندارد: کسب‌وکاری که رژیم مالیات بر گردش مالی را انتخاب کرده است، آن را برای درآمد حاصل از فعالیت‌های فناوری پیشرفته فهرست‌شده اعمال می‌کند. پرونده‌های سه‌ماهه پورتال که در زیر شرح داده شده است، فقط مربوط به حمایت نقدی دستمزد است.
مواردی که مالیات گردش مالی ۱٪ پوشش می‌دهد: نرخ
مالیات دهندگان گردش مالی به جای پرداخت مالیات بر درآمد شرکت مبتنی بر سود، با نرخ ۱٪ از درآمد حاصل از فعالیت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته مالیات می‌گیرند.
نکته‌ای در مورد مشوق‌های تکمیلی: مشوق‌های استخدامی اضافی (۱۰٪ مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه، ۲۰۰٪ کسر حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات) فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی اعمال می‌شوند، نه رژیم مالیات بر گردش مالی. اکثر شرکت‌های کوچک فناوری اطلاعات از مالیات گردش مالی ۱٪ استفاده می‌کنند و به این کسورات دسترسی ندارند.
پایه و دامنه مشمول مالیات
مبنای مشمول مالیات، گردش مالی ناخالص - درآمد بدون کسر هزینه - از فعالیت‌های موجود در فهرست دولت تحت تصمیم 142-N، مانند توسعه نرم‌افزار، مشاوره کامپیوتری خاص، مدیریت سیستم‌ها، انتشار نرم‌افزار و برخی فعالیت‌های داده‌ای و پورتال وب است.
مهم: فقط درآمد حاصل از فعالیت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته مشمول مالیات ۱٪ می‌شود. درآمد حاصل از سایر فعالیت‌ها با نرخ مالیات بر گردش مالی که برای آن فعالیت اعمال می‌شود، مشمول مالیات می‌شود. برای خود نرخ ۱٪، حداقل سهم فناوری پیشرفته وجود ندارد.
قوانین واجد شرایط بودن: فعالیت‌های واجد شرایط
برای استفاده از مالیات بر گردش مالی ۱٪، یک شرکت مقیم یا کارآفرین شخصی ثبت شده باید:
- درآمد حاصل از فعالیتی که در فهرست فناوری پیشرفته دولت قرار دارد (تصمیم شماره ۱۴۲-N).
- در رژیم مالیات بر گردش مالی باشید و آن را به موقع انتخاب کرده باشید (معمولاً تا 20 فوریه یا ظرف 20 روز از ثبت نام برای یک کسب و کار تازه ثبت شده).
- گردش مالی سالانه را زیر ۱۱۵ میلیون درام نگه دارید.
- مشمول استثنائات ماده ۲۵۴ نمی‌شوند - برای مثال، انواع کسب‌وکارهای مستثنی‌شده مانند بانک‌ها، بیمه، خدمات حقوقی، حسابداری و مشاوره مدیریت، و برخی از ترتیبات وابسته و قراردادی.
ثبت نام در رجیستری فناوری پیشرفته، سهم ۹۰ درصدی درآمد فناوری پیشرفته و نداشتن مالیات معوقه، شرایط نرخ ۱٪ نیستند . این شرایط در مورد پشتیبانی دستمزد نقدی جداگانه اعمال می‌شوند (به زیر مراجعه کنید).
چک لیست سریع واجد شرایط بودن برای نرخ ۱٪
- ☐ درآمد حاصل از یک فعالیت فناوری پیشرفته ثبت شده؟
- ☐ آیا رژیم مالیات بر گردش مالی به موقع انتخاب شده است؟
- ☐ گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام؟
- ☐ آیا این نوع کسب و کار مستثنی نیست؟
- ☐ هیچ توافق‌نامه‌ی قراردادی یا شخص وابسته‌ای که صلاحیت را رد کند، وجود ندارد؟
آستانه‌های درآمد (۱۱۵ میلیون درام) و شرایط استثنا
رژیم گردش مالی ۱٪ محدود به کسب‌وکارهایی با گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (تقریباً ۳۰۰۰۰۰ دلار) است. اگر شرکتی از این سقف فراتر رود، از رژیم ترجیحی خارج می‌شود.
مهم: اگر در سال ۲۰۲۵ از آستانه تعیین‌شده عبور کنید، نمی‌توانید در سال ۲۰۲۶ به مالیات بر گردش مالی برگردید. فقط می‌توانید در سال ۲۰۲۷ برگردید، مشروط بر اینکه گردش مالی شما در سال ۲۰۲۶ کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد. یک سال وقفه اجباری وجود دارد.
موارد رد صلاحیت کلیدی برای نرخ ۱٪ عبارتند از:
- عبور از سقف گردش مالی ۱۱۵ میلیون درام
- وابسته بودن به نهادهایی با گردش مالی ترکیبی بیش از ۱۱۵ میلیون درام
- مشارکت در فعالیت‌های مستثنی‌شده (خدمات حقوقی، حسابداری، مشاوره‌ای)
- از دست دادن مهلت انتخابات مالیات بر گردش مالی
ثبت شرکت با فناوری پیشرفته و پشتیبانی از دستمزد نقدی
قانون حمایت دولت از صنایع پیشرفته، یک دفتر ثبت فناوری پیشرفته و یک طرح حمایت نقدی از دستمزد را ایجاد می‌کند. ثبت در دفتر ثبت برای حمایت دستمزد ضروری است؛ این شرط نرخ مالیات بر گردش مالی ۱٪ نیست. برای واجد شرایط بودن برای حمایت دستمزد، حداقل ۹۰٪ از فروش باید از فعالیت‌های فهرست شده در حوزه فناوری پیشرفته باشد و کسب و کار نباید هیچ بدهی مالیاتی معوقه داشته باشد. کاهش سهم به کمتر از ۹۰٪، حمایت دستمزد را پایان می‌دهد اما به خودی خود بر نرخ ۱٪ تأثیری نمی‌گذارد.
در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵، دولت رویه‌ها و یک پلتفرم دیجیتال سلف سرویس را برای مدیریت درخواست‌ها، ارسال‌های فصلی و تأییدیه‌ها تحت برنامه پشتیبانی، از جمله سازوکارهایی برای اعتبارسنجی پروژه‌ها (مانند تحقیق و توسعه) و نظارت بر ادامه واجد شرایط بودن، تصویب کرد.
اگر در حال تأسیس یک شرکت جدید برای ثبت هستید، تیم ما می‌تواند در ثبت کامل کسب و کار در ارمنستان و رعایت مداوم قوانین مالیاتی به شما کمک کند.
نحوه استفاده از نرخ ۱٪ و نحوه مطالبه حمایت دستمزد
برای نرخ ۱٪:
- فعالیت‌های خود را تأیید کنید در فهرست تصمیم ۱۴۲-N قرار دارند و گردش مالی مورد انتظار کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باقی می‌ماند.
- استثنائات ماده ۲۵۴ را بررسی کنیدشامل ترتیبات مربوط به اشخاص وابسته و ترتیبات قراردادی.
- رژیم مالیات بر گردش مالی را به موقع انتخاب کنید — معمولاً تا ۲۰ فوریه، یا ظرف ۲۰ روز پس از ثبت نام برای یک کسب و کار جدید.
- ۱٪ به درآمد واجد شرایط اعمال کنید در اظهارنامه‌های مالیاتی عادی خود، سوابقی را ثبت کنید که نشان می‌دهد کدام درآمد از فعالیت‌های ذکر شده حاصل می‌شود.
برای حمایت نقدی دستمزد (اختیاری، جداگانه):
- شرایط اضافی را بررسی کنید: حداقل ۹۰٪ از فروش حاصل از فعالیت‌های فناوری پیشرفته فهرست‌شده و نداشتن بدهی مالیاتی معوقه.
- ثبت در فهرست فناوری‌های پیشرفته: یک حساب کاربری در پلتفرم سلف سرویس ایجاد کنید و پرونده ثبت نام اولیه خود را ارسال کنید.
- ثبت درخواست‌های فصلی: درخواست‌های پشتیبانی را ظرف 20 روز پس از پایان هر فصل از طریق پورتال ارسال کنید.
- منتظر تصمیم دولت باشید: تأییدیه‌ها از طریق پلتفرم و تحت رویه‌های تأیید شده صادر می‌شوند؛ اسناد مربوط به انطباق را برای نظارت نگهداری کنید.
| مورد | جدول زمانی / آستانه |
|---|---|
| شروع برنامه | 1 ژانویه 2025 |
| غروب برنامه | 31 دسامبر 2031 |
| سقف گردش مالی (نرخ ۱٪) | ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ درام سالانه |
| انتخاب مالیات بر گردش مالی (نرخ ۱٪) | معمولاً تا ۲۰ فوریه؛ ظرف ۲۰ روز از ثبت نام برای یک کسب و کار جدید |
| ترکیب فعالیت | نرخ ۱٪: بدون حداقل سهم. پشتیبانی دستمزد: ۹۰٪ یا بیشتر، فروش واجد شرایط فناوری پیشرفته |
| پنجره ثبت درخواست پشتیبانی دستمزد | ظرف 20 روز پس از پایان سه ماهه |
آیا به فکر انتقال بنیانگذاران یا کارکنان کلیدی به ارمنستان برای بهره‌مندی از این برنامه هستید؟ گزینه‌های ویزا و اقامت را در کنار پشتیبانی سرمایه‌گذاری ما بررسی کنید.
نتیجه
مالیات ۱ درصدی گردش مالی ارمنستان برای استارت‌آپ‌های فناوری، مسیری روشن و کم‌دردسر برای فعالیت و توسعه در یک حوزه قضایی مقرون‌به‌صرفه با مزایای قابل پیش‌بینی تا سال ۲۰۳۱ ارائه می‌دهد. اگر فعالیت‌های شما در فهرست دولت باشد و گردش مالی شما زیر ۱۱۵ میلیون درام باقی بماند، این رژیم می‌تواند به طور قابل توجهی دامنه فعالیت را گسترش داده و انطباق با قوانین را ساده‌تر کند.
در مورد واجد شرایط بودن، ثبت نام یا ساختاردهی فعالیت‌های خود در ارمنستان سؤالی دارید؟ برای مشاوره اختصاصی با تیم فنی و مالیاتی ما تماس بگیرید.
برای پشتیبانی جامع در زمینه ثبت کسب و کار، رعایت مالیات و ساختار شرکتی در ارمنستان، از صفحه خدمات ثبت کسب و کار ما دیدن کنید.
سوالات متداول
مالیات ۱٪ گردش مالی ارمنستان برای فناوری از چه زمانی اعمال شد و تا چه مدت ادامه دارد؟
این قانون از اول ژانویه ۲۰۲۵ برای درآمد واجد شرایط اعمال می‌شود و طبق قانون تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ لازم‌الاجرا خواهد بود.
سقف گردش مالی برای رژیم ۱٪ چقدر است؟
گردش مالی سالانه باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باشد. تجاوز از این سقف، شما را از رژیم ترجیحی محروم می‌کند و قبل از بازگشت باید یک سال کامل را از دست بدهید.
قوانین اصلی واجد شرایط بودن برای استارتاپ‌های فناوری چیست؟
برای نرخ ۱٪، شما باید در رژیم مالیات بر گردش مالی باشید (به موقع انتخاب شده باشید)، درآمد خود را از فعالیتی که در فهرست فناوری پیشرفته دولت قرار دارد، کسب کنید، گردش مالی شما کمتر از ۱۱۵ میلیون درام درام باشد و مشمول استثنائات ماده ۲۵۴ نباشید. برای نرخ ۱٪، حداقل سهم فناوری پیشرفته و هیچ الزام ثبتی وجود ندارد. آزمون فروش ۹۰٪، شرط عدم معوقه مالیاتی و ثبت فناوری پیشرفته در ثبت فناوری پیشرفته فقط برای حمایت نقدی جداگانه دستمزد تحت قانون حمایت دولت از صنایع فناوری پیشرفته اعمال می‌شود.
آیا کارآفرینان انفرادی (مالکان انفرادی) واجد شرایط هستند یا فقط شرکت‌ها؟
هم شرکت‌های تجاری مقیم و هم کارآفرینان انفرادی ثبت‌شده می‌توانند در صورت احراز شرایط مالیات بر گردش مالی، از نرخ ۱٪ استفاده کنند. هر دو می‌توانند با توجه به شرایط و الزامات ثبت، درخواست حمایت دستمزد جداگانه نیز بدهند.
آیا باید هر سه ماهه درخواست بدهم؟
نه برای نرخ ۱٪، که شما پس از انتخاب رژیم، در اظهارنامه‌های مالیاتی عادی خود اعمال می‌کنید. درخواست‌های فصلی - که از طریق پورتال سلف سرویس دولت ظرف ۲۰ روز پس از پایان هر سه ماه، طبق رویه‌های مصوب ۱۷ آوریل ۲۰۲۵، ثبت می‌شوند - فقط برای حمایت نقدی از دستمزد هستند.
اگر از آستانه AMD 115M عبور کنم چه اتفاقی می‌افتد؟
شما از سیستم مالیات بر گردش مالی خارج می‌شوید و باید به سیستم عمومی (18٪ مالیات بر درآمد + 20٪ مالیات بر ارزش افزوده) تغییر دهید. شما نمی‌توانید سال بعد به مالیات بر گردش مالی برگردید - باید یک سال کامل صبر کنید، سپس اگر درآمد آن سال کمتر از آستانه بود، دوباره درخواست دهید.
