TL؛ DR
- از اول ژانویه ۲۰۲۵، استارتآپهای فناوری واجد شرایط ارمنستان میتوانند تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱، به جای مالیات بر سود، ۱٪ مالیات بر گردش مالی بر درآمد واجد شرایط فناوری اطلاعات پرداخت کنند.
- برای واجد شرایط بودن، ۹۰٪ یا بیشتر از فروش باید از فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت حاصل شود، شرکت نباید بدهی مالیاتی معوق داشته باشد و باید در فهرست جدید فناوری پیشرفته ثبت شده باشد.
- رژیم ۱٪ تا زمانی اعمال میشود که گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد؛ تجاوز از این سقف شما را رد صلاحیت میکند.
- درخواستها/درخواستهای پشتیبانی فصلی ظرف ۲۰ روز پس از پایان هر سه ماه در پورتال دولتی ثبت میشوند؛ رویهها و پلتفرم سلف سرویس در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵ تأیید شدند.
- مشوقهای تکمیلی تحت رژیم مالیاتی عمومی شامل کاهش ۱۰ درصدی مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه (با تأیید کمیسیون) و کسر ۲۰۰ درصدی حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات میشود.
آخرین بهروزرسانی دسامبر ۲۰۲۳
ارمنستان یک رژیم مالیاتی مناسب برای استارتآپها در بخش فناوری وضع کرده است: مالیات بر گردش مالی ۱٪ که انطباق با قوانین را ساده میکند و مسیر را برای تیمهای نوپا بازتر میکند. با توجه به اینکه گردش مالی فناوری اطلاعات این کشور در حال حاضر رو به افزایش است - ۸۳۷ میلیارد درام ارمنستان در سال ۲۰۲۳ و رشد دو رقمی مداوم تا سال ۲۰۲۵ - این رژیم مالیاتی به گونهای طراحی شده است که این شتاب را به سمت مشاغل و نوآوری هدایت کند.
چارچوب قانونی
مالیات ۱٪ گردش مالی ارمنستان برای بخش فناوری پیشرفته از طریق اصلاحات قانون مالیات و قانون اختصاصی حمایت دولتی از شرکتهای فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته (قانون HO-498-N) اعمال میشود. این اصلاحات، نرخ گردش مالی ترجیحی ۱٪ را برای درآمد واجد شرایط فناوری و یک مکانیسم ثبت رسمی (ثبت فناوری پیشرفته) برای تأیید واجد شرایط بودن معرفی میکند.
رویههای اجرایی - شامل یک پلتفرم درخواست سلف سرویس و بازههای زمانی ارسال سه ماهه - در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵ توسط دولت تصویب شد تا برنامه پشتیبانی و گردش کار تأییدیهها عملیاتی شود.
| در یک نگاه | نقطه کلیدی |
|---|---|
| مبنای حقوقی | اصلاحات قانون مالیات (HO-499-N) + قانون حمایت ایالتی از فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات (HO-498-N) |
| حکومت | ثبت فناوری پیشرفته + درخواستهای فصلی از طریق پورتال دولتی |
خواندن مرتبط: اگر در حال ایجاد یک نهاد جدید برای دسترسی به رژیم هستید، به راهنمای ما مراجعه کنید ثبت شرکت در ارمنستانبرای ملاحظات مالی گسترده، مروری بر مالیاتها و انطباق ارمنستان را بررسی کنید.
جدول زمانی و پایان دوره گردش مالی ۱٪
مالیات بر گردش مالی ۱٪ برای درآمد واجد شرایط کسب شده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ اعمال میشود و طبق قانون تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ پابرجا خواهد ماند و افق برنامهریزی چند ساله روشنی را برای استارتآپها و سرمایهگذاران فراهم میکند.
درخواستها به صورت فصلی ارسال میشوند و پس از هر فصل، یک بازه زمانی ثابت برای ثبت درخواست از طریق پورتال دولتی وجود دارد (به «مراحل درخواست و جدول زمانی تأیید دولت» در زیر مراجعه کنید). دولت رویههای اجرایی و پلتفرم را در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵ تأیید کرد.
مواردی که مالیات گردش مالی ۱٪ پوشش میدهد: نرخ
شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته، به جای پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی مبتنی بر سود برای آن فعالیتها، با نرخ ۱٪ بر گردش مالی واجد شرایط، مشمول مالیات میشوند.
نکتهای در مورد مشوقهای تکمیلی: مشوقهای استخدامی اضافی (۱۰٪ مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه، ۲۰۰٪ کسر از حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات) فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی اعمال میشوند، نه رژیم مالیات بر گردش مالی. اکثر شرکتهای کوچک فناوری اطلاعات از مالیات گردش مالی ۱٪ استفاده میکنند و به این کسورات دسترسی ندارند.
پایه و دامنه مشمول مالیات
برای شرکتهایی که تحت این رژیم تأیید شدهاند، مبنای مشمول مالیات، گردش مالی ناخالص حاصل از فعالیتهای فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات تعریفشده توسط دولت - یعنی درآمد ناخالص بدون کسر هزینه - است که منوط به احراز آزمون ترکیب فعالیت ۹۰٪ است که در زیر توضیح داده شده است.
مهم: فقط درآمد حاصل از فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته میتواند مشمول مالیات ۱٪ شود. فعالیتهای غیر واجد شرایط تحت رژیم استاندارد قرار میگیرند و در صورت تجاوز از آستانه ترکیب فعالیت، میتوانند واجد شرایط بودن را به خطر بیندازند.
قوانین واجد شرایط بودن: فعالیتهای واجد شرایط
برای دسترسی به مالیات بر گردش مالی ۱٪، یک شرکت باید تمام موارد زیر را برآورده کند:
- حداقل ۹۰٪ از کل فروش خود را از فعالیتهای فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت (مثلاً توسعه نرمافزار، داده/هوش مصنوعی، مهندسی و تحقیق و توسعه) به دست آورده باشند.
- در زمان درخواست و در طول مدت مشارکت، هیچگونه بدهی مالیاتی معوقه نداشته باشید.
- در فهرست ثبت فناوریهای پیشرفته ایالتی ثبت و به رسمیت شناخته شده باشید (به پایین مراجعه کنید).
- جزو مشاغل مستثنی از قانون نباشد (بانکها، بیمه، خدمات حقوقی، حسابداری، مشاوره مدیریت و غیره از استفاده از مالیات بر گردش مالی منع شدهاند).
- با نهادهایی که طبق ماده 30 قانون مالیات ارمنستان شما را رد صلاحیت میکنند، مرتبط نباشید.
این معیارها به گونهای طراحی شدهاند که تضمین کنند نرخ ترجیحی، فعالیتهای اصلی فناوری را هدف قرار میدهد و از سوءاستفاده کسبوکارهای غیرفنی جلوگیری میکند.
چک لیست سریع واجد شرایط بودن
- ☐ سهم فعالیتهای فناوری پیشرفته ≥۹۰٪؟
- ☐ گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام؟
- ☐ بدهی مالیاتی معوقه ندارید؟
- ☐ در فهرست فناوریهای پیشرفته ثبت شدهاید؟
- ☐ آیا این نوع کسب و کار مستثنی نیست؟
- ☐ آیا روابط با اشخاص وابسته، صلاحیت فرد را سلب نمیکند؟
آستانههای درآمد (۱۱۵ میلیون درام) و شرایط استثنا
رژیم گردش مالی ۱٪ محدود به شرکتهایی است که گردش مالی سالانه آنها کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (تقریباً ۳۰۰۰۰۰ دلار) باشد. اگر شرکتی از این سقف فراتر رود، از رژیم ترجیحی خارج میشود.
مهم: اگر در سال ۲۰۲۵ از آستانه تعیینشده عبور کنید، نمیتوانید در سال ۲۰۲۶ به مالیات بر گردش مالی برگردید. فقط میتوانید در سال ۲۰۲۷ برگردید، مشروط بر اینکه گردش مالی شما در سال ۲۰۲۶ کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد. یک سال وقفه اجباری وجود دارد.
رد صلاحیتهای کلیدی عبارتند از:
- کاهش به زیر آستانه ۹۰٪ فعالیت در حوزه فناوری پیشرفته در یک دوره گزارشدهی
- داشتن بدهیهای مالیاتی معوقه در زمان درخواست یا در طول مشارکت
- عبور از سقف گردش مالی ۱۱۵ میلیون درام
- وابسته بودن به نهادهایی با گردش مالی ترکیبی بیش از ۱۱۵ میلیون درام
- مشارکت در فعالیتهای ممنوعه (خدمات حقوقی، حسابداری، مشاوره)
ثبت فناوری پیشرفته
این قانون یک ثبت فناوری پیشرفته برای شناسایی و ردیابی نهادهای واجد شرایط ایجاد میکند. ثبت نام در این ثبت برای دسترسی به امتیازات مالیاتی و مشوقهای شغلی مرتبط الزامی است.
در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵، دولت رویهها و یک پلتفرم دیجیتال سلف سرویس را برای مدیریت درخواستها، ارسالهای فصلی و تأییدیهها تحت برنامه پشتیبانی، از جمله سازوکارهایی برای اعتبارسنجی پروژهها (مانند تحقیق و توسعه) و نظارت بر ادامه واجد شرایط بودن، تصویب کرد.
اگر در حال تأسیس یک شرکت جدید برای ثبت نام هستید، تیم ما میتواند از ابتدا تا انتها به شما کمک کند. ثبت شرکت ارمنستان و رعایت مداوم مالیات.
مراحل درخواست و جدول زمانی تأیید دولت
درخواستها و درخواستهای پشتیبانی فصلی به صورت آنلاین از طریق پورتال دولتی رسیدگی میشوند و مهلت ارسال آنها اندکی پس از پایان هر فصل است. در زیر یک راهنمای عملی و گام به گام بر اساس رویههای مصوب آمده است.
- واجد شرایط بودن خود را تأیید کنید: بررسی ترکیب فعالیتهای فناوری پیشرفته (بالای ۹۰ درصد)، عدم وجود بدهی مالیاتی معوق و گردش مالی مورد انتظار زیر ۱۱۵ میلیون درام.
- تهیه مستندات: شرح فعالیت تجاری، ترکیب درآمد که نشاندهنده آزمون ۹۰٪ است، و سایر دادههای مورد نیاز فرمهای پورتال.
- ثبت در فهرست فناوریهای پیشرفته: یک حساب کاربری در پلتفرم سلف سرویس ایجاد کنید و پرونده ثبت نام اولیه خود را ارسال کنید.
- ثبت درخواستهای فصلی: درخواستهای پشتیبانی را ظرف 20 روز پس از پایان هر فصل از طریق پورتال ارسال کنید.
- منتظر تصمیم دولت باشید: تأییدیهها/تشخیصها از طریق پلتفرم و تحت رویههای تأیید شده صادر میشوند؛ اسناد مربوط به انطباق را برای نظارت نگهداری کنید.
| مورد | جدول زمانی / آستانه |
|---|---|
| شروع برنامه | 1 ژانویه 2025 |
| غروب برنامه | 31 دسامبر 2031 |
| سقف گردش مالی | ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ درام سالانه |
| پنجره ثبت گزارشهای فصلی | ظرف 20 روز پس از پایان سه ماهه |
| ترکیب فعالیت | ۹۰٪ یا بیشتر فروش واجد شرایط فناوری پیشرفته |
آیا به فکر انتقال بنیانگذاران یا کارکنان کلیدی به ارمنستان برای بهرهمندی از این برنامه هستید؟ گزینههای ویزا و اقامت را در کنار پشتیبانی سرمایهگذاری ما بررسی کنید.
نتیجه
مالیات ۱ درصدی گردش مالی ارمنستان برای استارتآپهای فناوری، مسیری روشن و کمدردسر برای فعالیت و توسعه در یک حوزه قضایی مقرونبهصرفه با مزایای قابل پیشبینی تا سال ۲۰۳۱ ارائه میدهد. اگر ترکیب فعالیت شما با قانون ۹۰٪ مطابقت داشته باشد و گردش مالی شما زیر ۱۱۵ میلیون درام باقی بماند، این رژیم میتواند به طور قابل توجهی دامنه فعالیت را گسترش داده و انطباق را سادهتر کند.
در مورد واجد شرایط بودن، ثبت نام یا ساختاردهی فعالیتهای خود در ارمنستان سؤالی دارید؟ برای مشاوره اختصاصی با تیم فنی و مالیاتی ما تماس بگیرید.
برای پشتیبانی جامع در زمینه ثبت کسب و کار، رعایت مالیات و ساختار شرکتی در ارمنستان، از ما دیدن کنید خدمات ثبت شرکت احتمال برد مراجعه کنید.
سوالات متداول
مالیات ۱٪ گردش مالی ارمنستان برای فناوری از چه زمانی اعمال شد و تا چه مدت ادامه دارد؟
این قانون از اول ژانویه ۲۰۲۵ برای درآمد واجد شرایط اعمال میشود و طبق قانون تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ لازمالاجرا خواهد بود.
سقف گردش مالی برای رژیم ۱٪ چقدر است؟
گردش مالی سالانه باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باشد. تجاوز از این سقف، شما را از رژیم ترجیحی محروم میکند و قبل از بازگشت باید یک سال کامل را از دست بدهید.
قوانین اصلی واجد شرایط بودن برای استارتاپهای فناوری چیست؟
شما باید ≥۹۰٪ از فروش خود را از فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت به دست آورید، هیچ بدهی مالیاتی معوقه نداشته باشید، جزو کسبوکارهای مستثنی از قانون نباشید و در فهرست فناوریهای پیشرفته ثبت شده باشید.
آیا کارآفرینان انفرادی (مالکان انفرادی) واجد شرایط هستند یا فقط شرکتها؟
هم سازمانهای تجاری و هم کارآفرینان انفرادی میتوانند واجد شرایط دریافت حمایت دولتی شناخته شوند، مشروط بر اینکه شرایط قانونی و الزامات ثبت را برآورده کنند.
چگونه و چه زمانی برای هر فصل درخواست بدهم؟
درخواستها/درخواستهای پشتیبانی ظرف 20 روز پس از پایان هر سه ماهه، طبق رویههای مصوب 17 آوریل 2025، از طریق پورتال سلف سرویس دولت ثبت میشوند.
اگر از آستانه AMD 115M عبور کنم چه اتفاقی میافتد؟
شما از سیستم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید و باید به سیستم عمومی (18٪ مالیات بر درآمد + 20٪ مالیات بر ارزش افزوده) تغییر دهید. شما نمیتوانید سال بعد به مالیات بر گردش مالی برگردید - باید یک سال کامل صبر کنید، سپس اگر درآمد آن سال کمتر از آستانه بود، دوباره درخواست دهید.
