چشم‌انداز مالیاتی ارمنستان در سال ۲۰۲۷: آنچه دولت واقعاً به آن متعهد شده است (و آنچه متعهد نشده است)

آستانه گردش مالی کسب و کارهای خرد ارمنستان ۲۴ میلیون درام در سال است و هیچ مصوبه‌ای در سال ۲۰۲۶ آن را تغییر نداده است. برنامه دولت که در ۲۰ آگوست ۲۰۲۶ تصویب شد، متعهد به افزایش حداقل دو برابری این سقف است، بدون اینکه رقم جایگزین، تاریخ اجرا یا مکانیسمی را ذکر کند. هر کسی که برای سال ۲۰۲۷ بودجه‌ای را برخلاف سقف ۵۰ میلیون درام گزارش شده در نظر بگیرد، در واقع بودجه‌ای را برخلاف بیانیه مطبوعاتی تنظیم کرده است.

آنچه GD 1236-A واقعاً می‌گوید

تصمیم دولت GD 1236-A، مورخ 20 آگوست 2026، برنامه دولت را برای سال‌های 2026 تا 2031 تصویب و به مجلس ملی ارائه می‌دهد. پارلمان این برنامه را در 25 آگوست 2026 با تصمیم AZhO-3-N تصویب کرد.

در مورد نظام کسب و کارهای خرد، این برنامه متعهد می‌شود که آستانه گردش مالی را حداقل دو برابر افزایش دهد و دسترسی مداوم را به رعایت قوانین مالیاتی مشروط کند، و این نظام در صورت تخلفات اساسی یا مکرر از بین می‌رود. این تمام تعهد است.

یک برنامه دولتی، جهت‌گیری سیاست‌ها را تعیین می‌کند و دولت را از نظر سیاسی ملزم به رعایت آن می‌کند. این برنامه قانون مالیات را اصلاح نمی‌کند. این برنامه هیچ رقم جایگزینی، هیچ تاریخ لازم‌الاجرایی، هیچ تعریفی از تخلف اساسی یا مکرر و هیچ روشی برای حذف یک کسب‌وکار از رژیم مالیاتی ارائه نمی‌دهد. هر یک از این موارد باید از قانونی ناشی شود که هنوز وجود ندارد.

رقم ۵۰ میلیون درام از کجا آمده است؟

این عدد به اظهارات مطبوعاتی نخست وزیر در ۸ مه ۲۰۲۶، که توسط Arka.am گزارش شده است، برمی‌گردد که در آن قصد دو برابر کردن آستانه به ۵۰ میلیون درام برای در نظر گرفتن تورم، ضمن جایگزینی مالیات بر گردش مالی با مالیات بر ارزش افزوده استاندارد، شرح داده شده است. در جلسه‌ای که در ۱۸ و ۱۹ ژوئن ۲۰۲۶ گزارش شد، هدف شروع از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ برای یک رژیم ترجیحی گسترده‌تر، مشروط به رعایت دقیق‌تر از جمله جریمه‌های مرتبط با دریافت‌های نقدی، اضافه شد. هر دو مورد، اظهاراتی از قصد هستند و هیچ‌کدام با لایحه ارائه نشده‌اند.

دو مورد دیگر از مشاهده ۵۰ میلیون درام ارمنستان منتشر شده است و هیچ‌کدام موضع دولتی نیستند. یک نظر عمومی مربوط به سال ۲۰۲۴ در پورتال پیش‌نویس قانون ارمنستان، از این رقم در پیشنهادی در مورد استثنائات مالیات بر گردش مالی، که توسط یک نظردهنده خصوصی ارائه شده بود، استفاده کرد. خود قانون مالیات از ۵۰ میلیون درام در موارد نامرتبط، از جمله طبقات مالیات بر دارایی، استفاده می‌کند. چیزی که در آن ذکر نشده است، این عدد به عنوان سقف مشاغل خرد است.

قانون فعلی: ۲۴ میلیون درام، بدون تغییر

یک کسب و کار واجد شرایط رژیم کسب و کار خرد است، در حالی که گردش مالی سالانه آن در حدود یا کمتر از 24،000،000 درام ارمنستان، حدود 66،000 دلار آمریکا با نرخ 366 درام به ازای هر 1 دلار آمریکا در آگوست 2026 توسط بانک مرکزی ارمنستان، باقی بماند. به محض اینکه گردش مالی از سقف تعیین شده عبور کند، وضعیت کسب و کار خرد متوقف می‌شود.

این رژیم معمولاً با نرخ ۰٪ توصیف می‌شود. مکانیسم دقیق آن، معافیت از مالیات‌های دولتی برای فعالیت‌های واجد شرایط کسب و کارهای خرد است که مشمول استثنائات قانونی محدودی می‌شود: مالیات بر واردات، از جمله مالیات بر کالاهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا؛ مالیات بر درآمد که به عنوان عامل مالیاتی از پرداخت‌ها به افراد کسر می‌شود؛ و مالیات‌های غیرمستقیم، زیست‌محیطی و جاده‌ای. یک کسب و کار خرد با کارمند از نظر حقوق و دستمزد معاف نیست: حقوق و دستمزد شامل ۲۰٪ کسر مالیات بر درآمد معمول، همراه با حق بازنشستگی و حق تمبر، دقیقاً مانند هر رژیم دیگری می‌شود.

اکثر خدمات حرفه‌ای کاملاً خارج از این رژیم مالیاتی قرار دارند. خدمات حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مشاوره و دفترداری اسناد رسمی از هر دو رژیم مالیاتی کسب و کارهای خرد و مالیات بر گردش مالی مستثنی هستند و فهرست فعالیت‌های مستثنی‌شده آخرین بار در ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ گسترش یافت تا دسته‌های حرفه‌ای و کارکنان بیشتری را در بر بگیرد. ارائه‌دهندگان این دسته‌ها از رژیم مالیاتی عمومی، با ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها و ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده، استفاده می‌کنند. راهنمای ما در مورد مالیات در ارمنستان ، نحوه مقایسه رژیم‌های مالیاتی را در بین فعالیت‌ها نشان می‌دهد.

سه اصلاحیه در قوانین کسب و کارهای خرد در طول سال ۲۰۲۷ اعمال می‌شود: یکی شامل فروشندگان پلتفرم تجارت الکترونیک از اول ژانویه، یکی شامل سازمان‌های وابسته به بانک از اول فوریه و دیگری شامل مشاوران املاک از اول ژوئن. هیچ‌کدام از آنها به رقم ۲۴ میلیون درام نمی‌رسد. بالاتر از سقف کسب و کارهای خرد، رژیم مالیات بر گردش مالی به ۱۱۵ میلیون درام در سال، حدود ۳۱۴ هزار دلار آمریکا، با نرخ‌هایی که بسته به فعالیت متفاوت است، می‌رسد.

معنای «مشروط به رعایت مالیات» چیست؟

این برنامه، دسترسی مداوم به رژیم مالیاتی را به رعایت قوانین مالیاتی مرتبط می‌کند و خسارت ناشی از تخلفات مادی یا مکرر را جبران می‌کند. سازوکار اجرایی که این کلمات به آن متصل می‌شوند، از قبل وجود دارد. صدور فاکتور الکترونیکی از سال ۲۰۱۶ از طریق سیستم کمیته درآمد ایالتی اجباری شده است و مشاغلی که با مصرف‌کننده سروکار دارند باید از صندوق‌های نقدی دارای مجوز مرتبط با SRC استفاده کنند. بحث دولت در ژوئن ۲۰۲۶ به طور خاص به جریمه‌های دریافت نقدی اشاره داشت.

آستانه‌ای که در آن یک تخلف منجر به رد صلاحیت می‌شود، و اینکه آیا حذف از رژیم به صورت خودکار یا قابل تجدیدنظر خواهد بود، در هیچ پیش‌نویسی منتشر نشده است. کسب‌وکاری که از قبل به موقع درخواست داده و رسیدهای مطابق با مقررات صادر کرده است، در معرض هر تعریفی قرار می‌گیرد.

سوالات متداول

چه چیزهایی را باید قبل از سال بودجه ۲۰۲۷ در نظر داشت؟

بودجه‌ای به مبلغ ۲۴ میلیون درام برای سال ۲۰۲۷. عبارت «حداقل دو برابر» این برنامه، حداقل مبلغی را که هر لایحه نهایی پیشنهاد می‌دهد، تعیین می‌کند و چیزی در مورد زمان ارائه لایحه نمی‌گوید، بنابراین رقم و تاریخ دو چیزی هستند که باید در پورتال پیش‌نویس الکترونیکی به آنها توجه کرد.

سقف بالاتر هیچ کاری برای کسب‌وکارهای موجود در دسته‌های حرفه‌ای مستثنی‌شده انجام نمی‌دهد. این استثنا مستقل از آستانه عمل می‌کند و جهت‌گیری اصلاحات از سال ۲۰۲۵ گسترش فهرست مستثنی‌شده‌ها و در عین حال افزایش نرخ پایه مالیات بر گردش مالی بوده است. شرکت‌های فعال در حوزه‌های حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مشاوره و دفترداری اسناد رسمی باید صرف نظر از اینکه چه اتفاقی برای شماره کسب‌وکار خرد می‌افتد، برای رژیم کلی برنامه‌ریزی کنند.

اگر مقایسه برای محل ثبت شرکت شما مهم است، مقایسه مالیاتی بلغارستان، لتونی و ارمنستان و مقایسه ارمنستان و گرجستان برای کوچ‌نشینان دیجیتال، هر دو از رقم یکسان ۲۴،۰۰۰،۰۰۰ درام ارمنستان استفاده می‌کنند و با تغییر آن، به‌روزرسانی خواهند شد.

آخرین به روز رسانی: 27 اوت 2026