TL؛ DR
- ارمنستان مالیات بر درآمد شخصی ثابت ۲۰٪ را از دستمزد کارمندان کسر میکند؛ هیچ گونه تخفیف یا طبقه بندی اعمال نمیشود (PWC).
- کارمندانی که در تاریخ ۱ ژانویه ۱۹۷۴/بعد از آن متولد شدهاند، باید حق بیمه بازنشستگی خود را پرداخت کنند: ۵٪ تا سقف ۵۰۰۰۰۰ درام، سپس ۱۰٪ منهای ۲۵۰۰۰ درام، که سقف آن ۸۷۵۰۰ درام در ماه است.PWC).
- همچنین ماهانه از «مالیات تمبر نظامی» پلکانی کسر میشود؛ نرخها بر اساس گروه حقوقی، مبالغ ثابتی هستند (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- مهلت ثبت و پرداخت حقوق و دستمزد ماهانه تا بیستم ماه بعد از طریق پورتال الکترونیکی SRC (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- اظهارنامههای درآمد شخصی سالانه (در صورت لزوم) باید تا اول نوامبر ۲۰۲۵ ارائه شوند؛ جریمه دیرکرد اعمال میشود (۵۰۰۰ درام/۵۰۰۰۰ درام) (پان ارمنی; ARKA).
آخرین بهروزرسانی ۲۵ نوامبر ۲۰۲۵
استخدام در ارمنستان؟ تنظیم صحیح حقوق و دستمزد غیرقابل مذاکره است. این راهنما به تیمهای منابع انسانی و حسابداران دقیقاً نحوه محاسبه و گزارش مالیات بر درآمد کارکنان در ارمنستان را نشان میدهد - از محاسبات ناخالص به خالص گرفته تا ثبتهای ماهانه و مشوقهای ۲۰۲۵ برای بخش فناوری پیشرفته.
فهرست مندرجات
- کسر مالیات بر درآمد از حقوق کارمندان در ارمنستان
- حق بیمه بازنشستگی تأمینشده (تأمین اجتماعی)
- تمبر مالیاتی نظامی (هزینه صندوق دفاع)
- حقوق ناخالص به خالص: مثالهای عملی
- مشوقهای مالیات بر حقوق و دستمزد بخش فناوری پیشرفته (2025-2031)
- گزارش حقوق و دستمزد ماهانه و حواله
- مهلتهای سالانه ثبت اظهارنامه و انطباق با قوانین
- نحوه درخواست: تنظیم و ثبت لیست حقوق و دستمزد در ارمنستان
- سوالات متداول
- نتیجه
کسر مالیات بر درآمد از حقوق کارمندان در ارمنستان
ارمنستان مالیات بر درآمد شغلی را با نرخ ثابت ۲۰٪ از دستمزد ناخالص، بدون هیچگونه کمک هزینه شخصی یا طبقه بندی (PWC). کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی عمل میکند و این مبلغ را ماهانه از حقوق ناخالص هر کارمند کسر میکند.
- مثال: ۵۰۰۰۰۰ درام حقوق ناخالص → مالیات بر درآمد = ۱۰۰۰۰۰ درام (۲۰٪ × ۵۰۰۰۰۰) (PWC).
کارمندان خارجی و محلی مشمول نرخ کسر دستمزد یکسانی برای درآمد شغلی با منشأ ارمنی هستند (PWC).
نکته برای کارفرمایان حوزه فناوری: حقوقهای واجد شرایط تحقیق و توسعه (R&D) که دارای گواهینامه باشند، میتوانند تحت مشوقهای سالهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ با نرخ مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ مشمول مالیات شوند؛ به بخش اختصاصی زیر مراجعه کنید (EY).
حق بیمه بازنشستگی تأمینشده (تأمین اجتماعی)
کارمندانی که در تاریخ ۱ ژانویه ۱۹۷۴ یا پس از آن متولد شدهاند، مشمول پرداخت حق بیمه بازنشستگی اجباری هستند که توسط کارفرما کسر میشود (PWC).
- ۵٪ از حقوق ناخالص ماهانه اگر حقوق ناخالص ≤ ۵۰۰۰۰۰ درام باشد (PWC).
- ۱۰٪ از درآمد ناخالص منهای ۲۵۰۰۰ درام اگر درآمد ناخالص > ۵۰۰۰۰۰ درام باشد (PWC).
- حداکثر سهم کارمند: ۸۷۵۰۰ درام در ماه (سقف) (PWC).
مثال: ۸۰۰۰۰۰ درام ناخالص → مستمری = (۱۰٪ × ۸۰۰۰۰۰) – ۲۵۰۰۰ = ۵۵۰۰۰ درام؛ ۱,۵۰۰,۰۰۰ درام ناخالص → مستمری با سقف ۸۷,۵۰۰ درام (PWC).
تمبر مالیاتی نظامی (هزینه صندوق دفاع)
ارمنستان همچنین مبلغ ثابتی را به عنوان «مالیات تمبر نظامی» ماهانه برای هر کارمند کسر میکند. این مبلغ، هزینهای پلکانی و ثابت است که بر اساس حقوق ناخالص محاسبه میشود و در کنار مالیات بر درآمد شخصی و حقوق بازنشستگی (PIT) جمعآوری میشود.راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
| حقوق ناخالص ماهانه (درهم) | مالیات تمبر (AMD) |
|---|---|
| تا 100,000 | 1,500 |
| 100,001 - 200,000 | 3,000 |
| 200,001 - 500,000 | 5,500 |
| 500,001 - 1,000,000 | 8,500 |
| 1,000,001 و بالاتر | 15,000 |
منبع: راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی.
حقوق ناخالص به خالص: مثالهای عملی
حقوق خالص کارمند برابر است با حقوق ناخالص منهای: (1) 20٪ مالیات بر درآمد شخصی، (2) حقوق بازنشستگی طبق فرمول، و (3) حق تمبر طبق جدول بالا (PWC; PWC; راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- مثال الف - ۳۰۰۰۰۰ درام ناخالص:
- مالیات بر درآمد شخصی: ۶۰،۰۰۰؛ مستمری: ۱۵،۰۰۰ (۵٪)؛ تمبر: ۵،۵۰۰؛ خالص: ۲۱۹،۵۰۰ درام.
- مثال ب - ۶۰۰۰۰۰ درام ناخالص:
- مالیات بر درآمد شخصی: ۱۲۰،۰۰۰؛ مستمری: ۳۵،۰۰۰ (۱۰٪ × ۶۰۰ هزار - ۲۵ هزار)؛ تمبر: ۸،۵۰۰؛ خالص: ۴۳۶،۵۰۰ درام.
- مثال ج — ۱,۳۰۰,۰۰۰ درام ناخالص:
- مالیات بر درآمد شخصی: ۲۶۰،۰۰۰؛ مستمری: ۸۷،۵۰۰ (سقف)؛ تمبر: ۱۵،۰۰۰؛ خالص: ۹۳۷،۵۰۰ درام.
مشوقهای مالیات بر حقوق و دستمزد بخش فناوری پیشرفته (2025-2031)
از سال ۲۰۲۵، ارمنستان مشوقهای جدیدی را برای حمایت از رشد بخش فناوری پیشرفته معرفی کرد:
- کاهش ۱۰ درصدی PIT در حقوق کارکنان واجد شرایط تحقیق و توسعه دارای گواهینامه (EY; KPMG).
- بازپرداختهای PIT برای کارگران مهاجر حرفهای و تازهکارانی که برای اولین بار وارد بخش میشوند، و پشتیبانی PIT برای آموزش/بازآموزی مرتبط با شغل (طراحی برنامه 2025-2031) (EY; KPMG).
- اقدامات کسر فوقالعاده (مثلاً کسر هزینههای حقوق و دستمزد افزایشیافته) برای واجد شرایط بودن هزینههای تحقیق و توسعه (EY).
کارفرمایان باید قبل از اعمال کاهش نرخ حقوق و دستمزد، گواهینامه و دامنه آن را تأیید کنند. برای برنامهریزی گستردهتر، به راهنمای ما مراجعه کنید سرمایه گذاری در ارمنستان و ثبت نام تجاری.
گزارش حقوق و دستمزد ماهانه و حواله
ثبت حقوق و دستمزد به صورت الکترونیکی و از طریق پورتال آنلاین SRC انجام میشود. کارفرمایان باید تا بیستم ماه بعد، حقوق ماه قبل را ثبت و پرداخت کنند (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- محتوای بازگشتی: شناسههای کارمند، درآمد ناخالص، مالیات بر درآمد شخصی کسر شده، سهم بازنشستگی و مبالغ حق تمبر (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- پرداخت: حواله بانکی به درام به خزانهداری؛ پورتال پس از ثبت، مبالغ قابل پرداخت را ارائه میدهد (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- ماههای «صفر»: وقتی هیچ حقوقی پرداخت نمیشود، برای رعایت قانون، گزارش صفر ثبت کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
چک لیست سریع انطباق
- محاسبه صحیح مالیات بر درآمد شخصی (20%)، حقوق بازنشستگی (طبق فرمول) و حق تمبر (PWC; PWC; راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- اظهارنامه ماهانه را تا بیستم ماه بعد ثبت کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- کل مبلغ قابل پرداخت را تا همان مهلت پرداخت کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- سوابق حقوق و دستمزد و مدارک پرداخت را نگه دارید.
مهلتهای سالانه ثبت اظهارنامه و انطباق با قوانین
ارمنستان مهلت اظهارنامه درآمد فردی جهانی را تا اول نوامبر 2025 (از اول ماه مه) تمدید کرد. جریمههای ثابتی برای دیرکرد اعمال میشود: 5,000 درام برای اکثر افراد و 50,000 درام برای کارآفرینان/شرکتکنندگان اصلی (پان ارمنی; ARKA).
نکات کاربردی برای کارفرمایان و کارمندان:
- کسر مالیات ماهانه از حقوق و دستمزد معمولاً مالیات بر درآمد شغلی را تسویه میکند؛ افراد در صورت داشتن درآمد مشمول مالیات دیگر یا در صورت نیاز به موارد دیگر، اظهارنامههای سالانه را ارائه میدهند.PWC).
- کارمندان خارجی مقیم، در صورت لزوم، از همان قوانین اظهارنامه سالانه و تاریخ سررسید پیروی میکنند (پان ارمنی).
- جریمه و بهره ممکن است برای پرداخت دیرهنگام یا گزارش دیرهنگام اعمال شود؛ ثبت الکترونیکی و حواله به موقع، ریسک را به حداقل میرساند (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
برای برنامهریزی گستردهتر در مورد تعهدات، به نمای کلی ما مراجعه کنید. مالیات در ارمنستان و راهنمایی در مورد اجازه اقامت و ویزای.
نحوه درخواست: تنظیم و ثبت لیست حقوق و دستمزد در ارمنستان
- نهاد ارمنی خود را ثبت کنید و برای ثبت اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی به پورتال الکترونیکی SRC دسترسی پیدا کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنیاگر هنوز ثبت نشدهاید، به ما مراجعه کنید. ثبت نام تجاری راهنما.
- شماره شناسایی مالیاتی کارمندان (TIN) را جمعآوری کرده و آنها را در سیستم حقوق و دستمزد خود وارد کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- هر ماه کسر مالیات را محاسبه کنید: 20٪ مالیات بر درآمد شخصی، حقوق بازنشستگی طبق فرمول قانونی و حق تمبر بر اساس گروه (PWC; PWC; راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- اظهارنامه حقوق و دستمزد ماهانه را از طریق پورتال تا بیستم ماه بعد ثبت کنید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- کل مبلغ کسر شده را تا همان مهلت به خزانهداری پرداخت کنید و مدرک پرداخت را نگه دارید (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
- نظارت بر الزامات سالانه برای کارمندانی که باید اظهارنامههای درآمد شخصی را تا اول نوامبر ۲۰۲۵ ارائه دهند (پان ارمنی; ARKA).
سوالات متداول
نرخ مالیات بر درآمد حقوق در ارمنستان چقدر است؟
۲۰٪ از درآمد ناخالص اشتغال کسر میشود؛ هیچ گونه طبقه بندی یا تخفیف شخصی وجود ندارد (PWC).
نحوه محاسبه حق بیمه بازنشستگی اجباری
کارمندانی که در تاریخ ۱ ژانویه ۱۹۷۴/بعد از آن متولد شدهاند، ۵٪ تا سقف ۵۰۰۰۰۰ درام، و سپس ۱۰٪ از مبلغ ناخالص منهای ۲۵۰۰۰ درام بالاتر از آن، تا سقف ۸۷۵۰۰ درام در ماه، حق بیمه پرداخت میکنند.PWC).
آیا مالیات حقوق ویژهای برای دفاع (حق تمبر) وجود دارد؟
بله. مبلغ ثابتی به عنوان «مالیات تمبر نظامی» ماهانه بر اساس گروههای حقوقی کسر میشود (مثلاً ۱۵۰۰ تا ۱۵۰۰۰ درام در ماه) (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
چه زمانی باید لیست حقوق و دستمزد را ثبت و پرداخت کرد؟
تا بیستمین روز ماه بعد از ماه حقوق و دستمزد، از طریق پورتال الکترونیکی SRC (راهنمای حقوق و دستمزد وکلای ارمنی).
نتیجه
برای محاسبه و گزارش مالیات بر درآمد کارمندان در ارمنستان، 20٪ از مالیات بر درآمد شخصی کسر کنید، فرمول بازنشستگی قانونی (حداکثر 87,500 درام ارمنستان) را اعمال کنید و هزینه تمبر نظامی را کسر کنید، سپس تا بیستم هر ماه به صورت الکترونیکی ثبت و پرداخت کنید. در صورت واجد شرایط بودن، مشوقهای فناوری پیشرفته 2025-2031 را نیز در نظر بگیرید. رعایت مهلتها و استفاده از پورتال SRC باعث میشود که حقوق و دستمزد شما مطابق با قانون باشد و حقوق تیم شما به موقع پرداخت شود (PWC; PWC; EY).
آیا برای تنظیم حقوق و دستمزد، بایگانی یا استخدام نیروی کار خارجی به کمک عملی نیاز دارید؟ تماس با ما.
