تغییرات مالیاتی ارمنستان در ۱ ژانویه ۲۰۲۷: چک لیست دسامبر برای افراد، شرکت‌های نوپا و شرکت‌های کوچک فناوری اطلاعات

اولین مهلت مالیاتی ارمنستان در این دوره ۲۱ دسامبر ۲۰۲۶ است، زمانی که کسب‌وکاری که باید در سال‌های ۲۰۲۲ تا ۲۰۲۵ برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده باشد، می‌تواند برای اصلاح این موضوع به SRC درخواست دهد؛ سایر موارد موجود در این لیست از ۱ دسامبر ۲۰۲۶ یا ۱ ژانویه ۲۰۲۷ شروع می‌شوند. هر مورد زیر قانون مصوب است، با متن آن در ARLIS، پایگاه داده رسمی حقوقی، مطابقت داده شده و هر کدام به راهنمای طولانی‌تر ما در مورد آن تغییر پیوند دارند.

تاریخ‌ها، به ترتیب

قبل از ۲۱ دسامبر: مهلت تسویه حساب ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده

ماده 33(5) قانون HO-234-N که از اول جولای 2026 لازم‌الاجرا است، به مؤدی مالیاتی که از نظر قانونی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بوده و هرگز ثبت نام نکرده است، اجازه می‌دهد تا 21 دسامبر 2026 به SRC مراجعه کرده و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را تا 31 دسامبر 2026 ارائه دهد. هر دو تاریخ شامل می‌شوند. درخواست را می‌توان به صورت کاغذی یا از طریق ایمیل، در فرم SRC، ارائه داد. این قانون شامل روابطی می‌شود که از اول ژانویه 2022 و سال‌های مالیاتی تا اول ژانویه 2026 ایجاد شده‌اند. SRC دوره تحت پوشش را از سال 2022 تا 2025 توصیف می‌کند.

این پنجره به سه دلیل از قانون مالیات محدود شده است:

• ماده 59(1)(3): کسب و کاری که وضعیت کسب و کار خرد را از دست داده است؛
• ماده 59(1)(5): کسب و کاری که دیگر پرداخت کننده مالیات بر گردش مالی نباشد، از جمله با عبور از آستانه 115 میلیون درام (حدود 318,000 دلار آمریکا با نرخ داخلی 361.36 درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA 19 اکتبر 2026)؛
• ماده 59(2)(2): سازمان‌های غیرتجاری، تولیدکنندگان کشاورزی و شرکت‌های دانش‌بنیان با گردش مالی بیش از 115 میلیون درام.

مالیات بر ارزش افزوده‌ای که به دلیل عدم ثبت نام مودی در کمیسیون مالیات بر ارزش افزوده (SRC) تعیین شده است، دوباره محاسبه می‌شود، از جمله ارزیابی‌های تحت تجدیدنظر و مواردی که قبلاً با حکم قطعی تعیین شده‌اند. توضیحات منتشر شده توسط کمیسیون مالیات بر ارزش افزوده در مورد این لایحه می‌گوید که محاسبه مجدد، جریمه‌ها و مجازات‌ها را نیز شامل می‌شود. متن تصویب شده فقط در مورد تعهدات مالیات بر ارزش افزوده صحبت می‌کند، بنابراین تخفیف جریمه را به عنوان موضع اعلام شده کمیسیون مالیات بر ارزش افزوده در نظر بگیرید تا زمانی که کمیسیون مالیات بر ارزش افزوده آن را در پرونده شما اعمال کند. راهنمای ما برای پنجره اصلاح ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده، درخواست را گام به گام بررسی می‌کند. منبع: HO-234-N در ARLIS.

از ۱ ژانویه ۲۰۲۷: مالیات بر ارزش افزوده بر فروش توسط سازمان‌های غیرمقیم

ماده 11 قانون HO-234-N جایگزین ماده 70(2)(5) قانون مالیات می‌شود. از اول ژانویه 2027، یک سازمان خارجی ثبت شده در SRC و بدون دفتر دائمی در ارمنستان، مالیات بر ارزش افزوده را در صورتی که مشتری آن:

• سازمانی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست (نهادهای دولتی، مؤسسات اداری شهرداری و بانک مرکزی مستثنی هستند)؛
• کارآفرین فردی؛
• برای خدمات الکترونیکی، فردی که نه کارمند رسمی است و نه سردفتر اسناد رسمی.

برای یک IE ارمنی که اشتراک نرم‌افزار یا خدمات ابری را از خارج از کشور خریداری می‌کند، فاکتور تأمین‌کننده خارجی باید از ژانویه شامل مالیات بر ارزش افزوده ارمنستان شود. بخش ثبت نام در راهنمای ما برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده برای فروشندگان SaaS غیرمقیم پوشش داده شده است.

از ۱ ژانویه ۲۰۲۷: اپراتورهای بازار اتحادیه اقتصادی اوراسیا

قانون HO-83-N ماده 76.1 را به قانون مالیات اضافه می‌کند. یک سازمان یا شرکت مستقل از یک کشور عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا که یک پلتفرم معاملات الکترونیکی را اداره می‌کند و تحت ماده 288 قانون مالیات ثبت شده است، گزارش ماهانه‌ای را تا بیستم ماه بعد در مورد کالاهای فروخته شده از طریق پلتفرم به افراد (غیر از شرکت‌های مستقل و دفاتر اسناد رسمی) در یک کشور دیگر عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا، و در مورد بازگشت‌ها و امتناع‌ها ارائه می‌دهد. دولت دامنه و رویه گزارش را تعیین می‌کند.

همین قانون، اپراتورهای پلتفرم را به فهرست کسب‌وکارهایی اضافه می‌کند که نمی‌توانند از مالیات بر گردش مالی (ماده 254(3)(3) قانون مالیات) یا رژیم کسب‌وکارهای خرد (ماده 267(5)(1)) استفاده کنند. این استثنا فقط شامل اپراتور می‌شود. تاجری که از طریق پلتفرم کالا می‌فروشد، هر رژیمی را که واجد شرایط آن است، به طور مستقل حفظ می‌کند. جزئیات: گزارش صادرات بازار از سال 2027.

از ۱ ژانویه ۲۰۲۷: بازگشت درآمد پرداخت شده به افراد غیرمقیم

دستور شماره ۹۹۵-N کمیسیون مالیات ارمنستان مورخ ۲۳ سپتامبر ۲۰۲۶، دستور شماره ۳۲۶-N را مجدداً بیان می‌کند: فرم و دستورالعمل‌هایی که یک پرداخت‌کننده ارمنی برای گزارش درآمد پرداختی به پرداخت‌کنندگان مالیات بر سود غیرمقیم و مالیات بر سود کسر شده استفاده می‌کند. این یک اظهارنامه مالیات بر سود است، نه یک فرم مالیات بر ارزش افزوده. بخش ۲ این فرم، معافیت‌های مالیاتی تحت معاهدات مالیات مضاعف بر درآمد و دارایی را پوشش می‌دهد. این دستور از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال می‌شود؛ برای سود سهام بانک‌هایی که در بورس تعیین‌شده توسط دولت فهرست نشده‌اند و برای منافع در سرمایه بانک، از ۱ فوریه ۲۰۲۷ اعمال می‌شود، از جمله سود سهام برای دوره‌های قبل از ۲۰۲۷. اصلاحیه ۲۱ اکتبر ۲۰۲۶ فقط عبارات را اصلاح می‌کند.

یک شرکت کوچک فناوری اطلاعات که به یک شرکت مادر، پیمانکار یا مجوزدهنده خارجی پول پرداخت می‌کند، باید انتظار داشته باشد که فرم جدید پرداخت‌های ژانویه ۲۰۲۷ را تکمیل کند.

از ۱ ژانویه ۲۰۲۷: گواهی مالیات‌دهنده‌ی تابع، تاریخ پایان ندارد

قانون HO-344-N (مصوب ۳ ژوئیه ۲۰۲۶) ماده ۲۹۳.۱(۳) قانون مالیات را بازنویسی کرده و ماده ۲۹۳.۱(۳.۱) را اضافه می‌کند که از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ لازم‌الاجرا است. تصمیم دولت ۱۴۴۹-N مورخ ۸ اکتبر ۲۰۲۶ آن را اجرا می‌کند. سپس یک گواهی مالیات‌دهنده تابع به طور نامحدود صادر می‌شود که تاریخ شروع آن روی آن ذکر شده است. استثنا، گواهی مورد استفاده برای ورود به فهرست فعالان اقتصادی مجاز است که از زمان صدور تا پایان دوازدهمین ماه پس از ماه صدور معتبر است.

• چه کسی: سازمان‌های پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده و شرکت‌های سرمایه‌گذاری که پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال می‌شوند. صندوق‌های سرمایه‌گذاری مستثنی هستند. هیچ بخشی از این تصمیم، گواهی‌های صادر شده قبلی را تبدیل نمی‌کند.
• چگونه: یک درخواست الکترونیکی، که بر اساس معیارهای تعیین‌شده ارزیابی می‌شود. دو معیار جدید اعمال می‌شود: عدم وجود زیان مالیاتی متوالی در طول دوره مشاهده و دو سال قبل از آن (زیان‌های منتقل‌شده به دوره‌های بعدی نادیده گرفته می‌شوند)، و حداقل دو کارمند در بیش از نیمی از ماه‌ها، که همگی بالاتر از حداقل دستمزد هستند، حقوق دریافت کرده‌اند.
• پس از صدور: کمیسیون بورس و اوراق بهادار سنگاپور (SRC) هر دارنده را به صورت فصلی، ظرف ۷ روز کاری پس از هر مهلت بازگشت، رصد می‌کند و می‌تواند گواهی را به هر یک از ۱۲ دلیل تعیین‌شده توسط دولت (تصمیم ۱۳۲۴-N، پیوست ۳) فسخ کند.
• قانون HO-344-N همچنین ضریب 0.8 را به معیارهای ریسک مورد استفاده برای انتخاب مشاغل برای بازرسی جامع اضافه می‌کند (ماده 336(2)(2) قانون مالیات).

این گواهی تأیید می‌کند که فعالیت واقعی پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده قانونی است. این گواهی، اقامت مالیاتی را اثبات نمی‌کند؛ این سند تحت ماده ۳۱۴ قانون مالیات صادر شده است. معیار کارمند، گواهی را به حقوق و دستمزد مرتبط می‌کند که تیم انطباق استخدامی ما آن را بررسی می‌کند. بیشتر: گواهی انطباق نامحدود از سال ۲۰۲۷.

از ۱ دسامبر ۲۰۲۶: خط ۱٪ کریپتو در بازده ماهانه

دستور SRC 1003-N مورخ ۲۵ سپتامبر ۲۰۲۶ که در ۲۹ سپتامبر منتشر شد، ردیف ۸.۱ را به جدول ۲ بازده ماهانه اضافه می‌کند: درآمد حاصل از واگذاری دارایی‌های رمزنگاری‌شده با نرخ ۱٪. بخش عمده‌ای از این دستور از ۱ فوریه ۲۰۲۷ لازم‌الاجرا می‌شود و مفاد مربوط به ارزهای رمزنگاری‌شده از ۱ دسامبر ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا می‌شوند. این ردیف به طور محدود تعریف شده است. این ردیف، درآمد حاصل از واگذاری دارایی‌های رمزنگاری‌شده منحصر به فرد (غیرقابل تعویض) و دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ای را که به طور خودکار به عنوان پاداش برای نگهداری یا اعتبارسنجی یک دفتر کل ایجاد می‌شوند، پوشش می‌دهد. این دستور، فرم گزارش‌دهی را اصلاح می‌کند؛ درآمد حاصل از دارایی‌های رمزنگاری‌شده معمولی خارج از این دو دسته، در این ردیف قرار نمی‌گیرد. صفحه ما در مورد مالیات ارزهای رمزنگاری‌شده در ارمنستان، قوانین گسترده‌تری را پوشش می‌دهد.

آنچه در این چک لیست از قلم افتاده است

سایر موارد مربوط به سال ۲۰۲۷، از جمله تغییرات در بازپرداخت بهره وام مسکن و عوارض دولتی ویزا، در فهرست ذکر نشده‌اند زیرا متن نهایی آنها هنوز برای این صفحه بررسی نشده است. پیش‌نویس قوانین و پیشنهادات دولتی که برای مشورت در اکتبر و نوامبر ۲۰۲۶ منتشر شده‌اند، قانون نیستند و همچنین از قلم افتاده‌اند. آستانه‌ها و رژیم‌های مالیاتی برای سال ۲۰۲۷ عموماً در چشم‌انداز مالیاتی ۲۰۲۷ ما پوشش داده شده‌اند و تیم خدمات مالیاتی ما می‌تواند بررسی دسامبر را برای یک شرکت مستقل یا یک شرکت کوچک انجام دهد.

اگر کسب و کار شما در یکی از سه گروه مالیات بر ارزش افزوده بالا قرار می‌گیرد، درخواست باید تا ۲۱ دسامبر به SRC برسد؛ این اظهارنامه می‌تواند تا ۳۱ دسامبر ادامه یابد.

سوالات متداول

آخرین به روز رسانی: 9 نوامبر 2026