چگونه با قوانین حسابداری و حسابداری در ارمنستان مطابقت داشته باشیم

راهنمای انطباق حسابداری و دفترداری ارمنستان (۲۰۲۵)

آخرین به‌روزرسانی ۱۴ اکتبر ۲۰۲۵

TL؛ DR

• اکثر شرکت‌های ارمنی باید صورت‌های مالی خود را تحت IFRS تهیه کنند؛ شرکت‌های خرد از IFRS کامل معاف هستند و می‌توانند از قوانین ساده‌شده پیروی کنند (نمایه IFAC) IFAC.
• نهادهای عمومی، بزرگ و متوسط ​​با حسابرسی‌های اجباری سالانه مواجه هستند (نمایه فدراسیون بین‌المللی حسابداران) IFAC.
• مالیات بر درآمد شرکت‌ها به طور استاندارد ۱۸٪ و مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ است؛ عبور از مرز ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان در فروش سالانه، شما را وارد سیستم مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت (PwC) می‌کند. پی دبلیو سی سی آی تی | مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• نرخ مالیات بر گردش مالی برای مشاغل کوچک در سال 2025 افزایش یافته است (بر اساس فعالیت، تا 10٪)؛ آستانه خود را رصد کنید و در صورت نیاز، زودتر اقدام به تغییر کنید (LSA) ممیزی‌های LSA 2025.
• تشکیل پرونده‌ها، اخطارها و حتی حسابرسی‌ها از طریق سیستم مالیات الکترونیکی ارمنستان انجام می‌شود؛ تعاملات حسابرسی اکنون می‌توانند از راه دور (LSA) انجام شوند. ممیزی‌های LSA 2025.

چرا این موضوع مهم است؟ رعایت قوانین حسابداری و دفترداری در ارمنستان، شما را از جریمه‌ها محافظت می‌کند، بازپرداخت مالیات را تسریع می‌بخشد و اعتماد سرمایه‌گذاران را جلب می‌کند. این راهنما، قوانین کلیدی در مورد گزارش‌دهی، حسابرسی‌ها، رژیم‌های مالیاتی، افشا و شیوه‌های دولت الکترونیک بر اساس استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) را خلاصه می‌کند تا عملیات شما در ارمنستان برای حسابرسی آماده و کارآمد باقی بماند.

فهرست مندرجات

• الزامات حسابداری در ارمنستان
• استانداردهای حسابداری و طبقه‌بندی اشخاص حقوقی
• گزارشگری مالی و حسابرسی
• افشای عمومی صورت‌های مالی
• ثبت اظهارنامه مالیاتی و انطباق با قوانین
• انطباق دیجیتال و دولت الکترونیک
• سوالات متداول

الزامات حسابداری در ارمنستان

چارچوب حسابداری ارمنستان بر استانداردهای شناخته‌شده بین‌المللی و آستانه‌های شفاف سیستم مالیاتی متمرکز است. در عمل، حسابداری منطبق با استانداردها در ارمنستان به معنای نگهداری سوابق کامل و دقیقی است که می‌تواند از صورت‌های مالی مبتنی بر استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) برای همه به جز واحدهای کوچک پشتیبانی کند (نمایه IFAC). IFAC.

نکات کاربردی برای کتاب‌هایتان:

• اطمینان حاصل کنید که هر ورودی توسط یک سند منبع (فاکتور، قرارداد، توصیه بانکی) پشتیبانی می‌شود. این امر برای اثبات صورت‌های مالی و اظهارنامه‌های مالیاتی مبتنی بر IFRS (نمایه IFAC) ضروری است. IFAC.
• اگر در رژیم مالیات بر گردش مالی ساده‌شده هستید، آستانه‌های درآمد را به دقت پیگیری کنید؛ فروش بیش از 115 میلیون درام ارمنستان شما را مجبور به مهاجرت به سیستم مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت (PwC) می‌کند. مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• تهیه خلاصه‌ها و صورت‌های مالی دفتر کل که بتوان به راحتی از طریق پورتال مالیات الکترونیکی در طول حسابرسی‌های حضوری یا از راه دور (LSA) به اشتراک گذاشت. ممیزی‌های LSA 2025.

برای تنظیم کتاب‌ها از روز اول به کمک نیاز دارید؟ به راهنمای گام به گام ما مراجعه کنید. ثبت نام تجاری راهنما و مالیات در ارمنستان بررسی اجمالی.

استانداردهای حسابداری و طبقه‌بندی اشخاص حقوقی

ارمنستان استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) را برای افزایش شفافیت و مقایسه‌پذیری پذیرفته است. به طور کلی:

• همه شرکت‌ها، به جز شرکت‌های خرد، صورت‌های مالی را تحت استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) که در سطح ملی اجرا می‌شوند، تهیه می‌کنند (نمایه IFAC) IFAC.
• استانداردهای گزارشگری مالی بین‌المللی برای شرکت‌های کوچک و متوسط ​​واجد شرایط که پاسخگویی عمومی ندارند، در دسترس است و پیچیدگی گزارشگری را کاهش می‌دهد (نمایه IFAC). IFAC.
• واحدهای تجاری خرد از استانداردهای گزارشگری مالی بین‌المللی کامل (IFRS) جدا شده‌اند و ممکن است الزامات حسابداری ساده‌شده‌ای را اعمال کنند (مشخصات IFAC). IFAC.

اندازه نهاد (خرد/کوچک/متوسط/بزرگ) بر اجباری بودن حسابرسی‌ها و اینکه کدام استانداردها را می‌توانید اعمال کنید، تأثیر می‌گذارد (نمایه IFAC) IFACاگر انتظار رشد سریع دارید (مثلاً، افزایش مقیاس از «کوچک» به «متوسط»)، برای جلوگیری از تنگناها، حسابرسی و افشای احتمالی IFRS را در اوایل سال برنامه‌ریزی کنید.

بنیانگذاران خارجی اغلب به دلیل سادگی، استانداردهای گزارشگری مالی بین‌المللی برای شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را در زمان راه‌اندازی انتخاب می‌کنند، سپس با نزدیک شدن به نیازهای منافع عمومی یا تلفیق، به استانداردهای گزارشگری مالی کامل روی می‌آورند (نمایه IFAC). IFAC.

گزارشگری مالی و حسابرسی

ارمنستان صورت‌های مالی سالانه را الزامی می‌داند و حسابرسی‌های قانونی بر روی دسته‌های خاصی اعمال می‌شود:

• حسابرسی‌های سالانه اجباری برای نهادهای عام‌المنفعه و نهادهای بزرگ و متوسط ​​اعمال می‌شود (نمایه فدراسیون بین‌المللی حسابداران) IFAC.
• واحدهای اقتصادی خرد و کوچک عموماً خارج از شبکه حسابرسی اجباری هستند، اگرچه حسابرسی‌های داوطلبانه می‌توانند از نیازهای گزارشگری سرمایه‌گذاران یا گروه‌ها پشتیبانی کنند (نمایه IFAC) IFAC.

حسابرسی خود را از قبل برنامه‌ریزی کنید. حسابرسان انتظار دارند دفاتر کل تطبیق داده شده، اسناد پشتیبان برای مانده‌های مالی و در صورت لزوم، پل‌های مالیاتی به دفتر ثبت داشته باشند. حرکت ارمنستان به سمت استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) اغلب شکاف بین نتایج حسابداری و مالیاتی را کاهش می‌دهد، اما شما همچنان باید تعدیلات خاص مالیاتی را مستند کنید (نمایه IFAC). IFAC.

افشای عمومی صورت‌های مالی

ارمنستان در حال تشدید اجرای الزامات افشای صورت‌های مالی است. پیش‌نویس اصلاحیه قانون اداری سال ۲۰۲۵، جریمه‌های قابل توجهی را برای عدم انتشار به موقع گزارش‌های مالی مورد نیاز پیشنهاد می‌کند که تأکیدی بر تلاش دولت برای شفافیت است (پیش‌نویس قانون). e-draft.am.

نکته‌ی عملی: اگر در دسته‌ای قرار می‌گیرید که ملزم به افشا هستید، تأیید هیئت مدیره و تکمیل حسابرسی را به موقع برنامه‌ریزی کنید تا بتوانید در مهلت قانونی (پیش‌نویس قانون) منتشر کنید. e-draft.am.

ثبت اظهارنامه مالیاتی و انطباق با قوانین

مالیات‌های اصلی کسب و کار در ارمنستان سرراست هستند، اما مهلت‌ها و آستانه‌ها باید از نزدیک مورد نظارت قرار گیرند.

نرخ‌ها و آستانه‌های مالیات اصلی

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها: ۱۸٪ از سود مشمول مالیات (PwC) پی دبلیو سی سی آی تی.
• مالیات بر ارزش افزوده: نرخ استاندارد ۲۰٪؛ صادرات عموماً ۰٪ (PwC) مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• رژیم مالیات بر گردش مالی: برای کسب و کارهایی با فروش سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام در دسترس است؛ برای بالاتر از آن، باید به سیستم استاندارد مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر مصرف (PwC) بروید. مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• نرخ مالیات بر گردش مالی بر اساس فعالیت افزایش یافته است (از سال 2025، تا 10٪)؛ نرخ فعلی را برای بخش خود بررسی کنید (LSA) ممیزی‌های LSA 2025.

ملزومات تقویم انطباق

• اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌ها و پرداخت‌های نهایی معمولاً در ماه آوریل پس از پایان سال سررسید می‌شوند؛ برای تأیید تاریخ دقیق سررسید برای سال مربوطه (PwC) به راهنمای فعلی PwC ارمنستان و پورتال SRC مراجعه کنید. پی دبلیو سی سی آی تی.
• اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده معمولاً ماهانه ثبت و پرداخت می‌شوند؛ تاریخ‌های سررسید فعلی را در پورتال الکترونیکی SRC (PwC) تأیید کنید. مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• تمام پرونده‌ها، اطلاعیه‌ها و ارتباطات حسابرسی از طریق سیستم‌های مالیات الکترونیکی ارمنستان انجام می‌شود که از گردش کار حسابرسی از راه دور (LSA) نیز پشتیبانی می‌کنند. ممیزی‌های LSA 2025.

برنامه‌ریزی اولیه مفید است. اگر پیش‌بینی‌های شما نشان می‌دهد که از ۱۱۵ میلیون درام فراتر خواهید رفت، برای ثبت نام در مالیات بر ارزش افزوده آماده شوید و فرآیندهای صدور فاکتور و حسابداری خود را از قبل تطبیق دهید (PwC). مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.

برای مشاهده‌ی گسترده‌تر قوانین و مشوق‌های مالی، به راهنمای ما در مورد ... مراجعه کنید. مالیات در ارمنستان و فرصت‌های ذکر شده در سرمایه گذاری در ارمنستان.

انطباق دیجیتال و دولت الکترونیک

شورای عالی مالیات ارمنستان، مدیریت مالیاتی را مدرن کرده است:

• ثبت اظهارنامه‌ها، ثبت مالیات بر ارزش افزوده و اطلاعیه‌ها از طریق پورتال مالیات الکترونیکی انجام می‌شود؛ مشاغل باید اعتبارنامه‌های فعال خود را حفظ کرده و مکاتبات الکترونیکی (LSA) را رصد کنند. ممیزی‌های LSA 2025.
• حسابرسی‌های مالیاتی و بسیاری از استعلام‌ها می‌توانند از راه دور انجام شوند؛ دفاتر کل دیجیتالی و بسته‌های اسناد را برای آپلود آماده نگه دارید (LSA) ممیزی‌های LSA 2025.

چک لیست عملی برای رعایت قوانین در ارمنستان:

• چارچوب حسابداری قابل اجرا (IFRS در مقابل IFRS برای SMEها) را تأیید کنید و سیاست‌ها را بر اساس آن به‌روزرسانی کنید (IFAC) IFAC.
• بر اساس درآمد پیش‌بینی‌شده (PwC)، رژیم مالیاتی مناسب (مالیات استاندارد در مقابل مالیات بر گردش مالی) را انتخاب کنید. مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• به پورتال مالیات الکترونیکی SRC متصل شوید و یک حسابدار مسئول را برای نظارت بر اعلان‌ها (LSA) اختصاص دهید. ممیزی‌های LSA 2025.
• تقویم مالیات بر ارزش افزوده ماهانه (در صورت وجود) و اظهارنامه‌های سالانه شرکت‌ها (PwC) پی دبلیو سی سی آی تی; مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC.
• اگر شرکت شما عام المنفعه، بزرگ یا متوسط ​​است، برای حسابرسی آماده شوید (IFAC) IFAC.
• اگر ملزم به انتشار هستید، برای جلوگیری از جریمه، افشای به موقع را برنامه‌ریزی کنید (پیش‌نویس الکترونیکی) e-draft.am.

اگر در حال جابجایی کارکنان یا مدیران هستید، راهنمایی ما در مورد اجازه اقامت می‌تواند به همسو کردن جدول زمانی منابع انسانی و حقوق و دستمزد با الزامات کمک کند.

نتیجه

برای رعایت قوانین حسابداری و دفترداری در ارمنستان، فرآیندهای خود را به گزارش‌های مبتنی بر IFRS متصل کنید، محرک‌های حسابرسی و افشا را رصد کنید و مالیات‌ها را با توجه به آستانه‌ها و مهلت‌های مالیات الکترونیکی مدیریت کنید. به طور خلاصه: چارچوب حسابداری مناسب (IFRS یا IFRS برای شرکت‌های کوچک و متوسط) را اعمال کنید، بدانید که آیا در شبکه حسابرسی (منافع عمومی/بزرگ/متوسط) هستید یا خیر، رژیم مالیاتی خود را انتخاب و رصد کنید (CIT/VAT در مقابل مالیات بر گردش مالی) و از طریق سیستم‌های الکترونیکی SRC برای ثبت و حسابرسی (IFAC؛ PwC؛ LSA؛ e-draft) کار کنید. IFAC | پی دبلیو سی سی آی تی | مالیات بر ارزش افزوده و گردش مالی PwC | LSA | e-draft.amاگر می‌خواهید یک راه‌اندازی سرتاسری یا بررسی سلامت انطباق داشته باشید، تماس با ما.

از زمان راه‌اندازی کسب و کار تا گزارش سالانه، تیم ما می‌تواند عملیات شما در ارمنستان را مطابق با قوانین و آماده برای سرمایه‌گذاری نگه دارد. همین امروز با یک مشاور ارشد صحبت کنید: تماس با ما.