- بلغارستان مالیات شرکتی ۱۰٪ (پایینترین نرخ در اتحادیه اروپا) را حفظ میکند، در حالی که قبرس قرار است از سال ۲۰۲۶ (با توجه به قانون نهایی) از ۱۲.۵٪ به ۱۵٪ برای سالهای مالیاتی افزایش دهد (بلغارستان: PwC؛ قبرس: PhilippouLaw، RSM).
- شرکتهای چندملیتی بزرگ در بلغارستان از سال 2024 مشمول حداقل مالیات جهانی 15 درصدی اتحادیه اروپا (رکن دوم) هستند (PwC).
- مالیات بر ارزش افزوده کمی متفاوت است: بلغارستان 20٪ (با تغییر موقت آستانه ثبت نام در سال 2025) در مقابل قبرس 19٪ (PwC؛ PhilippouLaw).
- بلغارستان از اول ژانویه ۲۰۲۶ یورو را به عنوان واحد پول خود خواهد پذیرفت و این امر ریسک ارزی را برای کسبوکارهای مبتنی بر یورو کاهش میدهد (The Sofia Globe).
- از ژانویه ۲۰۲۶، بلغارستان گزارشدهی الکترونیکی ماهانه SAF-T را اجباری میکند و این امر باعث افزایش انطباق بسیاری از شرکتها میشود (EY Tax-News).
آخرین بهروزرسانی ۲۵ نوامبر ۲۰۲۵
آیا به این فکر میکنید که یک شرکت اتحادیه اروپا را با کمترین مالیات پایدار در کجا مستقر کنید؟ برای اکثر مشاغل فعال، این موضوع به بلغارستان در مقابل قبرس بستگی دارد. هر دو اعتبار داخلی اتحادیه اروپا و نرخهای پایین را ارائه میدهند، اما اصلاحات اخیر این تعادل را تغییر داده است. در زیر آنچه تغییر کرده و نحوه تصمیمگیری آمده است.
نرخها و اصلاحات مالیات شرکتها
مالیات بر درآمد قانونی شرکتها (CIT) بلغارستان همچنان 10٪ ثابت است - کمترین میزان در اتحادیه اروپا و بسیار پایینتر از میانگین 21.3٪ اتحادیه اروپا در سال 2024 (PwC؛ بنیاد مالیات). PwC – بلغارستان; بنیاد مالیات
قبرس در حال حاضر مالیات بر درآمد شرکت (CIT) استاندارد ۱۲.۵٪ را اعمال میکند، اما دولت اعلام کرده است که این مالیات برای سالهای مالیاتی که از سال ۲۰۲۶ آغاز میشود، به ۱۵٪ افزایش خواهد یافت که با پویاییهای گستردهتر حداقل مالیات جهانی، منوط به تصویب قانونی (PhilippouLaw; RSM) همسو است. فیلیپو لا; RSM قبرس
راههای آماده سازی اصلی:
- برای شرکتهای کوچک و متوسط، نرخ مالیات ۱۰٪ بلغارستان، صرفهجویی مالیاتی فوری و قابل پیشبینی را در مقایسه با نرخ ۱۲.۵٪ قبرس (و ۱۵٪ از سال ۲۰۲۶) ارائه میدهد (PwC؛ PhilippouLaw؛ RSM). PwC – بلغارستان; فیلیپو لا; RSM قبرس
- در مقایسه با میانگین اتحادیه اروپا که در سال ۲۰۲۴، ۲۱.۳ درصد است، هر دو طبق استانداردهای اروپایی (بنیاد مالیات) همچنان مالیات پایینی دارند. بنیاد مالیات
اجرای حداقل مالیات جهانی (رکن دوم)
بلغارستان، حداقل مالیات جهانی ۱۵٪ رکن دوم اتحادیه اروپا را برای گروههای بزرگ چندملیتی (معمولاً با درآمد تلفیقی ≥ ۷۵۰ میلیون یورو) از سال ۲۰۲۴ اجرا کرد. این امر نرخ مالیات مؤثر حداقل ۱۵٪ را برای گروههای درون محدوده تضمین میکند، حتی اگر مالیات بر درآمد شرکت (CIT) قانونی بلغارستان همچنان ۱۰٪ باقی بماند (PwC). PwC – بلغارستان (رکن دوم)
پیامد: مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان با نرخ ۱۰٪ همچنان به نفع شرکتهای کوچک و متوسط و کسبوکارهای با ارزش متوسط است، اما گروههای بزرگ در محدودهی فعالیت خود با افزایش ۱۵٪ طبق رکن دوم (PwC) مواجه خواهند شد. PwC – بلغارستان
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیاتهای غیرمستقیم
نرخهای استاندارد مالیات بر ارزش افزوده:
- بلغارستان: 20٪ مالیات بر ارزش افزوده استاندارد (PwC). PwC – بلغارستان
- قبرس: ۱۹٪ مالیات بر ارزش افزوده استاندارد (PhilippouLaw). PhilippouLaw – مالیات بر ارزش افزوده
آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده (بلغارستان): به عنوان بخشی از اقدامات انتقالی سال 2025، این آستانه از اول ژانویه 2025 به طور موقت به 166,000 لو بلغارستان افزایش یافت، سپس از اول آوریل 2025 به 100,000 لو بلغارستان بازگشت (PwC). PwC - پیشرفتهای قابل توجه
نکته آخر: بارهای مالیاتی غیرمستقیم به طور کلی قابل مقایسه هستند. 19٪ قبرس در مقابل 20٪ بلغارستان یک تفاوت جزئی است؛ تغییر آستانه بلغارستان در اوایل سال 2025 یک مشکل اداری یکباره است (PwC؛ PhilippouLaw). PwC – بلغارستان; فیلیپو لا
ارز و پذیرش یورو
بلغارستان در پی تصمیم وزرای دارایی اتحادیه اروپا، از اول ژانویه ۲۰۲۶ یورو را به عنوان واحد پول خود خواهد پذیرفت. این امر تبدیل BGN/EUR را حذف کرده و سیستم مالی بلغارستان را با منطقه یورو بیشتر ادغام خواهد کرد (The Sofia Globe). سوفیا گلوب
برای کسبوکارهایی که با یورو معامله میکنند، این امر ریسک ارزی و هزینههای اداری را از سال ۲۰۲۶ به بعد کاهش میدهد (The Sofia Globe). سوفیا گلوب
اداره مالیات و انطباق با قوانین
گزارشدهی دیجیتال در بلغارستان در حال تشدید است. از ژانویه ۲۰۲۶، بلغارستان ارسالهای ماهانه SAF-T (پرونده حسابرسی استاندارد برای مالیات) را معرفی میکند که از مالیاتدهندگان بزرگ شروع میشود و طبق قوانین اجرایی گسترش مییابد. این امر با روندهای شفافیت اتحادیه اروپا همسو است و جزئیات دادهها و حجم کار انطباق را افزایش میدهد (EY Tax-News). EY – بلغارستان SAF-T (2026)
تأثیرات عملی:
- گزارشگری الکترونیکی مکرر و استانداردتر برای نهادهای بلغاری در حوزه فعالیت (EY). ای وای – سَف-تی
- احتمالاً بهروزرسانیهای فرآیندها و سیستمها در سال ۲۰۲۵ لازم است تا برای راهاندازی اولیه (EY) در ژانویه ۲۰۲۶ آماده باشند. ای وای – سَف-تی
مشوقهای مالیاتی و محیط کسبوکار
با نرخهای سربار پایین، هر دو کشور در درجه اول بر سادگی و قابل پیشبینی بودن رقابت میکنند. پیشرفتهای قابل توجه فعلی:
- بلغارستان طبق گزارش وزارت نوآوری (گزارش BTA، 2025) در حال کار بر روی معرفی مشوقهای مالیاتی افزایشیافته برای تحقیق و توسعه است. جزئیات در حال تدوین است که نشان دهنده یک سیاست برای جذب مشاغل نوآورانه (BTA) است. مشوقهای تحقیق و توسعه BTA (در حال انجام)
- حرکت برنامهریزیشده قبرس به سمت مالیات بر درآمد شرکت (CIT) 15% در سال 2026، مزیت نرخ مالیات بر درآمد اصلی آن را کاهش میدهد، اما این حوزه قضایی همچنان یک پلتفرم بالغ اتحادیه اروپا برای عملیات فرامرزی است و تغییر سال 2026 با هدف همسویی با هنجارهای حداقل مالیات جهانی (PhilippouLaw; RSM) انجام میشود. فیلیپو لا; RSM قبرس
به دنبال گزینههای منطقهای برای عملیات، تیمها یا نگهداری دارایی هستید؟ راهنماییهای ما را در این زمینه بررسی کنید. فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان, ثبت نام تجاریو چارچوب مالیاتی ارمنستان.
جدول مقایسه سریع
| ویژگی | بلغارستان | قبرس |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکتها (قانونی) | ۱۰٪ (پایینترین نرخ اتحادیه اروپا) PWC; بنیاد مالیات | ۱۲.۵٪ در حال حاضر؛ ۱۵٪ برای سالهای مالیاتی که از سال ۲۰۲۶ شروع میشوند (برنامهریزی شده) فیلیپو لا; RSM |
| رکن دوم اتحادیه اروپا (شرکتهای چندملیتی بزرگ) | لازمالاجرا؛ حداقل مالیات مؤثر ۱۵٪ از سال ۲۰۲۴ PWC | حرکت به سمت ۱۵٪ CIT از سال ۲۰۲۶ با حداقل اهداف جهانی همسو است فیلیپو لا |
| نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده | ٪۱۰۰ PWC | ٪۱۰۰ فیلیپو لا |
| آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده (تغییر اخیر) | ۱۶۶۰۰۰ لو بلغاری از ۱ ژانویه تا ۳۱ مارس ۲۰۲۵؛ بازگشت به ۱۰۰۰۰۰ لو بلغاری از ۱ آوریل ۲۰۲۵ PWC | ناموجود (تغییر جدیدی در منابع ثبت نشده است) |
| واحد پول | لو بلغارستان تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵؛ یورو از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ سوفیا گلوب | یورو |
| انطباق الکترونیکی جدید | ثبت درخواستهای ماهانه SAF‑T از ژانویه ۲۰۲۶ (طبق قوانین اجرا میشود) EY | - |
کدام یک برای کسب و کار شما بهترین است؟
اگر کمترین نرخ جاری را میخواهید، بلغارستان را انتخاب کنید
- برای شرکتهای کوچک و متوسط و شرکتهای متوسط بازار که بر تجارت یا خدمات فعال متمرکز هستند، نرخ ثابت ۱۰٪ مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان (CIT) بسیار پایین است؛ حتی پس از اجرای رکن دوم، این نرخ همچنان برای کسبوکارهایی که کمتر از آستانه ۷۵۰ میلیون یورو (PwC) هستند، صرفهجویی ایجاد میکند. PwC – بلغارستان
- پذیرش یورو در سال ۲۰۲۶، اختلافات ارزی را برای عملیات مبتنی بر یورو از بین خواهد برد (The Sofia Globe). سوفیا گلوب
- برای گزارش ماهانه SAF‑T از ژانویه ۲۰۲۶ برنامهریزی کنید؛ گردشهای کاری ERP و انطباق خود را در سال ۲۰۲۵ (EY) هماهنگ کنید. ای وای – سَف-تی
اگر به دنبال یک پلتفرم بالغ اتحادیه اروپا هستید و برای سالهای ۲۰۲۶ به بعد برنامهریزی میکنید، قبرس را انتخاب کنید.
- قبرس در سال ۲۰۲۵ همچنان مالیات پایینی دارد (۱۲.۵٪)، اما برای مالیات بر درآمد شرکت (CIT) با نرخ ۱۵٪ از سال مالی ۲۰۲۶ آماده باشید. اگر افق برنامهریزی شما پس از ۲۰۲۶ است، نرخ سرفصل بالاتر را در نظر بگیرید (PhilippouLaw; RSM). فیلیپو لا; RSM قبرس
- مالیاتهای غیرمستقیم با نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۹٪ (PhilippouLaw) رقابتی باقی میمانند. PhilippouLaw – مالیات بر ارزش افزوده
برای نگاشت مالیات به عملیات، نیروی انسانی یا جابجایی به کمک نیاز دارید؟ به منابع ما در ... مراجعه کنید. ویزای, محل اقامتو املاک و مستغلات برنامهریزی هنگام گسترش در منطقه.
سوالات متداول
آیا بلغارستان هنوز هم کمترین مالیات شرکتی را در اتحادیه اروپا دارد؟
بله. مالیات بر درآمد شرکت (CIT) قانونی بلغارستان 10٪ است که پایینترین میزان در اتحادیه اروپا است، در حالی که میانگین اتحادیه اروپا در سال 2024، 21.3٪ بوده است (PwC؛ بنیاد مالیات). PwC – بلغارستان; بنیاد مالیات
چه زمانی مالیات شرکتی قبرس به ۱۵٪ افزایش مییابد؟
آیا حداقل مالیات جهانی ۱۵٪ اتحادیه اروپا در بلغارستان اعمال میشود؟
بله. بلغارستان از سال ۲۰۲۴ قوانین ستون دوم را برای گروههای بزرگ چندملیتی اعمال میکند و نرخ مالیات مؤثر حداقل ۱۵٪ را برای نهادهای درونمرزی (PwC) تضمین میکند. PwC - رکن دوم
نرخ مالیات بر ارزش افزوده فعلی در بلغارستان و قبرس چقدر است؟
مالیات بر ارزش افزوده استاندارد بلغارستان 20٪ است (PwC). مالیات بر ارزش افزوده استاندارد قبرس 19٪ است (PhilippouLaw). PwC – بلغارستان; فیلیپو لا
بلغارستان چه زمانی یورو را به عنوان واحد پول خود انتخاب خواهد کرد؟
در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۲۶، طبق تصمیم وزرای دارایی اتحادیه اروپا (روزنامه صوفیه گلوب). سوفیا گلوب
نتیجه: برای سال ۲۰۲۵، بلغارستان در مقابل قبرس به اولویتها بستگی دارد. اگر کسبوکار شما پایینتر از آستانه ستون دوم است و میخواهید کمترین نرخ سرفصل را با پذیرش قریبالوقوع یورو داشته باشید، نرخ مالیات بر درآمد ۱۰٪ بلغارستان برجسته است. اگر برای ۲۰۲۶+ برنامهریزی میکنید و یک پلتفرم بالغ اتحادیه اروپا را ترجیح میدهید، برای تغییر نرخ مالیات بر درآمد ۱۵٪ قبرس بودجهبندی کنید. در هر صورت، هر دو بسیار پایینتر از میانگین اتحادیه اروپا باقی میمانند و انطباق پایدار و داخلی با اتحادیه اروپا را ارائه میدهند. برای یک طرح ساختاری متناسب که مالیات، عملیات و تحرک بنیانگذاران را هماهنگ میکند، تماس با ما.
