آخرین بهروزرسانی مه ۲۰۲۶
آیا به این فکر میکنید که یک شرکت اتحادیه اروپا را کجا مستقر کنید تا کمترین مالیات پایدار را داشته باشد؟ برای اکثر مشاغل فعال، این موضوع به بلغارستان در مقابل قبرس بستگی دارد. هر دو اعتبار داخلی اتحادیه اروپا و نرخهای پایین را ارائه میدهند، اما اصلاحات سال ۲۰۲۶ این تعادل را به طور قابل توجهی تغییر داده است. در زیر آنچه تغییر کرده و نحوه تصمیمگیری آمده است.
در یک نگاه
- ▪ بلغارستان یک آپارتمان دارد 10٪ مالیات بر درآمد شرکت — پایینترین نرخ در اتحادیه اروپا — بسیار پایینتر از میانگین ۱۷.۵۰٪ اتحادیه اروپا.
- ▪ مالیات بر درآمد شرکت قبرس از ۱۲.۵ درصد به ٪۱۰۰ از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازمالاجرا، و در ۲۲ دسامبر ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد.
- ▪ بلغارستان این قانون را تصویب کرد یورو در اول ژانویه ۲۰۲۶و ریسک تبدیل لو بلغارستان به یورو را از بین میبرد.
- ▪ مالیات تکلیفی سود سهام بلغارستان به ۷۵٪ افزایش یافت برای افراد غیرمقیم در سال ۲۰۲۶؛ قبرس ارائه میدهد 0% برای افراد غیرمقیم استاندارد.
- ▪ بلغارستان راه اندازی شد SAF-T گزارشدهی دیجیتال در ژانویه ۲۰۲۶ برای شرکتهای بزرگ.
- ▪ بلغارستان قانونی وضع کرد ۲۵٪ کسورات تحقیق و توسعه در ماه مارس 2026
نرخ مالیات شرکتها و اصلاحات سال ۲۰۲۶
مالیات بر درآمد قانونی شرکتها در بلغارستان همچنان ۱۰٪ ثابت است - پایینترین نرخ در اتحادیه اروپا و بسیار پایینتر از میانگین فعلی ۱۷.۵۰٪ در اتحادیه اروپا. این نرخ برای همه شرکتها صرف نظر از اندازه آنها اعمال میشود و بلغارستان را به یکی از قابل پیشبینیترین محیطهای مالیاتی در اروپا تبدیل میکند.
قبرس مالیات بر درآمد شرکت خود را از ۱۲.۵٪ به ۱۵٪ برای سالهای مالیاتی از اول ژانویه ۲۰۲۶ افزایش داد. این بسته اصلاحات در ۲۲ دسامبر ۲۰۲۵ تصویب شد و قبرس را با چارچوب حداقل مالیات جهانی OECD/G20 همسو کرد. این امر شکاف بین دو حوزه قضایی را از ۲.۵ به ۵ درصد به نفع بلغارستان کاهش میدهد.
برای شرکتهای کوچک و متوسط، نرخ مالیات ۱۰٪ بلغارستان اکنون دو برابر صرفهجویی در مقایسه با نرخ ۱۵٪ قبرس را به همراه دارد. در مقایسه با میانگین ۱۷.۵۰٪ اتحادیه اروپا، هر دو کشور طبق استانداردهای اروپایی، همچنان در حوزههای رقابتی با مالیات پایین قرار دارند.
اجرای حداقل مالیات جهانی (رکن دوم)
بلغارستان قانون حداقل مالیات جهانی ۱۵٪ اتحادیه اروپا، رکن دوم، را برای گروههای بزرگ چندملیتی (با درآمد تلفیقی ≥ ۷۵۰ میلیون یورو) از سال ۲۰۲۴ اجرا کرد. این قانون، نرخ مالیات مؤثر حداقل ۱۵٪ را برای گروههای درون محدوده تضمین میکند، حتی اگر مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان طبق قانون ۱۰٪ باقی بماند.
برای شرکتهای کوچک و متوسط و کسبوکارهای با ارزش متوسط کمتر از آستانه ۷۵۰ میلیون یورو، مالیات بر درآمد ۱۰٪ بلغارستان همچنان صرفهجویی کامل را به همراه دارد. اقدام قبرس به مالیات بر درآمد ۱۵٪ عملاً نرخ اصلی آن را با حداقل نرخ پایه دو همسو میکند، به این معنی که شرکتهای چندملیتی بزرگ در هر دو حوزه قضایی با کف مؤثر یکسانی مواجه هستند. گزارشدهی عمومی کشور به کشور از سال ۲۰۲۵ در بلغارستان الزامی شده است.
سود سهام و مالیات بر درآمد شخصی
مالیات کسر از سود سهام جایی است که دو حوزه قضایی در سال 2026 به شدت از هم جدا میشوند. بلغارستان طبق قانون بودجه 2026، مالیات بر سود سهام خود را از 5٪ به 10٪ برای سهامداران غیرمقیم افزایش داد. یک استثنا تحت دستورالعمل شرکتهای مادر-فرعی اتحادیه اروپا اعمال میشود: شرکتهای مادر واجد شرایط اتحادیه اروپا/منطقه اقتصادی اروپا که 10٪ یا بیشتر دارند، 0٪ مالیات پرداخت میکنند.
قبرس رویکردی پلکانی را در پیش میگیرد: 0% سود سهام WHT برای افراد غیرمقیم استاندارد، 5% برای دریافتکنندگان در حوزههای قضایی با مالیات پایین و 17% برای مقاصد فهرست سیاه اتحادیه اروپا. رژیم توزیع سود سهام فرضی (DDD) برای سودهای کسبشده از سال 2026 به بعد به عنوان بخشی از بسته اصلاحات دسامبر 2025 لغو شد.
در مورد مالیات بر درآمد شخصی برای بنیانگذاران و مدیران، بلغارستان نرخ ثابت ۱۰٪ مالیات بر درآمد شخصی را برای تمام درآمد حاصل از اشتغال و خوداشتغالی اعمال میکند. قبرس از یک مقیاس تصاعدی استفاده میکند که به ۳۵٪ میرسد، اما آستانه معافیت سالانه ۲۲۰۰۰ یورویی (که در اصلاحات ۲۰۲۶ افزایش یافته است) را ارائه میدهد. برای بنیانگذاران-اپراتورهایی که حقوق دریافت میکنند، نرخ ثابت بلغارستان سادهتر و اغلب پایینتر است.
کمک های امنیت اجتماعی
سهم مشارکتهای اجتماعی، لایه معناداری به کل هزینههای اشتغال اضافه میکند. نرخ ترکیبی کارفرما و کارمند در بلغارستان تقریباً 32.7٪ از حقوق ناخالص را تشکیل میدهد که بین صندوقهای بازنشستگی، سلامت و بیکاری تقسیم میشود. قبرس با تقریباً 8٪ از حقوق، به طور قابل توجهی سبکتر است و آن را برای عملیات سنگین حقوق و دستمزد جذابتر میکند.
هنگام ساختاردهی یک کسب و کار با کارکنان محلی، تفاوت هزینههای اجتماعی میتواند مزیت مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان را بسته به تعداد کارکنان و سطح حقوق، خنثی کند. این عاملی است که اغلب در محاسبه بلغارستان در مقابل قبرس نادیده گرفته میشود.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
نرخهای استاندارد مالیات بر ارزش افزوده همچنان قابل مقایسه هستند: بلغارستان با ۲۰٪ و قبرس با ۱۹٪. این تفاوت برای اکثر مدلهای کسبوکار جزئی است.
پس از پذیرش یورو، آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده بلغارستان اکنون 51,130 یورو است و یک بازه زمانی 7 روزه برای ثبت نام کسب و کارهای جدید که از این آستانه فراتر روند، در نظر گرفته شده است. قبرس هیچ تعهدی به SAF-T ندارد، که این امر باعث میشود میزان انطباق مالیات غیرمستقیم آن کمتر از بلغارستان باشد.
ارز و پذیرش یورو
بلغارستان در اول ژانویه ۲۰۲۶، پس از تصمیم وزرای دارایی اتحادیه اروپا، یورو را پذیرفت. نرخ تبدیل به ازای هر یورو ۱.۹۵۵۸۳ لو بلغارستان ثابت شد. این امر هزینههای سربار تبدیل ارز قبلی برای مشاغل مبتنی بر یورو را حذف میکند و بلغارستان را بیشتر در سیستم مالی منطقه یورو ادغام میکند.
هر دو کشور اکنون با یورو فعالیت میکنند و ریسک ارزی را به عنوان یک عامل تمایز از بین بردهاند. برای کسبوکارهایی که در سراسر اتحادیه اروپا تراکنش انجام میدهند، این بدان معناست که پرداختها، صدور فاکتور و مدیریت خزانهداری اکنون در هر دو حوزه قضایی به طور یکسان سادهسازی شده است.
اداره مالیات و انطباق با قوانین
گزارشگری دیجیتال در بلغارستان سختگیرانهتر شده است. ارسالهای ماهانه SAF-T (پرونده حسابرسی استاندارد برای مالیات) در ژانویه 2026 آغاز شد و در ابتدا برای شرکتهای بزرگ با درآمد بیش از 300 میلیون BGN یا بدهیهای بالاتر از 3.5 میلیون BGN اعمال میشد. این دامنه به تدریج و تحت قوانین اجرایی به نهادهای کوچکتر نیز گسترش خواهد یافت.
بلغارستان همچنین در ژانویه ۲۰۲۶، مطابق با دستورالعملهای OECD، یک دستورالعمل جدید قیمتگذاری انتقالی معرفی کرد. این دستورالعمل، الزامات مستندسازی برای معاملات با اشخاص وابسته را افزایش میدهد.
قبرس SAF-T را اجرا نکرده و به طور کلی چارچوب انطباق سبکتری را حفظ کرده است. شرکتهای کوچک با گردش مالی کمتر از ۳۰۰۰۰۰ یورو پس از اصلاحات فوریه ۲۰۲۶ از الزامات حسابرسی اجباری معاف هستند. برای کسبوکارهایی که سادگی اداری را در اولویت قرار میدهند، قبرس همچنان برتری دارد.
مشوق های مالیاتی و رژیم های ویژه
بلغارستان در مارس ۲۰۲۶، کسر مالیات ۲۵ درصدی تحقیق و توسعه را تصویب کرد که به شرکتهای واجد شرایط اجازه میدهد ۱۲۵ درصد از هزینههای تحقیق و توسعه واجد شرایط را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند. این یک انگیزه جدید و قابل توجه برای کسبوکارهای مبتنی بر فناوری و نوآوری در بلغارستان است.
قبرس یک رژیم IP Box ارائه میدهد که میتواند نرخ مالیات مؤثر بر درآمد واجد شرایط مالکیت معنوی را تقریباً به 2.5٪ کاهش دهد. برای کسبوکارهایی که دارای پرتفوی قابل توجه مالکیت معنوی - نرمافزار، حق ثبت اختراع یا برند - هستند، این موضوع حتی پس از افزایش CIT به 15٪، همچنان یکی از قویترین مزایای ساختاری قبرس است.
قبرس همچنین رژیم اقامت مالیاتی غیرمحلی (غیرمحلی) خود را حفظ کرده است که افراد واجد شرایط را به مدت ۱۷ سال از مالیات بر سود سهام و بهره معاف میکند. قبرس، همراه با قانون اقامت مالیاتی ۶۰ روزه (جایگزینی برای آستانه استاندارد ۱۸۳ روزه)، همچنان برای بنیانگذارانی که میخواهند مالیات شخصی بر درآمد غیرفعال را به حداقل برسانند و در عین حال اقامت مالیاتی اتحادیه اروپا را حفظ کنند، جذاب است.
بلغارستان بر داراییهای دیجیتال، مالیات بر سود ارزهای دیجیتال را با نرخ استاندارد ۱۰٪ مالیات بر درآمد (CIT) یا مالیات بر درآمد (PIT) وضع میکند. قبرس به عنوان بخشی از اصلاحات دسامبر ۲۰۲۵ خود، مالیات ثابت ۸٪ بر درآمد ارزهای دیجیتال وضع کرد - یکی از پایینترین نرخهای مالیات اختصاصی ارزهای دیجیتال در اتحادیه اروپا.
الزامات مواد و تشکیل شرکت
بلغارستان حداقل الزامات مادی را برای اقامت مالیاتی دارد. هیچ الزام سختگیرانهای برای مدیران محلی، فضای اداری فیزیکی یا عملیات فعال فراتر از ثبت استاندارد شرکتها وجود ندارد. این امر بلغارستان را برای عملیات کمهزینه و ساختارهای هلدینگ در دسترس قرار میدهد.
قبرس قوانین سختگیرانهتری در مورد ماهیت شرکتها اعمال میکند: شرکتها باید یک دفتر فیزیکی داشته باشند، مدیران مقیم قبرس را منصوب کنند و عملیات تجاری فعالی را نشان دهند. پس از رکن دوم، این الزامات با بررسی دقیق ساختارهای پوستهای توسط مقامات مالیاتی در سطح جهانی، اهمیت بیشتری پیدا کردهاند.
هزینههای ثبت شرکت منعکس کننده این تفاوت است. هزینه کل ثبت شرکت در بلغارستان معمولاً ۴۰۰ تا ۸۰۰ یورو و هزینههای نگهداری سالانه ۱۰۰۰ تا ۳۵۰۰ یورو است. هزینه ثبت شرکت در قبرس ۱۰۰۰ تا ۱۵۰۰ یورو و هزینههای نگهداری سالانه ۳۰۰۰ تا ۴۵۰۰ یورو است که شامل هزینههای دفتر ثبت، منشی و مدیر میشود.
شبکههای معاهده مالیات مضاعف
هر دو حوزه قضایی شبکههای گستردهای از معاهدات مالیات مضاعف را حفظ کردهاند. بلغارستان بیش از ۷۰ معاهدات فعال دارد، در حالی که قبرس ۶۵ تا ۶۷ معاهدات دارد. برای اکثر ساختارهای فرامرزی که شامل شرکای تجاری اصلی هستند، هر دو حوزه قضایی، حمایت قراردادی در برابر مالیات مضاعف ارائه میدهند.
تفاوت عملی در کاربرد معاهدات نهفته است. معاهدات قبرس به دلیل شهرت تثبیتشده و رویه قضایی آن، اغلب برای ساختارهای مالکیت فکری و مالکیت معنوی ترجیح داده میشوند، در حالی که شبکه بلغارستان در کریدورهای اروپای شرقی و آسیای مرکزی قویتر است.
آیا به دنبال گزینههای منطقهای برای عملیات، تیمها یا نگهداری داراییها هستید؟ راهنماییهای ما را در این زمینه بررسی کنید. ثبت نام تجاری و چارچوب مالیاتی ارمنستان.
جدول مقایسه سریع
| ویژگی | بلغارستان | قبرس |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت | ٪۱۰۰ (پایینترین نرخ اتحادیه اروپا) | ٪۱۰۰ (از ژانویه ۲۰۲۶) |
| رکن دوم (شرکتهای چندملیتی بزرگ) | حداقل ۱۵٪ از سال ۲۰۲۴ | ۱۵٪ CIT با حداقل همسو است |
| سود سهام WHT (غیرمقیم) | ٪۱۰۰ (0% والدین اتحادیه اروپا ≥10%) | 0% استاندارد / ۵٪ مالیات پایین / ۱۷٪ در لیست سیاه |
| مالیات بر درآمد شخصی | 10٪ مسطح | به تدریج به ۳۵٪ (۲۲ هزار یورو معاف) |
| مشارکتهای اجتماعی (ترکیبی) | ~٪ 32.7 | ~٪ 8 |
| مالیات بر داراییهای دیجیتال | 10٪ CIT/PIT | 8٪ مسطح |
| مالیات بر ارزش افزوده استاندارد | ٪۱۰۰ | ٪۱۰۰ |
| واحد پول | یورو (از ژانویه ۲۰۲۶) | یورو |
| گزارش SAF-T | فعال (نهادهای بزرگ) | اجرا نشده |
| معافیت حسابرسی | معافیت بنگاههای کوچک | گردش مالی کمتر از ۳۰۰ هزار یورو (فوریه ۲۰۲۶) |
| انگیزه تحقیق و توسعه | ۲۵٪ کسورات ویژه (مارس ۲۰۲۶) | جعبه IP (تقریباً ۲.۵٪ مؤثر) |
| رژیم غیرمسلح | N / A | معافیت ۱۷ ساله سود سهام/بهره |
| الزامات مواد | حداقل | سختگیر (دفتر، مدیران محلی) |
| هزینه ثبت شرکت | 400-800 یورو | 1,000-1,500 یورو |
| تعمیر و نگهداری سالانه | 1,000-3,500 یورو | 3,000-4,500 یورو |
| انتقال زیان مالیاتی به دورههای آتی | سال 5 | ۷ سال (از ۵ سال تمدید شده) |
| معاهدات مالیات مضاعف | 70 + | 65-67 |
کدام یک برای کسب و کار شما بهترین است؟
اگر کمترین نرخ جاری را میخواهید، بلغارستان را انتخاب کنید
برای شرکتهای کوچک و متوسط و شرکتهای متوسط بازار که بر تجارت یا خدمات فعال متمرکز هستند، نرخ ثابت ۱۰٪ مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان (CIT) بسیار پایین است. حتی با افزایش WHT سود سهام به ۱۰٪، بار مالیاتی ترکیبی شرکت به علاوه توزیع همچنان رقابتی باقی میماند. پذیرش یورو، اصطکاک ارزی قبلی را از بین برده است و کسر ۲۵٪ مالیات تحقیق و توسعه، انگیزه جدیدی را برای شرکتهای فناوری ایجاد میکند. اگر نهاد شما در محدوده فعلی قرار دارد، برای گزارش ماهانه SAF-T آماده باشید.
قبرس را برای مالکیت معنوی، ساختارهای هلدینگ یا بهینهسازی مالیات شخصی انتخاب کنید
علیرغم افزایش مالیات بر درآمد (CIT) به ۱۵٪، قبرس مزایای ساختاری را حفظ کرده است که بلغارستان نمیتواند با آنها برابری کند: رژیم IP Box (نرخ مؤثر تقریباً ۲.۵٪)، مالیات بر درآمد سود سهام ۰٪ برای افراد غیرمقیم، و رژیم غیرمقیم که ۱۷ سال معافیت مالیاتی سود سهام و بهره ارائه میدهد. برای بنیانگذارانی که قصد جابجایی و کسب درآمد غیرفعال دارند، یا مشاغلی با مالکیت معنوی قابل توجه، قبرس اغلب با وجود مالیات بر درآمد سرانه بالاتر، بار مالیاتی کل کمتری را ارائه میدهد.
هر دو را برای عملکردهای مختلف در نظر بگیرید
برخی از کسبوکارها عملیات خود را تقسیم میکنند: یک شرکت بازرگانی فعال در بلغارستان با ۱۰٪ مالیات بر درآمد (CIT) با هزینههای تأسیس پایین، و یک شرکت مالکیت معنوی یا هلدینگ در قبرس که از صندوق مالکیت معنوی و سود سهام WHT صفر٪ استفاده میکند. این رویکرد دو حوزه قضایی نیازمند ماهیت مناسب در هر مکان است و باید با مشاوره مالیاتی حرفهای برنامهریزی شود.
برای نگاشت مالیات به عملیات، نیروی انسانی یا جابجایی به کمک نیاز دارید؟ به منابع ما در ... مراجعه کنید. ویزای, محل اقامتو املاک و مستغلات برنامهریزی هنگام گسترش در منطقه.
سوالات متداول
آیا بلغارستان هنوز هم کمترین مالیات شرکتی را در اتحادیه اروپا دارد؟
بله. نرخ بهره قانونی مالیات بر درآمد شرکت بلغارستان همچنان 10 درصد است که پایینترین نرخ در اتحادیه اروپا است. میانگین اتحادیه اروپا در حال حاضر 17.50 درصد است. حتی با وجود اجرای بند دوم برای شرکتهای چندملیتی بزرگ، شرکتهای کوچک و متوسط و شرکتهای با ارزش متوسط همچنان از نرخ کامل 10 درصد بهرهمند میشوند.
قبرس چه زمانی مالیات شرکتی خود را به ۱۵٪ افزایش داد؟
بسته اصلاحات در ۲۲ دسامبر ۲۰۲۵ تصویب شد و نرخ ۱۵٪ برای سالهای مالیاتی از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازمالاجرا خواهد بود. این امر قبرس را با چارچوب حداقل مالیات جهانی OECD/G20 (رکن دوم) همسو میکند.
مالیات کسر سود سهام برای افراد غیرمقیم در قبرس چقدر است؟
قبرس برای افراد غیرمقیم استاندارد، نرخ سود سهام WHT برابر با ۰٪، برای دریافتکنندگان در حوزههای قضایی با مالیات پایین ۵٪ و برای مقاصد فهرست سیاه اتحادیه اروپا ۱۷٪ اعمال میکند. این امر در کنار رژیم غیرمقیم (که سود سهام را به مدت ۱۷ سال معاف میکند)، قبرس را به ویژه برای ساختارهای متمرکز بر سود سهام جذاب میکند.
آیا بلغارستان الزامات اساسی برای اقامت مالیاتی دارد؟
بلغارستان الزامات حداقلی برای موارد مادی دارد. هیچ الزام سختگیرانهای برای مدیران محلی، فضای اداری فیزیکی یا عملیات فعال فراتر از ثبت استاندارد شرکت وجود ندارد. در مقابل، قبرس به یک دفتر فیزیکی، مدیران مقیم قبرس و شواهدی از عملیات تجاری فعال نیاز دارد.
سیستم IP Box قبرس چگونه کار میکند؟
نظام مالیاتی IP Box قبرس اجازه میدهد تا درآمد واجد شرایط مالکیت معنوی با نرخ مؤثر تقریباً ۲.۵٪ مشمول مالیات شود. این امر در مورد درآمد حاصل از اختراعات، نرمافزارها و سایر داراییهای IP واجد شرایط صدق میکند. حتی با افزایش CIT به ۱۵٪، IP Box همچنان یکی از قویترین مزایای ساختاری قبرس برای مشاغل دارای مالکیت معنوی است.
آیا بلغارستان یورو را پذیرفته است؟
بله. بلغارستان در اول ژانویه ۲۰۲۶ یورو را با نرخ تبدیل ثابت ۱.۹۵۵۸۳ لو بلغارستان به ازای هر یورو پذیرفت. هم بلغارستان و هم قبرس اکنون با یورو فعالیت میکنند و ریسک ارزی را به عنوان وجه تمایز بین این دو حوزه قضایی از بین میبرند.
برای سال ۲۰۲۶، تصمیم بلغارستان در مقابل قبرس به مدل کسبوکار شما بستگی دارد. اگر پایینترین مالیات بر درآمد کل (CIT) را با حداقل الزامات مواد اولیه میخواهید و پایینتر از آستانه ستون دوم هستید، نرخ ۱۰٪ بلغارستان برجسته است. اگر به ساختار مالکیت معنوی، سود سهام خالص ۰٪ یا بهینهسازی مالیات شخصی از طریق رژیم غیرمالکیت نیاز دارید، قبرس با وجود نرخ بالاتر، خدمات بیشتری ارائه میدهد. در هر صورت، هر دو بسیار پایینتر از میانگین اتحادیه اروپا باقی میمانند و انطباق پایدار و داخلی با اتحادیه اروپا را ارائه میدهند. برای یک طرح ساختاربندی سفارشی که مالیات، عملیات و تحرک بنیانگذار را هماهنگ میکند، تماس با ما.
