- ارمنستان تا اوایل سال ۲۰۲۵، ۵۱ معاهده مالیات مضاعف (DTT) در حال اجرا دارد که به طور قابل توجهی خطر مالیات مضاعف را برای سرمایهگذاران فرامرزی کاهش میدهد.
- پیمان جدید هنگ کنگ در ۹ آوریل ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد؛ ارمنستان در ماه مه ۲۰۲۵ پیمان جدیدی را با ژاپن تصویب کرد.
- ارمنستان سند چندجانبه OECD BEPS (MLI) را که از اول ژانویه 2024 لازمالاجرا شد، اجرا کرد و استانداردهای مدرن ضد سوءاستفاده و حل اختلاف را به بسیاری از معاهدات اضافه کرد.
- مالیات تکلیفی داخلی ۵٪ برای سود سهام و ۱۰٪ برای بهره و حق امتیاز است؛ DTTها معمولاً این مالیاتها را بیشتر محدود میکنند و بازده پس از کسر مالیات را بهبود میبخشند.
- نرخ پایدار ۱۸ درصدی مالیات بر درآمد شرکتها و ۲۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی در ارمنستان، از برنامهریزی قابل پیشبینی و مطابق با معاهده برای سرمایهگذاران پشتیبانی میکند.
آخرین بهروزرسانی ۲۵ نوامبر ۲۰۲۵
معاهدات مالیات مضاعف ارمنستان ابزاری کاربردی برای محافظت از بازده هنگام سرمایهگذاری، وام دادن یا صدور مجوز مالکیت معنوی در خارج از مرزها هستند. برای سرمایهگذاران و بنیانگذاران خارجی، DTTها مالیات تکلیفی را کاهش میدهند، از دو بار مالیات دادن به یک درآمد جلوگیری میکنند و قطعیت قانونی را افزایش میدهند - که از عناصر کلیدی برای استقرار کارآمد سرمایه و بازگشت سود به کشور هستند.
فهرست مندرجات
- شبکه رو به گسترش معاهدات مالیاتی ارمنستان: ۵۱ توافقنامه و اهمیت آن
- DTT های جدید با تأثیر بالا: هنگ کنگ (در آوریل 2025 لازم الاجرا) و ژاپن (تصویب شده در مه 2025)
- چگونه ابزار چندجانبه OECD BEPS (MLI) معاهدات ارمنستان را تغییر شکل داد
- معافیت مالیات تکلیفی تحت DTT های ارمنستان: سود سهام، بهره و حق امتیاز
- شرایط مالیات داخلی ارمنستان (18% مالیات بر درآمد شرکت بر اساس مالیات بر درآمد) و مزایای قرارداد برای اظهارنامههای پس از کسر مالیات
- حمایت از سرمایه گذار
شبکه رو به گسترش معاهدات مالیاتی ارمنستان: ۵۱ توافقنامه و اهمیت آن
ارمنستان اکنون با ۵۱ کشور معاهدات مالیات مضاعف دارد که نشان دهنده یک شبکه گسترده و در حال رشد در سراسر اروپا، آسیا و فراتر از آن است. یک جلسه توجیهی پارلمانی در اوایل سال ۲۰۲۵، رقم ۵۱ را تأیید کرد، زیرا این کشور توافقهای جدیدی را برای گسترش پوشش و تعمیق روابط سرمایهگذاری پیش میبرد. [اخبار آرکا]برای سرمایهگذاران، یک شبکه گسترده DTT به معنای:
- کاهش مالیات تکلیفی بر سود سهام، بهره و حق امتیاز فرامرزی، که باعث بهبود بازده نقدی در توزیعها و جریانهای تأمین مالی میشود. [PwC - مالیات تکلیفی].
- تخصیص شفاف حقوق مالیاتی برای جلوگیری از مالیات مضاعف، معمولاً از طریق معافیت یا روشهای اعتبار مالیاتی خارجی.
- قابلیت پیشبینی برای عملیات چند حوزه قضایی و ساختارهای نگهداری مستقر در ارمنستان.
اگر در حال بررسی ورود به بازار یا ارتقاء ساختار شرکتی خود هستید، به راهنماییهای ما در مورد ... مراجعه کنید. ثبت نام تجاری و ارمنستان سرمایه گذاری چشمانداز. برای بنیانگذاران و مدیران اجرایی، مرور کلی ما را مرور کنید مالیات در ارمنستان و مسیرهای منتهی به محل اقامت و ویزای.
DTT های جدید با تأثیر بالا: هنگ کنگ (در آوریل 2025 لازم الاجرا) و ژاپن (تصویب شده در مه 2025)
دو تحول برای جریانهای سرمایه و تجارت متمرکز بر آسیا برجسته است:
- هنگ کنگ: توافق جامع ارمنستان و هنگ کنگ در 9 آوریل 2025 لازم الاجرا شد و اطمینان و معافیت از مالیات مضاعف را برای تجارت فرامرزی بین ارمنستان و یکی از قطبهای مالی پیشرو آسیا افزایش میدهد. [IRD هنگ کنگ].
- ژاپن: ارمنستان پس از امضای کنوانسیون جدید مالیات مضاعف با ژاپن در ۲۶ دسامبر ۲۰۲۴، در ماه مه ۲۰۲۵ آن را تصویب کرد. این کنوانسیون قوانین مربوط به سود سهام، بهره و حق امتیاز را مدرن میکند و انتظار میرود روابط سرمایهگذاری و تجاری با ژاپن را تعمیق بخشد. [اخبار آرکا] [وزارت دارایی ژاپن].
این معاهدات، توافقنامههای موجود ارمنستان در سراسر اتحادیه اروپا، اتحادیه اقتصادی اوراسیا و آسیای وسیعتر را تکمیل میکنند و نشاندهنده همسویی مداوم با استانداردهای مالیاتی بینالمللی هستند. [اخبار آرکا].
چگونه ابزار چندجانبه OECD BEPS (MLI) معاهدات ارمنستان را تغییر شکل داد
ارمنستان کنوانسیون چندجانبه OECD برای اجرای اقدامات مرتبط با معاهده مالیاتی برای جلوگیری از BEPS ("MLI") را در سال 2022 تصویب کرد و از اول ژانویه 2024 برای معاهدات تحت پوشش ارمنستان لازم الاجرا شد. [وزارت دارایی]MLI بسیاری از DTT های دو طرفه را پوشش میدهد تا محافظتهای مدرنی از جمله موارد زیر را اضافه کند:
- قوانین ضد سوءاستفاده (بهویژه آزمون هدف اصلی) برای اطمینان از اینکه مزایای قراردادی فقط برای ترتیباتی با هدف تجاری واقعی در دسترس هستند. [وزارت دارایی].
- تقویت حل اختلاف از طریق رویه توافق متقابل (MAP) و بهبود مفاد تبادل اطلاعات، که راههایی را برای حل کارآمد اختلافات مالیات مضاعف فراهم میکند. [وزارت دارایی].
برای سرمایهگذاران، MLI به این معنی است که معاهدات ارمنستان به طور گسترده با استانداردهای فعلی OECD همسو هستند و در عین حال مزایای اصلی معافیت از مالیات مضاعف را حفظ میکنند.
معافیت مالیات تکلیفی تحت DTT های ارمنستان: سود سهام، بهره و حق امتیاز
طبق قانون داخلی ارمنستان، پرداختهای خروجی به افراد غیرمقیم مشمول مالیات تکلیفی (WHT) با نرخهای پایه زیر است: ۵٪ برای سود سهام و ۱۰٪ برای بهره و حق امتیاز. [PwC - مالیات تکلیفی]معاهدات مالیات مضاعف معمولاً مالیات بر درآمد کشور مبدا را برای ساکنان کشور شریک، بسته به واجد شرایط بودن و الزامات مالک ذینفع، با نرخهای پایینتری در قرارداد محدود میکنند. در عمل، این امر منجر به موارد زیر میشود:
- سود سهام: WHT تحت پوشش معاهده، بازده خالص توزیع سود از شرکتهای ارمنی به سهامداران خارجی را بهبود میبخشد.
- بهره: نرخ بهره پایینتر در وامهای فرامرزی، هزینه سرمایه را کاهش میدهد و از ساختارهای تأمین مالی گروهی پشتیبانی میکند.
- حق امتیاز: کاهش هزینه سربار صدور مجوز مالکیت فکری (WHT) به کسبوکارهای فناوری محور و برندمحور کمک میکند تا با کاهش بار مالیاتی بر پرداختها، مقیاسپذیری بیشتری داشته باشند.
برای مطالبه مزایای قراردادی، طرفهای قرارداد معمولاً باید اقامت خود در کشور طرف قرارداد و مالکیت سودمند درآمد را اثبات کنند. مستندسازی دقیق و رعایت رویههای مالیاتی ارمنستان برای اعمال نرخهای کاهشیافته قراردادی در عمل ضروری است. برای برنامهریزی پیرامون جریانهای سود و ساختاردهی، اصول اولیه را بررسی کنید مالیات در ارمنستان و در نظر بگیرید که چگونه معاهدات میتوانند مکمل شما باشند راه اندازی شرکت.
شرایط مالیات داخلی ارمنستان (18% مالیات بر درآمد شرکت بر اساس مالیات بر درآمد) و مزایای قرارداد برای اظهارنامههای پس از کسر مالیات
ارمنستان نرخهای مالیاتی متعادل را با پوشش گسترده معاهدات ترکیب میکند و مبنایی قابل پیشبینی برای برنامهریزی فرامرزی ایجاد میکند:
| معیار مالیاتی | نرخ استاندارد | منبع |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) | ٪۱۰۰ | بررسی اجمالی PwC – ارمنستان |
| مالیات بر درآمد شخصی (PIT) | ٪۱۰۰ | بررسی اجمالی PwC – ارمنستان |
| مالیات بر ارزش افزوده (WHT) در سود سهام به افراد غیرمقیم | 5% | PwC - مالیات تکلیفی |
| WHT در مورد علاقه به افراد غیرمقیم | ٪۱۰۰ | PwC - مالیات تکلیفی |
| WHT در مورد حق امتیاز به افراد غیرمقیم | ٪۱۰۰ | PwC - مالیات تکلیفی |
در مقابل این مبنا، DTT های ارمنستان میتوانند WHT خروجی را محدود کرده و امکان تخفیف (معافیت یا اعتبار) را در حوزه قضایی کشور مبدا سرمایهگذار فراهم کنند و در نتیجه بازده پس از کسر مالیات سود سهام، بهره فرامرزی و حق امتیاز را بهبود بخشند. این امر هنگامی که با CIT 18٪ ارمنستان و یک محیط شرکتی ساده ترکیب شود، اغلب منجر به بازگشت کارآمد سود به داخل کشور و جریانهای تأمین مالی یا صدور مجوز ساده میشود. [بررسی اجمالی PwC - ارمنستان] [PwC - مالیات تکلیفی].
برای نگهداری یا اداره ساختارها، استفاده از معاهده را با محتوای اصلی در ارمنستان (افراد، عملکردها، تصمیمگیری) هماهنگ کنید. این امر به تضمین رعایت قوانین ضد سوءاستفاده از MLI و در عین حال بهرهگیری از چارچوب مناسب سرمایهگذاری ارمنستان کمک میکند. مسیرهای مرتبط را بررسی کنید محل اقامت و، در درازمدت، شهروندان اگر قصد دارید مدیریت یا مالکان را در ارمنستان مستقر کنید.
حمایت از سرمایه گذار
DTTها چیزی بیش از کاهش نرخ ارائه میدهند. حمایتهای اصلی مربوط به سرمایهگذاران بینالمللی عبارتند از:
- حذف مالیات مضاعف: معاهدات، حقوق مالیاتی را هماهنگ میکنند و مستلزم تخفیف (معافیت یا اعتبار) هستند و خطر دو بار مالیات گرفتن از یک درآمد را کاهش میدهند.
- عدم تبعیض: سرمایهگذاران از یک شریک طرف قرارداد نباید با مالیات سنگینتری نسبت به سرمایهگذاران محلی در شرایط مشابه مواجه شوند - که کلید دسترسی منصفانه به بازار است.
- رویه توافق متقابل (MAP): مسیری رسمی برای مقامات مالیاتی جهت حل و فصل اختلافات مالیات مضاعف و تفسیر مداوم مفاد قرارداد، که اکنون از طریق چارچوب MLI تقویت شده است. [وزارت دارایی].
- هماهنگی ضد سوءاستفاده: آزمون هدف اصلی MLI و اقدامات مرتبط، ترتیبات مصنوعی را منتفی میکند و مزایای معاهده را برای سرمایهگذاری واقعی حفظ میکند. [وزارت دارایی].
روی هم رفته، شبکه معاهدات ارمنستان - که اکنون شامل هنگ کنگ و یک کنوانسیون مدرن با ژاپن میشود - از جریانهای سرمایه با کارایی مالیاتی پشتیبانی میکند و در عین حال استانداردهای OECD را نیز در خود جای داده است. این ویژگیها، پیشبینیپذیری و انصاف در فعالیت در ارمنستان یا از ارمنستان را افزایش میدهد. [IRD هنگ کنگ] [اخبار آرکا].
سوالات متداول: معاهدات مالیات مضاعف ارمنستان
ارمنستان چند قرارداد مالیات مضاعف در حال اجرا دارد؟
طبق گزارشهای پارلمانی منتشر شده توسط آرکا نیوز، ارمنستان تا اوایل سال ۲۰۲۵، ۵۱ توافقنامه توزیع دارو (DTT) در حال اجرا دارد. [اخبار آرکا].
آیا پیمان مالیاتی هنگ کنگ و ارمنستان لازم الاجرا است؟
بله. این پیمان در تاریخ ۹ آوریل ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد، همانطور که توسط اداره درآمد داخلی هنگ کنگ تأیید شده است. [IRD هنگ کنگ].
وضعیت پیمان مالیاتی ارمنستان و ژاپن چگونه است؟
ارمنستان کنوانسیون جدید را در ماه مه 2025 تصویب کرد، پس از آنکه در 26 دسامبر 2024 آن را امضا کرد. [اخبار آرکا] [وزارت دارایی ژاپن].
آیا ارمنستان OECD BEPS MLI را اجرا کرد؟
بله. ارمنستان در سال ۲۰۲۲ کنوانسیون MLI را تصویب کرد و معاهدات تحت پوشش آن از اول ژانویه ۲۰۲۴ لازمالاجرا هستند. [وزارت دارایی].
نرخهای استاندارد مالیات تکلیفی و مالیات بر درآمد ارمنستان که با برنامهریزی DTT مرتبط هستند، کدامند؟
مالیات بر درآمد داخلی (WHT) برای پرداختهای خارجی به افراد غیرمقیم ۵٪ (سود سهام) و ۱۰٪ (بهره و حق امتیاز) است. مالیات بر درآمد (CIT) ۱۸٪ و مالیات بر درآمد (PIT) ۲۰٪ است. [بررسی اجمالی PwC - ارمنستان] [PwC - مالیات تکلیفی].
نتیجهمعاهدات مالیات مضاعف ارمنستان یک مزیت استراتژیک برای سرمایهگذاران است: آنها اصطکاک مالیات تکلیفی را کاهش میدهند، از مالیات مضاعف جلوگیری میکنند و از طریق OECD MLI حمایتهای مدرن را در خود جای میدهند. DTTها همراه با مالیات شرکتی پایدار ۱۸٪ و ساختار شرکتی کارآمد، به شما کمک میکنند تا اظهارنامههای پس از کسر مالیات را بهبود بخشیده و عملیات فرامرزی را با اطمینان برنامهریزی کنید. اگر در حال بررسی ارمنستان برای یک سرمایهگذاری جدید، ساختار هلدینگ یا مرکز IP/مجوز هستید، با ترسیم پوشش معاهدات در کنار آن شروع کنید. قوانین مالیاتی ارمنستان و خود را سرمایه گذاری اهداف. آمادهاید تا برنامهتان را ساختاردهی کنید؟ تماس با ما برای مشاوره سفارشی.
