یک شرکت نرم‌افزاری ارمنی ۱٪ از درآمد حاصل از هر یک از ۳۲ فعالیت ذکر شده در تصمیم دولتی ۱۴۲-N را پرداخت میکند، مشروط بر اینکه فروش آن در سال گذشته بیش از ۱۱۵ میلیون درام (حدود ۳۱۸۰۰۰ دلار آمریکا با نرخ داخلی ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA 19 اکتبر ۲۰۲۶) نبوده و وضعیت مالیات بر گردش مالی را به موقع انتخاب کرده باشد. در گرجستان، وضعیت منطقه مجازی، سود نرم‌افزاری را که یک شرکت در گرجستان ایجاد میکند و به خارج از کشور عرضه میکند، از مالیات بر سود معاف میکند و وضعیت شرکت بینالمللی، سود توزیع شده را با ۵٪ مالیات میدهد. اینکه کدام کشور برای یک شرکت خاص مناسب است، به فعالیت آن، محل استقرار افراد آن و نحوه تقسیم درآمد آن بین کارهای ثبت شده و سایر کارها بستگی دارد.
در یک نگاه
- ارمنستان: نرخ ۱٪ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ اعمال میشود و فقط برای درآمد حاصل از فعالیتهای موجود در فهرست GD 142-N اعمال میشود. این نرخ حداقل سهم از گردش مالی و هیچ مرحله ثبت یا گواهی ندارد.
- ارمنستان: آزمون گردش مالی ۹۰ درصدی برای احراز صلاحیت، به برنامه جداگانه پشتیبانی فناوری پیشرفته (۶۰٪ مالیات بر درآمد برای استخدام‌های جدید واجد شرایط) تعلق دارد که به صورت سه‌ماهه اعمال میشود.
- گرجستان: سود منطقه مجازی فقط در صورتی معاف است که نرمافزار در گرجستان ایجاد و در خارج از گرجستان عرضه شود؛ فروش داخلی مجاز است اما به طور معمول مشمول مالیات میشود.
- گرجستان: وضعیت شرکت بینالمللی، فهرست وسیع‌تری از خدمات فناوری اطلاعات را با مالیات سود ۵٪ بر سود سهام پوشش میدهد، اما به دو سال سابقه کار مرتبط نیاز دارد و سقف درآمد اتفاقی آن ۲٪ است.
- هیچکدام از این دو کشور، پوشش مالیاتی معاف از مالیات ارائه نمی‌دهند. مالیات بر حقوق و دستمزد، مالیات بر سود سهام و نحوه برخورد با درآمد غیرمعتبر در هر دو کشور اعمال میشود.
ارمنستان: کدام فعالیت‌ها واجد شرایط نرخ ۱٪ هستند؟
قانون HO-500-N مورخ ۴ دسامبر ۲۰۲۴، نرخ ۱٪ را برای درآمد حاصل از فعالیتهای فناوری پیشرفته که توسط دولت تعیین شده بود، به قانون مالیات اضافه کرد. تصمیم دولت ۱۴۲-N مورخ ۱۳ فوریه ۲۰۲۵ نیز این فهرست را ارائه میدهد. این قانون از ۱۴ فوریه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا شد و از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ اعمال میشود. این نرخ قرار است تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۱ ادامه داشته باشد.
این فهرست دارای ۳۲ کد فعالیت است که از طبقه‌بندی‌کننده فعالیتهای اقتصادی ارمنستان (دستور وزیر اقتصاد ۸۷۴-N سال ۲۰۱۳) گرفته شده است: ۱۰ کد نرمافزار و فناوری اطلاعات، ۱۷ کد تولید الکترونیک و ماشین‌آلات و ۵ کد تحقیق و مهندسی. کدهای نرمافزار و فناوری اطلاعات عبارتند از:
| رمز | فعالیت |
|---|---|
| J58.21.0 | انتشار بازی‌های رایانه‌ای |
| J58.29.0 | انتشار سایر نرم‌افزارهای کامپیوتری |
| J62.01.0 | توسعه نرم افزار |
| J62.02.1 | طراحی، تست و توسعه سیستم‌های الکترونیکی |
| J62.02.9 | مشاوره فناوری کامپیوتر NEC |
| J62.03.0 | مدیریت سیستم‌های کامپیوتری |
| J62.09.0 | سایر فعالیتهای فناوری اطلاعات و کامپیوتر |
| J63.11.1 | توسعه و استفاده از پایگاه‌های داده و منابع اطلاعاتی |
| J63.11.3 | خدمات پشتیبانی آنلاین برای نرم‌افزارهای کاربردی و سیستمی |
| J63.12.0 | فعالیتهای پورتال وب |
کدهای تحقیق و مهندسی شامل طراحی و آزمایش مدار مجتمع (M71.12.5) و تحقیق و توسعه در بیوتکنولوژی، علوم طبیعی، مهندسی و فناوری، و علوم اجتماعی و انسانی میشود. برچسبی مانند «مشاوره» یا «کسب و کار آنلاین» تنها در صورتی واجد شرایط است که کار انجام شده واقعاً با یکی از این توصیفات طبقه‌بندی مطابقت داشته باشد.
۱٪ برای درآمد، فعالیت به فعالیت اعمال میشود
این نرخ به درآمد حاصل از یک فعالیت بورسی تعلق می‌گیرد. شرکتی که فضای اداری را نیز اجاره میدهد، سود کسب میکند یا سخت‌افزار را دوباره می‌فروشد، آن درآمد را در سطرهای جداگانه‌ای از اظهارنامه مالیات بر گردش مالی سه‌ماهه، با نرخی که برای آن اعمال میشود، گزارش میدهد. ۱٪ از خود درآمد واجد شرایط کسر میشود، بدون اینکه برای حقوق یا سایر هزینه‌ها کسر شود. برای قراردادی که خدمات بورسی و غیربورسی را با هم ترکیب میکند، یا پرداخت مجوزی که میتواند در ردیف حق امتیاز قرار گیرد، هیچ قانون تخصیص ویژه‌ای منتشر نشده است. این تفکیک باید قرارداد به قرارداد انجام شود.
نه مفاد قانون مالیات و نه GD 142-N حداقل سهمی از گردش مالی که باید از فعالیتهای فهرستشده حاصل شود را تعیین نمی‌کنند. شرکتی که ۶۰٪ از توسعه نرمافزار و ۴۰٪ از سایر کارها درآمد کسب میکند، همچنان ۱٪ از ۶۰٪ را پرداخت میکند. همچنین گواهی فناوری پیشرفته، تأیید وزارتخانه یا ثبت رجیستری وجود ندارد: شرکت وضعیت مالیات بر گردش مالی را انتخاب میکند و درآمد فهرستشده خود را در خط صحیح گزارش میدهد. صفحه ما در مورد مالیات ۱٪ فناوری، نرخ را با جزئیات بیشتری پوشش میدهد.
ورود به سیستم مالیات بر گردش مالی
نرخ ۱٪ فقط در سیستم مالیات بر گردش مالی وجود دارد، بنابراین یک شرکت ابتدا باید واجد شرایط آن سیستم باشد:
- سازمانهای تجاری مقیم و کارآفرینان انفرادی واجد شرایط هستند. شعبه‌ای از یک شرکت خارجی ثبت شده در ارمنستان، یک سازمان تجاری مقیم ارمنستان محسوب نمی‌شود و نمی‌تواند از این رژیم استفاده کند؛ اما یک شرکت تابعه ارمنی میتواند.
- فروش در سال تقویمی قبل نباید از ۱۱۵ میلیون درام بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده (حدود ۳۱۸۰۰۰ دلار آمریکا با نرخ داخلی ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA مورخ ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶) تجاوز کند. این سقف، تمام فروش‌ها، از جمله درآمد حاصل از فعالیتهای ثبت نشده را شامل میشود. عبور از این سقف در طول سال، واجد شرایط بودن را به پایان می‌رساند.
- انتخابات به صورت الکترونیکی و با استفاده از فرم ۲۰۱ انجام میشود: تا ۲۰ فوریه برای یک کسب و کار موجود، یا ظرف ۲۰ روز پس از ثبت نام برای یک کسب و کار جدید. شرکتی که مهلت را از دست بدهد، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده برای آن سال است. دیوان عالی کشور در پرونده VD/3138/05/20 (۱۷ نوامبر ۲۰۲۲) حکم داد که مهلت حتی برای یک تأخیر موجه نیز قابل بازیابی نیست.
- برخی روابط با اشخاص وابسته، شرکت را مستثنی می‌کنند، به استثنای شخص وابسته‌ای که اعلام توقف فعالیت کرده و در واقع غیرفعال مانده است. آزمون قدیمی‌تر که هر شرکتی را که 20٪ متعلق به یکی دیگر از ساکنین باشد، ممنوع می‌کرد، از قانون مالیات بر گردش مالی سابق آمده و دیگر قانون نیست.
- از اول ژانویه ۲۰۲۷، اپراتورهای پلتفرم‌های معاملاتی الکترونیکی از این قانون مستثنی شده‌اند (قانون HO-83-N)، و از اول فوریه ۲۰۲۷، سازمان‌هایی که در یک بانک ذینفع هستند نیز از این قانون مستثنی شده‌اند (قانون HO-385-N). ساخت نرمافزار برای یک پلتفرم معاملاتی، فعالیتی متفاوت از راه‌اندازی آن است.
نظام مالیاتی کسب و کارهای خرد به روی فعالیتهای نرم‌افزاری و فناوری اطلاعات بسته است، بنابراین نرخ ۱٪ مسیر مالیات بر گردش مالی برای یک شرکت نرم‌افزاری است. ثبت نام و انتخابات در صفحه ثبت نام کسب و کار ما پوشش داده شده است.
ارمنستان: برنامه پشتیبانی فناوری پیشرفته و آزمایش ۹۰ درصدی آن
دومین اقدام ارمنستان، پرداخت وجه نقد از بودجه دولت به کارفرمایان این بخش است. این اقدام تابع قانون HO-498-N در مورد حمایت دولت از بخش فناوری پیشرفته (که از اول ژانویه 2025 لازم‌الاجرا و تا 31 دسامبر 2031 لازم‌الاجراست) و اصلاح‌شده توسط قانون HO-221-N (که از 30 مه 2026 لازم‌الاجراست و برای دوره‌های گزارش‌دهی از اول ژانویه 2026 اعمال میشود) است. این رویه، تصمیم دولت 450-N است که به‌طور کامل توسط تصمیم 1092-N که از 28 ژوئیه 2026 لازم‌الاجرا است، مجدداً بیان شده است. این رویه مجدداً برای دوره‌های حمایتی از اول ژانویه 2026 اعمال میشود.
چه چیزی پرداخت میکند؟
- ۶۰٪ از مالیات بر درآمد محاسبه شده برای کارمندان جدید واجد شرایط، به کارفرما پرداخت میشود.
- ۵۰٪ از مالیات بر درآمد کارمندانی که آموزش‌های لازم را گذرانده‌اند، به کارفرما پرداخت میشود.
- ۶۰٪ از مالیات بر درآمد کارمندان مهاجر واجد شرایط. این پول متعلق به کارمند است: کارفرما آن را به عنوان واسطه دریافت میکند و باید ظرف پنج روز کاری آن را پرداخت کند.
فقط کارکنان دارای قرارداد استخدامی محاسبه می‌شوند؛ پیمانکاران حقوق مدنی شامل این موارد نمی‌شوند. برای کارمندانی که از قبل از تخفیف مالیات بر درآمد تحقیق و توسعه بهره‌مند شده‌اند، این حمایت بر اساس مبنایی معادل ۲۰٪ از حقوق محاسبه میشود (به صفحه ما در مورد نرخ ۱۰٪ مالیات بر درآمد تحقیق و توسعه مراجعه کنید ).
آزمون ۹۰٪ و سایر شرایط
حداقل ۹۰٪ از گردش مالی فروش شرکت برای هر سه ماه باید از فعالیتهای موجود در فهرست GD 142-N حاصل شود. این رویه، این را به عنوان میانگین حسابی درصدهای اعلام شده در اظهارنامه‌های مالیاتی پوشش دهنده آن سه ماه اندازه‌گیری میکند: برای یک پرداختکننده مالیات بر ارزش افزوده، سه اظهارنامه ماهانه، (p1 + p2 + p3) / 3؛ برای یک پرداختکننده مالیات بر گردش مالی، اظهارنامه فصلی. یک ماه با فروش بالا و یک ماه با فروش پایین وزن یکسانی دارند، بنابراین نتیجه میتواند با سهم کل گردش مالی متفاوت باشد. نه قانون و نه رویه، نحوه برخورد با یک سه ماهه بدون گردش مالی را بیان نمی‌کنند.
- بدهی‌های مالیاتی که توسط کمیته درآمد ایالتی اداره می‌شوند، نباید از ۱۰۰۰۰۰ درام (حدود ۲۷۷ دلار آمریکا با نرخ ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA مورخ ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶) در روز قبل از درخواست تجاوز کنند.
- شرکت نباید طبقه‌بندی‌کننده‌های فعالیت اعلام‌شده در اظهارنامه‌های خود را برای دوره مورد ادعا تغییر داده باشد، مگر اینکه قبلاً شرایط را قبل از تغییر رعایت کرده باشد. پشتیبانی اضافی پس از اظهارنامه‌های اصلاح‌شده بازیابی میشود.
- از سال ۲۰۲۶، شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی ثبت شده در ارمنستان می‌توانند درخواست دهند.
نحوۀ درخواست
درخواست‌ها هر سه ماه، برای سه ماهه قبل، در benefits.hightech.gov.am توسط مدیر یا نماینده مجاز با امضای کارت شناسایی ملی YesEm انجام میشود. اطلاعات شرکت و مالیات به طور خودکار بارگذاری میشود. تأیید منجر به عقد قرارداد با وزارتخانه و پرداخت به حساب بانکی اعلام شده میشود؛ درخواست‌های دیرهنگام برای یک سه ماهه رد می‌شوند. بازه زمانی برای سه ماهه سوم سال 2026 از 21 اکتبر تا 20 نوامبر 2026 ادامه دارد. قانون تلفیقی هنوز دارای یک ارجاع متقابل است که، به معنای واقعی کلمه پس از اصلاحات سال 2026 خوانده میشود، حمایت از کارمندان جدید را در 31 دسامبر 2025 پایان میدهد. با این وجود، وزارتخانه درخواست‌های کارمندان جدید را برای سال 2026 می‌پذیرد و هیچ اصلاحیه رسمی منتشر نشده است.
استفاده از هر دو معیار با هم
شرکتی که نرخ ۱٪ را دریافت میکند، میتواند از پشتیبانی بهره‌مند شود. پس از پایان سال تقویمی سوم پس از سالی که اولین پشتیبانی در آن آغاز شده است، ادامه پشتیبانی مستلزم آن است که شرکت در سیستم مالیاتی عمومی باشد. شرکتی که اولین پشتیبانی آن در سال ۲۰۲۶ انجام شده است، تنها در صورتی میتواند از سال ۲۰۳۰ به دریافت پشتیبانی ادامه دهد که تا آن زمان به سیستم عمومی منتقل شده باشد. از آنجا که شعبه‌ای از یک شرکت خارجی میتواند از پشتیبانی بهره‌مند شود اما نمی‌تواند از نرخ ۱٪ استفاده کند، یک گروه خارجی که بین شعبه و شرکت تابعه انتخاب میکند، در واقع بین این دو نتیجه انتخاب میکند. ساختارهای استخدام برای تیم‌های ارمنی در صفحه سوابق کارفرمای ما پوشش داده شده است.
جورجیا: وضعیت منطقه مجازی
وضعیت منطقه مجازی از قانون مناطق فناوری اطلاعات گرجستان (شماره ۴۰۶۴ مورخ ۱۵ دسامبر ۲۰۱۰، لازم‌الاجرا از ۱ ژانویه ۲۰۱۱) گرفته شده است که با قانون مالیات و فرمان دولتی ۴۹ مورخ ۲۶ ژانویه ۲۰۱۱ مطابقت دارد. این وضعیت توسط یک شخص حقوقی گرجستانی در اختیار گرفته شده و به یک فرد حقیقی به دلیل فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات، تعمیم داده نمی‌شود.
چه چیزی واجد شرایط است؟
فناوری اطلاعات، برای این منظور، به معنای توسعه، طراحی، تولید و معرفی سیستم‌های اطلاعات کامپیوتری است که نتیجه آن یک محصول نرم‌افزاری است. دو شرط منطقه‌ای با هم اعمال می‌شوند: نرمافزار باید در گرجستان ایجاد و در خارج از گرجستان عرضه شود. مشتریان خارجی به تنهایی کافی نیستند. عرضه میتواند به شکل خدمات یا مجوز نرمافزار ایجاد شده در گرجستان باشد. مشاوره مستقل، کار میز کمک، میزبانی وب، بازاریابی، فروش سخت‌افزار و فروش مجدد نرمافزار شخص ثالث به طور خودکار تحت پوشش قرار نمی‌گیرند.
اداره مالیات از شرکت انتظار دارد که از کارکنان فناوری اطلاعات واجد شرایط استخدام شده در جورجیا استفاده کند و دارایی‌های مورد نیاز برای ایجاد نرمافزار را در آنجا نگهداری کند. راهنمای روش‌شناختی فعلی آن، دستور ۳۳۵۴۴ مورخ ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲، شامل نمونه‌ای است که یک بنیانگذار مقیم گرجستان را که نرمافزار را در جورجیا بدون کارمند می‌نویسد و درآمد را فقط به عنوان سود سهام دریافت میکند، می‌پذیرد. اداره مالیات قدرت عمومی خود را برای تغییر توصیف ترتیباتی که فاقد محتوا هستند، حفظ میکند.
چگونه سود مشمول مالیات میشود
- سود حاصل از فناوری اطلاعات واجد شرایط ارائه شده در خارج از گرجستان، از جمله هنگام توزیع، از مالیات بر سود معاف است.
- عرضه داخلی مجاز است. سود حاصل از آنها و هرگونه فعالیت غیر واجد شرایط دیگر، طبق قوانین عادی مشمول مالیات ۱۵٪ بر توزیع میشود. حداقل سهم صادراتی تعیین نشده است.
- درآمد مختلط باید تفکیک شود. هزینه‌هایی که نمی‌توان مستقیماً به آنها نسبت داد، بر اساس سهم درآمد صادراتی واجد شرایط تخصیص داده می‌شوند. در مثال اداره درآمد، شرکتی با ۲ میلیون لاری صادرات واجد شرایط، ۵۰۰۰۰۰ لاری فروش داخلی و ۱ میلیون لاری سود خالص، ۸۰۰۰۰۰ لاری سود معاف و ۲۰۰۰۰۰ لاری مالیات بر توزیع دارد.
- سود سهام پرداختی به سهامداران حقیقی مشمول کسر ۵٪ از مالیات بر درآمد است که مشمول تخفیف در قرارداد میشود. حقوق و دستمزد مشمول مالیات بر درآمد ۲۰٪ است.
- مالیات بر ارزش افزوده بر فناوری اطلاعات واجد شرایط عرضه شده در خارج از گرجستان اعمال نمی‌شود و هیچ گونه عوارض صادراتی اعمال نمی‌شود. نحوه طبقه‌بندی مالیات بر ارزش افزوده برای یک کالای خاص B2B، B2C، صدور مجوز یا عرضه الکترونیکی و اینکه چه مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل استرداد است، به تراکنش بستگی دارد.
درخواست دادن و وضعیت‌هایی که یکدیگر را لغو می‌کنند
این درخواست به صورت الکترونیکی به سرویس تحلیلی مالی LEPL ارسال میشود و در آن فعالیت فناوری اطلاعات و فهرست پروژه‌های فناوری اطلاعات تکمیل‌شده در سه سال گذشته (در صورت وجود) شرح داده میشود. تصمیم‌گیری ظرف 10 روز کاری و گواهی الکترونیکی ظرف دو روز کاری پس از آن باید ارائه شود. حداقل سرمایه، تعداد کارکنان یا سرمایه‌گذاری مشخص نشده است. وضعیت منطقه مجازی را نمی‌توان در کنار دو وضعیت دیگر گرجستانی حفظ کرد: دریافت وضعیت استارتاپ نوآورانه، آن را از روز اعطای مجوز لغو میکند (دستورالعمل 422 مورخ 24 سپتامبر 2025) و دریافت وضعیت شرکت بینالمللی، آن را از ابتدای آن ماه لغو میکند (دستورالعمل 365 مورخ 21 ژوئیه 2021).
گرجستان: وضعیت شرکت بینالمللی
وضعیت شرکت بینالمللی، طبق قانون مالیات گرجستان و دستورالعمل دولتی ۶۱۹ مورخ ۸ اکتبر ۲۰۲۰ با اصلاحات بعدی، طیف وسیع‌تری از کارهای فناوری اطلاعات را نسبت به منطقه مجازی پوشش میدهد. فعالیتهای مجاز شامل انتشار نرمافزار (شامل بازی‌ها)، برنامه‌نویسی، مشاوره کامپیوتری، مدیریت سیستم‌ها و خدمات فناوری اطلاعات مرتبط و خدمات مشخص‌شده محصولات دیجیتال، وب‌سایت، میزبانی وب، نگهداری از راه دور، دسترسی به پایگاه داده، مدیریت از راه دور، ذخیره‌سازی و ارائه نرمافزار میشود. فعالیتهای فناوری اطلاعات باید به عنوان خدمات تحت یک قرارداد خدماتی انجام شوند. هیچ شرط مشتری فقط صادراتی وجود ندارد.
- تجربه: متقاضی یا شرکت مادر خارجی یا شرکت کنترل‌کننده آن، باید دو سال سابقه کار در فعالیت مجاز داشته باشد.
- ماهیت: فعالیت اصلی درآمدزا در جورجیا، با کارکنان واجد شرایط و هزینه‌های عملیاتی مناسب در آنجا (دستورالعمل ۱۸۰ مورخ ۲۲ آوریل ۲۰۲۱). حداقل تعداد ثابتی برای تعداد کارکنان یا حقوق و دستمزد مشخص نشده است.
- درآمد اتفاقی: فقط درآمد اتفاقی مربوط به فعالیت مجاز مجاز است و سقف آن ۲٪ از درآمد فعالیت مجاز (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) در هر سال تقویمی است.
- مالیات: ۵٪ مالیات بر سود حاصل از سود سهام و سایر پرداخت‌های مشمول مالیات، که از تقسیم مبلغ پرداختی بر ۰.۹۵ محاسبه میشود؛ ۵٪ مالیات بر درآمد شغلی؛ عدم کسر مالیات از سود سهام، که از درآمد ناخالص سهامدار نیز مستثنی است؛ معافیت مالیات بر دارایی برای دارایی‌های مورد استفاده در فعالیت، به جز زمین. هیچ معافیت عمومی مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.
- روال کار: درخواست از طریق اداره مالیات ارسال میشود و دولت وضعیت را اعطا میکند.
صفحه انگلیسی ماتسن برای فرمان ۶۱۹، متن اصلی سال ۲۰۲۰ را نشان میدهد. اصلاحات بعدی که به زبان گرجی منتشر شدند، مفاد و شرایط درآمد اتفاقی را تغییر دادند، بنابراین نمی‌توان به صفحه انگلیسی به عنوان متن فعلی استناد کرد. به طور جداگانه، فرمان ۳۲۱ مورخ ۹ ژوئیه ۲۰۲۶، قوانین مجوز کار گرجستان برای خارجی‌ها را تغییر داد، از جمله استثنائاتی برای برخی از کارهای کاملاً برون‌مرزی از راه دور؛ حق بنیانگذار برای کار در گرجستان باید جدا از وضعیت مالیاتی شرکت بررسی شود.
در کنار هم: آزمایش‌هایی که هر رژیم اعمال میکند
| تست | نرخ ۱٪ ارمنستان | برنامه حمایتی ارمنستان | منطقه مجازی جورجیا | شرکت بینالمللی جورجیا |
|---|---|---|---|---|
| چه کسی میتواند از آن استفاده کند؟ | شرکت مقیم یا کارآفرین فردی | شرکت، کارآفرین یا شعبه‌ای از یک شرکت خارجی | شخص حقوقی گرجستانی | شرکت گرجی با دو سال سابقه کار (خود یا والدین) |
| آزمون فعالیت | درآمد حاصل از فعالیتهای GD 142-N | فعالیتهای GD 142-N | نرم‌افزاری که در گرجستان ساخته شده و به خارج از کشور عرضه میشود | خدمات فناوری اطلاعات فهرست شده تحت قراردادهای خدماتی |
| آزمون سهم درآمد | هیچ | حداقل ۹۰٪ در هر فصل | هیچکدام؛ سود داخلی به طور معمول مشمول مالیات میشود | درآمد اتفاقی تا سقف ۲٪ |
| محدودیت اندازه | فروش سال قبل تا ۱۱۵ میلیون درام | هیچ موردی ذکر نشده است | هیچ موردی ذکر نشده است | هیچ موردی ذکر نشده است |
| کارکنان | هیچ | قراردادهای استخدامی، پرداخت‌ها را هدایت می‌کنند | کارکنان واجد شرایط فناوری اطلاعات در جورجیا مورد انتظار است؛ فقط برای بنیانگذاران پذیرفته میشود | کارکنان واجد شرایط و هزینه‌ها در گرجستان |
| اثر تیتر | ۱٪ از درآمد ثبت شده | ۵۰٪ تا ۶۰٪ مالیات بر درآمد کارکنان واجد شرایط | مالیات بر سود ۰٪ برای سود صادراتی واجد شرایط | ۵٪ روی توزیع‌ها؛ ۵٪ روی درآمد اشتغال |
| کاغذ کاری | انتخابات فرم ۲۰۱ به موقع برگزار شد | درخواست آنلاین سه ماهه | وضعیت و گواهی | اعطای مقام دولتی |
نمایه ۱: یک تیم توسعه پنج نفره، همه مشتریان در خارج از کشور
فروش سالانه ۹۰ میلیون درام (حدود ۲۴۹۰۰۰ دلار آمریکا با نرخ داخلی ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶)، که همگی حاصل توسعه نرمافزار سفارشی است. در ارمنستان، این شرکت زیر سقف ۱۱۵ میلیون درام است و کار آن زیر ۶۲.۰۱.۰ ژآنویه قرار می‌گیرد، بنابراین پس از انتخاب به موقع، ۱٪ از آن درآمد را پرداخت میکند. اگر هر پنج کارمند، استخدام‌های جدید با قراردادهای کاری باشند و میانگین سه‌ماهه گردش مالی اعلام‌شده حداقل ۹۰٪ باشد، میتواند ۶۰٪ از مالیات بر درآمد خود را نیز مطالبه کند. در گرجستان، همین تیم در صورتی واجد شرایط منطقه مجازی میشود که نرمافزار در گرجستان نوشته شده باشد. یک شرکت تازه تأسیس نمی‌تواند از وضعیت شرکت بینالمللی استفاده کند تا زمانی که خود یا یک شرکت والد خارجی، دو سال سابقه کار داشته باشد.
نمایه ۲: فروش مجدد نرمافزار به علاوه سخت‌افزار و مشتریان محلی
شصت درصد از فروش از نرمافزار، چهل درصد از فروش مجدد سخت‌افزار به خریداران محلی. در ارمنستان، درآمد نرمافزار همچنان مشمول مالیات ۱٪ و درآمد فروش مجدد با نرخ مالیات بر گردش مالی خود شرکت است، اما شرکت در آزمون ۹۰٪ رد میشود و نمی‌تواند درخواست حمایت کند. در گرجستان، فروش مجدد و فروش داخلی خارج از معافیت منطقه مجازی قرار می‌گیرند و مشمول مالیات ۱۵٪ در توزیع می‌شوند. تحت وضعیت شرکت بینالمللی، فروش مجدد سقف ۲٪ درآمد اتفاقی را نقض میکند.
نمایه ۳: شرکتی که از مرز ۱۱۵ میلیون درام گذشته است
زمانی که فروش سال قبل از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۳۱۸۰۰۰ دلار آمریکا با نرخ داخلی ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶) فراتر رود، شرکت ارمنی از سیستم مالیات بر گردش مالی و نرخ ۱٪ آن خارج میشود و به پرداختکننده مالیات بر ارزش افزوده در سیستم عمومی تبدیل میشود. پشتیبانی میتواند در آنجا ادامه یابد. هیچ سقف گردش مالی برای هیچ یک از وضعیت‌های گرجستانی مشخص نشده است، که دلیل اصلی آن است که یک شرکت رو به رشد با درآمد صادراتی ممکن است گرجستان را مناسب‌تر بیابد. مقایسه هزینه استخدام ما، بخش حقوق و دستمزد را برای تیم‌های بزرگتر مقایسه میکند.
نمایه ۴: یک گروه خارجی در حال افزودن دفتر منطقه‌ای
در ارمنستان، یک شعبه میتواند برای استخدام‌های جدید خود درخواست حمایت کند، اما نمی‌تواند از نرخ ۱٪ استفاده کند؛ یک شرکت تابعه در صورت احراز شرایط میتواند از هر دو استفاده کند. در گرجستان، دو سال سابقه کار شرکت مادر خارجی میتواند شرط شرکت بینالمللی را برای یک شرکت تابعه جدید برآورده کند. مقایسه گسترده‌تر دو کشور، فراتر از مالیات نرمافزار، در صفحه ارمنستان در مقابل گرجستان ما موجود است و سیستم مالیاتی ارمنستان عموماً تحت پوشش مالیات در ارمنستان قرار می‌گیرد.
قبل از انتخاب، هر جریان درآمدی را با کد GD 142-N یا با تعاریف فعالیت گرجستان تطبیق دهید، فروش سال‌های قبل را در مقایسه با سقف ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان پیش‌بینی کنید و تاریخ انتخابات ارمنستان یا تاریخ درخواست گرجستان را قبل از صدور اولین فاکتور تعیین کنید.
سوالات متداول
آیا یک شرکت ارمنی برای پرداخت ۱٪ به ۹۰٪ درآمد خود از نرمافزار نیاز دارد؟
آیا برای استفاده از نرخ ۱٪ ارمنستان، نیاز به ثبت نام در یک رجیستری فناوری پیشرفته دارم؟
آیا شعبه یک شرکت خارجی میتواند از نرخ ۱٪ ارمنستان استفاده کند؟
آیا سود منطقه مجازی گرجستان هنگام پرداخت به عنوان سود سهام، مشمول مالیات میشود؟
آیا یک شرکت منطقه مجازی میتواند به مشتریان گرجستانی کالا بفروشد؟
آیا یک شرکت گرجستانی تک‌بنیان که هیچ کارمندی ندارد، واجد شرایط منطقه مجازی است؟
آیا یک شرکت گرجستانی میتواند وضعیت شرکت مجازی و بینالمللی را همزمان داشته باشد؟
اگر یک شرکت ارمنی مهلت انتخابات مالیات بر گردش مالی را از دست بدهد، چه اتفاقی میافتد؟
آخرین به روز رسانی: 27 اکتبر 2026
