بهروزرسانیهای مالیاتی ارمنستان برای سال 2024، اقداماتی را ارائه میکند که برای حفظ رشد در صنایع خاص و در عین حال حفظ محیط حمایتی برای مشاغل کوچک و کارآفرینان طراحی شدهاند. این به روز رسانی ها تعهد مستمر ارمنستان به توسعه اقتصادی، ایجاد شرایط مطلوب برای بخش رو به رشد فناوری اطلاعات و حمایت از اندازه ها و مدل های مختلف کسب و کار را برجسته می کند.
دولت همچنین اجرای خود را در مورد رعایت مالیات بر درآمد بر املاک و اجاره افزایش داده است که نشان دهنده تلاش گسترده تر برای تشدید امور مالیاتی در سراسر بخش هاست. نهادهای غیر مقیم انجام می دهند کسب و کار در ارمنستان باید توجه داشته باشند که بر خلاف نهادهای مقیم ارمنستان که بر درآمد جهانی خود مالیات میگیرند، مشمول مالیات بر درآمد منبع ارمنستانی خود هستند. درک این الزامات مالیاتی برای اطمینان از انطباق و بهینه سازی استراتژی های مالی ضروری است. درآمد مشمول مالیات با کسر هزینه های مجاز از درآمد ناخالص محاسبه می شود که برای پایبندی به مقررات مالیاتی بسیار مهم است.
پشتیبانی مستمر برای کسب و کارهای فناوری اطلاعات
تلاش دولت ارمنستان برای تقویت بخش فناوری اطلاعات در سال 2024 ادامه دارد. با درک اهمیت این صنعت برای اقتصاد ارمنستان، دولت رژیم مالیاتی حمایتی خود را برای مشاغل فناوری اطلاعات گسترش داده است. کارآفرینان خصوصی و شرکتهای LLC که در بخش فناوری اطلاعات فعالیت میکنند میتوانند ظرف 90 روز از تاریخ ثبت نام برای گواهی راهاندازی فناوری اطلاعات درخواست دهند که مشوقها و کاهشهای مالیاتی قابلتوجهی را تا پایان سال 2024 ارائه میکند. این گواهی شامل حفظ مالیات حقوق و دستمزد مطلوب 10 درصد است. نرخ برای شرکت های فناوری اطلاعات تا پایان سال 2024.
با این حال، توجه به این نکته ضروری است که در حالی که کاهش مالیات بر حقوق باقی مانده است، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی 0 درصدی که قبلاً برای مشاغل فناوری اطلاعات وجود داشت، از اول ژانویه 1 دیگر قابل اعمال نخواهد بود.
بررسی اجمالی نرخ مالیات 2024
برای درک روشنی از چشم انداز مالیاتی 2024، بیایید مقدمه را تجزیه کنیم رژیم های مالیاتی که برای انواع مختلف کسب و کار و منابع درآمد اعمال می شود. سیستم مالیاتی ارمنستان برای حمایت از مشاغل خرد، مشاغل کوچک و شرکت های بزرگتر با نرخ های مشخص بر اساس آستانه فروش سالانه سازماندهی شده است.
رژیم های مالیاتی شرکت ها
ارمنستان طیف وسیعی از رژیم های مالیاتی شرکتی را ارائه می دهد که هر کدام برای انواع کسب و کار و سطوح درآمدی متفاوت طراحی شده اند:
مشاغل خرد (فروش تا حدود 60,000 دلار در سال)
مشاغل طبقه بندی شده به عنوان مشاغل خرد از نرخ مالیات شرکتی 0٪ بهره مند می شوند. با این حال، این وضعیت برای شرکتهای ایروان، بهویژه شرکتهایی که در تجارت یا صنایع مبتنی بر خدمات، مانند بازاریابی، مشاوره و مهندسی فعالیت دارند، اعمال نمیشود. هدف از این محدودیت جلوگیری از دریافت معافیتهای مالیاتی برای شرکتهای سرمایهگذاری با حجم بالا در پایتخت است.
تجارت کوچک و مشاغل خدماتی (فروش تا حدود 290,000 دلار در سال)
مشاغل کوچک در تجارت و خدمات، با فروش سالانه کمتر از 290,000 دلار، مشمول مالیات بر گردش مالی 5٪ هستند. این نرخ مالیات، که بر درآمد ناخالص محاسبه میشود، جایگزین نیاز به مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) میشود و انطباق را برای عملیاتهای کوچکتر سادهتر میکند. هزینه های قابل کسر از درآمد ناخالص برای تعیین درآمد مشمول مالیات کسر می شود، که برای ارزیابی بدهی مالیاتی کلی بسیار مهم است.
مشاغل بزرگتر (فروش بیش از حدود 290,000 دلار در سال)
مشاغل با فروش سالانه بالاتر از آستانه 290,000 دلار مشمول نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی 18٪ هستند. این نرخ شرکتهای بزرگتر را با رژیم مالیاتی عمومی ارمنستان هماهنگ میکند و تضمین میکند که واحدهای دارای درآمد قابلتوجه به نسبت درآمد مالیاتی ملی مشارکت میکنند.
شرکتهایی که در ارمنستان ثبت نام کردهاند اما در مدت 20 روز پس از ثبت نام، رژیم مالیات بر تجارت خرد یا گردش مالی را انتخاب نکردهاند، بهطور خودکار تحت رژیم مالیات عمومی قرار میگیرند و بر اهمیت ثبت به موقع تأکید میکنند.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
نرخ مالیات بر ارزش افزوده ارمنستان برای حمایت از مشاغل محلی و صادرات متمرکز است، با نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 20٪ در واردات و فروش داخلی برای واحدهای بزرگتر (کسانی که فروش بیش از 290,000 دلار در سال دارند). برای صادرکنندگان، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0٪ تعیین شده است که به مشاغل اجازه می دهد تا مالیات بر ارزش افزوده ورودی را بازپرداخت کنند. این معافیت بخش صادرات ارمنستان را با کاهش بار هزینه کالاها و خدمات فروخته شده در سطح بین المللی ارتقا می دهد.
رعایت مالیات بر ارزش افزوده برای مشاغل ضروری است، زیرا عدم رعایت می تواند منجر به جریمه و از دست دادن رفتار مالیاتی مطلوب شود.
مالیات مالیات غیر مستقیم
مالیات غیر مستقیم نوعی مالیات غیر مستقیم است که بر تولید، فروش یا مصرف کالاها و خدمات خاص در ارمنستان وضع می شود. نرخ مالیات غیر مستقیم بسته به نوع کالا یا خدمات متفاوت است.
نرخ مالیات غیر مستقیم در ارمنستان به شرح زیر است:
- الکل اتیل (به استثنای الکل براندی): لیتری 6,300 درام
- نوشیدنی های الکلی: لیتری 3,800 درام
- آبجو: لیتری 150 درام
- شراب:
- 165 AMD در هر لیتر
- 1,100 AMD در هر لیتر (دسته های خاص)
- محصولات دخانیات (از جمله جایگزین های تنباکو صنعتی، سیگار برگ و سیگار برگ):
- 16,100 AMD تا 660,000 AMD در هر 1,000 واحد
- بنزین: 43,600 AMD در هر تن
- سوخت دیزل: 14,200 AMD در هر تن
- نفت خام: 29,450 AMD در هر تن
- فرآورده های نفتی: 1,100 AMD در هر تن
- سایر هیدروکربن های طبیعی (به استثنای گاز طبیعی غیر فشرده): 1,100 AMD در هر تن
- گاز طبیعی فشرده: 37,100 AMD در هر تن
مالیات بر درآمد
مالیات حقوق و دستمزد در ارمنستان نقش مهمی در تأمین مالی خدمات عمومی و مزایای اجتماعی دارد. کارفرمایان مسئول کسر این مالیات از طرف کارکنان هستند که به عنوان درصدی از درآمد محاسبه می شود:
مالیات بر درآمد شخصی
نرخ ثابت 20٪ برای درآمد فردی که پرداخت می شود اعمال می شود که فرآیند محاسبه و کسر مالیات را برای کارفرمایان ساده می کند. نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای مشاغل تازه ثبت نام شده و کارآفرینان فردی را می توان تحت برنامه های خاص کاهش داد که مزایای قابل توجهی را در قوانین مالیاتی ارمنستان ارائه می دهد.
کمکهای بازنشستگی
سهم بازنشستگی اجباری بسته به درآمد از 5٪ تا 10٪ متغیر است و حدود 200 دلار در ماه است. این کمک ها سیستم بازنشستگی ارمنستان را تأمین می کند و امنیت مالی بلندمدت را برای ساکنان ارائه می دهد.
کمک های نظامی
کمک های ماهیانه بسته به درآمد کارمند بین 4 تا 40 دلار است و به بودجه دفاعی ارمنستان کمک می کند.
با هم، این مالیاتهای حقوق و دستمزد یک رویکرد متعادل و ساده را برای تأمین مالی خدمات ضروری تضمین میکنند، اگرچه نرخها ممکن است بر اساس درآمد کارکنان و شرایط خاص شغلی متفاوت باشد.
معافیت های مالیاتی
سیستم مالیاتی ارمنستان شامل معافیتهای متعددی است که برای انواع درآمدهای خاص تسکین میدهد. به عنوان مثال:
- سود سرمایه: افراد عموماً از مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از فروش اوراق بهادار معاف هستند. املاک و مستغلات، یا دارایی های دیگر، که اجازه می دهد سود سرمایه گذاری بدون مالیات رشد کند.
- درآمد مستمری: حقوق بازنشستگی مشمول مالیات بر درآمد نمیشوند، و تضمین میکند که افراد بازنشسته میتوانند پسانداز بازنشستگی خود را به حداکثر برسانند.
- هدایا و ارث: ارمنستان مالیاتی بر هدایا یا ارث تحمیل نمیکند، و از نظر مالی، انتقال داراییها بین نسلها را برای خانوادهها آسانتر میکند، بدون اینکه بار مالیاتی اضافی متحمل شوند.
گزارش مالیات بر املاک و درآمد اجاره
از 1 دسامبر 2023، دولت ارمنستان اجرای گزارشدهی درآمد اجارهای را تشدید کرده است تا از شفافیت و انطباق با قوانین اطمینان حاصل شود. املاک و مستغلات بخش در جمهوری ارمنستان درآمد اجاره باید اعلام شود، با عدم رعایت به طور بالقوه جریمه تا 1,250 دلار.
درآمد اجاره مشمول نرخ مالیات 10٪ است و ارمنستان یک ماشین حساب مالیات بر دارایی را ارائه می دهد کاداستر الکترونیکی پلتفرمی که به صاحبان املاک کمک می کند تا بدهی های مالیاتی خود را به دقت ارزیابی کنند. هدف ارمنستان با اجرای این الزامات، ترویج شیوه های مالیاتی منصفانه و جلوگیری از فرار مالیاتی در بازار املاک اجاره است. مالیات بر درآمد بر سود سهام در صورتی قابل استرداد است که در همان شرکت مقیم در همان سال مالیاتی دریافت شده مجدداً سرمایه گذاری شود.
مالیات بر واردات
مالیات بر واردات که به عنوان عوارض گمرکی نیز شناخته می شود، از کالاهای وارد شده به ارمنستان اخذ می شود. نرخ های مالیات بسته به نوع کالا و کشور مبدا آنها متفاوت است. ارمنستان یکی از اعضای اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) است، به این معنی که کالاهای وارداتی از کشورهای عضو EAEU از عوارض واردات معاف هستند.
نرخ مالیات واردات در ارمنستان به شرح زیر است:
کالاهای کشورهای عضو EAEU: 0%
کالاهای سایر کشورها: 0-20٪
به طور خلاصه، بهروزرسانیهای مالیاتی ارمنستان در سال 2024 نشاندهنده تعهد دولت به ایجاد یک محیط تجاری پویا، شفاف و حمایتکننده است. این اصلاحات از حمایت مستمر از بخش فناوری اطلاعات گرفته تا اقدامات انطباق بیشتر برای درآمد اجاره و دارایی، برای حفظ رشد اقتصادی در سراسر صنایع و در عین حال تضمین انصاف و کارایی در اداره مالیات طراحی شدهاند. تشریح واضح رژیم های مالیاتی، مشوق ها برای کسب و کارهای خرد و کوچک، و ساختار ساده مالیات بر حقوق، ارمنستان را به مقصدی جذاب برای سرمایه گذاران داخلی و خارجی تبدیل کرده است.
اگر علاقه مند به کسب اطلاعات بیشتر در مورد خدمات مهاجرتی ارمنستان و خدمات شرکتی هستید، در صورت تمایل به بازدید از آن مراجعه کنید وب سایت ما.
آستغیک پپانیان
جذب مشتری
