تغییر مالیات شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ارمنستان در سال ۲۰۲۵: مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه به ۱۰٪ و از اواسط سال به مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود تغییر خواهد کرد.

اصلاحات مالیاتی ارمنستان، چشم‌انداز شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را در سال ۲۰۲۵ از نو ترسیم می‌کند. افزایش مالیات بر گردش مالی شرکت‌های کوچک و متوسط ​​تجاری از اول ژانویه و گذار برنامه‌ریزی‌شده به رژیم استاندارد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود در طول سال ۲۰۲۵، بر قیمت‌گذاری، حاشیه سود و انطباق با قوانین تأثیر می‌گذارد. مالکان و سرمایه‌گذاران - به‌ویژه شرکت‌های نوپا و کارآفرینان انفرادی - باید از قبل برای مالیات بر گردش مالی ۱۰٪، مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ ارمنستان و مالیات بر سود ۱۸٪ ارمنستان آماده شوند.

رژیم مالیاتی فعلی شرکت‌های کوچک و متوسط ​​در ارمنستان: مالیات بر گردش مالی

«مالیات بر گردش مالی» ساده‌شده ارمنستان مدت‌هاست که مسیر انطباق آسان‌تری را برای کسب‌وکارهای کوچک‌تر، به‌ویژه تاجران و فروشندگان مجدد، فراهم کرده است. تحت این رژیم، شرکت‌های واجد شرایط، درصدی از گردش مالی ناخالص را به جای مالیات کامل سود شرکت‌ها و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می‌کنند. دولت به عنوان بخشی از یک بازنگری گسترده‌تر، افزایش نرخ را برای کسب‌وکارهای تجاری تصویب کرد.

آستانه‌ها و نقش مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود

رژیم مالیات بر گردش مالی با سقف درآمد سالانه محدود می‌شود. محدودیت ۱۲۰ میلیون درام همچنان تعیین می‌کند که چه کسی می‌تواند تحت مالیات بر گردش مالی باقی بماند؛ مشاغل بالاتر از این سقف باید سیستم مالیاتی استاندارد را اعمال کنند. تحت سیستم استاندارد، نرخ‌های اصلی عبارتند از:

• مالیات بر ارزش افزوده: ٪۱۰۰
• مالیات بر سود (درآمد شرکت): ٪۱۰۰

دولت همچنین اعلام کرده است که قصد دارد مالیات بر گردش مالی را کنار بگذارد و به یک سیستم یکپارچه مبتنی بر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود روی آورد، که دلالت بر کاربرد گسترده‌تر این قوانین استاندارد در طول زمان دارد.

نگاهی اجمالی: رژیم‌های مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط ​​در ارمنستان (۲۰۲۵)

رژیم	نرخ(های) هسته	برای چه کسانی اعمال می شود	آستانه کلیدی	یادداشت‌ها/زمان‌بندی
مالیات بر گردش مالی (تجارت)	۱۰٪ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵	شرکت‌های کوچک و متوسط ​​تجاری در چارچوب رژیم گردش مالی	≤ ۱۲۰ میلیون درام در سال	افزایش نرخ ارز با مصوبه دولت
رژیم استاندارد	مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ + مالیات بر سود ۱۸٪	شرکت‌هایی که از آستانه عبور کرده‌اند یا زمانی که مالیات بر گردش مالی به تدریج حذف می‌شود	> ۱۲۰ میلیون درام در سال	دولت از سیستم یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود خبر داد

تغییر نرخ: مالیات بر گردش مالی برای شرکت‌های کوچک و متوسط ​​تجاری از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر می‌شود - اثرات فوری

از اول ژانویه ۲۰۲۵، نرخ مالیات بر گردش مالی برای مشاغل تجاری از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر شد. پیامدهای فوری شامل موارد زیر است:

• کاهش حاشیه سود ناخالص برای تاجران و فروشندگانی که با افزایش قیمت ناچیزی فعالیت می‌کنند، و اکنون شاهد دو برابر شدن مالیات بر همان درآمد خالص هستند.
• فشار قیمت زیرا کسب‌وکارها در نظر دارند بخشی از این افزایش را به مصرف‌کنندگان منتقل کنند، به‌ویژه در خرده‌فروشی و توزیع.
• ضربه جریان نقدی برای شرکت‌هایی که مالیات بر گردش مالی را به صورت دوره‌ای و بر اساس وصولی‌ها پرداخت می‌کنند، نیاز به مدیریت سرمایه در گردش دقیق‌تر است.

شرکت‌های خدماتی مانند شرکت‌های حقوقی، حسابداری، ساختمانی و فناوری ابراز نگرانی می‌کنند که اصلاحات، هزینه‌های عملیاتی کلی را در سال ۲۰۲۵ افزایش می‌دهد، به خصوص اگر/زمانی که تحت قوانین استاندارد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود قرار گیرند که مستلزم حسابداری و صدور فاکتور کامل‌تر است؛ تفسیر صنعت نسبت به افزایش قیمت خدمات و بار جدید انطباق با قوانین هشدار می‌دهد.

سقف ۱۲۰ میلیون درام و تغییر به ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود در اواسط ۲۰۲۵ (اول جولای)

سقف ۱۲۰ میلیون درام همچنان مرز محوری بین مالیات ساده‌شده و استاندارد است. بالاتر از آن، شرکت‌ها باید طبق قوانین استاندارد، ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و ۱۸٪ مالیات بر سود را اعمال کنند.

به طور جداگانه، دولت علناً برنامه خود را برای کنار گذاشتن کامل رژیم مالیات بر گردش مالی و انتقال به یک سیستم یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود اعلام کرده است، که باعث می‌شود شرکت‌های کوچک و متوسط ​​بیشتری به طور کامل صورتحساب مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری مالیات بر درآمد شرکت‌ها را دریافت کنند. در حالی که بحث‌های بازار به گذار اواسط سال 2025 اشاره دارد، کسب‌وکارها باید دستورالعمل‌های رسمی را برای تاریخ‌های دقیق ورود به سیستم و سازوکارهای گزارش‌دهی پس از انتشار، رصد کنند.

منطق دولت

مقامات، این اصلاحات را گامی به سوی یک معماری مالیاتی ساده‌تر و یکپارچه می‌دانند که باعث کاهش انحرافات بین رژیم‌های ساده‌شده و استاندارد و گسترش پایه مالیاتی با تطبیق بیشتر مشاغل با قوانین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود می‌شود. نخست وزیر تأکید کرده است که تغییر مالیات بر گردش مالی «علیه مشاغل کوچک نیست»، که نشان می‌دهد دولت به دنبال تعادل بین نیازهای مالی و سرزندگی SME است.

جدول زمانی مرحله‌ای و تضمین‌های رسمی به کسب‌وکارهای کوچک

نرخ مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ برای مشاغل تجاری از اول ژانویه ۲۰۲۵ تأیید شد. تغییر گسترده‌تر از مالیات بر گردش مالی به سمت یک سیستم یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود، به صورت مرحله‌ای در حال انجام است و دولت اعلام کرده است که همزمان با پیشرفت اصلاحات، راهنمایی فنی و قوانین انتقالی را ارائه خواهد داد. پیام‌های رسمی همچنان به SMEها اطمینان می‌دهند که این سیاست برای تحت فشار قرار دادن آنها طراحی نشده است، حتی با اینکه ذینفعان پس از اعمال مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود، برای گزارش‌های پیچیده‌تر آماده می‌شوند.

واکنش‌های SME و صنعت: فرآیند شتاب‌زده

گروه‌های کسب‌وکارهای کوچک از سرعت و وسعت این تغییرات انتقاد کرده‌اند. مفسران این صنعت نسبت به افزایش قیمت خدمات، خطر کاهش فعالیت یا نقل مکان غیررسمی برخی از شرکت‌ها و نیاز جدید به پرداخت هزینه برای پشتیبانی حسابداری حرفه‌ای در حین تطبیق با مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود هشدار می‌دهند. همین گزارش خاطرنشان می‌کند که بسته اصلاحات تقریباً ۵۵۰۰۰ شرکت را تحت تأثیر قرار می‌دهد و به مشاوره محدود در فرآیند قانونگذاری اشاره می‌کند.

مخاطرات بسیار جدی هستند: شرکت‌های کوچک و متوسط ​​حدود ۲۵ درصد از تولید ناخالص داخلی ارمنستان را تشکیل می‌دهند، بنابراین حتی افزایش اندک هزینه‌ها یا اختلاف بر سر رعایت قوانین می‌تواند بر اشتغال و قیمت مصرف‌کننده تأثیر بگذارد.

آنچه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​اکنون باید انجام دهند: یک چک لیست سریع

اگر با توجه به اصلاحات، در حال بررسی استقرار سرمایه یا تجدید ساختار هستید، تیم ما می‌تواند به مدل‌سازی سناریوها و همسو کردن اجرا با انطباق با قوانین کمک کند. گزینه‌های سرمایه‌گذاری در ارمنستان را بررسی کنید و استراتژی مالیاتی را با وکلای مجاز ما هماهنگ کنید.

نتیجه

تغییرات مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ارمنستان در سال ۲۰۲۵ - که بلافاصله شامل مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ در اول ژانویه و مهاجرت مرحله‌ای به سمت رژیم مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ ارمنستان و مالیات بر سود ۱۸٪ ارمنستان می‌شود - در حال تغییر ساختار هزینه و انطباق شرکت‌های کوچک و متوسط ​​است. با مشخص شدن جدول زمانی و سازوکارها، استراتژی برنده، تهیه مدل‌های دوگانه، به‌روزرسانی سیستم‌ها و چابک ماندن است. برای برنامه‌ریزی و ثبت درخواست‌های سفارشی، با ما تماس بگیرید.