از اول ژانویه ۲۰۲۵، نرخ مالیات بر گردش مالی سادهشده ارمنستان دو برابر شده است. (مثلاً، تجارت به ۱۰٪) در حالی که سقف ۱۲۰ میلیون درام بدون تغییر باقی میماند؛ عبور از آن اکنون کسبوکارها را به سمت رژیم مالیات بر ارزش افزوده (۲۰٪) و مالیات بر سود (۱۸٪) سوق میدهد. دولت این تغییر را به عنوان مالیات عادلانه و فاصله گرفتن از «رفتار فوقالعاده مطلوب» در بحبوحه وصول مالیات بالاتر در طول سال ۲۰۲۵ مطرح کرده است.
دفاتر اسناد رسمی، وکلا و برگزارکنندگان قرعهکشی از پرداخت مالیات بر گردش مالی معاف شدهاند و اکنون مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت را پرداخت میکنند. با نزدیک شدن به سال ۲۰۲۵، شرکتهای کوچک و متوسط در حال ارزیابی تأثیر موارد زیر هستند: تعدیل قیمتها، اثرات جریان نقدی، قراردادهای بهروز شده با مشتریان، و اینکه آیا ثبت مالیات بر ارزش افزوده به زنجیره تأمین و حاشیه سود آنها سود رسانده است یا خیر.
تغییرات کلیدی در یک نگاه
- نرخ مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه ۲۰۲۵ دو برابر شد (مثلاً تجارت به ۱۰٪ رسید)
- سقف ۱۲۰ میلیون دلار برای رژیم سادهشده حفظ شد
- منطق دولت: فشار برای «مالیات عادلانه» و پیامدهای درآمدی آن
- شرکتهای کوچک و متوسط در معرض خطر: ۱۰۹۴۳۱ شرکت کوچک و متوسط ثبتشده با سهم تقریبی ۶۰٪ از تولید ناخالص داخلی
- طبقهبندی مجدد بخشی: دفاتر اسناد رسمی، وکلا و برگزارکنندگان قرعهکشی به VAT/CIT منتقل شدند
- تأثیر عملی بر شرکتهای کوچک و متوسط: حاشیه سود محدودتر در طول سال 2025
آیا در مورد اصلاحات مالیاتی ارمنستان به راهنمایی تخصصی نیاز دارید؟
تیم حقوقی ما در کمک به کسب و کارها برای پیمایش چشمانداز مالیاتی در حال تحول ارمنستان تخصص دارد. برای بهینهسازی وضعیت مالیاتی خود برای سال ۲۰۲۶ و پس از آن، مشاوره شخصی دریافت کنید.
راهکارهای سرمایهگذاری و مالیاتی را بررسی کنیداصلاحات مالیاتی ارمنستان در سال ۲۰۲۵، پایه هزینه را برای مشاغل کوچک تغییر داده است. با توجه به اینکه مالیات بر گردش مالی ارمنستان از اول ژانویه دو برابر شده و آستانه مالیات بر ارزش افزوده بدون تغییر در ۱۲۰ میلیون درام ارمنستان باقی مانده است، شرکتهای کوچک و متوسط مجبور شدهاند تصمیم بگیرند که آیا سادهسازی را ادامه دهند یا به رژیم کامل مالیات بر ارزش افزوده/سود روی آورند. این انتخاب بر قیمتگذاری، جریان نقدی و رقابتپذیری - بهویژه برای استارتآپها و خدمات حرفهای - تأثیر گذاشته است.
اصلاحات ۱ ژانویه: مالیات بر گردش مالی دو برابر شده و به ۱۰٪ میرسد و سقف ۱۲۰ میلیون درام حفظ میشود
از اول ژانویه ۲۰۲۵، رژیم مالیات بر گردش مالی سادهشده ارمنستان سختگیرانهتر شد: نرخهای اصلی برای بسیاری از دستهها دو برابر شد (مثلاً تجارت به ۱۰٪ رسید)، در حالی که سقف استفاده از این رژیم در ۱۲۰ میلیون درام باقی ماند. کسبوکارهایی که از این آستانه عبور کنند، باید به رژیم مالیاتی عمومی تغییر وضعیت دهند، برای مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ ثبتنام کنند و مالیات بر سود ۱۸٪ بپردازند.
عناصر اصلی اصلاحات
هسته اصلی اصلاحات ساده است:
- نرخ مالیات بر گردش مالی از سال ۲۰۲۵ دو برابر شده است (مثلاً، اکنون 10٪ از فروش ناخالص را معامله کنید)
- سقف درآمد سالانه برای ماندن تحت پوشش مالیات بر گردش مالی، ۱۲۰ میلیون درام باقی میماند
- عبور از AMD 120M باعث مهاجرت میشود به رژیم عمومی: 20٪ مالیات بر ارزش افزوده و 18٪ مالیات بر سود (CIT)
این امر، شرکتهای کوچک و متوسط و استارتآپها را مجبور به یک انتخاب استراتژیک کرده است: یا مالیات ناخالص گردش مالی بالاتری را بپذیرند یا مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت (VAT/CIT) را با انطباق، صدور فاکتور و حسابداری پیچیدهتر انتخاب کنند - اما اگر حاشیه سود متوسط باشد و اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده ورودی در دسترس باشد، مالیات خالص بالقوه کمتری دریافت کنند.
مقایسهی تصویری
(صرفاً جهت مدلسازی)
| مورد سناریو | رژیم مالیات بر گردش مالی (10٪) | رژیم مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود |
|---|---|---|
| مبنای مالیات | 10 درصد از درآمد ناخالص | ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده بر خروجیها منهای مالیات بر ارزش افزوده بر ورودی؛ ۱۸٪ بر سود مشمول مالیات |
| جریان نقدی | قابل پیشبینی، ساده | بازپرداخت/اعتبار مالیات بر ارزش افزوده بر زمانبندی نقدینگی تأثیر میگذارد؛ به سرمایه در گردش بیشتری نیاز است |
| انتظارات مشتری | بدون فاکتور مالیات بر ارزش افزوده | فاکتور مالیات بر ارزش افزوده موجود است (برای زنجیرههای B2B مهم است) |
| وقتی مالیات پرداختی کمتر است؟ | به نفع کسبوکارهای با حاشیه سود بسیار بالا و ورودی کم است | اگر حاشیه سود خالص کمتر از حدود ۵۵.۶٪ باشد، مالیات ۱۸٪ بر سود میتواند کمتر از ۱۰٪ بر درآمد باشد؛ اثرات مالیات بر ارزش افزوده به ورودیها و مشتریان بستگی دارد. |
مطمئن نیستید کدام رژیم مالیاتی برای کسب و کار شما مناسب است؟
وکلای ما میتوانند ساختار حاشیه سود، جریان نقدی و ترکیب مشتریان خاص شما را مدلسازی کنند تا استراتژی مالیاتی بهینه را برای سال ۲۰۲۶ و پس از آن تعیین کنند.
مشاوره مالیاتی حرفهای دریافت کنیدمنطق دولت و پسزمینه مالی: فشار «مالیات عادلانه» و پیامدهای درآمدی
مقامات استدلال کردند که مالیات بر گردش مالی قدیمی «رفتار فوقالعاده مطلوبی» ارائه میداد که با اهداف مالیات عادلانه و برنامه گستردهتر برای حذف تدریجی رژیمهای ویژه در تضاد بود. زمینه مالی رونق داشته است: درآمدهای مالیاتی گزارش شده برای ژانویه تا سپتامبر 2025 نسبت به سال گذشته 14 درصد افزایش یافته و به 2,013 میلیارد درام رسیده است. این اصلاحات با روایت درآمد و حقوق صاحبان سهام بلندمدت همسو است، اگرچه تأثیر آن بر اساس بخش و ساختار حاشیه سود متفاوت بوده است.
شرکتهای کوچک و متوسط در معرض خطر: تعداد شرکتها، رشد و سهم شرکتهای کوچک و متوسط از تولید ناخالص داخلی ارمنستان
پایگاه شرکتهای کوچک و متوسط ارمنستان قابل توجه است. تعداد شرکتهای کوچک و متوسط ثبتشده به ۱۰۹۴۳۱ رسیدکه نشاندهنده رشد اخیر در این بخش است. با توجه به اینکه بسیاری از استارتآپها و شرکتهای کوچک نزدیک به آستانه مالیات بر ارزش افزوده ۱۲۰ میلیون درام فعالیت میکنند، مالیات بر گردش مالی دو برابر شده، تیمهای مدیریتی را وادار کرده است تا قیمتگذاری، تخفیفها و اهداف حجم را دوباره بررسی کنند تا از مهاجرت ناخواسته جلوگیری کنند - یا اگر مقیاسپذیری در اولویت است، برای مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت آماده شوند.
بنگاههای کوچک و متوسط سهم بزرگی از تولید ملی را تشکیل میدهند. گزارشها نشان میدهند سهم شرکتهای کوچک و متوسط در تولید ناخالص داخلی ارمنستان به حدود ۶۰ درصد رسیدکه اهمیت کلان تغییرات سیاستی در این بخش را برجسته میکند. به همین دلیل است که آستانه مالیات بر ارزش افزوده و بدهبستانهای مالیات بر سود در ۱۲۰ میلیون درام فراتر از بنگاههای انفرادی طنینانداز میشود - آنها بر اشتغال، رقابت و قیمت مصرفکننده تأثیر میگذارند.
طبقهبندی مجدد بخشی: دفاتر اسناد رسمی، وکلا و برگزارکنندگان قرعهکشی به VAT/CIT منتقل شدند
محضر
از اول ژانویه ۲۰۲۵، دفاتر اسناد رسمی از رژیم مالیات بر گردش مالی مستثنی شدهاند و باید تحت چارچوب عمومی مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت فعالیت کنند. برای دفاتر اسناد رسمی، این به معنای صدور فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده، مدیریت مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای اجاره و تجهیزات و پرداخت مالیات بر سود بر درآمد خالص است - که هزینههای ورود و انطباق را برای مشاغل کوچک افزایش میدهد.
وکلا و برگزارکنندگان قرعهکشی
شرکتهای حقوقی و برگزارکنندگان قرعهکشی نیز از سال ۲۰۲۵ از شمول مالیات بر گردش مالی به مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد (VAT/CIT) منتقل شدهاند. برای خدمات حرفهای با مشتریان B2B، فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده به یک ضرورت تجاری تبدیل شدهاند؛ برای فعالیتهای سنگین B2C، مالیات بر ارزش افزوده قیمتهای نهایی را تحت فشار قرار داده است، مگر اینکه هزینهها دوباره بهینهسازی شده باشند.
تأثیر عملی بر شرکتهای کوچک و متوسط: حاشیه سود کمتر
تأثیر فوری مالیات بر گردش مالی بالاتر، کاهش حاشیه سود ناخالص و نقدینگی بوده است. برخی از گروههای کسبوکارهای کوچک هشدار دادند که این تغییرات میتواند «فقط به کسبوکارهای کوچک و متوسط آسیب برساند و فرار مالیاتی را تشویق کند»، که نشاندهنده مهاجرت بالقوه به بخش غیررسمی یا خطرات تورم قیمت است. میزان شدت این امر به ساختار بخش بستگی دارد:
- زنجیرههای B2B: ثبت مالیات بر ارزش افزوده میتواند خنثی یا مثبت باشد اگر تأمینکنندگان و مشتریان در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده باشند (اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده ورودی و صورتحساب مالیات بر ارزش افزوده همسو باشند)
- خرده فروشی/خدمات B2C: مالیات بر ارزش افزوده معمولاً قیمتهای نهایی را افزایش میدهد، مگر اینکه کسبوکارها حاشیه سود پایینتری را بپذیرند یا در هزینهها صرفهجویی کنند.
- خدمات خرد با حاشیه سود بالا: مالیات بر گردش مالی ممکن است هنوز سادهتر باشد، اما با ۱۰٪ درآمد، میتواند از بار مالیات بر سود ۱۸٪ برای بسیاری از حاشیههای سود معمول فراتر رود.
تصمیمات کلیدی در AMD 120M
اگر از ۱۲۰ میلیون درام عبور کردهاید یا انتظار دارید که از آن عبور کنید، برنامهریزی برای انتقال به سیستم مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت: سیستمها، صورتحسابها، قراردادها و بافرهای نقدی برای زمانبندی مالیات بر ارزش افزوده.
اگر هدف شما این است که زیر ۱۲۰ میلیون درام بمانید، اهداف رشد و بازاریابی را مجدداً بررسی کنید - مدیریت آگاهانه حجم برای حفظ بایگانی سادهشده با نرخ جدید ۱۰٪ گرانتر شده است.
مالیات بر گردش مالی در مقابل مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت: چه کسی سود میبرد؟
اگر موارد زیر را در نظر بگیرید، مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر مصرف کننده را در نظر بگیرید: حاشیه سود خالص شما متوسط است، مالیات بر ارزش افزوده قابل توجهی به حساب شما منظور شده است و مشتریان شما درخواست فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده دارند.
اگر موارد زیر را در نظر بگیرید، پرداخت مالیات بر گردش مالی را ادامه دهید: حاشیه سود خالص شما بسیار بالاست، مالیات بر ارزش افزوده ورودی کمی دارید و مشتریان شما اکثراً مصرفکنندگانی هستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیشوند.
برای بحث عمیقتر در مورد محیط مالیاتی ارمنستان و انتخابهای نهادی، به بررسی اجمالی ما در مورد ... مراجعه کنید. مالیات در ارمنستان و گزینههای ثبت شرکتاگر قصد توسعه دارید، هزینههای سرمایهای و زمانبندی مالیات بر ارزش افزوده ورودی را با نقشه راه سرمایهگذاری خود هماهنگ کنید.
آمادهاید تا استراتژی مالیاتی خود را برای سال ۲۰۲۶ بهینه کنید؟
با تکیه بر تجربه شما در سال ۲۰۲۵، متخصصان حقوقی ما میتوانند به شما در اصلاح رویکردتان، بهروزرسانی قراردادها و محافظت از حاشیه سودتان برای سال پیش رو کمک کنند.
تماس با تیم حقوقی مابررسی پایان سال و چک لیست برنامه ریزی 2026 برای کسب و کارهای کوچک و متوسط
از این بررسی پایان سال برای ارزیابی تجربه خود در سال ۲۰۲۵ و بهینهسازی وضعیت مالیاتی و قیمتگذاری خود در سال ۲۰۲۶ استفاده کنید.
- بررسی درآمدها در سال ۲۰۲۵ و پیشبینی آنها در سال ۲۰۲۶: آیا در سال ۲۰۲۵ از مرز ۱۲۰ میلیون دلار عبور کردید؟ آیا احتمال دارد در سال ۲۰۲۶ از آن عبور کنید؟ یک سناریوی پایه و دو سناریوی استرسزا بسازید.
- مدلسازی حاشیه سود و مالیات: مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ را در مقابل مالیات بر سود ۱۸٪ در حاشیه سود خالص واقعی خود مقایسه کنید؛ اعتبارات ورودی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده خروجی را بر اساس ترکیب مشتریان در نظر بگیرید.
- تقسیم بندی مشتری: سهمهای B2B در مقابل B2C را ترسیم کنید؛ مشتریانی را که به فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده نیاز دارند و حساسیت قیمت برای مصرفکنندگان را شناسایی کنید.
- قراردادها و لیست قیمتها: بندهای مالیات بر ارزش افزوده را اضافه کنید یا قیمتهای ناخالص را تنظیم کنید؛ سیاستهای تخفیف را برای حفظ حاشیه سود مجدداً بررسی کنید.
- بافر نقدی: برای زمانبندی ارسال مالیات بر ارزش افزوده و تأخیرهای احتمالی در بازپرداخت برنامهریزی کنید؛ در صورت نیاز، خطوط سرمایه در گردش را تأمین کنید.
- سیستمها و انطباق: در صورت مهاجرت، صورتحساب، حسابداری و گزارش مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر درآمد شرکت را تهیه کنید؛ کارکنان را آموزش دهید و نرمافزار حسابداری را بهروزرسانی کنید.
- ساختار قانونی: اگر تجدید ساختار یا جداسازی واحدها به مدیریت آستانهها یا زنجیرههای تأمین کمک میکند، با الزامات قانون شرکتی، مالیاتی و تجاری همسو شوید.
به مدلسازی سفارشی نیاز دارید؟ تیم ما میتواند اثرات مالیات و جریان نقدی را برای حاشیه سود دقیق و مشخصات زنجیره تأمین شما تعیین کند و به شما در ثبت توالی، صدور فاکتور و تغییرات قیمتگذاری کمک کند.
برای شرکتهای کوچک و متوسط و استارتآپها، نتیجه نهایی واضح است: دو برابر شدن مالیات بر گردش مالی ارمنستان و عدم تغییر آستانه مالیات بر ارزش افزوده در ۱۲۰ میلیون درام، سال ۲۰۲۵ را به سالی محوری تبدیل کرده است. با ورود به سال ۲۰۲۶، تجزیه و تحلیل مداوم میتواند ضمن برآورده کردن تعهدات مالیات بر سود و مالیات بر ارزش افزوده، حاشیه سود و رقابتپذیری را حفظ کند.
بیایید استراتژی مالیاتی شما برای سال 2026 را با هم بهینه کنیم
برای بررسی تجربه خود در سال ۲۰۲۵، مدلسازی سناریوهای مالیات بر ارزش افزوده/سود در مقابل مالیات بر گردش مالی ۲۰۲۶ و بهروزرسانی قراردادها و قیمتگذاری خود با اطمینان، با ما تماس بگیرید.
برنامه مشاورهپرسش و پاسخهای متداول
با کارشناسان حقوقی که محیط کسب و کار ارمنستان را درک میکنند، همکاری کنید
اصلاحات مالیاتی را هدایت کنید، ساختار کسب و کار خود را بهینه کنید و با اطمینان خاطر از رعایت قوانین اطمینان حاصل کنید. وکلای ما آمادهاند تا از رشد شما در ارمنستان حمایت کنند.
کشف کنید که چگونه میتوانیم کمک کنیم