مناطق آزاد اقتصادی ارمنستان (FEZ) مالیات بر سود صفر درصد، مالیات بر ارزش افزوده صفر درصد و واردات بدون عوارض گمرکی را وعده میدهند - اما تصویر واقعی از آنچه که اکثر خلاصههای مربوط به سرمایهگذاران نشان میدهد، محدودتر است. از هفت منطقهای که تاکنون تأسیس شدهاند، دو منطقه منحل شدهاند، یکی رد شده است و تنها یکی - اکوس در هرازدان — امروز از نظر عملیاتی فعال است. بقیه یا راکد هستند یا هنوز در دست ساخت هستند.
این راهنما توضیح میدهد که رژیم مناطق آزاد تجاری ارمنستان در سال ۲۰۲۶، منطقه به منطقه، چه خدماتی ارائه میدهد: چارچوب قانونی تحت قانون مناطق آزاد اقتصادی مصوب ۲۰۱۱ (HO-193-Ն)، مزایای مالیاتی و گمرکی تدوینشده در قانون مالیات و قانون گمرک اتحادیه اقتصادی اوراسیا، رویه تأیید ساکنین تحت تصمیم دولت ۷۲۷-Ն، و الزامات جدید «حضور واقعی» که از تاریخ لازمالاجرا شد. 1 ژانویه، 2026همچنین مواردی که معاف نیستند (مالیات بر درآمد شخصی، درآمد حاصل از مالکیت معنوی) و مواردی که این رژیم مالیاتی واقعاً مناسب است را پوشش میدهد.
در یک نگاه
| قانون حاکم | قانون مناطق آزاد اقتصادی (HO-193-Ն، ۲۰۱۱، اصلاحشده ۲۰۲۴) |
| مناطق آزاد تجاری موجود | ۵ (مریدین، سیونیک، مگری، اکوس، مایلر) |
| از نظر عملیاتی فعال | فقط اکوس |
| منحل/رد شد | آلیانس (اوت ۲۰۲۵)، گیومری (دسامبر ۲۰۲۲)، آرتیک (رد شده در ۲۰۲۰) |
| مالیات بر سود (ساکنان) | 0% برای فعالیتهای مجاز (ماده 126 قانون مالیات 7) — درآمد مالکیت معنوی مستثنی است |
| مالیات بر ارزش افزوده | ۰٪ مالیات بر خدمات و کالاهای داخل منطقه (ماده ۶۴ قانون مالیات) |
| عوارض گمرکی | معاف تحت رویه منطقه آزاد گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا |
| مالیات بر درآمد شخصی | بدون معافیت - نرخهای استاندارد برای کارمندان مناطق آزاد تجاری اعمال میشود |
| قوانین حضور واقعی | از 1 ژانویه 2026 (HO-298-N / GD 379-N) اجرا می شود |
| تصویب دولت | ۱۵ روز کاری پس از نتیجه گیری کمیسیون بین سازمانی |
در این مقاله:
- چارچوب قانونی
- پنج منطقه آزاد تجاری موجود ارمنستان (و دو منطقه منحل شده)
- مزایای مالیاتی - و آنچه معاف نیست
- نظام گمرکی و جابجایی کالا
- رژیم ارزی در داخل مناطق آزاد تجاری
- چگونه ساکن منطقه آزاد اقتصادی شویم
- الزامات حضور واقعی (از سال ۲۰۲۶)
- فعالیتهای ECOS و کریپتو/بلاکچین
- مایلر و اولین منطقه آزاد تجاری گردشگری
- سناریوهای رایج برای مشتریان
- انتخاب زون مناسب
- سوالات متداول
چارچوب قانونی
رژیم مناطق آزاد تجاری ارمنستان بر این اساس بنا شده است قانون مناطق آزاد اقتصادی (HO-193-Ն، ۲۰۱۱)، که چندین بار اصلاح شده است - اخیراً توسط HO-298-Ն در ژوئن 2024، که الزامات حضور واقعی را که اکنون لازم الاجرا است، معرفی کرد. این قانون سه نهاد کلیدی را تعریف میکند و قوانینی را برای نحوه ایجاد مناطق، آنچه میتوان در داخل آنها انجام داد و نحوه انحلال آنها تعیین میکند.
سه نهاد
A منطقه آزاد اقتصادی یک قلمرو جغرافیایی مشخص است که با تصمیم خاص دولت ایجاد شده و در آن فعالیتهای کارآفرینی تحت رژیمهای ترجیحی گمرکی، مالیاتی و اداری انجام میشود. در داخل این مرز، رویه «منطقه آزاد گمرکی» اتحادیه اقتصادی اوراسیا اعمال میشود.
An برگزار کننده (که گاهی اوقات اپراتور نامیده میشود) نهاد تجاری است که منطقه را اداره میکند: زیرساختها را توسعه میدهد، خدمات رفاهی را فراهم میکند، محیط امنیتی و ایست بازرسی گمرکی را حفظ میکند و یک «مرکز خدمات جامع» برای ساکنان اداره میکند. سازماندهندگان یا از طریق مناقصه رقابتی انتخاب میشوند یا مستقیماً توسط دولت تعیین میشوند.
A ساکن (که به آن شرکتکننده نیز گفته میشود) یک سازمان تجاری، کارآفرین فردی یا شعبه ارمنی یک نهاد خارجی است که توسط دولت تأیید شده و با سازماندهنده قرارداد عملیاتی امضا کرده است. فقط ساکنان از رژیم مالیاتی بهرهمند میشوند.
فعالیتهای مجاز و ممنوع
هر منطقه دارای یک بخش با اختیاراتی است که در تصمیم دولت در بدو تأسیس آن تعیین شده است. ساکنان باید فعالیتهایی را انجام دهند که با آن اختیارات مطابقت داشته باشد و فعالیت در خارج از آن باعث لغو خودکار وضعیت معافیت مالیاتی و اخراج احتمالی میشود. در تمام مناطق آزاد تجاری، قانون مناطق آزاد تجاری تولید یا تجارت سلاح، کالاهای نظامی، مواد منفجره، مواد رادیواکتیو و مواد مخدر را ممنوع میکند (ماده ۱۴، اصلاح شده توسط HO-381-Ն در سال ۲۰۲۲).
پنج منطقه آزاد تجاری موجود ارمنستان
از سال ۲۰۱۳ تاکنون هفت منطقه تأسیس شده است. دو منطقه منحل شدهاند (آلیانس و گیومری)، پیشنهاد سوم (آرتیک) در سال ۲۰۲۰ رد شد و منطقه چهارم (مایلر) هنوز در دست ساخت است. جدول زیر وضعیت فعلی را تا سال ۲۰۲۶ نشان میدهد؛ مشخصات دقیق در ادامه آمده است.
| منطقه | موقعیت مکانی | بخش | وضعیت (۲۰۲۶) |
|---|---|---|---|
| ECOS | هرازدان، کوتایک | فناوری اطلاعات، فناوری پیشرفته، بلاکچین، خلق داراییهای رمزنگاریشده | عملیاتی |
| مایلر | یغیپاتروش، آراگاتسوتن | گردشگری، تفریح (پیست اسکی) | در دست ساخت (مدت ۲۰ سال) |
| خط نصف النهار | ایروان | جواهرات، سنگهای قیمتی، ساعت | راکد / غیرفعال |
| مغری | مغری، سیونیک (مرز ایران) | صنعتی، لجستیک، کشاورزی، تجارت، گردشگری | رکود - اختلافات ارضی، قرار گرفتن در معرض تحریمها |
| سیونیک / آگاراک / آراکس | استان سیونیک | صنعتی، لجستیکی، منابع طبیعی | وضعیت عملیاتی نامشخص |
| اتحاد | ایروان | الکترونیک، مهندسی دقیق، داروسازی | منحل (آگوست 2025) |
| گومیری | گیومری، شیراک | لجستیک، تولید | ابطال شده (دسامبر 2022) |
ECOS - تنها منطقه آزاد تجاری فعال
ECOS در آگوست ۲۰۱۸ با تصمیم دولت شماره ۹۷۴-Ա در هرازدان تأسیس شد و در سال ۲۰۱۹ (GD 1805-Ա) گسترش یافت. این منطقه به عنوان یک منطقه فناوری اطلاعات و فناوری پیشرفته در نظر گرفته شده بود و توسط ECOS CJSC اداره میشود. در اکتبر ۲۰۲۴، تصمیم دولت شماره ۱۵۹۱-Ն فعالیتهای مجاز این منطقه را در سه دسته طبقهبندی کرد: توسعه نرمافزار (شامل هوش مصنوعی/یادگیری ماشین، DevOps، رابط کاربری/تجربه کاربری)، توسعه پایگاه داده و منابع اطلاعاتی، و ایجاد داراییهای رمزنگاریشده - به طور خاص شامل استخراج بیت کوین و آلت کوین، اتصال سرور به شبکههای بلاکچین و فعالیتهای محاسباتی مرتبط. ECOS تنها منطقه آزاد تجاری ارمنستان است که امروزه فعالیت تجاری معناداری دارد.
مایلر - اولین منطقه آزاد تجاری گردشگری ارمنستان
مایلر جدیدترین و غیرمعمولترین الحاقیه به سیستم مناطق آزاد تجاری است. این منطقه که در آگوست 2024 تحت قانون GD 1302-Ա تأسیس شد، یک پروژه پیست اسکی در ارتفاعات بالا در یغیپاتروش، آپاران، آراگاتسوتن را با مدت 20 سال پوشش میدهد. این اولین کاربرد چارچوب منطقه آزاد تجاری در یک ابرپروژه گردشگری مبتنی بر خدمات است و هنوز در دست ساخت است. مجری آن شرکت Mailler ATG LLC است. از آنجا که فروش خردهفروشی در داخل مناطق آزاد تجاری طبق ماده 140 قانون مقررات گمرکی مجاز است، مایلر به گونهای طراحی شده است که پس از بازگشایی تفرجگاه، از عملیات مهماننوازی معاف از عوارض پشتیبانی کند.
مریدین، مگری و سیونیک - از نظر قانونی موجود اما از نظر تجاری غیرفعال
خط نصف النهار (GD 231-Ա, 2014) برای جواهرات، سنگهای قیمتی و ساعتسازی ایجاد شد. این مرکز با حمایت انجمنهای صنفی تأسیس شد، اما هرگز به تعداد کافی از ساکنان دست نیافته است؛ دوره اولیه ۱۰ ساله آن آمده و رفته است و آینده آن نامشخص است.
مغری (GD 1595-Ա, 2017) در مرز ایران واقع شده و در ابتدا به عنوان یک کریدور تجاری مرزی بین ارمنستان، ایران و اتحادیه اقتصادی اوراسیا به بازار عرضه شده بود. در عمل، این منطقه به دلیل اختلافات مربوط به مالکیت زمین و تأثیر تحریمهای بینالمللی بر تجارت ایران، فلج شده است. گزارشهایی از علاقه سرمایهگذاران منتشر شده است، اما هیچ پایگاه عملیاتی مستقری ایجاد نشده است.
سیونیک / آگاراک / آراکس (GD 356-Ա, 2017) برای مصارف صنعتی و لجستیکی در استان سیونیک ایجاد شد. تصمیم تأسیس آن معتبر است، اما فعالیت عملیاتی فعلی از منابع عمومی مشخص نیست.
اتحاد و گیومری - منحل شدند
منطقه آزاد تجاری آلیانسکه در سال ۲۰۱۳ در کارخانه سابق مارس در ایروان تأسیس شد، اولین منطقه آزاد اقتصادی ارمنستان بود و بر الکترونیک، مهندسی دقیق و داروسازی تمرکز داشت. پس از شکست در بررسیهای متوالی کمیسیون بین سازمانی، رسماً با تصمیم دولت ۱۰۷۹-Ա در ۷ آگوست ۲۰۲۵ (که از ۱۴ آگوست لازمالاجرا است) منحل شد. انحلال آن اولین کاربرد پاسخگویی مبتنی بر عملکرد تحت رژیم منطقه آزاد اقتصادی بود.
منطقه آزاد تجاری گیومریکه در سال ۲۰۱۹ برای لجستیک و تولید در استان شیراک ایجاد شده بود، در ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ توسط GD 2088-Ն لغو شد و هرگز عملیاتی نشد. پیشنهاد جداگانه منطقه آزاد تجاری «آرتیک» در نوامبر ۲۰۲۰ (GD 1867-Ա) توسط دولت رد شد.
مزایای مالیاتی - و آنچه معاف نیست
نحوه برخورد مالیاتی با ساکنان مناطق آزاد تجاری (FEZ) عمدتاً در قانون مالیات (HO-165-Ն) با مقررات خاص برای مالیات بر سود، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر اموال غیرمنقول تعیین شده است. عبارت رایج «0٪ برای همه چیز» به واقعیت نزدیک است، اما موارد مهمی را که میتواند وضعیت مالیاتی یک کسب و کار واقعی را به طور قابل توجهی تغییر دهد، در نظر نمیگیرد.
مالیات بر سود: ۰٪ — با حذف مالکیت معنوی
طبق ماده ۱۲۶، بند ۷ قانون مالیات، ساکنان مناطق آزاد تجاری (و از زمان اصلاحیه ژوئیه ۲۰۲۴، همچنین سازماندهندگان مناطق آزاد تجاری) مالیات پرداخت میکنند. مالیات بر سود ۰٪ بر درآمد حاصل از فعالیتهای مجاز در منطقهاین امر هم در مورد درآمد حاصل از فعالیتهای مناطق آزاد تجاری (FEZ) با منشأ ارمنی و هم با منشأ خارجی صدق میکند.
این محدودیت حیاتی که در ژوئیه ۲۰۲۴ برای انطباق با اقدام ۵ OECD BEPS نیز معرفی شد، برای ... درآمد حاصل از مالکیت معنویدرآمد حاصل از ایجاد، توسعه، فروش، صدور مجوز یا افزایش ارزش داراییهای مالکیت فکری در داخل منطقه آزاد اقتصادی معاف نیست و با نرخ استاندارد شرکتی مشمول مالیات میشود. برای شرکتهای نرمافزاری که مدل درآمدی آنها از طریق صدور مجوز مالکیت معنوی (IP) است، این یک تغییر قابل توجه نسبت به وضعیت قبل از سال ۲۰۲۴ است.
مالیات بر ارزش افزوده: در منطقه صفر نرخ گذاری شده است
طبق ماده ۶۴، بند ۲۳ قانون مالیات، مالیات بر ارزش افزوده برای خدماتی که به سازماندهنده یا اپراتور منطقه آزاد اقتصادی ارائه میشود، کارهایی که برای سازماندهنده یا اپراتور انجام میشود و کالاهایی که در قلمرو منطقه آزاد اقتصادی عرضه میشوند، با نرخ صفر محاسبه میشود. این یک نرخ صفر است، نه یک معافیت، به این معنی که مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای خریدهای مرتبط همچنان قابل وصول است.
مالیات بر اموال غیرمنقول: معافیت محدود
ماده ۲۳۰، بند ۱۴ قانون مالیات، مالیات بر اموال غیرمنقول را معاف میکند، اما فقط برای اموال غیرمنقول با کاربری عمومی و تولیدی متعلق به یا مورد استفاده اپراتورهای مناطق آزاد اقتصادی در قلمرو مناطق آزاد اقتصادی. انواع املاک اداری و تجاری ممکن است واجد شرایط نباشند، که این امر برای پروژههای با کاربری مختلط اهمیت دارد.
عوارض گمرکی: رویه منطقه آزاد گمرکی
کالاهایی که تحت رویه «منطقه آزاد گمرکی» اتحادیه اقتصادی اوراسیا به یک منطقه آزاد تجاری وارد میشوند، بدون پرداخت عوارض واردات، مالیاتهای مرزی یا اقدامات غیرتعرفهای استاندارد وارد میشوند. این موضوع در فصل ۲۷ قانون گمرک اتحادیه اقتصادی اوراسیا و فصل ۲۴ قانون مقررات گمرکی ارمنستان تعیین شده است. قوانین جابجایی کالا را در بخش بعدی با جزئیات بیشتری توضیح خواهیم داد.
چه چیزی معاف نیست
مالیات بر درآمد شخصی: هیچ معافیت مالیاتی خاصی برای مناطق آزاد تجاری (FEZ) از مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. کارمندان ساکنان مناطق آزاد تجاری، نرخهای مالیات بر درآمد شخصی (PIT) مترقی استانداردی را پرداخت میکنند و کارفرمایان، مالیات بر درآمد شخصی و کمکهای اجتماعی را به روش معمول کسر و ارسال میکنند. مطالب بازاریابی که مناطق آزاد تجاری را به عنوان محیطی بدون مالیات برای کارمندان توصیف میکنند، نادرست هستند.
مالیات مالیات غیر مستقیم: در قانون مالیات، معافیت خاصی برای مناطق آزاد تجاری از مالیات غیرمستقیم وجود ندارد.
درآمد حاصل از مالکیت معنوی: همانطور که در بالا ذکر شد، درآمد حاصل از مالکیت معنوی از معافیت مالیات بر سود کسر میشود.
در ژوئیه ۲۰۲۴، انجمن OECD در مورد رویههای مالیاتی مضر، رژیم مناطق آزاد تجاری ارمنستان را بررسی و آن را در دسته ... طبقهبندی کرد. «مضر نیست»، به آن اعتبار بینالمللی به عنوان یک رژیم ترجیحی که مطابق با استانداردهای BEPS است، میدهد. این بررسی نتیجه مستقیم حذف IP است.
نظام گمرکی و جابجایی کالا
در داخل یک منطقه آزاد تجاری، رویه «منطقه آزاد گمرکی» اتحادیه اقتصادی اوراسیا اعمال میشود. در عمل، کالاهای خارجی و کالاهای تولید اتحادیه اقتصادی اوراسیا میتوانند بدون پرداخت عوارض واردات، مالیاتهای مرزی یا محدودیتهای سهمیه/مجوز در داخل منطقه قرار داده شده و مورد استفاده قرار گیرند. این همان چیزی است که این رژیم را برای تولیدکنندگانی که تجهیزات سرمایهای وارد میکنند و برای اپراتورهای گردشگری که زیرساختهای مهماننوازی را وارد میکنند، جذاب میکند.
سازماندهنده مسئول حفظ یک رژیم کنترل دقیق ایست بازرسی است: ورود یا خروج افراد، کالاها یا وسایل نقلیه بدون مجوز گمرکی ممنوع است. برای مناطق آزاد تجاری که قلمرو آنها با مرز دولتی همپوشانی دارد - منطقه آزاد تجاری مغری بارزترین نمونه است - اظهارنامههای اولیه گمرکی برای کالاهایی که مستقیماً از مرز به منطقه منتقل میشوند، لغو میشود.
وقتی کالاها از منطقه آزاد تجاری خارج میشوند، نحوه برخورد با آنها به مقصد بستگی دارد. کالاهایی که به کشورهای ثالث صادر میشوند، از عوارض صادراتی و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. کالاهایی که به بازار داخلی ارمنستان یا اتحادیه اقتصادی اوراسیا ترخیص میشوند، باید از رویه «ترخیص برای مصرف داخلی» عبور کنند، که در آن مقامات گمرکی قوانین مبدا را اعمال میکنند: تعرفه بستگی به این دارد که آیا کالاها از طریق تبدیل کافی در داخل منطقه آزاد تجاری، به مبدا اتحادیه اقتصادی اوراسیا رسیدهاند یا هنوز ویژگی مبدا خارجی خود را حفظ کردهاند. برای عملیات پردازش و مونتاژ، این تجزیه و تحلیل قوانین مبدا اغلب عامل تعیینکننده در مورد مفید بودن اقتصادی رژیم منطقه آزاد تجاری است.
فروش خردهفروشی در داخل منطقه آزاد اقتصادی (FEZ) طبق ماده ۱۴۰ قانون مقررات گمرکی و ماده ۴۵۵ قانون گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا مجاز است. کالاهای تحت رویه منطقه آزاد گمرکی میتوانند بدون خاتمه رویه، به صورت خردهفروشی در داخل منطقه فروخته شوند - مادهای که مهماننوازی بدون عوارض گمرکی در مایلر را از نظر قانونی قابل اجرا میکند.
رژیم ارزی در داخل مناطق آزاد تجاری
مناطق آزاد تجاری (FEZ) از یک استثنای ویژه نسبت به قانون کلی ارمنستان برخوردارند که معاملات داخلی باید با درام ارمنستان (AMD) قیمتگذاری و تسویه شوند. در قلمرو مناطق آزاد تجاری، قیمتگذاری و پرداختهای غیرنقدی ممکن است به صورت ... انجام شود. ارزهای خارجی قابل تبدیل آزادانه — این استثنا هم در مورد معاملات داخل منطقه آزاد اقتصادی و هم در مورد معاملات بین اپراتور منطقه آزاد اقتصادی و ساکنان داخلی ارمنستان اعمال میشود. به همین دلیل است که مطالب بازاریابی منطقه آزاد اقتصادی، رژیم حاکم بر آن را «بدون محدودیت ارزی» توصیف میکنند: سرمایهگذاران میتوانند بدون نیاز به انتقال تراکنشها از طریق AMD، قیمتگذاری، فاکتور و تسویه حساب را با دلار آمریکا، یورو یا سایر ارزهای معتبر انجام دهند.
چگونه ساکن منطقه آزاد اقتصادی شویم
روال تأیید اقامت توسط موارد زیر تنظیم میشود: تصمیم دولت ۷۲۷-Ն (۶ ژوئن ۲۰۱۹)که جایگزین فرمان قبلی 1521-Ν شد و رویهها را در پنج پیوست شامل انتخاب سازماندهنده، گزارشدهی، گواهینامههای اپراتور، خدمات یک مرحلهای و قوانین کمیسیون بین سازمانی ادغام کرد. هرگونه اشارهای در منابع قدیمیتر به فرمان 1521-Ν به عنوان قانون فعلی باید نادیده گرفته شود.
واجدین شرایط محدود به اشخاص حقوقی تجاری، کارآفرینان حقیقی و شعب ارمنی ثبت شده سازمانهای خارجی هستند. شرکتهای متعلق به خارجیها میتوانند بر اساس همان مبنای شرکتهای متعلق به ارمنیها درخواست دهند.
پرونده را آماده کنید
متقاضی یک طرح تجاری جامع شامل فعالیتهای پیشنهادی، سرمایهگذاری، ایجاد شغل و اهداف صادراتی، به همراه یک معرفینامه از سازماندهنده منطقه آزاد اقتصادی منتخب که تأیید میکند پروژه با وظایف بخش مربوطه در منطقه همسو است، ارائه میدهد.
بررسی کمیسیون بین سازمانی
کمیسیون بین سازمانی مناطق آزاد اقتصادی، پرونده را با توجه به یک ماتریس امتیازدهی ارزیابی کرده و نتیجه رسمی را به دولت اعلام میکند. طبق تصمیم دولت شماره ۱۸۳۵-Ν (نوامبر ۲۰۲۴)، اگر سه یا تعداد بیشتری از اعضای کمیسیون امتیازی پایینتر از حد نصاب قبولی به درخواست بدهند، کمیسیون به طور خودکار نتیجه منفی صادر میکند.
تصمیم دولت ظرف ۱۵ روز کاری
پس از دریافت نتیجه کمیسیون، دولت ارمنستان باید ظرف ۱۵ روز کاری تصمیمی - مبنی بر موافقت یا رد - اتخاذ کند. رد درخواست باید مبتنی بر طرح تجاری باشد که معیارهای ساختاری یا استراتژیک فرمان تأسیس منطقه را رعایت نمیکند.
امضای قرارداد عملیاتی
در صورت تأیید، متقاضی یک فرصت دو ماهه برای اجرای یک قرارداد عملیاتی استاندارد با سازماندهنده منطقه آزاد اقتصادی (FEZ) دارد. امضای این قرارداد، وضعیت اقامت را تثبیت کرده و از شر رژیم مالیاتی خلاص میشود.
در چارچوب وظایف محوله عمل کنید
ساکنان باید فعالیتهای خود را دقیقاً در چارچوب فهرست فعالیتهای مجاز منطقه انجام دهند. فعالیت خارج از این پارامترها باعث لغو خودکار وضعیت معافیت مالیاتی و در موارد جدی، اخراج از منطقه میشود.
الزامات حضور واقعی (از سال ۲۰۲۶ لازمالاجرا است)
اصلاحیه قانون مناطق آزاد تجاری (۲۰۲۴)HO-298-Ն، ۱۲ ژوئن ۲۰۲۴) الزامات مربوط به ماهیت/«حضور واقعی» را برای اپراتورهایی که در انواع خاصی از فعالیتها مشغول به کار هستند، معرفی کرد. یک دوره گذار تا سال ۲۰۲۵ ادامه داشت و قوانین جدید از آن زمان لازمالاجرا هستند. 1 ژانویه، 2026هرگونه درخواست منطقه آزاد تجاری یا بررسی وضعیت ساکنین فعلی از سال ۲۰۲۶ به بعد باید این الزامات را در نظر بگیرد.
مکانیزمهای پیادهسازی توسط ... تنظیم شدند. تصمیم دولت ۳۷۹-Ν (۳ آوریل ۲۰۲۵)که اصطلاحات کلیدی و فرآیند اظهارنامه را تعریف میکند. «هزینههای عملیاتی» به عنوان هزینههای تولید، بازاریابی، اداری و سایر هزینههای عملیاتی تعریف میشوند. یک «متخصص فناوری اطلاعات تمام وقت واجد شرایط» به عنوان یک متخصص با ساعات کاری استاندارد آموزش فناوری اطلاعات تعریف میشود. فرمهای اظهارنامه برای ردیابی سرمایهگذاریها، مشاغل، حجم تولید، هزینههای عملیاتی و کارمندان واجد شرایط به صورت سال به سال بازسازی شدهاند.
این مرجع دو روز کاری فرصت دارد تا اظهارنامههای دورهای را بررسی کند و ده روز کاری برای اطلاعرسانی به کمیسیون. از نظر عملی، این بدان معناست که ساکنی که مدعی مزایای منطقه آزاد اقتصادی است، باید بتواند فعالیت عملیاتی واقعی خود را در داخل منطقه - نیروی کار فیزیکی، هزینههای عملیاتی واقعی و تولید واقعی - و نه صرفاً حضور ظاهری و تشریفاتی - نشان دهد. اپراتورهایی که اظهارنامههایشان از سطوح مورد نیاز پایینتر باشد، با مراحل ابطال مواجه میشوند.
فعالیتهای ECOS و کریپتو/بلاکچین
تصمیم دولت ۱۵۹۱-Ν (۱۰ اکتبر ۲۰۲۴) واضحترین بیانیه قانونی در سراسر ارمنستان است که در مورد فعالیتهای کریپتو و بلاکچین مجاز است. این تصمیم سه دسته فعالیت مجاز را برای ساکنان منطقه آزاد اقتصادی ECOS تعیین میکند:
این امر از آن جهت حائز اهمیت است که مزایای مالیاتی صفر درصدی مناطق آزاد تجاری ارمنستان را بدون نیاز به اصلاح قانون جداگانه فناوری اطلاعات، به طور مؤثر به بخش بلاکچین و کریپتو منتقل میکند. برای یک اپراتور استخراج کریپتو یا یک شرکت زیرساخت بلاکچین که ارمنستان را ارزیابی میکند، ECOS در حال حاضر تنها مسیر قانونی است که قوانین مربوط به حذف مالکیت معنوی، الزامات حضور واقعی و مجوز صریح ایجاد داراییهای کریپتو را به عنوان یک فعالیت مجاز همسو میکند.
هشدارهای معمول اعمال میشود: فعالیتها باید در داخل قلمرو FEZ انجام شوند، آزمونهای حضور واقعی باید رعایت شوند و درآمد مالکیت معنوی - به عنوان مثال از طریق صدور مجوز نرمافزار یا الگوریتمهای استخراج اختصاصی - معاف نیست. یک پروژه کریپتو-توکن که در درجه اول از طریق صدور مجوز مالکیت معنوی و نه از طریق استخراج توکن یا خدمات زیرساختی درآمد کسب میکند، اغلب متوجه میشود که حذف مالکیت معنوی، سود را از نظر مادی محدود میکند.
مایلر و اولین منطقه آزاد تجاری گردشگری
تا آگوست ۲۰۲۴، چارچوب منطقه آزاد تجاری در ارمنستان هرگز برای یک پروژه مهماننوازی مبتنی بر خدمات اعمال نشده بود. تأسیس منطقه آزاد تجاری مایلر تحت تصمیم دولت ۱۳۰۲-Ա نشاندهنده تنوعبخشی اساسی به این رژیم بود. مایلر یک مگاپروژه پیست اسکی در یغیپاتروش در آراگاتسوتن را با مدت ۲۰ سال و مجموعهای از شرایط محیطی و کاربری زمین خاص محل پوشش میدهد.
سه ویژگی رژیم مناطق آزاد تجاری (FEZ) با هم ترکیب میشوند تا درخواست گردشگری را کارآمد سازند. اول، 0% مالیات بر سود این امر هم برای برگزارکننده و هم برای ساکنان اعمال میشود، که باعث بهبود سودآوری مالی زیرساختهای گردشگری با هزینههای کلان میشود. دوم، 0٪ مالیات بر ارزش افزوده و واردات معاف از عوارض، هزینه تجهیزات سرمایهای - تلهکابین اسکی، سیستمهای برفساز، مصالح ساختمانی هتل و وسایل نقلیه تخصصی - را کاهش میدهد. سوم، ارائه خدمات خرده فروشی در ماده ۱۴۰ قانون مقررات گمرکی و ماده ۴۵۵ قانون گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا، خردهفروشی معاف از عوارض در این منطقه مجاز است، که همین امر، فعالیت مهماننوازی معاف از عوارض را از نظر قانونی امکانپذیر میسازد.
مایلر همچنین ارزیابی اثرات زیستمحیطی تحت قانون ارزیابی اثرات زیستمحیطی، مجوزهای استفاده از آب تحت قانون آب (برای برفسازی) و مجوزهای ساختوساز تخصصی برای زیرساختهای مرتفع را الزامی میداند. اینها الزامات قانون عمومی هستند، نه مختص منطقه آزاد تجاری، اما بخش مهمی از جدول زمانی توسعه محسوب میشوند.
سناریوهای رایج برای مشتریان
شرکت فناوری اطلاعات خارجی که در منطقه آزاد اقتصادی اکوس فعالیت میکند
یک نهاد یا شعبه در ارمنستان ثبت کنید، یک طرح تجاری که شامل فعالیتهای مجاز تحت GD 1591-Ν باشد ارائه دهید، ظرف ۱۵ روز کاری تأیید دولت را دریافت کنید، قرارداد اپراتور را ظرف دو ماه اجرا کنید و از روز اول آزمایشهای حضور واقعی مواد را انجام دهید. مالیات بر سود ۰٪، مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای خدمات داخل منطقه، واردات تجهیزات بدون عوارض گمرکی. درآمد حاصل از صدور مجوز مالکیت معنوی با نرخهای استاندارد مالیات میگیرد؛ کارمندان مالیات بر درآمد استاندارد را پرداخت میکنند.
تولیدکنندهای که تجهیزات را تحت رویه منطقه آزاد گمرکی وارد میکند
تجهیزات تحت فصل ۲۷ اتحادیه اقتصادی اوراسیا در داخل منطقه آزاد تجاری قرار میگیرند و از عوارض واردات، مالیاتهای مرزی و اقدامات غیرتعرفهای معاف هستند. سوال اساسی این است که وقتی کالاهای نهایی از این منطقه خارج میشوند چه اتفاقی میافتد: صادرات به کشورهای ثالث بدون عوارض است، اما ترخیص کالا به بازار ارمنستان یا اتحادیه اقتصادی اوراسیا باعث ارزیابی قوانین مبدا میشود که در صورت عدم تحول کافی میتواند تعرفههایی را اعمال کند.
اپراتور استخراج ارز دیجیتال در حال ارزیابی ارمنستان است
ECOS تنها مسیر است. قانون GD 1591-Ν ایجاد داراییهای رمزنگاریشده را به عنوان یک فعالیت مجاز مجاز میداند، که در قانون ارمنستان منحصر به فرد است. رعایت حضور واقعی الزامی است - اپراتور باید نیروی کار واقعی، هزینههای عملیاتی واقعی و فعالیت محاسباتی واقعی در داخل منطقه داشته باشد. یک مدل کسبوکار متمرکز بر استخراج، به خوبی با این طرح مطابقت دارد زیرا درآمد حاصل از پاداش بلوک است، نه مجوز IP.
سرمایهگذار گردشگری، منطقه آزاد تجاری مایلر را در نظر دارد
واردات تجهیزات سرمایهای بدون عوارض، مالیات بر سود ۰٪ و فروش خردهفروشی مجاز در داخل منطقه، اعداد و ارقام را روی کاغذ قابل اجرا میکند. ریسکهای مربوط به جدول زمانی پروژه شامل ارزیابی اثرات زیستمحیطی، مجوز استفاده از آب برای برفسازی و مجوزهای ساختوساز در ارتفاع بالا است - که هر کدام یک فرآیند قانون عمومی با جدول زمانی و عدم قطعیت خاص خود هستند.
انتخاب زون مناسب
برای اکثریت قریب به اتفاق سرمایهگذاران فعلی، انتخاب عملی بین ECOS و Myler است. ECOS عملیاتی است، فهرست فعالیتهای مجاز مشخصی دارد و تنها گزینه واقعبینانه برای کسبوکارهای فناوری اطلاعات، بلاکچین و استخراج ارزهای دیجیتال است. Myler فقط برای پیست اسکی و زیرساختهای گردشگری مرتبط در سایت Yeghipatrush پاسخ مناسبی است و هنوز در دست ساخت است. Meridian، Meghri و Syunik همچنان در فهرست هستند اما فعالیت تجاری ارائه نکردهاند و سرمایهگذاری که هر یک از آنها را دنبال میکند، قبل از تعهد به یک طرح تجاری، باید وضعیت عملیاتی فعلی را تأیید کند.
یک سوال تکراری این است که آیا یک شرکت ارمنی خارج از سیستم منطقه آزاد اقتصادی (FEZ) بهتر است تحت رژیم مالیاتی عمومی ارمنستان فعالیت کند - جایی که نرخ مالیات بر سود و کسورات موجود ممکن است پس از حذف IP، هزینههای انطباق با حضور واقعی و محدودیت فعالیت در داخل قلمرو منطقه، بار کلی کمتری را به همراه داشته باشد. پاسخ به شدت به مدل کسب و کار، ترکیب درآمد و اینکه آیا عملیات فیزیکی واقعی در داخل منطقه آزاد اقتصادی امکانپذیر است یا خیر، بستگی دارد. برای مقایسه دقیق، به راهنمای ما در مورد ... مراجعه کنید. مالیات شرکتها در ارمنستان و در کاهش قانونی بدهی مالیاتی شرکتها.
