- اعلامیه درآمد جهانی به صورت مرحلهای تا سال ۲۰۲۵ برای شهروندان-ساکنان ارمنستان اعمال میشود و گروههای گستردهای از افراد ملزم به ارائه اظهارنامه درآمد ۲۰۲۴ هستند.
- اقامت مالیاتی به قانون ۱۸۳ روزه یا «مرکز منافع حیاتی» ارمنستان بستگی دارد که ساکنان (از جمله مهاجران) را در معرض مالیات بر درآمد جهانی تحت قانون مالیات قرار میدهد.
- افراد غیرشهروند از خودِ اعلامیه جهانی معاف هستند، اما اگر مقیم مالیاتی ارمنستان باشند، همچنان در معرض مالیات قرار میگیرند.
- جریمه دیرکرد در ارائه اظهارنامههای سال ۲۰۲۴: ۵۰،۰۰۰ درام برای کارآفرینان و ۵،۰۰۰ درام برای سایر شهروندان.
- کارفرمایانی که کارکنان سیار دارند، باید اقامت و وظایف ثبت نام را زودتر ارزیابی کنند تا از جریمهها و خطرات انطباق با قوانین در مراحل بعدی جلوگیری شود.
اعلامیه درآمد جهانی ارمنستان، نحوه رعایت مالیات شخصی را تغییر میدهد. برای بنیانگذاران، مدیران و مهاجران در ارمنستان، مرز بین اقامت و وظیفه ثبت اظهارنامه بسیار مهم است: شهروندان مقیم با تعهدات اظهارنامه روبرو هستند، در حالی که افراد غیرشهروند ممکن است همچنان مقیم مالیاتی ارمنستان با درآمد جهانی باشند - حتی اگر از خود اعلامیه جهانی معاف باشند.
آیا در مورد رعایت قوانین مالیاتی ارمنستان به راهنمایی حقوقی تخصصی نیاز دارید؟
وکلای مجاز ما در قانون مالیات ارمنستان، برنامهریزی اقامت و ساختارهای سرمایهگذاری تخصص دارند. به شما کمک میکنیم تا تعهدات خود را پیگیری کرده و استراتژی انطباق خود را بهینه کنید.
خدمات حقوقی را بررسی کنیدفهرست مندرجات
- چگونه ارمنستان اقامت مالیاتی را تعریف میکند: آزمون ۱۸۳ روزه و «مرکز منافع حیاتی»
- اعلامیه درآمد جهانی چیست (مرحلهبندیشده ۲۰۲۳-۲۰۲۵) و چه کسانی را هدف قرار میدهد؟
- کدام شهروندان ارمنی باید برای سال 2024 درخواست خود را ثبت کنند: کارمندان، مقامات، سهامداران، وام گیرندگان و سایر دسته بندی ها
- افراد غیرشهروند، مهاجران و مدیران خارجی: معافیت از اعلامیه جهانی در مقابل قرار گرفتن در معرض مالیات اقامت
- نحوه ثبت و مهلتهای کلیدی
- سوالات متداول
چگونه ارمنستان اقامت مالیاتی را تعریف میکند: آزمون ۱۸۳ روزه و «مرکز منافع حیاتی»
طبق قانون مالیات ارمنستان، یک فرد در صورتی مقیم مالیاتی محسوب میشود که: (الف) حداقل ۱۸۳ روز در هر دوره ۱۲ ماهه در ارمنستان حضور داشته باشد، یا (ب) «مرکز منافع حیاتی» او در ارمنستان باشد، حتی اگر کمتر از ۱۸۳ روز را در کشور بگذراند. اقامت باعث میشود که درآمد جهانی در ارمنستان برای مدت اقامت مشمول مالیات شود.
این آزمون برای مهاجران، مدیران خارجی و کارکنان سیار بینالمللی تعیینکننده است. اگر از آستانه ۱۸۳ روز عبور کنید یا منافع حیاتی شما به ارمنستان منتقل شود (مثلاً خانه اصلی، خانواده یا روابط اقتصادی شما در آنجا باشد)، ارمنستان ممکن است طبق قوانین داخلی خود، درآمد جهانی شما را برای دوره مربوطه مالیات دهد.
اعلامیه درآمد جهانی چیست (مرحلهبندیشده ۲۰۲۳-۲۰۲۵) و چه کسانی را هدف قرار میدهد؟
ارمنستان از سال ۲۰۲۳ تا ۲۰۲۵ در حال اجرای یک رژیم اعلامیه درآمد جهانی مرحلهای است. در اصل، با اجرای کامل این سیستم، همه شهروندان ارمنی مقیم (به جز افراد زیر سن قانونی) ملزم به اعلام سالانه درآمد جهانی خود خواهند بود.
این طرح تدریجی، دستههایی از شهروندان-ساکن را که باید در هر مرحله قبل از رسیدن به پوشش همگانی، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند، مشخص میکند. نکته مهم این است که این اظهارنامه، یک اظهارنامه اطلاعاتی است که برای ثبت دادههای جامع درآمد در نظر گرفته شده است. این اظهارنامه، قوانین اساسی مالیات بر درآمد در قانون مالیات را تکمیل میکند، نه جایگزین آنها.
آیا قصد سرمایه گذاری یا اخذ اقامت در ارمنستان را دارید؟
درک تعهدات مالیاتی از ابتدا بسیار مهم است. تیم حقوقی ما میتواند به شما در ساختاردهی حضورتان، مدیریت انطباق با قوانین و محافظت از منافعتان کمک کند.
دریافت مشاوره حقوقیکدام شهروندان ارمنی باید برای سال 2024 درخواست خود را ثبت کنند: کارمندان، مقامات، سهامداران، وام گیرندگان و سایر دسته بندی ها
برای سال گزارشدهی ۲۰۲۴، شهروندان-ساکنان ارمنی در دستههای مشخصشده باید اظهارنامه درآمد جهانی ارائه دهند. این دستهها در حال حاضر شامل کسانی میشوند که در سال ۲۰۲۴:
- کارمندان یا پیمانکاران؛
- مقامات دولتی یا اجتماعی؛
- سهامداران یا شرکا در شرکتهای بزرگ، یا مالکان ذینفع؛ و
- افرادی که در طول سال حداقل 20 میلیون درام وام دریافت کردهاند.
حتی اگر درآمد یک کارمند به طور کامل از طریق حقوق و دستمزد مشمول مالیات شده باشد، شهروندان-مقیمان واجد شرایط همچنان موظفند اظهارنامه مربوط به سالی را که در آن در دسته بندی تحت پوشش قرار میگیرند، ارائه دهند.
چک لیست سریع: آیا لازم است اظهارنامه درآمد جهانی ۲۰۲۴ را ثبت کنید؟
| وضعیت (2024) | وظیفه احتمالی ثبت اظهارنامه |
|---|---|
| شهروند-مقیم ارمنی، شاغل یا قراردادی در سال ۲۰۲۴ | بله |
| مقام دولتی/اجتماعی در سال ۲۰۲۴ | بله |
| سهامدار/شریک در یک شرکت بزرگ یا مالک ذینفع | بله |
| وام(های) دریافتی ≥ 20,000,000 درام در سال 2024 | بله |
دامنهی اظهارنامههای مالیاتی گسترش یافته و به گسترش خود ادامه خواهد داد تا به ثبت عمومی برای شهروندان-ساکن برسد. مقامات انتظار موج بزرگی از اظهارنامهها را دارند: پوشش مطبوعاتی نشان میدهد که تا ۹۰۰۰۰۰ نفر ممکن است مشمول مالیات بر درآمد ۲۰۲۴ باشند.
افراد غیرشهروند، مهاجران و مدیران خارجی: معافیت از اعلامیه جهانی در مقابل قرار گرفتن در معرض مالیات اقامت
افراد غیرشهروند - مانند مدیران خارجی و مهاجران - از الزام اظهارنامه درآمد جهانی ارمنستان معاف هستند. چندین توضیحدهنده عمومی خاطرنشان میکنند که این اظهارنامه جهانی شهروندان ارمنی را هدف قرار میدهد و اتباع خارجی ملزم به ارائه آن نیستند.
با این حال، معافیت از اعلامیه جهانی، قرار گرفتن در معرض مالیات ارمنستان را از بین نمیبرد. اگر یک مهاجر تحت آزمونهای ۱۸۳ روزه یا «مرکز منافع حیاتی» مقیم مالیاتی شود، ارمنستان میتواند درآمد جهانی او را برای مدت اقامت تحت قانون مالیات، مالیاتبندی کند. کارفرمایان باید به کارکنان سیار بینالمللی کمک کنند تا محل اقامت خود را زودتر تعیین کنند تا کسر حقوق، ریسک استقرار دائمی و هرگونه کاهش مالیات مضاعف تحت معاهدات را مدیریت کنند.
نحوه ثبت و مهلتهای کلیدی
مهلت و جریمه برای درآمد سال 2024
| مورد | سال گزارش ۲۰۲۴ |
|---|---|
| جریمه دیرکرد در ثبت اظهارنامه (کارآفرینان) | ۵۰،۰۰۰ درام (ثابت) |
| جریمه دیرکرد در ثبت درخواست (سایر شهروندان) | ۵۰،۰۰۰ درام (ثابت) |
نحوه ثبت (شهروندان-ساکنان در محدوده)
- وضعیت خود را تأیید کنید. مشخص کنید که آیا شهروند-مقیم ارمنستان هستید و آیا در سال ۲۰۲۴ در یکی از دستههای تحت پوشش (کارمند/پیمانکار، مقام دولتی/اجتماعی، سهامدار/شریک/مالک ذینفع شرکتهای بزرگ یا دریافتکننده وام ≥ ۲۰ میلیون درام) قرار میگیرید یا خیر.
- جمعآوری دادههای درآمد. گواهیهای حقوق و دستمزد، فاکتورهای پیمانکاران، سود/سود بانکی، صورتهای مالی خارجی و اسناد وام که مبالغ و تاریخها را نشان میدهند، جمعآوری کنید.
- از سیستم بایگانی الکترونیکی ارمنستان استفاده کنید. اظهارنامههای شخصی تحت رژیم اجباری ثبت الکترونیکی اظهارنامههای مالیاتی ارمنستان، به صورت الکترونیکی ثبت میشوند.
- فرم اظهارنامه درآمد جهانی را تکمیل و ارسال کنید. اطمینان حاصل کنید که درآمد جهانی برای این دوره اعلام شده است، از جمله هرگونه درآمد خارجی قابل گزارش.
- پیگیری تأیید و حفظ سوابق. رسیدهای ارسال و مدارک پشتیبان را برای موارد پرسش یا حسابرسی نگه دارید.
کارفرمایان باید از همین حالا ارتباطات داخلی و ارزیابیهای اقامتی را برای کارکنان سیار بینالمللی برنامهریزی کنند تا از ثبت اظهارنامههای لحظه آخری و جریمهها جلوگیری شود. انطباق مالیاتی گستردهتر ارمنستان به طور پیشفرض الکترونیکی است، بنابراین تیمهای منابع انسانی و مالی باید تأیید کنند که کارمندان میتوانند به موقع به ابزارهای ثبت اظهارنامه الکترونیکی دسترسی داشته باشند و از آنها استفاده کنند.
با اطمینان خاطر، قوانین مالیاتی ارمنستان را دنبال کنید
چه در حال تأسیس یک کسب و کار باشید، چه در حال مدیریت کارکنان بینالمللی، یا برنامهریزی استراتژی مالیاتی شخصی خود، وکلای دارای مجوز ما راهنماییهای لازم را برای رعایت قوانین و بهینهسازی ارائه میدهند.
تماس با تیم حقوقی ماسوالات متداول
برای برداشتن گام بعدی آماده اید؟
تیم حقوقی باتجربه ما اینجا است تا به شما در درک تعهدات مالیاتی ارمنستان، بهینهسازی استراتژی انطباق شما و محافظت از منافعتان کمک کند. از ساختار سرمایهگذاری گرفته تا برنامهریزی اقامت، ما پشتیبانی حقوقی جامعی ارائه میدهیم.
برای مشاوره خود برنامه ریزی کنید