ارمنستان از طریق یک توافقنامه بین دولتی مدل II که در سال ۲۰۱۸ امضا شد، قانون FATCA را اجرا میکند؛ موسسات مالی ارمنستان اطلاعات حسابهای ایالات متحده را مستقیماً تحت چارچوب قانونی IGA به سازمان امور مالیاتی آمریکا گزارش میدهند و تأییدیههای وضعیت مدل II را از متولیان جهانی دریافت میکنند.
بانکها باید «اشخاص آمریکایی» را شناسایی کنند، شناسههای مالیاتی (TIN) و فرمهای آمریکایی را جمعآوری کنند و به مشتریانی که همکاری نکنند هشدار دهند که ممکن است مشمول کسر ۳۰٪ از مالیات برخی از پرداختهای منبع آمریکایی شوند.
ارمنستان به استاندارد گزارشگری مشترک OECD پیوسته است و قرار است تبادل خودکار اطلاعات حسابهای مالی را در سال ۲۰۲۵ آغاز کند، که این تبادلات تقریباً ۱۲۰ حوزه قضایی شریک را پوشش میدهد.
طبق قانون مالیاتهای مستقیم (CRS)، بانکهای ارمنستان حسابهای نگهداری شده توسط ساکنان مالیاتی خارجی (از جمله اشخاص کنترلکننده نهادهای غیرفعال) را برای تبادل به سازمان امور مالیاتی ارمنستان گزارش خواهند داد؛ حسابهای داخلی (ساکنان ارمنی) در سطح بینالمللی تبادل نمیشوند.
آیا قصد مهاجرت یا سرمایه گذاری در ارمنستان را دارید؟
درک گزارشهای FATCA/CRS برای استراتژی انطباق شما بسیار مهم است. در مورد فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان، اقامت مالیاتی و الزامات بانکی، راهنمایی جامع دریافت کنید.
فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان را بررسی کنیدبرای کارآفرینان و سرمایهگذارانی که در سطح جهانی فعالیت میکنند، درک گزارشهای FATCA/CRS در ارمنستان برای رعایت قوانین و جلوگیری از غافلگیری ضروری است. این راهنما توضیح میدهد که بانکهای ارمنستان چه چیزهایی را جمعآوری میکنند، چه چیزهایی در خارج از مرزها به اشتراک گذاشته میشود و چه چیزهایی در داخل کشور باقی میماند - به خصوص اینکه چگونه وضعیت اقامت مالیاتی شما تعیین میکند که آیا حسابهای شما مبادله میشوند یا خیر.
فهرست مندرجات
- مرور کلی: FATCA و CRS در ارمنستان - دامنه و اهمیت آن
- اجرای FATCA در ارمنستان (ثبت مدل II IGA و مبنای قانونی)
- بررسیهای لازم بانکی تحت قانون FATCA: شناسایی اسناد اشخاص آمریکایی و عدم افشای ریسکها
- پذیرش CRS و چارچوب قانونی ارمنستان: تعهد AEOI و قوانین مالیاتی اصلاحشده
- تعهدات گزارشدهی بانکها تحت CRS: آنچه بانکها باید جمعآوری کرده و به مقامات ارمنستان گزارش دهند
- قوانین گزارشدهی مبتنی بر اقامت: کدام حسابها مبادله میشوند (غیرمقیم) و کدامها داخلی باقی میمانند
مرور کلی: FATCA و CRS در ارمنستان - دامنه و اهمیت آن
ارمنستان در دو چارچوب اصلی شفافیت مالیاتی فرامرزی مشارکت دارد. اول، قانون انطباق مالیات حسابهای خارجی ایالات متحده (FATCA) از طریق یک توافقنامه بین دولتی مدل II (IGA) اعمال میشود که طبق آن، مؤسسات مالی ارمنستان، دارندگان حسابهای آمریکایی را طبق شرایط IGA مستقیماً به IRS شناسایی و گزارش میدهند.
دوم، ارمنستان استاندارد گزارشدهی مشترک OECD (CRS) را پذیرفته و متعهد شده است که تا سال 2025 تبادل خودکار اطلاعات حسابهای مالی را آغاز کند و اطلاعات با حدود 120 حوزه قضایی شریک تبادل شود. نکته مهم این است که تبادل CRS مبتنی بر اقامت است: بانکها حسابهای ساکنان مالیاتی خارجی را برای تبادل بعدی گزارش میدهند، در حالی که حسابهای ساکنان مالیاتی ارمنستان در سطح بینالمللی تبادل نمیشوند.
نکته کلیدی: اگر ارمنستان را برای امور بانکی خود در نظر دارید، اقامت مالیاتی و گزارشدهی باید در کنار وضعیت اقامت و برنامههای سرمایهگذاری گستردهتر شما، در ساختار شما لحاظ شود.
اجرای FATCA در ارمنستان (ثبت مدل II IGA و مبنای قانونی)
رژیم FATCA ارمنستان در یک توافقنامه بینالمللی حسابداری مدل II که در سال ۲۰۱۸ با ایالات متحده امضا شد، ریشه دارد که چارچوب قانونی نحوه رعایت و انتقال اطلاعات توسط موسسات مالی ارمنستان به سازمان امور مالیاتی را فراهم میکند. طبق مدل II، گزارشدهی معمولاً مستقیماً توسط موسسات مالی به سازمان امور مالیاتی مطابق با توافقنامه بینالمللی حسابداری و توافقنامههای مرتبط با FFI انجام میشود، نه از طریق انتقال اطلاعات از دولت به دولت.
برای اجرای تعهدات مدل دوم، بانکهای ارمنستان به عنوان مؤسسات مالی منطبق با قانون FATCA در سازمان امور مالیاتی ثبت میشوند و قوانین بررسی صلاحیت و گزارشدهی IGA را اعمال میکنند. بانکهای محلی به طور عمومی ثبت و انطباق خود با FATCA را تأیید میکنند و اسنادی را که باید جمعآوری کنند و پیامدهای عدم انطباق را شرح میدهند. مبنای قانونی از IGA که در پورتال حقوقی رسمی ارمنستان منتشر شده است، سرچشمه میگیرد.
بررسیهای لازم بانکی تحت قانون FATCA: شناسایی اشخاص آمریکایی
بانکهای ارمنستان باید مشخص کنند که آیا مشتری «شخص آمریکایی» است یا خیر و در این صورت، اطلاعات مالیاتی ایالات متحده را جمعآوری کنند. شاخصها میتوانند شامل شهروندی یا اقامت در ایالات متحده، آدرس یا تلفن ایالات متحده یا سایر روابط با ایالات متحده باشند؛ مشتریانی که به عنوان شخص آمریکایی شناسایی میشوند، ملزم به ارائه شماره شناسایی مالیاتدهنده ایالات متحده و فرمهای مربوط به IRS (مثلاً W-9) به عنوان بخشی از فرآیند پذیرش و بررسی حساب FATCA هستند.
مشتریانی که در ارمنستان حساب باز میکنند یا نگهداری میکنند، باید آماده پاسخگویی به سوالات FATCA و ارائه مدارک درخواستی باشند. این بررسیهای لازم هم برای افراد و هم برای اشخاص حقوقی (از جمله شناسایی افراد کنترلکننده در موارد خاص طبق استانداردهای بینالمللی) اعمال میشود.
مستندسازی و پنهانسازی ریسکها
ارائه اطلاعات کامل و دقیق ضروری است. اگر مشتریای که به نظر میرسد با ایالات متحده مرتبط است، با اسناد FATCA همکاری نکند، بانکها ممکن است حساب را به عنوان غیرمطابق طبقهبندی کنند؛ چنین حسابهایی میتوانند تحت قوانین FATCA مشمول کسر 30٪ از برخی پرداختهای منبع آمریکایی شوند. این کسر مالیات ایالات متحده است که در چارچوب FATCA اعمال میشود و جدا از قوانین مالیاتی ارمنستان است.
آیا در مورد انطباق با قوانین بانکی ارمنستان به راهنمایی نیاز دارید؟
تیم حقوقی ما پشتیبانی جامعی را برای انطباق با FATCA/CRS، اسناد بانکی و برنامهریزی اقامت مالیاتی در ارمنستان ارائه میدهد.
دریافت راهنمایی حقوقی حرفهایپذیرش CRS و چارچوب قانونی ارمنستان: تعهد AEOI و قوانین مالیاتی اصلاحشده
ارمنستان رسماً به استاندارد تبادل خودکار اطلاعات حساب مالی (CRS/AEOI) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) متعهد شده است و قرار است این تبادلات از سال 2025 آغاز شود. بانکهای محلی پس از اصلاحات قانون مالیات که امکان اجرای CRS را فراهم میکند، تغییرات مربوطه در الزامات اطلاعات مشتری خود را اعلام کردهاند، از جمله الزام به تعیین محل سکونت مالیاتی و جمعآوری دادههای قابل گزارش برای مشتریان غیرمقیم و برخی اشخاص.
عملاً، این بدان معناست که مؤسسات مالی، مشتریان را بر اساس محل اقامت مالیاتی دستهبندی کرده و «اشخاص کنترلکننده» را برای نهادهای غیرفعال شناسایی میکنند و رویه ارمنستان را با رویکرد جهانی CRS همسو میکنند. برای برنامهریزی جابجایی، اسناد بانکی خود را با مسیر اقامت مورد نظر و محل اقامت مالیاتی ارمنستان خود همسو کنید.
تعهدات گزارشدهی بانکها تحت CRS: آنچه بانکها باید جمعآوری کرده و به مقامات ارمنستان گزارش دهند
طبق CRS، بانکهای ارمنستان موظفند:
- در زمان استخدام و در صورت نیاز برای مشتریان فعلی، یک گواهی اقامت مالیاتی شخصی دریافت کنید، که شامل شماره شناسایی مالیاتی خارجی (TIN) مشتری در صورت اقامت مالیاتی در خارج از کشور نیز میشود.
- حسابهای قابل گزارش متعلق به ساکنان مالیاتی خارجی را شناسایی کنید و برای اشخاص غیرفعال، اشخاص کنترلکنندهای را که ساکنان مالیاتی خارجی هستند، شناسایی و مستندسازی کنید.
- اطلاعات قابل گزارش جمعآوریشده را برای تبادل خودکار سالانه با حوزههای قضایی همکار از سال ۲۰۲۵ به سازمان امور مالیاتی ارمنستان ارسال کنید.
شبکه صرافی ارمنستان تقریباً ۱۲۰ حوزه قضایی را پوشش میدهد، مطابق با سیستم AEOI انجمن جهانی. اگر از طریق یک شرکت ارمنی تجارت فرامرزی انجام میدهید، اسناد بانکی و شرکتی خود را با هم هماهنگ کنید.
مقایسه سریع FATCA در مقابل CRS در ارمنستان
| منظر | فتکا (ایالات متحده) | CRS (سازمان همکاری و توسعه اقتصادی) |
|---|---|---|
| چه کسی در محدوده است؟ | اشخاص (اشخاص/نهادهای) آمریکایی شناسایی شده توسط بانکها | مشتریان غیرمقیم (مقیمان مالیاتی خارجی) و اشخاص کنترلکننده نهادهای غیرفعال |
| جایی که دادهها میروند | مستقیماً به اداره مالیات ایالات متحده تحت مدل II IGA | به سازمان امور مالیاتی ارمنستان، سپس از سال 2025 به طور خودکار با حوزههای قضایی شریک مبادله میشود |
| آنچه مشتریان ارائه میدهند | برگه شناسایی مالیاتی ایالات متحده و فرمهای مورد نیاز IRS (مثلاً W‑9) در صورت وجود نشانهای از وضعیت اقامت در ایالات متحده | گواهی اقامت مالیاتی و شماره شناسایی مالیاتی خارجی (در صورت وجود)؛ جزئیات شخص کنترلکننده توسط نهاد |
| ریسک بازدارنده | ۳۰٪ از برخی پرداختهای منبع آمریکایی برای حسابهای غیرمطابق | هیچگونه کسر مالیاتی مختص CRS وجود ندارد؛ الزامات گزارشدهی طبق قانون داخلی اعمال میشود |
قوانین گزارشدهی مبتنی بر اقامت: کدام حسابها مبادله میشوند (غیرمقیم) و کدامها داخلی باقی میمانند
سیستم CRS مبتنی بر اقامت است. بانکهای ارمنستان از سال ۲۰۲۵، مشتریانی را که مقیم مالیاتی خارج از ارمنستان هستند شناسایی کرده و حسابهای آنها را برای تبادل خودکار با حوزههای قضایی شریک گزارش خواهند داد. حسابهای ساکنان ارمنستان تحت CRS به صورت بینالمللی تبادل نمیشوند؛ گزارشدهی بر مشتریان غیرمقیم و اشخاص کنترلکننده نهادها که مقیم مالیاتی خارجی هستند، متمرکز است.
در مقابل، قانون FATCA وابسته به وضعیت مالی (شخص آمریکایی در مقابل غیر آمریکایی) است و صرف نظر از اقامت مالیاتی شما در ارمنستان اعمال میشود. اگر شما یک فرد آمریکایی هستید که در ارمنستان امور بانکی انجام میدهید، انتظار مستندات FATCA و گزارش مستقیم به IRS را داشته باشید.
این برای شما چیست؟
- اگر فقط ساکن مالیاتی ارمنستان هستید: حسابهای بانکی ارمنی شما تحت CRS به طور خودکار مبادله نمیشوند.
- اگر مقیم مالیاتی جای دیگری هستید: حسابهای ارمنی شما از سال ۲۰۲۵ به اداره مالیات ارمنستان گزارش شده و با کشور محل اقامت مالیاتی شما (با توجه به فهرست شرکا) مبادله خواهد شد.
- اگر شما یک فرد آمریکایی هستید: انتظار میرود که شناسایی FATCA، مدارک (از جمله TIN ایالات متحده) و گزارش مستقیم به IRS انجام شود، و در صورت عدم رعایت، 30٪ از برخی پرداختهای منبع آمریکایی کسر شود.
جدول زمانی کلیدی
- 2018: ارمنستان مدل دوم FATCA IGA را امضا کرد
- 2025: اولین تبادلات خودکار CRS برنامهریزی شده است؛ تقریباً ۱۲۰ حوزه قضایی شریک درگیر هستند
چه به عنوان یک شخص حقیقی و چه از طریق یک نهاد، امور بانکی خود را انجام دهید، مدارک مربوط به وضعیت مالیاتی خود را بهروز نگه دارید. رعایت پیشگیرانه، افتتاح حساب را ساده کرده و از مشکلات گزارشدهی یا کسر مالیات جلوگیری میکند. برای بانکداری سفارشی و ساختاردهی مطابق با اهداف خود، با تیم ما صحبت کنید.
آماده قدم بعدی هستید؟
برای برنامهریزی یکپارچه اقامت، مالیات و امور بانکی در ارمنستان، با تیم حقوقی باتجربه ما تماس بگیرید.
مشاوره حرفه ای دریافت کنیدسوالات متداول
بله. طبق مدل دوم قانون مالیاتهای خارجی آمریکا (FATCA IGA)، موسسات مالی ارمنستان اشخاص آمریکایی را شناسایی کرده و حسابهای آنها را مستقیماً به سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) مطابق با توافقنامه گزارش میدهند.
خیر. صرافیهای CRS حسابهای غیرمقیم (ساکنان مالیاتی خارجی) را هدف قرار میدهند؛ حسابهای ساکنان ارمنی در سطح بینالمللی مبادله نمیشوند.
گواهی اقامت مالیاتی شخصی، شماره شناسایی مالیاتی خارجی شما (در صورت اقامت مالیاتی در خارج از کشور) و برای اشخاص غیرفعال، جزئیات اشخاص کنترلکننده و اقامت مالیاتی آنها.
اولین مبادلات خودکار برای سال ۲۰۲۵ برنامهریزی شده است و اطلاعات آن با تقریباً ۱۲۰ حوزه قضایی شریک به اشتراک گذاشته خواهد شد.
ممکن است حساب شما به عنوان حساب نامنطبق تلقی شود و برخی از پرداختهای انجام شده از مبدا ایالات متحده میتوانند تحت قانون FATCA مشمول کسر 30٪ از مبلغ شوند.
خدمات جامع سرمایهگذاری و حقوقی ارمنستان
از رعایت قوانین بانکی گرفته تا برنامهریزی اقامت، تیم حقوقی ما پشتیبانی کاملی را برای سفر سرمایهگذاری شما در ارمنستان ارائه میدهد.
خدمات ما را کاوش کنید