برداشت اصلی:
- مالیات جدید ۱٪ گردش مالی ارمنستان برای شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته از سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ اجرا میشود و بار مالیاتی استارتآپها را به میزان قابل توجهی کاهش میدهد.
- برای استفاده از نرخ ۱٪، حداقل ۹۰٪ درآمد باید از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته حاصل شود و متقاضی باید یک نهاد ثبت شده در ارمنستان باشد.
- سقف مالیات بر گردش مالی، درآمد سالانه ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (معادل تقریباً ۳۰۰ هزار دلار آمریکا) است؛ تجاوز از این سقف، شرکت را فوراً از دریافت مالیات محروم میکند.
- شما باید تا 20 فوریه سال مالی (یا ظرف 20 روز از ثبت نام برای شرکتهای جدید) رژیم مالیات بر گردش مالی را انتخاب کنید؛ عدم رعایت مهلت، شما را در سیستم مالیاتی عمومی آن سال قرار میدهد.
- شرکتهای خارجی باید مقدمات راهاندازی و مستندسازی نهاد ارمنی را برای هماهنگ کردن ترکیب درآمد و ثبت به موقع درخواست، انجام دهند.
مشوق ۱٪ فناوری اطلاعات ارمنستان فرصتی نادر برای استارتآپهای فناوری پیشرفته و گروههای فناوری مستقر در خارج از کشور است تا بتوانند مالیات خود را به میزان قابل توجهی کاهش دهند. اما این رژیم انتخابی و مبتنی بر مهلت است. با توجه به مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی ۲۰ فوریه و سقف درآمد سختگیرانه، تنظیم قراردادها و راهاندازی کسب و کار در ارمنستان قبل از شروع سال مالیاتی میتواند واجد شرایط بودن شما را تضمین یا رد کند.
این راهنما بر آمادهسازی پیش از تشکیل پرونده، زمانبندی انتخابات مالیاتی و مدارکی که برای اثبات ادعای ۱٪ خود نیاز دارید تمرکز دارد - به خصوص اگر یک شرکت مادر خارجی با یک شرکت تابعه ارمنی را اداره میکنید.
مالیات ۱ درصدی گردش مالی شرکتهای فناوری پیشرفته ارمنستان (۲۰۲۵-۲۰۳۱): چه چیزی تغییر کرده و چرا اهمیت دارد
از اول ژانویه ۲۰۲۵، ارمنستان مالیات بر گردش مالی ۱٪ را برای شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته وضع کرد و آن را جایگزین نرخ ۵٪ قبلی برای شرکتهای واجد شرایط کرد و اقدامات حمایتی را تا سال ۲۰۳۱ تمدید کرد. این سیاست بخشی از یک تلاش ملی گستردهتر برای تعمیق نقش بخش فناوری در اقتصاد ارمنستان است.
برای بنیانگذاران و گروههای خارجی، نرخ اصلی تنها نیمی از داستان است: ۱٪ تحت رژیم مالیات بر گردش مالی و در چارچوب معیارهای سختگیرانه صلاحیت اعمال میشود. اگر سیستم مالیات بر گردش مالی را به موقع انتخاب نکنید، تحت سیستم مالیات عمومی آن سال قرار میگیرید. بنابراین، آمادهسازی اولیه مجموعه ارمنی شما ضروری است.
نکتهای در مورد رژیم کلی: اگرچه این راهنما بر اخذ مالیات بر گردش مالی ۱٪ تمرکز دارد، اما رژیم مالیاتی عمومی (CIT 18٪) مشوقهای خاص خود را برای شرکتهای فناوری ارائه میدهد - از جمله کسر ۲۰۰٪ از حقوق متخصصان فناوری اطلاعات، ۱۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان تحقیق و توسعه و بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی برای استخدامهای جدید. برای عملیات متمرکز بر کارکنان، رژیم مالیاتی عمومی ممکن است در واقع مالیات کل کمتری را به همراه داشته باشد. برای جزئیات بیشتر به راهنمای مقایسه ما مراجعه کنید.
چه کسانی واجد شرایط رژیم ۱٪ هستند؟
واجد شرایط بودن به معیارهای متعددی بستگی دارد:
آزمون ترکیب درآمد
حداقل ۹۰٪ از کل درآمد باید از فعالیتهای تأیید شده با فناوری پیشرفته (توسعه نرمافزار، خدمات فناوری اطلاعات، تحقیق و توسعه، پردازش دادهها و غیره) حاصل شود. این امر به شدت اجرا میشود.
نهاد ثبت شده ارمنی
فقط نهادهای ثبتشده در ارمنستان (LLCs، JSCs) واجد شرایط هستند. شعب خارجی و موسسات دائمی شرکتهای خارجی واجد شرایط نیستند.
سقف گردش مالی
درآمد سالانه باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۳۰۰ هزار دلار) باقی بماند.
بدون بدهی مالیاتی معوقه
شرکت باید در تمام تعهدات مالیاتی خود به روز باشد.
ثبت فناوری پیشرفته
باید در فهرست فناوریهای پیشرفته ایالتی ثبت شده باشد.
در عمل، این بدان معناست که شرکتهای خارجی معمولاً به یک نهاد ارمنی نیاز دارند که درآمدهای واجد شرایط را ثبت کند و اسنادی را ارائه دهد که ثابت کند بیش از ۹۰٪ از درآمد آن در حوزه فناوری پیشرفته قرار دارد.
چه کسانی نمیتوانند از نظام مالیات بر گردش مالی استفاده کنند؟
انواع خاصی از مشاغل، صرف نظر از سطح درآمد، به صراحت طبق ماده 254(3) قانون مالیات از رژیم مالیات بر گردش مالی مستثنی هستند:
انواع کسب و کار مستثنی:
- بانکها، موسسات اعتباری، شرکتهای بیمه
- شرکتها و صندوقهای سرمایهگذاری
- گروفروشیها، صرافیها، سازمانهای پرداخت
- ارائه دهندگان خدمات داراییهای رمزنگاری شده
- کازینوها، قمارخانهها، متصدیان بختآزمایی
- محضر
- سازمانهای حسابرسی
- ارائه دهندگان خدمات حقوقی
- فعالیتهای حسابداری (NACE 69)
- مشاوره مدیریت (NACE 70)
- آژانسهای کاریابی موقت
استثنائات طرفهای مرتبط:
اشخاص حقوقی، اشخاص وابسته محسوب میشوند و در صورت وجود شرایط زیر ممکن است از شمول آنها مستثنی شوند:
مبتنی بر مالکیت (خودکار):
- یک شرکت بیش از 20٪ از شرکت دیگر را در اختیار دارد
- یک فرد بیش از 20٪ از سهام چندین شرکت را در اختیار دارد
رفتاری (اداری):
سازمان امور مالیاتی میتواند اشخاص حقوقی مرتبط را بر اساس موارد زیر اعلام کند:
- حجم/فراوانی بالای تراکنشها بین آنها
- افزایش غیرطبیعی (۱.۳ برابر بیشتر از مقدار نرمال)
- رفتار هماهنگ قیمتگذاری
- برندسازی مشترک
- کنترل ذینفع مشترک
نتیجه: اگر گردش مالی مرتبط و ترکیبی اعلام شده از 115 میلیون درام ارمنستان تجاوز کند، همه نهادهای مرتبط واجد شرایط مالیات بر گردش مالی نیستند.
برای والدین خارجی: توجه داشته باشید که اگر شرکت تابعه شما در ارمنستان بخشی از یک ساختار گروهی باشد، سازمان امور مالیاتی بررسی خواهد کرد که آیا این نهادها مستقل عمل میکنند یا خیر. ارائه اسناد شفاف قیمتگذاری انتقالی و ترتیبات مستقل ضروری است.
سقف درآمد و پیامدهای نقض آستانه
سیستم مالیات بر گردش مالی برای مالیات دهندگان کوچک طراحی شده است. آستانه درآمد سالانه 115 میلیون درام ارمنستان (تقریباً 300,000 دلار آمریکا) است.
اگر از آستانه تجاوز کنید چه اتفاقی میافتد؟
- خروج فوری: به محض اینکه درآمد تجمعی سالانه شما از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان عبور کند، از رژیم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید. این اتفاق میتواند در اواسط سال رخ دهد.
- تغییر به رژیم عمومی: شما باید فوراً برای مالیات بر ارزش افزوده (20٪) ثبت نام کنید و پرداخت مالیات بر سود (18٪ مالیات بر درآمد) را آغاز کنید.
- سال شکاف اجباری: اگر در سال ۲۰۲۵ از آستانه عبور کردید، نمیتوانید در سال ۲۰۲۶ به مالیات بر گردش مالی برگردید. فقط میتوانید در سال ۲۰۲۷ دوباره درخواست دهید، و فقط در صورتی که درآمد شما در سال ۲۰۲۶ کمتر از ۱۱۵ میلیون درام باشد.
برنامه ریزی برای رشد
برای استارتآپهای با رشد بالا، این «خروج» از مالیات بر گردش مالی مشکل خوبی است، اما نیاز به برنامهریزی دارد:
- زمانی را که احتمال عبور از مرز ۱۱۵ میلیون درام را دارید، مدلسازی کنید
- قیمتگذاری و قراردادهای شامل مالیات بر ارزش افزوده را از قبل آماده کنید
- ردیابی درآمد ماهانه را با هشدارهایی در ۸۰٪ و ۹۰٪ آستانه تنظیم کنید
- در نظر بگیرید که آیا مشوقهای عمومی رژیم (کسر ۲۰۰٪ از حقوق) ممکن است واقعاً برای وضعیت شما بهتر باشد یا خیر.
سازوکار انتخابات و مهلتهای حساس
ارمنستان به یک انتخابات مثبت برای ورود به رژیم مالیات بر گردش مالی نیاز دارد.
ضرب العجل ها:
| وضعیت | ضرب الاجل |
|---|---|
| شرکت موجود | ۲۰ فوریه سال مالی |
| شرکت جدید | ظرف ۴۰ روز از ثبت نام ایالتی |
عدم انتخاب تا مهلت مقرر، شرکت را برای کل آن سال در رژیم مالیاتی عمومی قرار میدهد. این مورد در اواسط سال قابل اصلاح نیست.
نحوه درخواست: توالی گام به گام
- ثبت شرکت در ارمنستان: شرکت را ثبت کنید و یک حساب مالیاتی دریافت کنید تا بتوانید انتخابات و تشکیل پرونده انجام دهید.
- ثبت در فهرست فناوریهای پیشرفته: ثبت نام را طبق روال وزارتخانه تکمیل کنید.
- ارزیابی ترکیب درآمد: یک طرح درآمدی تهیه کنید که حداقل ۹۰٪ درآمد حاصل از فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته را نشان دهد؛ قراردادها و صورتهای مالی را بر این اساس تنظیم کنید.
- مالیات بر گردش مالی را انتخاب کنید: فرم انتخاب مالیات بر گردش مالی را تا مهلت مقرر به مقامات مالیاتی ارمنستان ارائه دهید.
- حفظ شایستگی: درآمد را در طول سال با توجه به سقف ۱۱۵ میلیون درام و سهم ۹۰ درصدی از فناوری پیشرفته پیگیری کنید.
زمان بحرانی برای شرکتهای خارجی
از آنجا که فقط نهادهای ثبتشده در ارمنستان میتوانند واجد شرایط باشند و انتخابات تا 20 فوریه (یا 20 روز پس از ثبت نام) برگزار میشود، ترتیببندی موارد زیر اهمیت دارد:
- تکمیل ثبت شرکت قبل از شروع سال مالیاتی
- دریافت مفاصا حساب مالیاتی
- قبل از 20 فوریه، انتخابات را آماده و ثبت کنید
اگر در ۱۵ ژانویه شرکت خود را ثبت کنید، تا ۴ فوریه (۲۰ روز) فرصت دارید تا انتخاب کنید. اگر تا ماه مارس برای ثبت شرکت صبر کنید، همچنان میتوانید ظرف ۲۰ روز پس از ثبت، انتخاب کنید.
شرکتهای خارجی: ساختاردهی و راهاندازی
برای شرکتهای فناوری چندملیتی یا خارجی، رژیم ۱٪ ارمنستان معمولاً از طریق یک نهاد محلی که خدمات فناوری پیشرفته (توسعه، تحقیق و توسعه، مهندسی محصول) را تحت قراردادهای مشتری یا توافقنامههای درون گروهی ارائه میدهد، قابل دسترسی است.
نکات کاربردی در ساختاردهی:
- مدارک واجد شرایط بودن را نگه دارید: اطمینان حاصل کنید که شرح وظایف، قراردادها و فاکتورها به وضوح خدمات پیشرفته را برای پشتیبانی از آزمون ۹۰٪ شرح میدهند.
- همگامسازی توافقنامههای درونگروهی: شرح خدمات، قیمتگذاری و اقلام قابل تحویل را طوری تنظیم کنید که درآمدهای ثبتشده در ارمنستان در محدوده باشند. برای جلوگیری از چالشهای قیمتگذاری انتقالی، از قیمتگذاری مستقل استفاده کنید.
- به کپشن دقت کنید: از پیشبینی درآمد برای مدیریت محدودیت ۱۱۵ میلیون درام استفاده کنید و در صورت فراتر رفتن از رژیم مالیات بر گردش مالی، یک گذار روان را برنامهریزی کنید.
- از تلههای مهمانی مرتبط اجتناب کنید: اگر شرکت مادر خارجی یا سایر نهادهای گروهی نیز حضور ارمنی دارند، از تفکیک دقیق اطمینان حاصل کنید تا از تجمیع گردش مالی ترکیبی جلوگیری شود.
- جایگزین رژیم کلی را در نظر بگیرید: اگر فعالیت شما در ارمنستان متمرکز بر کارکنان با حقوق و دستمزد محلی قابل توجه خواهد بود، مدلسازی کنید که آیا کسر ۲۰۰٪ حقوق تحت رژیم عمومی ممکن است در واقع مالیات کل کمتری نسبت به ۱٪ گردش مالی داشته باشد یا خیر.
برای پشتیبانی جامع در زمینه راه اندازی نهاد ارمنی، ثبت کسب و کار و ساختار مالیاتی، از ما دیدن کنید خدمات ثبت شرکت احتمال برد مراجعه کنید.
چک لیست مستندسازی و انطباق
از این چک لیست پیش از ثبت برای آماده نگه داشتن بسته خود برای ممیزی استفاده کنید:
| مورد | هدف |
|---|---|
| گواهی ثبت شرکت ارمنی | وضعیت نهاد ثبت شده در ارمنستان را اثبات میکند |
| تأیید ثبت فناوری پیشرفته | ثبت نام در برنامه را اثبات می کند |
| تصمیم سهامداران/بنیانگذاران برای انتخاب مالیات بر گردش مالی | تایید داخلی برای انتخابات |
| طرح درآمد و خط لوله قرارداد | بیش از ۹۰٪ ترکیب درآمد فناوری پیشرفته را نشان میدهد |
| نمودار حسابها و قالبهای فاکتور | فعالیتهای واجد شرایط برای نظارت را تفکیک میکند |
| داشبورد پیگیری درآمد | برای جلوگیری از رد صلاحیت، سقف ۱۱۵ میلیون دلار AMD را رصد میکند |
| مستندات قیمتگذاری انتقالی (در صورت درونگروهی بودن) | از چیدمانهای طول بازو پشتیبانی میکند |
گزینههای راهاندازی و ملاحظات اقامت
فراتر از قوانین شرکتی، بنیانگذاران باید پیامدهای مهاجرت و مالیات شخصی را در نظر بگیرند:
- ویزا و مجوزها: مدیران اجرایی و مهندسان کلیدی ممکن است برای زندگی و کار در ارمنستان به ویزا یا اجازه اقامت نیاز داشته باشند.
- مالیات بر حقوق و دستمزد و مالیات بر اشخاص: استخدام کارکنان محلی یا جابجایی آنها، ملاحظات مربوط به حقوق و دستمزد و مالیات شخصی ارمنیها را برمیانگیزد؛ این موارد را در کنار انتخاب مالیات بر گردش مالی خود برنامهریزی کنید.
- مزایای متخصص خارجی: در صورت انتقال متخصصان خارجی به ارمنستان، ممکن است واجد شرایط بازپرداخت ۶۰٪ از هزینه PIT (فقط تحت رژیم عمومی) باشند - اما این امر مستلزم ارائه مدارک مناسب ویزا/اقامت است.
نتیجه
اگر طرح تشویقی ۱٪ فناوری اطلاعات ارمنستان با نقشه راه شما مطابقت دارد، سریع اقدام کنید. یک نهاد ارمنی را ثبت کنید، ترکیب درآمد خود را با آزمون ۹۰٪ فناوری پیشرفته هماهنگ کنید و تا مهلت مقرر، فرم مالیات بر گردش مالی را پر کنید. توالی دقیق - به ویژه برای شرکتهای خارجی - میتواند نرخ ۱٪ را تا سال ۲۰۳۱ تضمین کند.
با این حال: فرض نکنید که مالیات بر گردش مالی به طور خودکار بهتر است. برای عملیات متمرکز بر کارکنان با حقوق و دستمزد قابل توجه در ارمنستان، رژیم کلی با کسر ۲۰۰٪ از حقوق ممکن است مالیات کل کمتری به همراه داشته باشد. قبل از انجام هر دو مسیر را مدلسازی کنید.
سوالات متداول
آیا یک شعبه خارجی میتواند از مالیات بر گردش مالی ۱٪ استفاده کند؟
خیر. فقط نهادهای ثبتشده در ارمنستان (شرکتهای با مسئولیت محدود، شرکتهای سهامی عام) واجد شرایط هستند. شعب خارجی و مؤسسات دائمی مستثنی هستند.
مهلت ثبت شرکت برای شرکتهای جدید چقدر است؟
ظرف 20 روز از ثبت ایالتی. شرکتهای موجود باید هر ساله تا 20 فوریه انتخاب شوند.
اگر در اواسط سال از ۱۱۵ میلیون درام بگذریم چه اتفاقی میافتد؟
شما فوراً از رژیم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید و باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید. نمیتوانید سال بعد به مالیات بر گردش مالی برگردید - یک سال وقفه اجباری وجود دارد.
آیا شرکت تابعه ارمنی ما میتواند در صورت بزرگ بودن شرکت مادر خارجی، از مالیات بر گردش مالی استفاده کند؟
بالقوه، اما مراقب قوانین مربوط به اشخاص وابسته باشید. اگر اشخاص حقوقی از طریق مالکیت (20٪+) یا عوامل رفتاری مرتبط تلقی شوند، سازمان امور مالیاتی ممکن است گردش مالی را تجمیع کند. تفکیک شفاف و معاملات مستقل ضروری است.
آیا نرخ ۱٪ همیشه بهتر از رژیم عمومی است؟
لزوماً نه. رژیم کلی شامل ۲۰۰٪ کسر از حقوق، ۱۰٪ مالیات بر درآمد برای کارکنان تحقیق و توسعه و ۶۰٪ بازپرداخت مالیات بر درآمد برای استخدامهای جدید است. برای عملیات متمرکز بر کارکنان، این میتواند منجر به مالیات کل کمتر از ۱٪ از درآمد شود.
