برون سپاری به ارمنستان

1. نیروی کار محلی ماهر

ارمنستان یک مرکز توسعه نرم افزار، الکترونیک و نیمه هادی بوده است که قدمت آن به دوران شوروی باز می گردد. توسعه دهندگان ارمنی با کیفیت راه حل های خود و توانایی ارائه به موقع و بودجه شناخته می شوند. اکثر متخصصان فناوری اطلاعات در ارمنستان دارای مدرک فنی در زمینه هایی از جمله علوم، فناوری، ریاضیات و مهندسی هستند و در کنار آن مهارت به زبان انگلیسی دارند. پیش بینی می شود که ارمنستان تا سال 30,000 2025 توسعه دهنده نرم افزار داشته باشد.

2. قوانین مهاجرت دوستانه و استعدادهای خارجی

ارمنستان که با هزینه کم زندگی، حداقل میزان جرم و جنایت و میراث فرهنگی غنی مشخص شده است، متخصصان را از کشورهای مختلف از جمله ایران، هند و روسیه جذب می کند. قوانین مهاجرت لیبرال دریافت مجوز کار و کسب وضعیت اقامت را آسان می کند.

3. کم هزینه انجام کسب و کار

شرکت‌های ارمنستان از نیروی کار اقتصادی، نرخ‌های اجاره مقرون به صرفه، خدمات آب و برق، هزینه‌های ثبت نام و سایر هزینه‌های راه‌اندازی سرمایه‌گذاری می‌کنند. حداقل پیش نیاز سرمایه وجود ندارد، با سرمایه پرداخت شده شرکت به طور بالقوه به اندازه 1 دلار است. هزینه های دولتی برای فرآیندهای ثبت و تمدید شرکت وجود ندارد. شرکت‌ها می‌توانند بدون هزینه‌های تکراری گزارش، وضعیت خوبی را حفظ کنند. شرکت های غیرفعال از پرداخت مالیات و اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. هیچ الزامی برای اجاره فضای اداری یا استخدام کارمند محلی وجود ندارد. تقاضاهای نظارتی برای بهره وری بهینه ساده شده است.

4. تعطیلات مالیاتی

شرکت های تازه تاسیس فناوری اطلاعات معمولاً می توانند از تعطیلات مالیاتی موجود استفاده کنند. همچنین کسب و کارهای خرد، واحدهای مستقر در مناطق آزاد اقتصادی، مناطق صنعتی، شهرهای مرزی خاص و روستاها می توانند به وضعیت مالیات صفر دست یابند. مشاغل کوچک با فروش سالانه کمتر از 298,000 دلار مشمول مالیات بر فروش اسمی (گردش) صرفاً هستند.

5 درصد سود سهام معمولاً مالیات 5 درصدی را به خود اختصاص می دهد، اگرچه این نرخ به دلیل شبکه گسترده معاهدات مالیات مضاعف ارمنستان می تواند کمتر باشد. این کشور عموماً از مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از اوراق بهادار، املاک و مستغلات یا سایر فروش دارایی خودداری می کند.

5. محیط کسب و کار دوستانه

ثبت شرکت در صورت حضور فیزیکی در ارمنستان و انتخاب مدارک ثبت استاندارد شده می تواند ظرف یک روز انجام شود. فقط حداقل مدارک مورد نیاز است، مانند گذرنامه سهامداران و مدیران. شما یک گواهی ثبت نام با شماره شناسه مالیات دهندگان دریافت خواهید کرد که آماده شروع فوری فعالیت است. مالکیت خارجی شرکت های ارمنی تا 100% بدون نیاز به شریک یا نماینده محلی مجاز است. هیچ محدودیتی برای تابعیت یا اقامت سهامداران اعمال نمی شود. افراد خارجی می توانند کل مدیران و کارمندان یک شرکت ارمنی را بدون نیاز به اقامت یا آدرس محلی تشکیل دهند. یک خارجی می تواند تنها مدیر و مالک 100٪ یک شرکت باشد.

6. کمک های دولتی

دولت ارمنستان علاوه بر تعطیلات و مشوق‌های مالیاتی مختلف، از پروژه‌های سرمایه‌گذاری مهم از طریق خصوصی‌سازی املاک، تأمین مالی مشارکت عمومی و خصوصی، وام‌ها، تضمین‌ها، یارانه‌ها، بیمه صادرات و موارد دیگر حمایت می‌کند.

7. IP موثر و قوانین حفاظت از داده ها

ارمنستان با اجرای و اجرای قوانین مالکیت معنوی (شامل کپی رایت، اسرار تجاری، دانش فنی، اطلاعات محرمانه، علائم تجاری) و قوانین حفاظت از داده، با بهترین شیوه های بین المللی همسو می شود.

8. اقامت و تابعیت

ارمنستان شرایط اقامت موقت، دائم و تخصصی را به افراد تجاری خارجی به همراه فرصت‌های تابعیت استثنایی برای سرمایه‌گذاران قابل توجه ارائه می‌دهد.

1. قرارداد خدمات با شخص ثالث

زمانی که یک رابطه چند پروژه ای در نظر گرفته می شود، می توان یک قرارداد اصلی بین شرکت مشتری و ارائه دهنده خدمات ارمنستان ایجاد کرد. هر پروژه از طریق یک نمایشگاه ضمیمه شده به توافقنامه اصلی انجام می شود. مفاد توافقنامه به ماهیت خاص خدمات ارائه شده بستگی دارد. اجزای کلیدی شامل شرح مفصلی از خدماتی است که باید انجام شود، از جمله مشخصات دقیق محصولات قابل تحویل، برنامه تحویل پیش بینی شده، نقاط عطف کاری، برنامه زمانی برای بررسی پروژه ها و گزارش ها، و همچنین قیمت گذاری.

پذیرش: یک دوره پذیرش تعریف شده پس از تحویل محصول کاری برای ارزیابی کیفیت توصیه می شود. اگر محصول کار با مشخصات مطابقت نداشته باشد، این تغییرات احتمالی توسط ارائه دهنده خدمات را تسهیل می کند.
ضمانتنامه: شرکت مشتری معمولاً به دنبال ضمانت‌های عملکردی است که محصولات کاری بدون نقص را پس از پذیرش تضمین می‌کند. علاوه بر این، ضمانت ارائه دهنده خدمات باید شامل عدم نقض حقوق مالکیت معنوی شخص ثالث باشد. با این حال، ارائه‌دهنده خدمات ممکن است به دنبال محدود کردن مسئولیت تحت این ضمانت‌ها و محدود کردن ضمانت‌های عملکرد در یک بازه زمانی خاص باشد.
توافقنامه سطح خدمات: الزامات عملکرد سطح خدمات متناسب با نوع خدماتی که در آن هیچ محصول کاری ارائه نمی شود، مانند تهیه اظهارنامه مالیاتی یا خدمات مالی، وجود خواهد داشت.
شرایط پرداخت: ساختارهای قیمت گذاری می تواند ثابت، بر اساس زمان و مواد باشد، یا بر اساس واحدهای تولیدی (به عنوان مثال، به ازای هر اظهارنامه مالیاتی) پایه گذاری شود. برنامه‌های پرداخت اغلب با نقاط عطف عملکرد، به‌ویژه در زمینه‌های نرم‌افزاری یا توسعه‌ای، همسو می‌شوند.
مالکیت محصول کار: تمام حقوق مالکیت محصول کاری باید به شرکت مشتری یا یک نهاد تعیین شده واگذار شود. این شامل مالکیت معنوی تولید یا توسعه یافته توسط ارائه دهنده خدمات می شود. ارائه‌دهنده ممکن است قصد داشته باشد مالکیت «نرم‌افزار پایه» یا مالکیت معنوی اصلی (IP) از قبل موجود را حفظ کند، که شرکت مشتری را ملزم می‌کند که مجوز دائمی، با پرداخت کامل و جهانی را برای IP مورد نیاز برای تسهیل عملیات تجاری خود تضمین کند.
واگذاری اختراع کارکنان و محرمانه بودن: یک پیش نیاز برای هر کارمند و پیمانکار ارائه دهنده خدمات، واگذاری حقوق مالکیت معنوی و پایبندی به تعهدات محرمانه مطابق با توافق بین مشتری و ارائه دهنده خدمات است. اشخاص ثالث باید از قرارداد فرعی یا مشارکت دادن ارائه دهندگان خدمات غیرکارمند بدون رضایت کتبی مشتری خودداری کنند. واگذاری حقوق مالکیت معنوی باید به مالکیت "حقوق اخلاقی" که توسط قانون ارمنستان دیکته شده است، بپردازد.
مسئولیت نقض مالکیت معنوی شخص ثالث: در صورت نقض حقوق مالکیت معنوی شخص ثالث، ارائه دهنده خدمات مسئولیت جبران خسارت مشتری را بر عهده می گیرد. شرکت مشتری ممکن است برای غرامت نامحدود برای ادعاهای حق نسخه برداری و اسرار تجاری تلاش کند، در حالی که ارائه دهنده خدمات ممکن است به دنبال مسئولیت محدود باشد.
محرمانه بودن: ارائه دهنده خدمات باید محرمانه بودن اطلاعات اختصاصی مشتری را حفظ کند و استفاده از آن را منحصراً به ارائه خدمات محدود کند. دوره تعهدات محرمانه پس از انعقاد قرارداد می تواند مورد بحث باشد، اما حداقل مدت سه سال توصیه می شود.
عدم رقابت/غیر درخواست: ارائه‌دهنده خدمات باید موافقت کند که در طول قرارداد و حداقل یک سال پس از خاتمه، به دنبال حذف یا مداخله با مشتریان شرکت مشتری، یا درخواست یا استخدام کارمندان یا پیمانکاران شرکت مشتری نباشد.
بدون انتساب توسط ارائه دهنده خدمات: ارائه‌دهنده خدمات باید از واگذاری تعهدات تحت قرارداد بدون رضایت قبلی مشتری منع شود.
مالیات: این قرارداد باید مسئولیت ارائه‌دهنده خدمات را در قبال مالیات‌های قابل اعمال بر پرداخت‌های دریافتی تأیید کند. مالياتهاي محلي به طور معمول در معاملات خدماتي بدون مجوز وجود ندارد.
قانون حاکم / حوزه قضایی: شرکت مشتری از طرفین می خواهد که هر گونه اختلاف را در حوزه قضایی خود بر اساس قوانین حاکم بر آن حوزه قضایی حل و فصل کنند، بدون اینکه تعارضات با اصول قانونی حذف شود.
رعایت قانون: هر دو طرف باید متعهد به رعایت قوانین و مقررات قابل اجرا باشند.

2. قرارداد خدمات با یک شرکت فرعی

رابطه مادر و شرکت فرعی، که برای اهداف مالیاتی حیاتی است، مفاد توافقنامه "طول بازوها" را ضروری می کند - مشابه مواردی که بین نهادهای غیروابسته وجود دارد. با این حال، چندین بند متمایز مربوط به قراردادهای فرعی است:

پرداخت: با توجه به بررسی دقیق قیمت‌گذاری انتقالی (اگر گردش مالی سالانه بین شرکت‌های وابسته از حدود 400,000 دلار بیشتر شود، قوانین قیمت‌گذاری انتقال ارمنستان اعمال می‌شود)، این توافق‌نامه معمولاً شامل یک بند هزینه به اضافه است. این امر شرکت مشتری را ملزم به پرداخت هزینه های خدمات معادل هزینه های شرکت فرعی به اضافه سود می کند که اغلب حدود 10 درصد است. گزارش های دقیق هزینه معمولاً به طور منظم انتظار می رود.
جهت کار و کیفیت: شرکت فرعی موافقت می کند که از دستورالعمل های شرکت مشتری پیروی کند. برخلاف ماهیت پروژه محور ترتیبات شخص ثالث، قراردادها با شرکت های تابعه معمولاً قراردادهای خدمات عمومی تر هستند.
محرمانه بودن: به عنوان یک نهاد جداگانه، شرکت فرعی باید محرمانه بودن اطلاعات ارائه شده توسط مشتری، از جمله مالکیت معنوی و داده های تجاری را حفظ کند. کارکنان شرکت فرعی نیز باید به این تعهد پایبند باشند.
مالکیت معنوی: مالکیت شرکت فرعی بر مالکیت معنوی توسعه‌یافته به‌دلیل ارتباط شرکتی آن‌ها، به‌طور خودکار به شرکت مادر منتقل نمی‌شود. شرکت فرعی معمولاً مالکیت مالکیت معنوی تولید شده را به شرکت اصلی یا نماینده آن واگذار می کند. ممکن است استثنائاتی برای ملاحظات مالیاتی اعمال شود.

در ارمنستان، پیش نیازهای تضمین مالکیت نتایج حاصل از خدمات برون سپاری برای پیمانکاران و کارمندان مستقل متفاوت است. به ویژه، یک شرکت تابعه به عنوان یک ارائه دهنده مستقل خدمات پیمانکاری، متمایز از یک "کارمند" طبقه بندی می شود. رعایت این الزامات بسیار مهم است، زیرا عدم انجام آن ممکن است منجر به ناتوانی شرکت مشتری در ادعای مالکیت بر نتایج تحویل شده، حتی در صورت دریافت پاداش شود.

مالیات ارائه دهنده خدمات ارمنستان

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده): هنگامی که یک ارائه دهنده خدمات فناوری اطلاعات ارمنستان به مشتریان خارجی خدمات ارائه می دهد، این خدمات به عنوان ارائه شده در خارج از مرزهای ارمنستان طبقه بندی می شوند که منجر به وضعیت صادرات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر می شود. بنابراین، شرکت ارمنستان با ارائه به موقع درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مستندات مناسب، برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی اقدام می کند.

مالیات بر درآمد شرکت: مالیات استاندارد برای ارائه دهنده خدمات ارمنستان شامل 18٪ مالیات بر سود سالانه آن است.

معافیت ها و مزایای مالیاتی: شرکت های کوچکتر می توانند از مزایای مالیاتی استفاده کنند، از جمله معافیت مالیاتی اگر فروش سالانه کمتر از حدود 62,000 دلار باقی بماند یا نرخ مالیات ثابت 5٪ (10٪ از سال 2025) بر فروش ناخالص اگر فروش سالانه کمتر از 298,000 دلار باشد.

معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی اضافی برای شرکت‌هایی که در مناطق آزاد اقتصادی (FEZ) فعالیت می‌کنند، نهادهایی که دارایی‌های سرمایه‌ای را برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری مورد تایید دولت وارد می‌کنند، شرکت‌هایی که در فعالیت‌های مرتبط با فضا فعالیت می‌کنند و غیره قابل دسترسی هستند.

هیچ مالیات محلی برای ارائه دهندگان خدمات ارمنستان اعمال نمی شود، به استثنای مالیات بر دارایی واقعی اگر ارائه دهنده مالک ملک باشد. برای اطلاعات بیشتر لطفا بررسی کنید صفحه در ملک.

مالیات بر مشتری

هیچ حق تمبر یا مالیات مشابهی بر خود قرارداد برون سپاری اعمال نمی شود.

مالیات های تکلیفی و معاهده های مالیات مضاعف: بسته به سیاست‌هایی که در حوزه صلاحیت مشتری وجود دارد، پرداخت‌هایی که به سمت ارائه‌دهنده خدمات می‌شوند، ممکن است مالیات‌های کسر شده را جذب کنند. در مواردی که معاهده مالیات مضاعف دوجانبه بین دو کشور وجود داشته باشد، ممکن است این مالیات های تکلیفی به حداقل برسد یا لغو شود. برنامه ریزی استراتژیک مالیاتی ممکن است هنگام پیکربندی گروه شرکت و انتخاب حوزه قضایی برای شرکت هلدینگ با هدف کاهش مالیات بر درآمد منبع و اجتناب از مالیات مضاعف ضروری باشد.

قیمت نقل و انتقالات: معاملات بین مادر و شرکت فرعی در حالت ایده آل باید از اصول "طول دست" برای اهداف مالیاتی پیروی کند. نهادهای نظارتی اغلب قیمت گذاری انتقالی را در نهادهای شرکتی بررسی می کنند. در ارمنستان، اگر گردش مالی سالانه در میان نهادهای وابسته از حدود 400,000 دلار فراتر رود، مقررات قیمت گذاری انتقالی وارد عمل می شود.

استقرار دائمی: در یک قرارداد فرامرزی، ارائه‌دهنده خدمات ارمنستان ممکن است یک مقر دائمی تشکیل دهد که نشان دهنده حضور مشمول مالیات از طرف مشتری در ارمنستان است. به عنوان مثال، زمانی که یک شرکت تابعه ارمنستانی اختیارات خود را برای نهایی کردن قراردادها، تضمین سفارشات یا تحویل کالاها از طرف واحد اصلی اعمال می کند.