- از اول ژانویه ۲۰۲۵، ارمنستان ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) که از استخدامهای جدید واجد شرایط در حوزه فناوری اطلاعات، از جمله کارمندان تازهکار حوزه فناوری، کسر شده است را به دولت بازپرداخت میکند.
- شرکتهای فناوری واجد شرایط میتوانند ۲۰۰٪ از دستمزد کارکنان فنی واجد شرایط را برای اهداف مالیات بر سود (CIT) کسر کنند، البته با توجه به سقف ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات.
- برای واجد شرایط بودن، حداقل ۹۰٪ از درآمد شرکت باید از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته حاصل شود.
- این بسته تشویقی از سال ۲۰۲۵ اعمال میشود و انتظار میرود تا سال ۲۰۳۱ ادامه داشته باشد و به مدیران ارشد مالی یک افق برنامهریزی پایدار میدهد.
- اقدامات تکمیلی شامل نرخ مالیات بر درآمد ۱۰٪ برای دستمزدهای تحقیق و توسعه و مالیات بر گردش مالی ویژه ۱٪ برای برخی از خدمات فناوری اطلاعات است.
مشوقهای مالیاتی فناوری پیشرفته ارمنستان در سال ۲۰۲۵، قدرت استخدام و حاشیه سود خالص را برای کارفرمایان حوزه فناوری به طور قابل توجهی بهبود میبخشد. اگر شما مسئول پرداخت حقوق و دستمزد برای یک تیم نرمافزاری، داده یا مهندسی هستید، درک بازپرداخت جدید ۶۰٪ از درآمد خالص و کسر ۲۰۰٪ از حقوق میتواند استراتژی جبران خسارت و جریان نقدی شما را برای سالهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ تغییر دهد.
فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان را بررسی کنید
بیاموزید که چگونه تیم حقوقی ما میتواند به شما در پیمایش مشوقهای فنی ارمنستان و تثبیت حضور تجاریتان کمک کند.
درباره سرمایهگذاری در ارمنستان بیشتر بدانیدفهرست مندرجات
- خلاصه: قانون مالیات فناوری پیشرفته ۲۰۲۵ - چه چیزهایی تغییر کرد
- چه کسی واجد شرایط است - قانون درآمد ۹۰٪
- بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی برای استخدامهای جدید فناوری اطلاعات واجد شرایط - شرایط لازم
- کسر ۲۰۰٪ از حقوق کارکنان فنی - چگونه محاسبه مجدد دستمزدها، مالیات بر درآمد شرکت را کاهش میدهد
- سایر اقدامات تکمیلی — 10٪ مالیات بر درآمد خالص (PIT) بر دستمزدهای تحقیق و توسعه
خلاصه: قانون مالیات فناوری پیشرفته ۲۰۲۵ - چه چیزهایی تغییر کرد
پارلمان چارچوب جدیدی را برای حمایت از بخش فناوری پیشرفته ارمنستان تصویب کرد که از سال ۲۰۲۵ لازمالاجرا خواهد بود. دو مزیت برجسته آن عبارتند از:
- ۶۰٪ از مبلغ PIT به استخدامهای جدید فناوری اطلاعات واجد شرایط، از جمله افرادی که برای اولین بار وارد بازار کار فناوری میشوند، بازپرداخت نمیشود.
- کسر مالیات بر درآمد شرکت به میزان ۲۰۰٪ برای حقوق کارکنان فنی واجد شرایط، تا سقف ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات.
واجد شرایط بودن مبتنی بر فعالیت است: شرکتها باید حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته کسب کنند. اقدامات اضافی شامل کاهش ۱۰٪ نرخ مالیات بر درآمد برای دستمزدهای تحقیق و توسعه و مالیات ویژه ۱٪ برای گردش مالی برخی از خدمات فناوری اطلاعات است.
تاریخهای اجرایی و غروب آفتاب
این بسته تشویقی در دسامبر ۲۰۲۴ تصویب شد، از اول ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد و قرار است تا سال ۲۰۳۱ اعمال شود و یک مسیر چند ساله برای برنامهریزی نیروی کار و هزینههای سرمایهای فراهم کند.
چه کسی واجد شرایط است - قانون درآمد ۹۰٪
برای دسترسی به مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵، یک شرکت باید حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته کسب کند. این آستانه برای واجد شرایط بودن ضروری است و باید در حسابهای مدیریتی و سوابق حسابرسی مورد نظارت قرار گیرد.
ملاحظات عملی برای تیمهای مالی:
- جریانهای درآمدی را طوری بخشبندی کنید که نشان دهد درآمد حاصل از فناوری پیشرفته به وضوح با آزمون ۹۰٪ همسو است.
- قراردادها، شرح وظایف (SOWs) و شرح فاکتورهای مربوطه را با تعاریف فعالیت مصوب ارجاع شده توسط وزارتخانه تطبیق دهید.
- اگر در حال تشکیل یک نهاد جدید برای متمرکز کردن درآمدهای فناوری در ارمنستان هستید، به راهنماییهای ما در مورد ... مراجعه کنید. ثبت شرکت و برنامه ریزی مالیات فرامرزی در ارمنستان.
فعالیتهای تأیید شده و آزمونهای صلاحیت شرکت
«فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته» تحت برنامه دولت برای این بخش تعریف شدهاند. وزارت صنایع فناوری پیشرفته اطلاعاتی در مورد مزایای مالیاتی برای کسبوکارهای فناوری دارد که باید شما را در نحوه تطبیق خدمات و محصولاتتان با قوانین تشویقی راهنمایی کند.
چک لیست واجد شرایط بودن (استفاده مالی/کنترل کننده)
- تأیید کنید که بیش از ۹۰٪ درآمد از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته حاصل شده است.
- نقشهای شغلی که واجد شرایط کسر حقوق به عنوان «کارمند فنی» هستند را مستند کنید.
- «استخدامهای جدید فناوری اطلاعات» (از جمله کارمندان فنی تازهکار) را برای ردیابی بازپرداخت PIT علامتگذاری کنید.
- برچسبهای حقوق و دستمزد و حسابداری را برای پشتیبانی از ادعاها و حسابرسیها تنظیم کنید و کنترلهای داخلی را با تقویم مالیاتی ارمنستان خود هماهنگ کنید.
بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی برای استخدامهای جدید فناوری اطلاعات واجد شرایط - شرایط لازم
این قانون، 60 درصد از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) که از حقوق افراد واجد شرایط استخدامشده جدید در بخش فناوری اطلاعات کسر میشود را بازپرداخت میکند، که صراحتاً شامل افرادی میشود که اولین شغل خود را در بخش فناوری میگیرند. این امر هزینههای مؤثر حقوق و دستمزد کارفرما را کاهش میدهد و میتواند بودجه استخدام شما را برای نقشهای سطح پایین و متوسط افزایش دهد.
نکات کلیدی برای ارزیابی:
- وضعیت «استخدام جدید» و «کارمند فنی تازهکار» باید در پروندههای منابع انسانی قابل تأیید باشد تا از این ادعا پشتیبانی شود.
- مبلغ بازپرداخت بر اساس PIT که در واقع در لیست حقوق و دستمزد کسر شده است محاسبه میشود، نه بر اساس دستمزد ناخالص.
- آیا میخواهید استعدادهای غیرمقیم را به ارمنستان منتقل کنید؟ جدول زمانی مهاجرت و حقوق و دستمزد را زودتر هماهنگ کنید. صفحات ما در ویزای ارمنستان و اقامت موقت و دائم گزینههایی را برای استخدام مهندسان خارجی مطابق با الزامات، تشریح کنید.
دامنه و سازوکار بازپرداخت
در این محدوده، مبالغ PIT کسر و به استخدامهای جدید فناوری اطلاعات واجد شرایط پرداخت میشود؛ ۶۰٪ از آن PIT تا حدی که شرکت الزامات واجد شرایط بودن برای فناوری پیشرفته را برآورده کند، قابل بازپرداخت است. حقوق و دستمزد و حسابداری را هماهنگ کنید تا ثبتهای PIT، وضعیت کارکنان و اسناد پشتیبان شما برای بررسی ادعا آماده باشند.
تأثیر حقوق و دستمزد نمونه (کارمند مجرد)
| مورد | اثر با بازپرداخت 60٪ PIT |
|---|---|
| PIT از استخدام جدید واجد شرایط خودداری کرد | در صورت واجد شرایط بودن، 60٪ به کارفرما بازپرداخت میشود |
| هزینه خالص حقوق و دستمزد کارفرما | به میزان مبلغ PIT بازپرداخت شده کاهش مییابد (مزایای جریان نقدی؛ در پیشبینیها برنامهریزی شده است) |
آماده استفاده از مشوقهای مالیاتی ارمنستان هستید؟
متخصصان حقوقی ما میتوانند شما را در مورد الزامات واجد شرایط بودن و ساختار نهاد راهنمایی کنند.
دریافت راهنمایی حقوقی در مورد سرمایه گذاری در ارمنستانکسر ۲۰۰٪ از حقوق کارکنان فنی - چگونه محاسبه مجدد دستمزدها، مالیات بر درآمد شرکت را کاهش میدهد
و محدودیتهای قابل اجرا
برای مالیات بر سود شرکتها، شرکتهای واجد شرایط میتوانند هنگام محاسبه سود مشمول مالیات، ۲۰۰٪ از دستمزد کارکنان فنی واجد شرایط را کسر کنند - عملاً آن حقوق را "دوباره محاسبه" کنند. این کسر افزایشی مشمول یک سقف است: ممکن است درآمد مشمول مالیات را فقط تا ۵۰٪ از پایه سود کاهش دهد.
نحوهی عملکرد کسر ۲۰۰٪ (مثال ساده)
فرض کنید شرکت شما ۱۰۰ میلیون درام حقوق فنی واجد شرایط و ۱۸۰ میلیون درام سود مشمول مالیات پیش از کسر از فعالیتهای واجد شرایط دارد:
- کسر حقوق استاندارد: ۱۰۰ میلیون درام (مبلغ پایه).
- کسر پیشرفته: ۲۰۰ میلیون درام به جای ۱۰۰ میلیون درام، که باعث ایجاد یک مزیت کسر مالیات ۱۰۰ میلیون درام اضافی میشود.
- کلاه لبه دار: اگر کسر اضافی، درآمد مشمول مالیات را بیش از ۵۰٪ کاهش دهد، مزایا بر این اساس محدود میشود.
نکات عملی برای کنترلکنندهها:
- موقعیتهای شغلی «کارکنان فنی» را با دقت در سیاستهای منابع انسانی/حقوق و دستمزد مشخص کنید تا با معیارهای واجد شرایط بودن مطابقت داشته باشند.
- برای جلوگیری از شناسایی بیش از حد سود، سقف ۵۰٪ را در پیشبینیهای مالیاتی فصلی مدلسازی کنید.
سایر اقدامات تکمیلی — 10٪ مالیات بر درآمد خالص (PIT) بر دستمزدهای تحقیق و توسعه
فراتر از مشوقهای اصلی، بسته فناوری پیشرفته ارمنستان شامل ابزارهای دیگری است که ممکن است با توجه به شرایط لازم و قوانین عدم همپوشانی، با هم ترکیب شوند:
- کاهش ۱۰ درصدی نرخ مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای دستمزد کارکنان تحقیق و توسعه.
- مالیات ویژه ۱٪ بر گردش مالی که برای برخی از خدمات فناوری اطلاعات اعمال میشود.
این موارد میتوانند به طور قابل توجهی بار مالیاتی مبتنی بر نیروی کار و درآمد را برای مشاغلی که نوآوری زیادی دارند، کاهش دهند. اگر در حال تنظیم یک طرح رشد هستید، ترکیب مشوقها را در کنار نقشه راه استخدام و مدل درآمدی خود در نظر بگیرید. برای استقرار سرمایههای بزرگتر، به نمای کلی ما مراجعه کنید. سرمایه گذاری در ارمنستان.
خط پایین
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ - به ویژه بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر درآمد و کسر ۲۰۰٪ از حقوق - میتواند در صورت واجد شرایط بودن تحت قانون ۹۰٪ درآمد فناوری پیشرفته، هزینههای حقوق و دستمزد و مالیات بر درآمد را به طور معناداری کاهش دهد. آزمونهای واجد شرایط بودن را در گزارشهای سه ماهه خود بگنجانید، برچسبگذاری منابع انسانی/حقوق و دستمزد را بهروز کنید و ادعاها را به طور کامل مستند کنید تا از مزایای ۲۰۲۵-۲۰۳۱ بهرهمند شوید.
به کمک حقوقی متخصص نیاز دارید؟
با کمک تیم حقوقی ما، واجد شرایط بودن خود را تأیید کنید، نهاد ارمنی خود را ساختاردهی کنید یا لیست حقوق و دستمزد را برای دریافت مشوقها تنظیم کنید.
برای دریافت یک طرح سفارشی با ما تماس بگیریدسوالات متداول
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ تا چه زمانی اعتبار دارند؟
طبق گزارشهای عمومی در مورد بسته مصوب، این قوانین از اول ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شدند و انتظار میرود تا سال ۲۰۳۱ اعمال شوند.
قانون ۹۰٪ درآمد چیست و چه کسانی باید آن را رعایت کنند؟
یک شرکت واجد شرایط برای دسترسی به مشوقها باید حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فعالیتهای فناوری پیشرفته تأیید شده کسب کند.
بازپرداخت ۶۰٪ PIT برای استخدامهای جدید فناوری اطلاعات چگونه عمل میکند؟
برای استخدامهای جدید واجد شرایط، ۶۰٪ از PIT که از دستمزدشان کسر میشود، بازپرداخت میشود، از جمله برای کارمندان جدید فناوری، منوط به واجد شرایط بودن و ارائه مدارک.
سقف کسر ۲۰۰٪ از حقوق برای CIT چقدر است؟
شرکتهای واجد شرایط میتوانند ۲۰۰٪ از حقوق کارکنان فنی واجد شرایط را کسر کنند، اما کسر افزایشی میتواند درآمد مشمول مالیات را فقط تا ۵۰٪ از سود پایه کاهش دهد.
آیا علاوه بر بازپرداخت ۶۰٪ از هزینه بیمه درمانی و کسر ۲۰۰٪، مشوقهای دیگری نیز وجود دارد؟
بله. این بسته شامل نرخ مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ برای دستمزدهای تحقیق و توسعه و برای برخی از خدمات فناوری اطلاعات، ۱٪ مالیات ویژه گردش مالی است.
کاوش در منابع بیشتر
اطلاعات جامعی در مورد ایجاد و رشد کسب و کار خود در ارمنستان بیابید.
از راهنمای سرمایهگذاری ما دیدن کنید