- شرکتهای فناوری واجد شرایط میتوانند در صورتی که حداقل ۹۰٪ از درآمدشان از فعالیتهای تأیید شده باشد (واجد شرایط بودن بسیار مهم است)، مالیات گردش مالی ۱٪ را برای درآمدهای فناوری پیشرفته خود انتخاب کنند.
- نقشهای تحقیق و توسعه از سقف مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ بر حقوق (در مقایسه با ۲۰٪ استاندارد) بهرهمند میشوند، اما منابع انسانی و حقوق و دستمزد باید افراد واجد شرایط را مستند کنند.
- استارتآپها (کمتر یا مساوی ۳۰ نفر پرسنل) میتوانند ۱۰۰٪ مالیات بر درآمد کارکنان را برای استخدامهای جدید دریافت کنند؛ شرکتهای بزرگتر میتوانند ۵۰٪ را - تا هفت سال - دریافت کنند.
- اکثر شرکتهای کوچک و متوسط دیگر از ژانویه ۲۰۲۵ با مالیات ۱۰ درصدی بر گردش مالی مواجه خواهند شد که مزیت نسبی بخش فناوری را تشدید میکند.
- بسیاری از شرکتها در حال آزمایش مدلهای پیمانکاری هستند (کارآفرینان انفرادی مشمول مالیات ۱٪ میشوند) که میتواند هزینهها را کاهش دهد اما خطر طبقهبندی نادرست را افزایش میدهد.
سیاست فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵، نحوه برنامهریزی حقوق و دستمزد، قیمتگذاری و قراردادهای فروشندگان توسط بنیانگذاران، مدیران ارشد مالی و مشاوران فناوری را به طور اساسی تغییر میدهد. با اجرایی شدن قوانین مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان، استارتآپهای فناوری در ارمنستان میتوانند مشوقهای قدرتمندی را به دست آورند - در صورتی که واجد شرایط بودن، مستندسازی و پیشبینیهای فصلی را عملیاتی کنند.
آیا در مورد مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات و راهاندازی کسبوکار در ارمنستان به راهنمایی تخصصی نیاز دارید؟
فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان را بررسی کنیدفهرست مندرجات
- خلاصهای از تغییرات مالیات فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ و قوانین واجد شرایط بودن
- انتخاب بین رژیم گردش مالی ۱٪ و مالیات استاندارد سود/گردش مالی: آزمونهای مالی و تحلیل نقطه سر به سر
- تأثیرات حقوق و دستمزد: در نظر گرفتن سقف حقوق ۱۰٪ برای تحقیق و توسعه و بازپرداختهای دولتی برای استخدامهای جدید
- مدلهای پیمانکار در مقابل کارمند: مزایای مالیاتی، خطرات قانونی و مراحل اجرا
- قیمتگذاری، قراردادهای فروشنده و درآمد صادرات: مدلسازی مالیات مبتنی بر گردش مالی بر خدمات فرامرزی
خلاصهای از تغییرات مالیات فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ و قوانین واجد شرایط بودن برای آن
رژیم ارمنستان ۲۰۲۵ به شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته این امکان را میدهد که ۱٪ مالیات بر گردش مالی از درآمدهای فناوری پیشرفته پرداخت کنند، مشروط بر اینکه حداقل ۹۰٪ از درآمد آنها از فعالیتهای فناوری پیشرفته تأیید شده حاصل شود. این سیاست، کمک به جریانهای کاری نوآوری اصلی را هدف قرار میدهد و مستلزم تقسیمبندی دقیق درآمد بین فعالیتهای واجد شرایط و غیر واجد شرایط است.
در لیست حقوق و دستمزد، مالیات بر درآمد شخصی برای حقوقهای مرتبط با تحقیق و توسعه در حوزه فناوری به 10٪ محدود شده است (در مقایسه با نرخ استاندارد 20٪)، که در صورت تعیین و مستندسازی صحیح نقشها، امکان کاهش قابل توجه هزینه استخدامهای نوآوری را فراهم میکند. برای تشویق استخدام، ارمنستان همچنین بازپرداخت مالیات بر درآمد کارکنان را برای استخدامهای جدید ارائه میدهد - 100٪ برای استارتآپهایی با کمتر از 30 کارمند و 50٪ برای شرکتهای بزرگتر - تا هفت سال.
زمینه مالیاتی گستردهتر برای برنامهریزی اهمیت دارد: اکثر شرکتهای کوچک و متوسط دیگر از ژانویه ۲۰۲۵ به مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ روی آوردند که نشاندهنده مزیت نسبی بخش فناوری است. مقیاس صنعت فناوری اطلاعات ارمنستان همچنان در حال رشد است: گردش مالی در سال ۲۰۲۳ تقریباً به ۶۴۰ میلیارد درام رسید که ۴۳ درصد رشد نسبت به سال ۲۰۲۲ داشته و حدود ۸۷ درصد از گردش مالی به صادرات نسبت داده شده است.
اقدامات برای سه ماهه چهارم: نقشه فعالیت واجد شرایط خود را تعریف کنید، درآمدها را به خطوط محصول/خدمات نسبت دهید و سیاست حسابداری خود را بهروزرسانی کنید تا بتوانید آستانه ۹۰٪ یا بیشتر و درخواست مالیات بر گردش مالی ۱٪ را اثبات کنید.
انتخاب بین رژیم مالیات بر گردش مالی ۱٪ و مالیات بر سود/گردش مالی استاندارد: آزمونهای مالی و تحلیل نقطه سر به سر
رژیم ۱٪ گردش مالی به طور خودکار برای هر ساختاری بهینه نیست. این رژیم در مورد درآمدهای فناوری پیشرفته که شرایط لازم را دارند، اعمال میشود؛ درآمدهای غیر واجد شرایط ممکن است تحت رژیمهای دیگری قرار گیرند و اکثر شرکتهای کوچک و متوسط غیر فناوری از سال ۲۰۲۵ با مالیات گردش مالی ۱۰٪ مواجه هستند.
آزمونهای مالی که میتوانید اجرا کنید
- آزمون تقسیمبندی درآمد: آیا ≥۹۰٪ از کل درآمد حاصل از فعالیتهای تأیید شده در حوزه فناوری پیشرفته است؟ در غیر این صورت، احتمالاً گزینه ۱٪ اعمال نخواهد شد.
- مقایسه مالیات بر سود ۱٪ در مقابل: مدلسازی کل مالیات زیر ۱٪ از گردش مالی واجد شرایط در مقابل مالیات تحت رژیم مالیات بر سود عمومی بر سود خالص. برای مشاهده حساسیت، از تحلیل سناریو در موارد حاشیه سود کم/زیاد استفاده کنید.
- گردش مالی ۱٪ در مقابل ۱۰٪: اگر خطوط تولید غیرفنی مهم شما مشمول مالیات بر گردش مالی 10٪ هستند، ردیابی جداگانه را تضمین کنید تا نرخ مالیات مؤثر ترکیبی شما قابل پیشبینی باقی بماند.
- آمادگی انطباق: آیا مستنداتی برای اثبات «فعالیتهای تایید شده با فناوری پیشرفته» و ترسیم درآمد در سطح فاکتور/قرارداد دارید؟
مقایسه فشرده
| رژیم | پایه مالیاتی / نرخ مالیاتی | معمولاً برای چه کسانی مناسب است؟ | ملاحظات اصلی |
|---|---|---|---|
| گردش مالی ۱٪ فناوری اطلاعات | درآمد حاصل از فناوری پیشرفته ۱٪ | شرکتهای فناوری واجد شرایط با درآمد بیش از ۹۰٪ در حوزه فناوری پیشرفته | نیازمند تفکیک درآمد قوی و شواهد واجد شرایط بودن است |
| مالیات بر سود استاندارد | سود خالص (رژیم عمومی) | شرکتهای با حاشیه سود بالاتر یا آنهایی که واجد شرایط آزمون صلاحیت فناوری اطلاعات نیستند | مالیات به سودآوری بستگی دارد؛ مستندسازی هزینهها بسیار مهم است |
| گردش مالی شرکتهای کوچک و متوسط (غیرفنی) | گردش مالی ۱۰٪ از ژانویه ۲۰۲۵ | شرکتهای کوچک و متوسط خارج از محدوده فناوری اطلاعات واجد شرایط | مستندات کمتر از مالیات بر سود اما نرخ بالاتر از مالیات بر فناوری اطلاعات ۱٪ |
نکته تصمیم گیری
یک مدل ۱۲ تا ۱۸ ماهه بسازید که هر قرارداد و SKU را به عنوان «واجد شرایط» یا «غیرواجد شرایط» برچسبگذاری کند، مقایسههای رژیم را اجرا کند و انحراف از شرایط را علامتگذاری کند. هر سه ماه یکبار آن را دوباره اجرا کنید.
برای ساختاربندی و بایگانی به کمک نیاز دارید؟ به ما مراجعه کنید راهنمای راه اندازی کسب و کار در ارمنستان، از جمله اطلاعات در مورد ثبت شرکت در ارمنستان و نمای کلی مالیات.
تأثیرات بر حقوق و دستمزد: رعایت سقف حقوق ۱۰٪ برای تحقیق و توسعه و بازپرداختهای دولتی برای استخدامهای جدید
ارمنستان مالیات بر درآمد کارکنان را برای نقشهای فنی مرتبط با تحقیق و توسعه به ۱۰٪ (در مقایسه با ۲۰٪ استاندارد) محدود میکند و فضایی برای تخصیص مجدد بودجه به سمت استعدادها و ابزارها ایجاد میکند - در صورتی که طبقهبندیهای منابع انسانی/حقوق و دستمزد آماده حسابرسی باشند.
چگونه سقف 10 درصدی را عملیاتی کنیم
- نقشهای واجد شرایط تحقیق و توسعه را در شرح وظایف و نمودارهای سازمانی تعریف کنید؛ نقشها را به پروژههایی که محصولات، سیستمها یا فرآیندهای جدید یا بهبود یافته تولید میکنند، نسبت دهید.
- برای پشتیبانی از کاربرد جزئی در صورت لزوم، برای نقشهای مختلط، یادداشتهای ردیابی زمان یا تخصیص تنظیم کنید.
- کدهای HRIS و حقوق و دستمزد را برای برچسبگذاری نقشهای تحقیق و توسعه با نرخ ۱۰٪ هماهنگ کنید؛ مستندات را در پروندههای کارمندان نگه دارید.
بازپرداخت حقوق کارمندان جدید
- سطح بازپرداخت: ۱۰۰٪ مالیات بر درآمد کارکنان برای استارتآپهایی با کمتر از ۳۰ کارمند؛ ۵۰٪ برای شرکتهای بزرگتر.
- مدت زمان: تا هفت سال (افق برنامه).
- بودجه بندی: بازپرداختهای مورد انتظار را در پیشبینیهای جریان نقدی و برنامههای سرشماری لحاظ کنید؛ یک تقویم خسارت داشته باشید.
- شواهد و مدارک: اطمینان حاصل کنید که سوابق حقوق و دستمزد، قراردادهای استخدامی و مدارک مربوط به کسر/پرداخت مالیات با معیارهای ادعا مطابقت دارند.
آیا گسترش تیمها به آن سوی مرزهاست؟ برنامهریزی مهاجرت و جابجایی را همراه با مالیات در نظر بگیرید. راهنماهای ما میتوانند در این موارد کمک کنند. ویزا و اقامت ارمنستان.
آمادهاید تا ساختار مالیاتی شرکت فناوری خود را در ارمنستان بهینه کنید؟
دریافت راهنمایی حقوقی حرفهایمدلهای پیمانکاری در مقابل مدلهای کارمندی: مزایای مالیاتی، ریسکهای قانونی و مراحل اجرا
بسیاری از شرکتهای فناوری ارمنستان در حال ارزیابی مدلهای پیمانکاری هستند، از جمله طبقهبندی مجدد نقشهای خاص به عنوان کارآفرینان انفرادی که ممکن است با نرخ گردش مالی ۱٪ مشمول مالیات شوند تا هزینههای مالیات اشتغال کاهش یابد.
مزایای بالقوه
- اگر پیمانکاران واجد شرایط مالیات بر گردش مالی مطلوب باشند، بار کل مربوط به حقوق و دستمزد کاهش مییابد.
- انعطافپذیری برای حجم کاری پروژهمحور یا صادراتمحور، که در بخش فناوری اطلاعات ارمنستان رایج است.
ریسکهای کلیدی قانونی و انطباق
- طبقه بندی اشتباه: پیمانکارانی که به عنوان کارمندان بالفعل فعالیت میکنند، ممکن است باعث ایجاد مالیاتهای معوق و مطالبات استخدامی شوند.
- قانون کار و مزایا: کارکنان اصلی معمولاً به وضعیت کارمندی با حمایتهای قانونی نیاز دارند.
- مسائل فرامرزی: پیمانکاران خارجی میتوانند بسته به ساختار، ملاحظات مربوط به استقرار دائمی یا کسر مالیات را مطرح کنند.
مراحل پیاده سازی
- ارزیابی نقش: مشخص کنید کدام بخشها واقعاً مستقل و مبتنی بر پروژه هستند.
- پیمانکاری: قراردادهای پیمانکاری را با بندهای واضح در مورد نتایج، واگذاری مالکیت معنوی، محرمانگی و استقلال، تصویب کنید.
- شبانه روزی: بررسیهای KYC و وضعیت مالیاتی؛ جمعآوری اطلاعات ثبت نام مالیاتدهندگان و جزئیات بانکی مطابق با دادههای فاکتور.
- جریان پرداخت: سرعت صدور فاکتور، معیارهای پذیرش و جدول زمانی حل اختلاف را استاندارد کنید.
- کنترل: حسابرسیهای فصلی برای سنجش استقلال و جلوگیری از گسترش دامنه فعالیتها به حوزه اشتغال.
ما میتوانیم به ساختاردهی چارچوبهای پیمانکاری منطبق با قوانین و نهادهای محلی برای رشد کمک کنیم. درباره سرمایه گذاری در ارمنستان بیشتر بدانید.
قیمتگذاری، قراردادهای فروشنده و درآمد صادرات: مدلسازی مالیات مبتنی بر گردش مالی بر خدمات فرامرزی
با توجه به اینکه تقریباً ۸۷٪ از گردش مالی فناوری اطلاعات از صادرات حاصل میشود، نحوه اعمال مالیات بر گردش مالی برای مشتریان فرامرزی، در قیمتگذاری و طراحی قراردادها نقش اساسی دارد. از آنجا که رژیم ۱٪ مالیات فناوری اطلاعات، «درآمدهای فناوری پیشرفته» را هدف قرار میدهد، تیمها باید اطمینان حاصل کنند که قراردادها، صورتهای کار و فاکتورها به وضوح خدمات واجد شرایط را شرح میدهند و هرگونه مورد غیر واجد شرایط را جدا میکنند.
قیمتگذاری و حفاظهای قرارداد
- طبقهبندی خدمات صریح: برای پشتیبانی از درخواست ۱٪، عبارت «فعالیتهای پیشرفتهی مورد تأیید» را در SoWها منعکس کنید.
- شفافیت در شناسایی درآمد: معیارهای پذیرش و نقاط عطف تحویل را تعریف کنید تا زمانی که درآمد تحت سیاست حسابداری انتخابی شما مشمول مالیات میشود، آن را تثبیت کنید.
- قرار گرفتن در معرض ارز: برای قیمتگذاری دلار آمریکا/یورو، مدلسازی تبدیل AMD و تأثیرات FX بر مالیات مبتنی بر گردش مالی.
- افزایش قیمت به دلیل مالیات: در جایی که حاشیه سود کم است، گنجاندن ۱٪ مالیات بر گردش مالی و هرگونه مالیات ردیفی غیرمعتبر را در قیمتهای فهرست یا حداقلها در نظر بگیرید.
- ترازبندی فروشنده: اطمینان حاصل کنید که هزینههای پیمانکار بالادستی و ابری به گونهای تنظیم شده باشند که با نقشه صلاحیت درآمدی شما همسو باشند.
چک لیست فصل چهارم برای کاهش غافلگیریها
- پرونده واجدین شرایط: ماتریس محصول/خدمات که درآمد واجد شرایط ≥90% را به همراه نمونه قراردادها/فاکتورها نشان میدهد.
- بسته حقوق و دستمزد: تعاریف نقش تحقیق و توسعه، کدهای حقوق و دستمزد و محاسبات مربوط به سقف مالیات بر حقوق 10٪.
- تقویم بازپرداختهای استخدام: برنامههای استخدام واجدین شرایط و مدارک مربوط به بازپرداخت ۱۰۰٪/۵۰٪.
- بررسی پیمانکار: ارزیابی ریسک و بهروزرسانی قرارداد برای ترتیبات کارآفرینی انفرادی.
- پیش بینی: مدل ۲۰۲۵-۲۰۲۶ که گردش مالی ۱٪ را در مقابل رژیمهای استاندارد و حساسیت به ترکیب صادرات و ارز مقایسه میکند.
برای برنامهریزی گستردهتر در استراتژیهای شرکتی، منابع انسانی و داراییها، منابع زیر را بررسی کنید املاک و مستغلات در ارمنستان و شهروندان.
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان را به مزیت رقابتی خود تبدیل کنید
همین امروز با تیم حقوقی ما تماس بگیریدنتیجه
سیاست فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ میتواند نرخ مالیات مؤثر برای استارتآپهای فناوری در ارمنستان را به میزان قابل توجهی کاهش دهد - از گزینه گردش مالی ۱٪ تا سقف حقوق ۱۰٪ برای تحقیق و توسعه و بازپرداختهای استخدام - مشروط بر اینکه واجد شرایط باشید و آن را مستند کنید. با هماهنگ کردن قراردادها، حقوق و دستمزد و پیشبینی در سهماهه چهارم برای گزارشدهی بینقص در پایان سال و انطباق با مالیات ۲۰۲۵، مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان را به یک مزیت رقابتی تبدیل کنید. برای ارزیابی گزینهها و ساختار پروندههای خود، با تیم ما تماس بگیرید.
سوالات متداول
چه کسانی واجد شرایط دریافت مالیات ۱٪ گردش مالی فناوری اطلاعات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ هستند؟
شرکتهای فناوری پیشرفته واجد شرایط که حداقل ۹۰٪ درآمدشان از فعالیتهای فناوری پیشرفته تأیید شده باشد، میتوانند ۱٪ مالیات بر گردش مالی را برای درآمدهای فناوری پیشرفته خود اعمال کنند. مستندات باید هم ماهیت فعالیتها و هم ترکیب درآمد را تأیید کنند.
نرخ مالیات بر درآمد کارکنان برای نقشهای تحقیق و توسعه چقدر است؟
مالیات بر درآمد کارکنان برای حقوقهای مرتبط با تحقیق و توسعه در حوزه فناوری، در صورت مطابقت با معیارهای تحقیق و توسعه برنامه و مستندسازی صحیح، 10٪ (در مقایسه با استاندارد 20٪) است.
آیا برای استخدام کارمندان جدید، بازپرداخت وجود دارد؟
بله. استارتاپهایی که تا ۳۰ کارمند دارند میتوانند ۱۰۰٪ از مالیات بر درآمد کارکنان را برای استخدامهای جدید بازپرداخت کنند؛ شرکتهای بزرگتر میتوانند ۵۰٪ بازپرداخت دریافت کنند. این اقدام تحت برنامه دولتی تا هفت سال اعمال میشود.
چگونه میتوان رژیم ۱٪ را با سایر مالیاتهای گردش مالی مقایسه کرد؟
اکثر شرکتهای کوچک و متوسط غیرفنی از ژانویه ۲۰۲۵، ۱۰٪ مالیات بر گردش مالی پرداخت میکنند، در حالی که شرکتهای فناوری اطلاعات واجد شرایط میتوانند ۱٪ از درآمدهای فناوری پیشرفته خود را اعمال کنند. این امر، مزیت معناداری را برای شرکتهای فناوری واجد شرایط در این بخش نشان میدهد.
آیا میتوانیم برای بهینهسازی مالیات، کارمندان را به پیمانکاران کارآفرین منفرد تغییر دهیم؟
برخی شرکتها در حال آزمایش مدلهای پیمانکاری هستند که در آن افراد به عنوان کارآفرینان انفرادی فعالیت میکنند و احتمالاً با نرخ گردش مالی ۱٪ مشمول مالیات میشوند. این میتواند هزینههای مربوط به اشتغال را کاهش دهد، اما خطرات طبقهبندی نادرست و قانون کار را به همراه دارد که باید از طریق قراردادها و کنترلها به دقت مدیریت شوند.
برای پیمایش در چشمانداز مالیات فناوری اطلاعات ارمنستان به کمک نیاز دارید؟
تیم حقوقی ما در کمک به شرکتهای فناوری برای به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی و در عین حال تضمین انطباق کامل با قوانین تخصص دارد.
درباره خدمات ما بیشتر بدانید