TL؛ DR
- از سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱، ارمنستان مالیات گردش مالی ۱٪ را برای فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت، به علاوه تخفیفهای جدید تحقیق و توسعه و مالیات بر حقوق و دستمزد برای افزایش رشد فناوری اطلاعات ارائه میدهد.KPMG; کتابخانه کنگره).
- شرکتها میتوانند ۲۰۰٪ از حقوق واجد شرایط تحقیق و توسعه را از پایه مالیات بر سود کسر کنند (حداکثر ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات)گروه اشنایدر).
- محققان دارای مجوز از نرخ مالیات بر درآمد شخصی 10٪ (که قبلاً 20٪ بود) برخوردار هستند.KPMG).
- کارفرمایان میتوانند ۶۰٪ از مالیات بر درآمد دستمزد را برای استخدامهای جدید و مهاجران کاری واجد شرایط بازیابی کنند؛ ۵۰٪ پشتیبانی برای آموزشهای دارای گواهینامه بینالمللی اعمال میشود (بیانیه مطبوعاتی دولت).
- برای واجد شرایط بودن، شرکتها باید در فهرست فناوریهای پیشرفته (High‑Tech Registry) باشند و بیش از ۹۰٪ از درآمد خود را از عملیات فناوری پیشرفته کسب کنند و از نظر مالیاتی نیز عملکرد خوبی داشته باشند (کتابخانه کنگره).
آخرین بهروزرسانی ۴ دسامبر ۲۰۲۵
ارمنستان در حال دو برابر کردن آینده فناوری خود است. یک چارچوب جدید برای سالهای 2025 تا 2031، نرخ مالیات مؤثر را برای شرکتهای واجد شرایط فناوری اطلاعات و فناوری پیشرفته کاهش میدهد - و سرمایه را برای استخدام، آموزش و توسعه آزاد میکند. اگر در حال ایجاد یا جابجایی یک تیم مهندسی هستید، این مشوقها میتوانند مدل و نرخ سوخت شما را به طور قابل توجهی تغییر دهند (KPMG; بیانیه مطبوعاتی دولت).
جدول محتوا
- مرور کلی: چارچوب پشتیبانی از فناوری پیشرفته ارمنستان برای سالهای 2025 تا 2031
- مشوقهای مالیاتی کلیدی - ۱٪ مالیات بر گردش مالی و کاهش بار مالیاتی شرکتها برای فعالیتهای واجد شرایط فناوری اطلاعات
- مزایای مالیات بر تحقیق و توسعه و حقوق و دستمزد - کسر ۲۰۰٪ از حقوق واجدین شرایط تحقیق و توسعه و ۱۰٪ مالیات بر درآمد برای محققان دارای گواهینامه
- یارانههای دستمزد، کمکهای آموزشی و جذب استعدادها - بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر دستمزد، پشتیبانی آموزشی و قوانین کارگران مهاجر
- شرایط لازم، ثبت فناوری پیشرفته و آستانههای صلاحیت (قانون درآمد ۹۰٪ و رعایت مالیات)
مرور کلی: چارچوب پشتیبانی از فناوری پیشرفته ارمنستان برای سالهای 2025 تا 2031
از اول ژانویه ۲۰۲۵، قانون جدید ارمنستان و اصلاحات مربوط به قانون مالیات، بسته جامعی از ترجیحات مالیاتی و حمایتهای دستمزدی را برای شرکتهایی که در فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت فعالیت میکنند، تا سال ۲۰۳۱ ایجاد میکند.کتابخانه کنگره; KPMG).
تصمیم دولت در ۱۷ آوریل ۲۰۲۵، رویههای درخواست و تعاریف مربوط به یارانههای دستمزد و پشتیبانی آموزشی را تعیین کرد و این برنامه را در سال ۲۰۲۵ عملیاتی نمود (بیانیه مطبوعاتی دولت).
جریانهای موافق سیاستگذاری، نشاندهندهی بخشی است که از قبل در حال گسترش است: خروجی خدمات فناوری اطلاعات ارمنستان در سهماههی اول ۲۰۲۵ به ۱۴۲.۲ میلیارد درام رسید که نسبت به سال قبل ۲۴.۵ درصد رشد داشته است.اینترپرایز ارمنستان).
آیا به دنبال ردپایی از ارامنه هستید؟ برنامهریزی مالیاتی خود را از همان ابتدا با [شرایط] خود هماهنگ کنید. ثبت نام تجاری, ویزا و محل اقامت استراتژی، و مدل نرخهای مؤثر در برابر نرخهای عمومی ارمنستان رژیم مالیاتی.
مشوقهای مالیاتی کلیدی - ۱٪ مالیات بر گردش مالی و کاهش بار مالیاتی شرکتها برای فعالیتهای واجد شرایط فناوری اطلاعات
از سال ۲۰۲۵، درآمد حاصل از فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت ممکن است مشمول مالیات گردش مالی ۱٪ شود، که کاهش شدیدی در مقایسه با مالیات بر سود استاندارد است. برای شرکتهای واجد شرایط، این رژیم ویژه نرخهای مؤثر را به میزان قابل توجهی فشرده کرده و انطباق را ساده میکند (KPMG; EY).
- محدوده: ۱٪ مربوط به درآمد حاصل از فعالیتهایی است که توسط دولت به عنوان فناوری پیشرفته طبقهبندی شدهاند؛ طبقهبندی و واجد شرایط بودن به ثبت فناوری پیشرفته وابسته است (به بخش واجد شرایط بودن در زیر مراجعه کنید) (کتابخانه کنگره).
- بار مقایسهای: رژیم ۱٪ به گونهای طراحی شده است که هزینههای مالیاتی را در مقایسه با پایه استاندارد مالیات بر درآمد شرکتها که ۱۸٪ است، کاهش دهد و جریان نقدی را برای استارتآپها و شرکتهای در حال توسعه بهبود بخشد (KPMG).
| مورد | رژیم استاندارد | مشوقهای فناوری پیشرفته |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد عملیاتی | مالیات بر سود (۱۸٪ از سود مشمول مالیات) | ۱٪ مالیات بر گردش مالی برای فعالیتهای تعریفشده در حوزه فناوری پیشرفته |
| چه کسی می تواند استفاده کند | کلیه مودیان مالیاتی طبق قوانین عمومی | شرکتهایی که در فهرست ثبت فناوریهای پیشرفته (High‑Tech Registry) فهرست شدهاند و معیارهای فعالیت را دارند |
| هدف | مالیات شرکتی خنثی | سرمایهگذاری مجدد و رشد در فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته |
نکته: اگر صادرات خدمات با دارایی کم را در مقابل تحقیق و توسعه محصول میسنجید، برای بهینهسازی ساختار خود، هم مسیر گردش مالی ۱٪ و هم کسر حقوق تحقیق و توسعه (در زیر) را مدلسازی کنید (گروه اشنایدر).
مزایای مالیات بر تحقیق و توسعه و حقوق و دستمزد - کسر ۲۰۰٪ از حقوق واجدین شرایط تحقیق و توسعه و ۱۰٪ مالیات بر درآمد برای محققان دارای گواهینامه
ارمنستان رژیم گردش مالی را با مشوقهای هدفمند تحقیق و توسعه برای تعمیق ظرفیت مهندسی ترکیب میکند:
- کسر ۲۰۰٪ از حقوق تحقیق و توسعه: مالیات دهندگان درآمد شرکت در بخش فناوری پیشرفته میتوانند دو برابر حقوق واجد شرایط تحقیق و توسعه را کسر کنند، که به ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات محدود میشود. این امر عملاً بار مالیات بر سود مربوط به هزینههای حقوق واجد شرایط را نصف میکند (گروه اشنایدر).
- ۱۰٪ مالیات بر درآمد شخصی برای محققان دارای گواهینامه: کارمندانی که تحقیقات علمی و توسعه تجربی دارای گواهینامه انجام میدهند، مشمول مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ (کاهش از ۲۰٪) میشوند که باعث افزایش حقوق خالص و کمک به شرکتها برای جذب استعدادهای ارشد میشود.KPMG).
فعالیتهای صدور گواهینامه و احراز صلاحیت توسط دولت از طریق قوانین بخشی تعریف میشوند؛ شرح وظایف، قراردادها و سوابق منابع انسانی را با نقشهای تحقیقاتی شناختهشده هماهنگ کنید تا 10٪ از درآمد ناخالص ملی تضمین شود (KPMG).
یارانههای دستمزد، کمکهای آموزشی و جذب استعدادها - بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر دستمزد، پشتیبانی آموزشی و قوانین کارگران مهاجر
فراتر از نرخهای مالیات، ارمنستان در بخش فناوری پیشرفته، به جذب استعدادها و ارتقای مهارتها کمک مالی میکند:
- استخدامهای جدید: کارفرمایان طبق قوانین رسمی واجد شرایط بودن، 60٪ از مالیات بر درآمد (PIT) که از حقوق متخصصان تازه استخدام شده در حوزه فناوری پیشرفته کسر میشود را دریافت میکنند.بیانیه مطبوعاتی دولت).
- مهاجران کاری: کارفرمایان ۶۰٪ از حقوق «مهاجران کاری» واجد شرایط استخدام شده در نقشهای فناوری پیشرفته را از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) دریافت میکنند. مهاجر کاری، شهروند خارجی یا فرد بدون تابعیتی است که قبل از ۱ مارس ۲۰۲۲ در ارمنستان کار نکرده است؛ افراد دارای تابعیت دوگانه از این قاعده مستثنی هستند (بیانیه مطبوعاتی دولت).
- پشتیبانی آموزشی: کارفرمایان میتوانند برای کارمندانی که آموزشهای دارای گواهینامه بینالمللی را در پلتفرمهای شناختهشده، طبق رویههای دولت (تعریف شده) تکمیل میکنند، 50٪ پشتیبانی مالیات بر درآمد دریافت کنند.بیانیه مطبوعاتی دولت).
- مدیریت: پشتیبانی فعلی از طریق کارفرمایان (بازپرداخت به کارفرما) و طبق تصمیم ۱۷ آوریل ۲۰۲۵ (بیانیه مطبوعاتی دولت).
کارفرمایان باید سوابق حقوق و دستمزد قوی، مدارک مربوط به حوالههای PIT، قراردادهای استخدامی و گواهینامههای آموزشی را برای اثبات ادعاهای خود تحت برنامههای دستمزد و آموزش، نگهداری کنند (بیانیه مطبوعاتی دولت).
نحوه درخواست (کارفرمایان)
- تأیید واجد شرایط بودن و ثبت نام: تأیید کنید که فعالیتهای شما با تعاریف فناوری پیشرفته مطابقت دارد و مطمئن شوید که شرکت در فهرست فناوری پیشرفته قرار دارد (به بخش واجد شرایط بودن مراجعه کنید). ثبت نام برای دسترسی به حمایتهای دولتی و امتیازات مالیاتی الزامی است (کتابخانه کنگره).
- آمادهسازی اسناد: قراردادهای استخدامی، تأییدیههای پرداخت حقوق ماهانه و PIT و (برای پشتیبانی آموزشی) گواهینامهها را از پلتفرمهای شناختهشده بینالمللی، طبق رویههای تعریفشده توسط دولت، جمعآوری کنید (بیانیه مطبوعاتی دولت).
- ارسال درخواستها بر اساس رویه: درخواستهای بازپرداخت را طبق رویههای حمایتی دولتی مصوب ۱۷ آوریل ۲۰۲۵، با رعایت جدول زمانی و قالبهایی که دولت تعیین میکند، ثبت کنید (بیانیه مطبوعاتی دولت).
- حفظ انطباق: پروندههای مالیاتی را بهروز نگه دارید و از رعایت مداوم آستانههای فعالیت فناوری پیشرفته اطمینان حاصل کنید؛ وضعیت ثبت به صورت دورهای بررسی و بهروزرسانی میشود (کتابخانه کنگره).
جابجایی کارکنان؟ درخواستهای یارانه را با تیم خود هماهنگ کنید. ویزا, محل اقامت، و (در صورت وجود) شهروندان مسیرهایی برای به حداقل رساندن اصطکاک در فرآیند استخدام.
شرایط لازم، ثبت فناوری پیشرفته و آستانههای صلاحیت (قانون درآمد ۹۰٪ و رعایت مالیات)
چارچوب ارمنستان، کسبوکارهای فناوری واقعی را هدف قرار میدهد. برای دسترسی به ترجیحات مالیاتی و حمایت دولتی، شرکتها باید الزامات قانونی را رعایت کرده و در فهرست رسمی فناوریهای پیشرفته (High‑Tech Registry) ثبت شده باشند.کتابخانه کنگره).
- ثبت فناوری پیشرفته: قانون، ثبت اختصاصی نهادهای فناوری پیشرفته را معرفی میکند. ثبت، دروازهای برای امتیازات و پشتیبانیهای مالیاتی است؛ این ثبت به صورت دورهای توسط مقامات بهروزرسانی میشود (کتابخانه کنگره).
- قانون درآمد ۹۰٪: حداقل ۹۰٪ از فروش باید از فعالیتهای فناوری پیشرفته حاصل شود تا واجد شرایط باشد؛ این قانون به جلوگیری از سوءاستفاده از مشوقها کمک میکند (کتابخانه کنگره).
- رعایت قوانین مالیاتی: متقاضیان باید از تعهدات مالیاتی خود پیروی کنند؛ عدم رعایت این تعهدات میتواند منجر به رد یا از دست دادن مزایا شود (کتابخانه کنگره).
خوب است بدانید: مشوقهای فناوری پیشرفته ارمنستان، قوانین مالیاتی عمومی و تعهدات شرکتی را تکمیل میکنند، نه جایگزین آنها. آنها را در برنامه کلی انطباق خود با سیستمهای حسابداری و حقوق و دستمزد محلی ادغام کنید (KPMG).
| چک لیست سریع واجد شرایط بودن | وضعیت |
|---|---|
| ثبت شده در فهرست فناوریهای پیشرفته | مورد نیاز (منبع) |
| ۹۰٪ یا بیشتر درآمد حاصل از فعالیتهای تعریفشدهی فناوری پیشرفته | مورد نیاز (منبع) |
| دارای گواهی مالیاتی (بدون بدهی معوقه) | مورد نیاز (منبع) |
| نقشها و آموزشها با تعاریف رسمی همسو هستند | برای پشتیبانی PIT/آموزش توصیه میشود (منبع) |
مراحل بعدی: عملیات و طرح استخدام خود را با تعاریف ارمنستان تطبیق دهید، سپس نهاد و مستندات را بر اساس آن ساختار دهید. تیم ما میتواند نرخ مالیات مؤثر شما را تحت رژیم گردش مالی ۱٪ و کسر تحقیق و توسعه پیشبینی کند و هماهنگ نماید. سرمایه گذاری و املاک و مستغلات نیازهای تیمهای فرود.
نتیجهمشوقهای مالیاتی ویژه ارمنستان برای شرکتهای فناوری اطلاعات و استارتاپها اکنون تا سال ۲۰۳۱ معتبر است. ۱٪ مالیات بر گردش مالی، ۲۰۰٪ کسر حقوق تحقیق و توسعه، ۱۰٪ مالیات بر درآمد شخصی برای محققان دارای گواهینامه و بازپرداختهای سخاوتمندانه دستمزد/آموزش، در کنار هم، یک بسته رقابتی برای ساخت و توسعه تیمهای مهندسی در ایروان و فراتر از آن ایجاد میکنند (KPMG; گروه اشنایدر; بیانیه مطبوعاتی دولتبرای ارزیابی واجد شرایط بودن و دریافت سریع مزایا، برای دریافت یک طرح متناسب با نیاز و پشتیبانی ثبت نام با ما تماس بگیرید. /مخاطب/.
سوالات متداول
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات/هایتک ارمنستان تا چه زمانی ادامه دارد؟
این چارچوب جدید از اول ژانویه ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱، طبق قانون و اصلاحات قانون مالیات که از بخش فناوری پیشرفته حمایت میکند، لازمالاجرا است.کتابخانه کنگره; KPMG).
برای واجد شرایط بودن برای مالیات بر گردش مالی ۱٪ و سایر مزایا چه چیزی لازم است؟
شرکتها باید در فهرست رسمی ثبت فناوریهای پیشرفته (High‑Tech Registry) ثبت شده باشند، حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فعالیتهای فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت کسب کنند و از قوانین مالیاتی پیروی کنند. ثبت، دروازهای برای امتیازات مالیاتی و حمایت دولتی است (کتابخانه کنگره).
کسر ۲۰۰٪ از حقوق تحقیق و توسعه برای مالیات بر درآمد شرکتها چگونه اعمال میشود؟
شرکتهای فناوری پیشرفته واجد شرایط میتوانند ۲۰۰٪ از هزینههای حقوق و دستمزد تحقیق و توسعه واجد شرایط را از پایه مالیات بر سود خود کسر کنند، که سقف آن ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات است. این امر سود مشمول مالیات را کاهش میدهد و استخدام محققان و مهندسان را تشویق میکند (گروه اشنایدر).
چه کسی برای بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر دستمزد، «مهاجر کاری» محسوب میشود؟
مهاجر کاری، شهروند خارجی یا فرد بدون تابعیتی است که قبل از اول مارس 2022 در ارمنستان کار نکرده است؛ شهروندان دوگانه مستثنی هستند. کارفرمایان میتوانند 60٪ از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) که از دستمزد چنین کارمندانی کسر شده است را تحت رویههای پشتیبانی فناوری پیشرفته (بازپرداخت اجباری) دریافت کنند.بیانیه مطبوعاتی دولت).
آیا مالیات بر درآمد شخصی برای محققان کاهش مییابد؟
بله. کارمندانی که تحقیقات علمی و توسعه تجربی دارای گواهینامه انجام میدهند، طبق تعاریف و گواهینامههای تعیین شده توسط دولت (به جای 20٪) مشمول نرخ PIT 10٪ هستند.KPMG).
