GUIDE COMPLET
Calendrier de déclaration fiscale arménien : échéances critiques pour 2025
Une ventilation complète de tous les délais essentiels de déclaration de revenus et des exigences de conformité pour les résidents et les non-résidents opérant en Arménie.
Le paysage fiscal de l'Arménie a subi des changements importants avec l'introduction du système de déclaration universelle des revenus mis en œuvre entre 2023 et 2025. Comprendre ces évolutions est essentiel pour les résidents et les non-résidents afin de garantir une conformité en temps opportun et d'éviter des pénalités coûteuses.
Ce calendrier fiscal complet fournit un aperçu structuré de toutes les obligations et délais de déclaration tout au long de l'exercice 2025, spécialement conçu pour les particuliers et les entreprises opérant sous la juridiction de l'Arménie.
Mise à jour importante pour 2025
Depuis avril 2025, le Parlement arménien a approuvé des prolongations de plusieurs dates limites de dépôt des déclarations de revenus. Pour l'année de déclaration 2024 (déclaration de 2025), la date limite de dépôt des déclarations de revenus a été repoussée du 1er mai au 1er novembre 2025. Cet article a été mis à jour pour refléter ces changements.
Calendrier de référence rapide : Principales échéances fiscales pour 2025
| Délai | Obligation fiscale | S'applique à | Remarques |
|---|---|---|---|
| 1er janvier - 1er novembre 2025 | Déclaration annuelle de revenus (2024) | résidents | Délai prolongé (initialement le 1er mai) |
| 20 février 2025 | Déclaration de statut de taxe sur le chiffre d'affaires | Entreprises | Pour être qualifié de contribuable au chiffre d'affaires |
| 20 février 2025 | Déclaration de statut de microentreprise | Les petites entreprises | Pour bénéficier d'exonérations fiscales |
| le 20 de chaque mois | Déclarations mensuelles de TVA | entités enregistrées à la TVA | Pour le mois précédent |
| 20 du mois après la fin du trimestre | Déclarations de TVA trimestrielles | Entreprises étrangères | Pour les revenus de source arménienne |
| le 20 avril 2025 | Déclaration annuelle de l'impôt sur les sociétés | Entreprises résidentes | Pour l'année fiscale 2024 |
| 20 mars, 20 juin, 20 septembre, 20 décembre | Paiements anticipés de l'impôt sur les sociétés | Entreprises | Acomptes trimestriels |
| 1 décembre 2025 | Paiements de la taxe foncière | Propriétaires individuels | Obligation annuelle de taxe foncière |
| 1er juin et 1er décembre 2025 | Paiements de la taxe foncière | Propriétaires de biens immobiliers | Obligation fiscale foncière semestrielle |
Remarque : Des délais spécifiques peuvent s'appliquer à certains secteurs ou régimes fiscaux. Pour un accompagnement personnalisé, consultez nos experts fiscaux arméniens.
Obligations fiscales des personnes physiques résidentes
Les résidents arméniens (personnes présentes en Arménie plus de 183 jours sur une période de 12 mois) sont soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux. Avec la mise en œuvre du Système universel de déclaration des revenus, les exigences déclaratives sont devenues plus strictes.
Dates limites clés pour les résidents
1er janvier - 1er novembre 2025
Période de dépôt des déclarations de revenus des particuliers pour l'année d'imposition 2024. Cette date limite a été prolongée par rapport à la date limite traditionnelle du 1er mai.
1 novembre 2025
Date limite de paiement de toute dette supplémentaire d'impôt sur le revenu pour l'année d'imposition 2024.
Ce que les résidents doivent déclarer
À noter: Seuls les résidents citoyens arméniens sont tenus de déposer une déclaration de revenus.
- Revenus mondiaux provenant de toutes les sources (emploi, travail indépendant, investissements, etc.)
- Revenus provenant de propriétés locatives (en Arménie et à l'étranger)
- Revenus de dividendes et revenus d'intérêts
Le taux d’imposition standard sur le revenu pour les résidents en 2025 est de 20 % sur la plupart des types de revenus.
Obtenez des conseils d'experts sur la conformité fiscale des résidentsObligations fiscales des non-résidents
Les non-résidents sont des personnes qui séjournent moins de 183 jours en Arménie sur une période de 12 mois. Contrairement aux résidents, ils ne sont imposés que sur leurs revenus de source arménienne.
Dates limites clés pour les non-résidents
le 20 avril 2025
Période de déclaration pour les personnes non-résidentes qui ont perçu des revenus de source arménienne en 2024 qui n'étaient pas soumis à la retenue à la source.
Ce que doivent déclarer les non-résidents
- Revenus d'emploi provenant d'employeurs arméniens ou pour un travail effectué en Arménie (uniquement si l'impôt n'a pas été payé par l'employeur ; si le paiement a été effectué par un IE ou une LLC, l'impôt doit avoir été payé)
- Revenus provenant des services fournis aux clients arméniens (si le client est une personne morale, il a probablement déjà payé les taxes)
- Revenus locatifs des propriétés arméniennes (si le payeur est un agent fiscal, il a probablement payé les impôts)
- Dividendes, intérêts ou redevances de sources arméniennes (si payé par un agent des impôts, les impôts ont probablement été payés)
Taux de retenue à la source pour les non-résidents (2025)
- Dividendes: 5% (peut être réduit en vertu des conventions fiscales)
- Intérêts: 10% (peut être réduit en vertu des conventions fiscales)
- Redevance: 10% (peut être réduit en vertu des conventions fiscales)
- Revenus locatifs: 10 %
- Revenu d'emploi : 20% forfaitaire
Calendrier de déclaration de l'impôt sur les sociétés
Les entreprises arméniennes et les entités étrangères ayant des établissements permanents en Arménie sont soumises à des obligations déclaratives spécifiques, assorties de délais stricts. Le non-respect de ces obligations peut entraîner de lourdes sanctions.
Principales échéances en matière d'impôt sur les sociétés
le 20 avril 2025
Date limite de dépôt de la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des sociétés (IS) pour l'année d'imposition 2024.
20 mars, 20 juin, 20 septembre, 20 décembre 2025
Dates limites de paiement trimestriel des avances sur l'impôt sur les sociétés (échéances du 20e jour du dernier mois de chaque trimestre).
le 20 de chaque mois
Déclarations mensuelles unifiées de TVA et de droits d'accise pour le mois précédent (pour les entités enregistrées à la TVA).
20 février 2025
Date limite de dépôt des déclarations pour bénéficier du régime de la taxe sur le chiffre d'affaires ou de la taxe sur les microentreprises.
Taux d'imposition des sociétés (2025)
- Taux standard de l'impôt sur les sociétés : 18 %
- Taux de la taxe sur le chiffre d'affaires : Variable entre 1,5 et 10 % selon les activités de l'entreprise
- Taux normal de TVA : 20 %
- Micro-entreprise : 0 % (pour les entreprises éligibles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 24 millions AMD)
- Secteur informatique et haute technologie : Taxe spéciale de 1 % sur le chiffre d'affaires (nouvelle incitation pour 2025)
Modifications récentes de l'impôt sur les sociétés (2025)
À compter du 1er janvier 2025, l'Arménie a mis en place d'importantes incitations fiscales pour le secteur des hautes technologies et les organismes de recherche scientifique. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit de 1 % sur le chiffre d'affaires, au lieu de l'impôt sur les sociétés standard, et peuvent obtenir un remboursement pouvant atteindre 60 % de l'impôt sur le revenu sur les salaires versés aux nouveaux employés.
Dates limites des impôts fonciers et autres impôts spécialisés
La propriété immobilière et diverses transactions spéciales en Arménie entraînent des obligations spécifiques de déclaration fiscale qui doivent être soigneusement respectées.
Dates limites de l'impôt foncier
1 décembre 2025
Date limite de paiement de la taxe foncière annuelle pour les propriétaires individuels (personnes physiques).
1er juin et 1 décembre 2025
Délais de paiement de la taxe foncière semestrielle pour les entités possédant des biens immobiliers en Arménie.
Pour l'année de déclaration 2025, l'impôt foncier (hors terres agricoles) sera calculé à 75% du produit de la valeur cadastrale du bien.
Taux de l'impôt foncier (2025)
Taux d'imposition foncière résidentielle :
- Valeur de la propriété jusqu'à 75 millions AMD : 0.05 % à 0.3 % (progressivement)
- 75 à 100 millions de drams : 0.6 %
- 100 à 200 millions de drams : 1.0 %
- Plus de 200 millions d'AMD : 1.5 %
Taux d'imposition foncière commerciale :
0.3 % de la valeur cadastrale pour toutes les propriétés commerciales
Autres échéances spécialisées
20e jour après chaque trimestre
Rapport trimestriel pour les fournisseurs de services numériques étrangers sur les services fournis aux clients arméniens.
Pénalités en Cas de non-Conformité
En Arménie, le non-respect des échéances fiscales peut entraîner des pénalités importantes. Comprendre les conséquences du non-respect des échéances fiscales est essentiel pour une bonne gestion des risques.
Pénalités pour dépôt tardif
- Déclarations de revenus des particuliers : 5,000 10 AMD (environ 15 à XNUMX dollars) pour les particuliers ordinaires
- Pour les participants des grandes entreprises : Jusqu'à 50,000 100 AMD (environ XNUMX $)
- Déclarations d'impôt sur les sociétés : 5 % du montant de l'impôt impayé pour chaque période de retard de 15 jours (plafonné au montant total de l'impôt dû)
Intérêts de retard
- À compter du 1er janvier 2025, le taux d'intérêt de retard est de 0.075 % par jour de retard
- Période maximale d'accumulation des intérêts : 730 jours
Sanctions pour fausses déclarations
- La sous-déclaration des revenus peut entraîner des pénalités de 10 % du montant non déclaré
- L'évasion fiscale intentionnelle peut entraîner une responsabilité pénale dans les cas graves
Période de grâce pour 2025
En raison de la transition vers le système de déclaration universelle des revenus, les autorités fiscales arméniennes ont annoncé une approche plus souple envers les nouveaux déclarants pour l'année de déclaration 2024 (déclaration effectuée en 2025). Toutefois, cette souplesse ne devrait pas perdurer au-delà de cette période de transition.
Considérations particulières pour les contribuables internationaux
L’Arménie a signé des conventions de double imposition avec plus de 45 pays, ce qui peut avoir une incidence sur les exigences de déclaration et les taux d’imposition des contribuables internationaux.
Crédit pour impôt étranger
Les résidents arméniens peuvent demander des crédits d'impôt étrangers pour les impôts payés à l'étranger afin d'éviter la double imposition. Ces crédits doivent être déclarés dans la déclaration de revenus annuelle.
Considérations monétaires
Lors de la déclaration des revenus de source étrangère, les montants doivent être convertis en dram arménien (AMD) en utilisant le taux de change de la Banque centrale d'Arménie à la date à laquelle le revenu a été reçu.
Conditions de documentation
Les contribuables internationaux doivent conserver une documentation complète, notamment :
- Certificats de paiement d'impôts étrangers
- Preuve de résidence pour les réclamations en vertu des conventions fiscales
- Relevés bancaires montrant des virements internationaux
- Documentation sur les sources de revenus étrangers
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Questions fréquemment posées
Qu'est-ce que le système de déclaration universelle des revenus en Arménie ?
Le Système universel de déclaration des revenus (SUDR) est le nouveau cadre complet de déclaration fiscale arménien, mis en œuvre entre 2023 et 2025. Dans le cadre de ce système, tous les résidents arméniens adultes seront tenus de déclarer annuellement leurs revenus mondiaux. Pour l'année fiscale 2024 (déclarée en 2025), la date limite a été reportée au 1er novembre 2025.
Comment puis-je déterminer si je suis résident fiscal en Arménie ?
Vous êtes considéré comme résident fiscal arménien si vous séjournez 183 jours ou plus en Arménie au cours d'une période de 12 mois consécutifs. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source arménienne.
Quel est le taux d’imposition forfaitaire sur le revenu en Arménie pour 2025 ?
Depuis 2025, l'Arménie applique un taux d'imposition forfaitaire sur le revenu des personnes physiques de 20 % pour les résidents et les non-résidents. Ce taux s'applique à la plupart des types de revenus, y compris les revenus d'emploi, les revenus d'activité indépendante et les revenus de placement.
Quel est le régime fiscal des microentreprises en Arménie ?
Le régime des microentreprises offre un taux d'imposition de 0 % aux petites entreprises éligibles dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 24 millions AMD (environ 60,000 20 USD). Pour en bénéficier, les entreprises doivent soumettre une déclaration avant le 2025 février XNUMX et répondre à certains critères d'activité.
Comment les non-résidents peuvent-ils minimiser les retenues à la source sur les revenus arméniens ?
Les non-résidents peuvent bénéficier de taux réduits de retenue à la source en vertu des conventions fiscales conclues par l'Arménie avec plus de 45 pays. Pour bénéficier de ces avantages, les non-résidents doivent fournir les justificatifs de résidence fiscale dans leur pays d'origine et soumettre les formulaires appropriés aux autorités fiscales arméniennes ou à l'agent chargé de la retenue à la source.
Quelles sont les récentes incitations fiscales pour le secteur technologique en Arménie ?
Depuis le 1er janvier 2025, l'Arménie a mis en place d'importantes incitations fiscales pour le secteur des hautes technologies, notamment un taux spécial d'impôt sur le chiffre d'affaires de 1 % au lieu de l'impôt sur les sociétés standard de 18 %. De plus, les entreprises technologiques éligibles peuvent bénéficier d'un remboursement pouvant atteindre 60 % de l'impôt sur le revenu sur les salaires versés aux nouveaux employés embauchés en 2025.
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Dernière mise à jour: mai 2025
