आर्मेनिया में उच्च तकनीक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए कर प्रोत्साहन योजना: 2026 की तीसरी तिमाही के लिए कर दाखिल करने की अवधि, 21 अक्टूबर से 20 नवंबर तक।

आर्मेनिया के उच्च-तकनीकी कर्मचारी सहायता कार्यक्रम के तहत 2026 की तीसरी तिमाही के लिए आवेदन की समय सीमा 20 नवंबर 2026 को समाप्त हो रही है । राज्य प्रत्येक पात्र नए कर्मचारी या प्रवासी श्रमिक के वेतन पर गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर का 60% और पुनर्प्रशिक्षित कर्मचारियों के लिए 50% प्रतिपूर्ति करता है, लेकिन केवल तभी जब नियोक्ता पिछली तिमाही के लिए निर्धारित समय सीमा के भीतर उच्च-तकनीकी उद्योग मंत्रालय के प्लेटफॉर्म के माध्यम से आवेदन करता है। प्रधानमंत्री कार्यालय ने 13 जनवरी 2026 को बताया कि प्रवासी श्रमिकों को आकर्षित करने, नए कर्मचारियों की भर्ती करने और कर्मचारियों को प्रशिक्षण देने के लिए 2025 में इस कार्यक्रम के तहत 8.76 बिलियन AMD (19 अक्टूबर 2026 की CBA दर के अनुसार 361.36 AMD प्रति USD की घरेलू दर पर लगभग 24.2 मिलियन USD) प्रदान किए गए थे।

जुलाई 2026 के पुनर्कथन में क्या परिवर्तन हुए

मूल कार्यक्रम उच्च-तकनीकी क्षेत्र को राज्य सहायता संबंधी कानून HO-498-N में निहित है, जो 1 जनवरी 2025 से 31 दिसंबर 2031 तक लागू रहेगा। कानून HO-221-N ने 30 मई 2026 से इसमें संशोधन किया, जो 1 जनवरी 2026 से शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधियों पर लागू होता है। इस संशोधन ने पात्रता को फिर से परिभाषित किया, योग्य कर्मचारी की परिभाषा को सख्त किया और प्रवासी सहायता के भुगतान के तरीके को बदल दिया।

जुलाई में कार्यान्वयन प्रक्रिया का पालन किया गया। 23 जुलाई 2026 का सरकारी निर्णय संख्या 1092-एन, जो 27 जुलाई को प्रकाशित हुआ और 28 जुलाई से प्रभावी हुआ, ने 17 अप्रैल 2025 के सरकारी निर्णय संख्या 450-एन को नए संस्करण में पुनः प्रस्तुत किया। सरकारी निर्णय संख्या 450-एन का क्रमांक वही रहता है, और इसके दो अनुलग्नक (नए कर्मचारी और प्रशिक्षण; प्रवासी श्रमिक) आपके द्वारा भरे जाने वाले प्रपत्र, उसे जमा करने की विंडो और प्लेटफ़ॉर्म द्वारा की जाने वाली गणना को निर्धारित करते हैं। 20 अक्टूबर 2026 तक, इन दोनों निर्णयों या HO-498-N में कोई भी बाद का संशोधन ARLIS पर उपलब्ध नहीं था।

शीर्षक में परिवर्तन

• रोजगार अनुबंध आवश्यक है। यह सहायता केवल रोजगार अनुबंध या व्यक्तिगत भर्ती अधिनियम के तहत कार्यरत व्यक्तियों पर ही लागू होती है। सिविल-कानून के तहत काम करने वाले ठेकेदारों को इस व्यवस्था से पूरी तरह बाहर रखा गया है।
• पात्र आवेदकों की सूची का विस्तार किया गया। अर्मेनियाई वाणिज्यिक संगठनों, सहायक कंपनियों और पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ विदेशी कानूनी संस्थाओं की अर्मेनियाई-पंजीकृत शाखाएं और प्रतिनिधि कार्यालय भी आवेदन कर सकते हैं।
• श्रमिक प्रवासी सहायता नियोक्ता के माध्यम से प्रदान की जाती है। श्रमिक को सीधे भुगतान करने की पुरानी व्यवस्था समाप्त कर दी गई है। नियोक्ता मध्यस्थ के रूप में सहायता प्राप्त करेगा और उसे पांच कार्य दिवसों के भीतर श्रमिक के बैंक खाते में राशि हस्तांतरित करनी होगी।
• 50% की कुल सीमा हटा दी गई है। 1 जनवरी 2026 से शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधियों के लिए नियोक्ता के कुल व्यक्तिगत आयकर के हिस्से के रूप में कोई सीमा निर्धारित नहीं है, और जुलाई के पुनर्कथन में भी इसे पुनः लागू नहीं किया गया है।
• एक आवेदन पत्र। एक ही एकीकृत एप्लिकेशन तीनों प्रकार की सहायता श्रेणियों को कवर करता है।

आवेदक के रूप में कौन योग्य है?

1. सही प्रकार की इकाई। आर्मेनिया में पंजीकृत वाणिज्यिक संगठन, सहायक कंपनियां, शाखाएं और प्रतिनिधि कार्यालय, जिनमें विदेशी कानूनी संस्थाओं की शाखाएं और प्रतिनिधि कार्यालय शामिल हैं, और पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी।

2. कम से कम 90% उच्च-तकनीकी कारोबार। घोषित कारोबार का 90% या उससे अधिक हिस्सा सरकारी निर्णय संख्या 142-N द्वारा स्थापित उच्च-तकनीकी गतिविधि सूची में शामिल गतिविधियों से आना चाहिए। यह सीमा आपके द्वारा घोषित गतिविधियों के आधार पर निर्धारित की जाती है: आपके वैट और/या कारोबार कर रिटर्न में रिपोर्ट किए गए गतिविधि प्रतिशत का अंकगणितीय औसत। यह सबसे आम कारण है जिसके चलते एक योग्य आवेदक भी आवेदन करने में असफल हो जाता है।

3. 100,000 AMD से अधिक का कोई कर बकाया नहीं होना चाहिए। 100,000 AMD (लगभग 277 USD) से अधिक की बकाया कर देनदारी आवेदन को अमान्य कर देती है। जुलाई में किए गए पुनर्मूल्यांकन में यह नियम अपरिवर्तित रहा है, इसलिए आवेदन दाखिल करने से पहले अपने कर खाते की शेष राशि की जांच कर लें।

तीन समर्थन श्रेणियां

नए कर्मचारी: 60%

एक "नया कर्मचारी" वह व्यक्ति होता है जिसे पेशेवर कार्य के लिए नियुक्त किया जाता है और जो नियुक्ति के वर्ष से पहले के चार वर्षों के दौरान किसी भी उच्च-तकनीकी नियोक्ता के यहाँ कार्यरत नहीं था, और जिसकी नियुक्ति 31 दिसंबर 2024 के बाद हुई हो। यह स्थिति नियुक्ति के महीने से तीन वर्षों तक वैध रहती है और नियोक्ताओं के बीच हस्तांतरणीय है, लेकिन सहायता का दोहराव नहीं होना चाहिए: पिछले नियोक्ता ने उसी व्यक्ति और अवधि के लिए पहले से ही इसका दावा नहीं किया होना चाहिए।

जुलाई में संशोधित नियम में एक संक्रमणकालीन नियम जोड़ा गया: 31 दिसंबर 2028 तक दाखिल किए गए आवेदनों के लिए, नए कर्मचारी की स्थिति का परीक्षण करते समय 31 दिसंबर 2024 और आवेदन की तिथि के बीच की अवधि को ध्यान में नहीं रखा जाएगा। जो कंपनियां 2025 की शुरुआत में नियुक्तियां कर रही थीं और अब इस कार्यक्रम में शामिल हो रही हैं, उन्हें इससे लाभ मिलेगा।

प्रशिक्षण एवं पुनःप्रशिक्षण: 50%

पुनर्प्रशिक्षित पेशेवर कर्मचारी को परिकलित व्यक्तिगत आयकर में 50% तक की सहायता उपलब्ध है, जिसके लिए उच्च-तकनीकी उद्योग मंत्रालय की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले पेशेवर केंद्र द्वारा जारी प्रमाण पत्र होना आवश्यक है। प्रमाण पत्र तभी सहायता के लिए मान्य होगा जब इसे प्राप्त करने वाली तिमाही के अंतिम दिन से छह महीने न बीते हों। इसलिए, 10 अगस्त 2026 (तीसरी तिमाही) को प्राप्त प्रमाण पत्र 31 मार्च 2027 तक के आवेदनों के लिए मान्य होगा। नियम में प्रमाण पत्र की वैधता अवधि निर्धारित की गई है; इसमें योग्यता की समाप्ति तिथि का उल्लेख नहीं है।

प्रवासी श्रमिक: 60%

इन उद्देश्यों के लिए, "श्रमिक प्रवासी" वह व्यक्ति है जिसने 1 मार्च 2022 तक आर्मेनिया में कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं चुकाया है। सहायता राशि गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर का 60% है। HO-221-N संशोधन के बाद से, यह राशि नियोक्ता को जाती है, जिसे पांच कार्य दिवसों के भीतर कर्मचारी के बैंक खाते में जमा करना होता है और गणना या हस्तांतरण में किसी भी त्रुटि का जोखिम नियोक्ता का होता है। पहले भुगतान से पहले ही इस हस्तांतरण प्रक्रिया को वेतन प्रक्रिया में शामिल कर लें।

प्रतिपूर्ति की गणना कैसे की जाती है

यह प्लेटफॉर्म एक समान फॉर्मूला लागू करता है: नए कर्मचारियों और प्रवासी श्रमिकों के लिए वेतन × 20% × 60% , और प्रशिक्षित या पुनः प्रशिक्षित कर्मचारियों के लिए वेतन × 20% × 50% । 1,000,000 AMD (लगभग 2,767 USD) के मासिक वेतन पर, एक नया कर्मचारी प्रति माह 120,000 AMD (लगभग 332 USD) की सहायता राशि उत्पन्न करता है।

कर्मचारी के आधार पर 20% का अर्थ दो अलग-अलग हो सकता है। कर संहिता के अनुच्छेद 150(1.1) के तहत 10% की कम दर से अनुसंधान एवं विकास कर के लिए कर देने वाले कर्मचारियों के लिए, कानून वास्तविक कर की गणना के स्थान पर वेतन का 20% का अनुमानित आधार निर्धारित करता है। सामान्य कर्मचारियों के लिए, 20% मानक व्यक्तिगत आयकर दर है, इसलिए अनुमानित आंकड़ा और वास्तविक आंकड़ा एक समान होते हैं। प्लेटफ़ॉर्म एक ही सूत्र दिखाता है क्योंकि सामान्य तौर पर दोनों तरीके एक ही संख्या पर पहुंचते हैं; कानूनी आधार अलग-अलग हैं।

वेतन भुगतान से संबंधित असामान्य स्थितियों में, जैसे कि मध्यावधि सुधार, कर-मुक्त वेतन घटक या पूर्वव्यापी समायोजन, किसी सामान्य कर्मचारी के लिए वास्तव में गणना किया गया कर, रिपोर्ट किए गए वेतन के 20% के बराबर नहीं हो सकता है। ऐसे मामलों में प्लेटफ़ॉर्म की शाब्दिक गणना और लागू प्रावधानों के बीच सामंजस्य स्थापित करने वाला कोई प्रकाशित दिशानिर्देश उपलब्ध नहीं है।

2026 की तीसरी तिमाही के लिए आवेदन की समय सीमा: 20 नवंबर को समाप्त होगी

आवेदन त्रैमासिक आधार पर किए जाते हैं, और प्रत्येक आवेदन केवल पिछली तिमाही के लिए ही मान्य होता है। जीडी एन 450-एन के दोनों अनुलग्नकों के खंड 11 में आवेदन की समय सीमा निर्धारित की गई है: यह तिमाही के अंतिम महीने के कर गणना की समय सीमा के बाद आने वाले कार्य दिवस से शुरू होती है और अगले महीने की 20 तारीख को बंद हो जाती है। एक बार समय सीमा समाप्त हो जाने के बाद पिछली तिमाही के लिए आवेदन स्वीकार नहीं किए जाते हैं।

2026 की तीसरी तिमाही के लिए सितंबर की गणना 20 अक्टूबर को जमा करनी थी, और आवेदन जमा करने की अंतिम तिथि 20 नवंबर 2026 है । शाब्दिक रूप से पढ़ने पर, अधिनियमित शब्दावली एक कार्यदिवस आगे की ओर इंगित करती है, लेकिन मंत्रालय इसे उसी तरह लागू करता है जैसे उसने दूसरी तिमाही (21 जुलाई से 20 अगस्त) के लिए किया था: 22 अक्टूबर 2026 के नोटिस में कहा गया है कि तीसरी तिमाही के आवेदन 21 अक्टूबर से 20 नवंबर 2026 तक स्वीकार किए जाएंगे।

इसमें कोई मोहलत या छूट नहीं दी गई है। तुलना के लिए, दूसरी तिमाही की अवधि 21 जुलाई से 20 अगस्त 2026 तक थी, और पहली तिमाही की विशेष अवधि 1 से 30 जून 2026 तक थी।

फाइलिंग में क्या शामिल है

• आवेदन दाखिल करने की प्रक्रिया उच्च प्रौद्योगिकी उद्योग मंत्रालय के प्लेटफॉर्म benefits.hightech.gov.am के माध्यम से की जाती है।
• एक एकीकृत आवेदन पत्र नए कर्मचारियों, पुनः प्रशिक्षित कर्मचारियों और प्रवासी श्रमिकों के लिए लागू होता है।
• यह प्लेटफॉर्म पात्रता की जांच और गणना करता है। मंजूरी मिलने पर मंत्रालय के साथ अनुबंध हो जाता है।
• अस्वीकृति एक औपचारिक लिखित सूचना के रूप में आती है। इसके खिलाफ प्लेटफॉर्म के माध्यम से अपील की जा सकती है, और यदि अपील का परिणाम प्रतिकूल होता है तो अदालत में अपील की जा सकती है।
• यदि आप बाद में अपने कर रिटर्न में संशोधन करते हैं, तो सहायता राशि की पुनर्गणना की जाती है। अधिक भुगतान की गई राशि को भविष्य में दी जाने वाली सहायता राशि से समायोजित किया जाता है या बजट में वापस जमा कर दिया जाता है।

दो आम गलत धारणाएँ

"कुल पीआईटी सहायता पर 50% की सीमा है।"

हाँ, ऐसा था। नियोक्ता के कुल व्यक्तिगत आयकर के हिस्से के रूप में व्यक्त की जाने वाली कुल सीमा को 1 जनवरी 2026 से शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधियों के लिए हटा दिया गया था, और जुलाई 2026 के पुनर्कथन में इसे वापस नहीं लाया गया। परामर्श और एग्रीगेटर साइटें जो अभी भी सीमा का वर्णन करती हैं, वे इस बात को कम करके बताती हैं कि कई योग्य कर्मचारियों वाली कंपनी कितना कर वसूल कर सकती है।

आपको 1% टर्नओवर टैक्स और पीआईटी सहायता में से किसी एक को चुनना होगा।

आपको इसकी आवश्यकता नहीं है। जो कंपनी स्वतंत्र रूप से प्रत्येक के लिए पात्र है, वह दोनों का लाभ उठा सकती है। HO-498-N के अनुच्छेद 5(9) के अनुसार, यह सहायता सामान्य कराधान प्रणाली पर कार्यरत संस्थाओं और 1 जनवरी 2025 से 31 दिसंबर 2031 तक टर्नओवर टैक्स संस्थाओं को उपलब्ध है। टर्नओवर टैक्स संस्थाओं के लिए एक शर्त लागू होती है: जिस वर्ष से उन्हें सहायता मिलनी शुरू हुई, उसके बाद के तीसरे कैलेंडर वर्ष के अंत के बाद, वे (और उनके प्रवासी श्रमिक) इसे तभी प्राप्त करना जारी रख सकते हैं जब संस्था सामान्य प्रणाली के तहत काम करती हो। 2025 में पहली बार सहायता प्राप्त करने वाली कंपनी 2026, 2027 और 2028 तक टर्नओवर टैक्स पर बनी रह सकती है, और सहायता जारी रखने के लिए 2029 से उसे सामान्य प्रणाली की आवश्यकता होगी।

• उच्च तकनीक पर लगने वाला 1% टर्नओवर टैक्स यह कर संहिता के अंतर्गत एक संरचनात्मक दर है। इसमें 90% की कोई सीमा या आवेदन प्रक्रिया नहीं है; आप इसे अपनी सामान्य कर वापसी के माध्यम से योग्य गतिविधि के आधार पर दावा कर सकते हैं। हमारी मार्गदर्शिका अपने 1% आयकर स्थिति की सुरक्षा करना इसमें उन सभी चीजों को शामिल किया गया है जिनसे इसे खतरा हो सकता है।
• एचओ-498-एन पीआईटी सहायता कार्यक्रम यह एक सक्रिय अनुदान है। इसके लिए 90% टर्नओवर की कसौटी और मंत्रालय के प्लेटफॉर्म के माध्यम से त्रैमासिक आवेदन की आवश्यकता होती है।

दोनों योजनाएँ सरकारी निर्णय संख्या 142-एन में सूचीबद्ध उच्च-तकनीकी गतिविधियों पर आधारित हैं। एक योजना के लिए अर्हता प्राप्त करने से दूसरी योजना के लिए अयोग्यता नहीं होती, और एक योजना में असफल होने से दूसरी योजना के बारे में कुछ भी पता नहीं चलता। व्यापक प्रोत्साहन परिदृश्य के लिए, आर्मेनिया में कंपनियों के लिए उच्च-तकनीकी क्षेत्र के लाभों के हमारे अवलोकन को देखें ।

विदेशी स्वामित्व वाले नियोक्ताओं के लिए व्यावहारिक बिंदु

यदि आप अपनी अर्मेनियाई शाखा या प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से अपना संचालन करते हैं, तो HO-221-N संशोधन ने आपके लिए कार्यक्रम का द्वार खोल दिया है। यदि आपने पहले के नियमों के तहत खुद को अपात्र पाया था, तो इस प्रश्न पर पुनः विचार करें।

ठेकेदारी का मुद्दा अक्सर लोगों को उलझन में डाल देता है। अर्मेनियाई विशेषज्ञों को नागरिक कानून सेवा अनुबंधों के तहत नियुक्त करना आम और लचीला है, और यह इस व्यवस्था से पूरी तरह बाहर है। यदि आपकी टीम का एक बड़ा हिस्सा सेवा अनुबंधों पर है, तो उस संरचना की लागत में अब छूटी हुई सहायता भी शामिल है। नियोक्ता के रूप में एक व्यवस्था, किसी संस्था की स्थापना किए बिना लोगों को रोजगार अनुबंधों पर रखने का एक तरीका है, हालांकि सहायता के लिए आवेदक स्वयं नियोक्ता संस्था होनी चाहिए।

यदि आपकी अर्मेनियाई कंपनी लागत-प्लस सहायक कंपनी है

कई विदेशी समूह अपनी अर्मेनियाई सहायक कंपनी को उसकी लागत के साथ-साथ अतिरिक्त लाभ भी देते हैं। जब उस सहायक कंपनी को उच्च-तकनीकी सहायता मिलती है, तो समूह को यह तय करना होता है कि क्या इस सहायता से मूल कंपनी से ली जाने वाली लागत कम हो जाएगी, वह लागत सहायक कंपनी के पास ही रहेगी, या वर्ष के अंत में समायोजन के माध्यम से उसका निपटारा किया जाएगा। आज तक मिले किसी भी अर्मेनियाई कानून, राज्य राजस्व समिति के स्पष्टीकरण या अदालती फैसले में इस कार्यक्रम के संबंध में इस प्रश्न का कोई स्पष्ट उत्तर नहीं है। पहले दावे से पहले समूह के ट्रांसफर-प्राइसिंग सलाहकार के साथ इस मामले को सुलझा लें और उत्तर को अंतर-कंपनी समझौते में लिख लें।

• प्रवासी श्रमिकों को दी जाने वाली सहायता सहायक कंपनी के पास रखने के लिए नहीं है। नियोक्ता इसे मध्यस्थ के रूप में प्राप्त करता है और उसे पांच कार्य दिवसों के भीतर कर्मचारी को सौंपना होता है, इसलिए इसे अपने पास नहीं रखा जा सकता या मूल कंपनी को आवंटित नहीं किया जा सकता। उपरोक्त प्रश्न केवल नए कर्मचारी और प्रशिक्षण सहायता से संबंधित है।
• लाभ कर के नियमों का निर्धारण अभी तक नहीं हो पाया है। इस बात पर कोई विशिष्ट अर्मेनियाई प्राधिकरण नहीं मिला है कि क्या यह सहायता सहायक कंपनी की कर योग्य आय है। कर संहिता में निर्धारित तरीके से लाभ-करदाता को प्रतिपूर्ति की गई कुछ आयकर राशियों को आय से बाहर रखा गया है, और यह विश्लेषण करना होगा कि क्या यह सहायता उस छूट के अंतर्गत आती है।
• 200 मिलियन AMD से ऊपर के लेन-देन पर ट्रांसफर-प्राइसिंग नियम लागू होते हैं। ये नियम तब लागू होते हैं जब किसी कर वर्ष में सभी नियंत्रित लेन-देनों का कुल योग वैट, उत्पाद शुल्क और पर्यावरण कर को छोड़कर 200 मिलियन AMD (लगभग 553,000 USD) से अधिक हो जाता है। वार्षिक सूचना अगले वर्ष की 20 अप्रैल तक देनी होती है, और लिखित अनुरोध प्राप्त होने के 30 कार्य दिवसों के भीतर दस्तावेज़ प्रस्तुत करना अनिवार्य है।
• बिल में दी गई तारीख और समय में अंतर है। सहायता के लिए आवेदन तिमाही समाप्त होने के बाद ही किया जा सकता है, इसलिए आमतौर पर सहायता प्राप्त होने से पहले ही मूल कंपनी को वेतन लागत का बिल भेज दिया जाता है।

विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी की व्यापक कर स्थिति के लिए, विदेशी कंपनियों की अर्मेनियाई सहायक कंपनियों के लिए कर संबंधी विचारों पर हमारी मार्गदर्शिका देखें ।

ज़्यादातर पूछे जाने वाले सवाल

20 नवंबर से पहले जांच करें

1. पुष्टि करें कि आपके द्वारा घोषित उच्च-तकनीकी कारोबार दाखिल किए गए रिटर्न में 90% से अधिक है।
2. सुनिश्चित करें कि आपके कर खाते में AMD 100,000 से अधिक का कोई ऋण न हो।
3. जुलाई से सितंबर 2026 के बीच नियुक्त किए गए किन-किन कर्मचारियों ने नए कर्मचारी, पुनर्प्रशिक्षित या प्रवासी श्रमिक होने की कसौटी पर खरा उतरने की योग्यता पाई है, इसकी पहचान करें और पुष्टि करें कि प्रत्येक कर्मचारी रोजगार अनुबंध पर है।
4. पुनः प्रशिक्षित कर्मचारियों के लिए, यह सुनिश्चित करें कि प्रत्येक प्रमाणपत्र उस तिमाही के अंत से छह महीने के भीतर का हो जिसमें इसे प्राप्त किया गया था।
5. यदि अर्मेनियाई कंपनी लागत-प्लस आधार पर किसी विदेशी मूल कंपनी को बिल भेजती है, तो मुकदमा दायर करने से पहले सहायता राशि के निपटान पर सहमति बना लें।

यह लेख अर्मेनियाई कानून के बारे में सामान्य जानकारी प्रदान करता है और किसी विशेष परिस्थिति के लिए कानूनी सलाह नहीं है। इस क्षेत्र में नियम मई और जुलाई 2026 में बदले गए थे और इनमें निरंतर बदलाव हो रहे हैं; कार्रवाई करने से पहले वर्तमान स्थिति की पुष्टि अवश्य कर लें।

अंतिम अद्यतन: 23 अक्टूबर 2026