TL, डॉ
- 6 अप्रैल 2025 से, यूके ने अधिवास-आधारित से निवास-आधारित विरासत कर नियमों को अपना लिया है, जो प्रवासियों और दीर्घकालिक निवासियों के लिए एक बड़ा बदलाव है।GOV.UK).
- स्विट्जरलैंड ने 2023 में अनिवार्य उत्तराधिकार हिस्सेदारी में कटौती की और जनवरी 2025 से, विदेशी निवासियों को उत्तराधिकार नियोजन के लिए अपने राष्ट्रीय कानून और क्षेत्राधिकार का चयन करने की अनुमति दी।Mondaq; अल्टेनबर्गर).
- स्पेन के क्षेत्र तेजी से करीबी रिश्तेदारों (जैसे, पति-पत्नी और बच्चों) को लगभग 100% विरासत कर राहत प्रदान कर रहे हैं, जिससे 2025 में प्रभावी बोझ में भारी कमी आएगी।ब्लैकटावर).
- यूरोपीय संघ के आठ देश किसी भी प्रकार का विरासत कर नहीं लगाते हैं, जो इस बात को रेखांकित करता है कि स्थान किस प्रकार उत्तराधिकारियों के लिए परिणामों को नाटकीय रूप से बदल सकता है।EuroNews).
- वैश्विक गति जारी है: दक्षिण कोरिया ने 2028 के आसपास लाभार्थी-आधारित प्रणाली की योजना बनाई है, जो व्यापक सुधार प्रवृत्तियों का संकेत है।रायटर).
अंतिम अद्यतन 29 अक्टूबर 2025
आपकी मृत्यु के समय आप कहाँ रहते हैं, यह इस बात को निर्धारित कर सकता है कि आपके उत्तराधिकारियों को आपकी विरासत का कितना हिस्सा मिलेगा। अंतरराष्ट्रीय स्तर पर यात्रा करने वाले परिवारों के लिए, हाल के सुधारों का अर्थ है कि "सही" देश का चुनाव करने से विरासत कर कम हो सकता है, विरासत किसे मिलेगी इस पर अधिक नियंत्रण हो सकता है और सीमा पार की समस्याओं में कमी आ सकती है।
यह मार्गदर्शिका उन मौजूदा महत्वपूर्ण बिंदुओं और सुधारों पर प्रकाश डालती है जिन पर प्रवासियों को ध्यान देना चाहिए—ताकि आप अधिकतम निश्चितता और न्यूनतम कर रिसाव के लिए निवास, संपत्ति और उत्तराधिकार योजनाओं को सुव्यवस्थित कर सकें।
विषय - सूची
- विरासत और संपत्ति करों को समझना
- ब्रिटेन: प्रवासियों के लिए विरासत कर सुधार (2025)
- स्विट्जरलैंड: अपनी संपत्ति पर अधिक स्वतंत्रता (2023-2025)
- स्पेन: परिवारों के लिए क्षेत्रीय विरासत कर में राहत (2025)
- शून्य उत्तराधिकार कर और कम कर वाले क्षेत्राधिकार: जानने योग्य बातें
- अंतर्राष्ट्रीय सुधार के रुझान
- आधार का चयन: व्यावहारिक निवास और संरचना संबंधी सुझाव
- त्वरित तुलना: किसे कहाँ लाभ होता है?
- अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- निष्कर्ष
विरासत और संपत्ति करों को समझना
दो अवधारणाओं को अक्सर एक दूसरे के साथ मिला दिया जाता है:
- संपत्ति कर संपत्ति के वितरण से पहले ही संपत्ति पर शुल्क लगाया जाता है।
- वंशानुक्रम कर यह राशि लाभार्थी को विरासत मिलने के बाद उससे वसूल की जाती है।
विभिन्न देशों में दरें, छूटें और कानूनी नियम व्यापक रूप से भिन्न होते हैं—और कभी-कभी एक ही देश के भीतर भी। अकेले यूरोपीय संघ में ही महत्वपूर्ण असमानताएं हैं; विशेष रूप से, यूरोपीय संघ के आठ देश विरासत कर नहीं लगाते हैं।जबकि अन्य उच्च शीर्ष दरें लागू करते हैं, जो क्षेत्राधिकार नियोजन के महत्व को सुदृढ़ करता है (EuroNews).
ब्रिटेन: प्रवासियों के लिए विरासत कर सुधार (2025)
6 अप्रैल 2025 को, यूके ने अपनी विरासत कर (आईएचटी) प्रणाली को निवास-आधारित दृष्टिकोण से बदलकर निम्नलिखित दृष्टिकोण अपना लिया: निवास-आधारित नियमव्यापक अर्थों में, यह सुधार आंतरिक कर कर के जोखिम को अधिवास की ऐतिहासिक रूप से जटिल और विवादास्पद अवधारणा के बजाय, किसी व्यक्ति के यूके निवास इतिहास से अधिक निकटता से जोड़ता है।GOV.UK).
- प्रवासियों के लिए यह क्यों मायने रखता है: कई ब्रिटिश प्रवासी जो एक दशक या उससे अधिक समय से विदेशों में रह रहे हैं, उन्हें अब अपने करों पर यूके आयकर का सामना नहीं करना पड़ेगा। विदेशी ब्रिटेन के दीर्घकालिक निवासियों की गैर-ब्रिटेन संपत्तियां, ब्रिटेन छोड़ने के बाद भी सीमित अवधि के लिए दायरे में बनी रहती हैं।GOV.UK).
- शून्य दर बैंड अभी भी मायने रखता है: ब्रिटेन में एकल व्यक्तियों के लिए बुनियादी आयकर सीमा 325,000 पाउंड ही बनी हुई है, और इस पर रोक को 2030 तक बढ़ा दिया गया है—जिससे सावधानीपूर्वक राहत योजना (जैसे, निवास शून्य-दर बैंड, पति/पत्नी को हस्तांतरण) पहले की तरह ही प्रासंगिक हो गई है।रायटर).
- ट्रस्ट और गैर-डोम विरासत संरचनाएं: यह सुधार ब्रिटेन के गैर-डोम शासन और ट्रस्टों के आईएचटी उपचार में परिवर्तनों के साथ परस्पर क्रिया करता है, जिसके लिए ऐतिहासिक ऑफशोर व्यवस्था वाले परिवारों के लिए सावधानीपूर्वक समीक्षा की आवश्यकता होती है।डेलॉइट).
कार्रवाई बिंदु: यदि आप ब्रिटेन के नागरिक हैं या विदेशों में संपत्ति रखने वाले ब्रिटेन के दीर्घकालिक निवासी हैं, तो नए नियमों के अनुरूप अपनी वसीयत, ट्रस्ट संरचनाओं और निवास स्थान की समीक्षा करें।GOV.UK).
स्विट्जरलैंड: अपनी संपत्ति पर अधिक स्वतंत्रता (2023-2025)
स्विट्जरलैंड ने प्रवासी संपत्ति नियोजन को दो चरणों में बढ़ावा दिया:
- जनवरी 2023 (घरेलू उत्तराधिकार कानून): स्विट्जरलैंड ने कमी की जबरन उत्तराधिकार हिस्से, वसीयत करने की स्वतंत्रता का विस्तार। उदाहरण के लिए, बच्चों के अनिवार्य हिस्से को कम कर दिया गया (उनके वैधानिक हक के 3/4 से 1/2 तक), जिससे संपत्ति के स्वतंत्र रूप से निपटान योग्य हिस्से में वृद्धि हुई।Mondaq).
- जनवरी 2025 (निजी अंतर्राष्ट्रीय कानून): नए नियमों से विदेशी निवासी मृतकों को स्पष्ट विकल्प मिलते हैं। अपने राष्ट्रीय कानून का चुनाव करें सीमा पार संपत्तियों में उत्तराधिकार को नियंत्रित करने और न्यायक्षेत्र को सुव्यवस्थित करने के लिए—बहुदेशीय संबंधों वाले प्रवासियों के लिए योजना बनाना अधिक पूर्वानुमानित बनाना (अल्टेनबर्गर).
कार्यवाही बिंदु: स्विट्जरलैंड में रहने वाले विदेशी निवासियों को एक वसीयत को औपचारिक रूप देना चाहिए जिसमें उपयुक्त होने पर उनके गृह देश के कानून का चयन किया गया हो, संपत्ति के स्थान और पारिवारिक उद्देश्यों के साथ समन्वय स्थापित किया गया हो।अल्टेनबर्गर).
स्पेन: परिवारों के लिए क्षेत्रीय विरासत कर में राहत (2025)
स्पेन की राष्ट्रीय विरासत और उपहार कर व्यवस्था में काफी छूट दी गई है। क्षेत्रीय विविधता। 2025 में, कई प्रमुख क्षेत्र (जैसे, अंडालूसिया, मैड्रिड, बैलेरिक द्वीप समूह) प्रदान करते हैं। निकट संबंधियों के लिए लगभग 100% राहत जैसे कि पति-पत्नी और बच्चे, जिससे पारिवारिक हस्तांतरण पर कर में काफी कमी आती है (ब्लैकटावर).
- यह क्यों मायने रखती है: जो प्रवासी उदार राहत प्रदान करने वाले क्षेत्रों में निवास करने और संपत्ति रखने की योजना बना रहे हैं, वे कई मामलों में नगण्य लागत पर अपनी संपत्ति अपने निकटतम परिवार को हस्तांतरित कर सकते हैं।ब्लैकटावर).
- लेकिन विखंडन से सावधान रहें: नियम स्वायत्त समुदायों के अनुसार भिन्न होते हैं; राहत, सीमाएं और दस्तावेज़ीकरण भिन्न हो सकते हैं, इसलिए स्पेन के भीतर स्थान का चयन महत्वपूर्ण है।ब्लैकटावर).
कार्य बिंदु: यदि स्पेन आपका आधार है, तो रणनीतिक रूप से अपना क्षेत्र चुनें और अपनी वसीयत और संपत्ति के स्वामित्व को अपने क्षेत्र पर लागू होने वाली क्षेत्रीय व्यवस्था के अनुरूप रखें।ब्लैकटावर).
शून्य उत्तराधिकार कर और कम कर वाले क्षेत्राधिकार: जानने योग्य बातें
यूरोप के भीतर एक स्पष्ट विभाजन है: यूरोपीय संघ के आठ देशों में कोई विरासत कर नहीं है।जबकि अन्य देश उच्च दरें लगाते हैं या राहत सीमित करते हैं, यह इस बात को पुष्ट करता है कि देश (और यहां तक कि क्षेत्र) का चुनाव परिणामों को कितना बदल सकता है।EuroNewsयूरोपीय संघ के बाहर, कुछ क्षेत्राधिकारों में विरासत कर नहीं लगता है। आप कहीं भी बसें, तीन व्यावहारिक बातें लागू होती हैं:
- निवास संबंधी नियम इससे देश छोड़ने के बाद भी कर का निरंतर बोझ बना रह सकता है (उदाहरण के लिए, टेल नियम), जैसा कि यूके के नए निवास-आधारित दृष्टिकोण में देखा गया है।GOV.UK).
- कानून के चयन के उपकरण यह आपको स्थानीय अनिवार्य उत्तराधिकार को दरकिनार करने की अनुमति दे सकता है (उदाहरण के लिए, स्विट्जरलैंड 2025), लेकिन केवल तभी जब इसे वैध वसीयत में सही ढंग से चुना गया हो।अल्टेनबर्गर).
- आंतरिक असमानताएं (उदाहरण के लिए, स्पेन की क्षेत्रीय भू-आकृतियाँ) का अर्थ है कि किसी देश के भीतर संपत्ति का स्थान उतना ही महत्वपूर्ण हो सकता है जितना कि स्वयं देश।ब्लैकटावर).
एक सुदृढ़ सीमा-पार योजना के लिए अपने निवास स्थान, वसीयत और संपत्ति के स्थान को कर और उत्तराधिकार नियमों के साथ समन्वित करें। निवास स्थिति को व्यवस्थित करने में सहायता के लिए, हमारे दिशानिर्देश देखें। निवास परमिट और नागरिकताऔर अपनी योजना को स्थानीय परिस्थितियों के अनुरूप बनाएं। कर और निवेश विचार।
अंतर्राष्ट्रीय सुधार के रुझान
यूरोप के बाहर भी सुधार की गति बढ़ रही है। दक्षिण कोरियापरंपरागत रूप से दुनिया के सबसे उच्च अंतर्राष्ट्रीय कर अधिकार क्षेत्र में से एक, ने संपत्ति-आधारित प्रणाली से एक नई प्रणाली में परिवर्तन का प्रस्ताव दिया है। लाभार्थी-आधारित विरासत कर लगभग 2028इसका उद्देश्य पीढ़ियों के बीच बोझ को कम करना और हस्तांतरण को सरल बनाना है। यह ओईसीडी देशों में विरासत कराधान की दक्षता और निष्पक्षता के बारे में व्यापक नीतिगत चर्चाओं के अनुरूप है।रायटर).
प्रवासी लोगों के लिए, यह एक महत्वपूर्ण बात को रेखांकित करता है: नियम तेजी से बदल रहे हैं। समीक्षा खंडों, बहु-क्षेत्राधिकार वसीयत और पोर्टेबल होल्डिंग संरचनाओं के माध्यम से अपनी योजना में लचीलापन लाना आपकी रणनीति को भविष्य के लिए सुरक्षित बना सकता है।
आधार का चयन: व्यावहारिक निवास और संरचना संबंधी सुझाव
किसी नए देश में जाने से पहले (या वहां संपत्ति खरीदने से पहले), अपनी संपत्ति योजना को स्थानीय कर और उत्तराधिकार व्यवस्था के अनुरूप बनाएं:
- जोखिम के कारकों को स्पष्ट करें: अपने लक्षित क्षेत्राधिकार में आईएचटी या उत्तराधिकार कानून (निवास वर्ष, अधिवास अवधारणाएं, परिसंपत्तियों का स्थान, टेल नियम) से आपको जोड़ने वाली चीजों की पुष्टि करें।GOV.UK).
- जहां उपलब्ध हो, वहां कानून के चयन का उपयोग करें: यदि अनुमति हो, तो उत्तराधिकार संबंधी विवादों से बचने के लिए वसीयत में अपने राष्ट्रीय कानून का चयन करें (उदाहरण के लिए, स्विट्जरलैंड 2025 से)।अल्टेनबर्गर).
- अपने क्षेत्र का चयन सोच-समझकर करें: क्षेत्रीय विविधता वाले देशों में (जैसे स्पेन), निवास स्थान और अचल संपत्ति का चयन करते समय भू-आकृति को ध्यान में रखें।ब्लैकटावर).
- निवास और नागरिकता रणनीति को एकीकृत करें: सही निवास परमिट से स्थानीय नियोजन सुविधाओं और कर स्थिति का लाभ उठाया जा सकता है। हमारे विकल्पों का अन्वेषण करें। निवास और नागरिकता गाइड।
- परिसंपत्ति संरचना के साथ समन्वय करें: अपनी होल्डिंग कंपनियों और लाभार्थी पदनामों को लागू होने वाले कानूनों के अनुरूप बनाएं। जहां प्रासंगिक हो, अपने देश के नियमों और संधियों से मिलान करें।
त्वरित तुलना: किसे कहाँ लाभ होता है?
| अधिकार - क्षेत्र | क्या परिवर्तन हुआ (वर्ष) | प्रमुख प्रवासी प्रभाव | किसे सबसे अधिक लाभ हो सकता है? |
|---|---|---|---|
| यूनाइटेड किंगडम | निवास-आधारित आईएचटी में बदलाव (2025) | दीर्घकालिक अनिवासियों की विदेशी संपत्तियां यूके आईएचटी (ब्रिटेन के अंतर्राष्ट्रीय कर) के दायरे से बाहर हो सकती हैं; ब्रिटेन छोड़ने के बाद सीमित अवधि के लिए टेल नियम लागू होते हैं। | विदेश में दीर्घकालिक रूप से रहने वाले ब्रिटेन के नागरिक; मोबाइल अधिकारी जो अपने देश छोड़ने के समय की योजना बना रहे हैं (GOV.UK) |
| स्विट्जरलैंड | अनिवार्य उत्तराधिकार में कमी (2023); कानून/अधिकार क्षेत्र का चुनाव (2025) | संपत्ति प्रबंधन में अधिक स्वतंत्रता; विदेशी निवासी उत्तराधिकार के लिए अपने राष्ट्रीय कानून का चुनाव कर सकते हैं। | सीमा पार संपत्तियों और मिश्रित परिवारों वाले विदेशी निवासी (Mondaq; अल्टेनबर्गर) |
| स्पेन | क्षेत्रीय राहतों का विस्तार किया गया (2024-2025) | कई क्षेत्रों में करीबी रिश्तेदारों को लगभग 100% राहत मिलेगी | वे परिवार जो स्पेन में स्थित अपने घरों/व्यवसायों को अपने जीवनसाथी/बच्चों को सौंपने की योजना बना रहे हैं (ब्लैकटावर) |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
अप्रैल 2025 में ब्रिटेन के विरासत कर में क्या बदलाव हुए?
ब्रिटेन ने अधिवास आधारित दृष्टिकोण को निवास-आधारित नियमों से बदल दिया है। मोटे तौर पर, विश्वव्यापी संपत्तियां ब्रिटेन में दीर्घकालिक निवास से जुड़ी हैं, और प्रस्थान के बाद सीमित प्रभाव पड़ता है; एक दशक या उससे अधिक समय से विदेश में रह रहे कई प्रवासियों को अब विदेशी संपत्तियों पर ब्रिटेन का आयकर नहीं देना होगा। आधिकारिक दिशानिर्देशों में विवरण और उदाहरणों की समीक्षा करें।GOV.UK).
विदेशियों की उत्तराधिकार योजना के लिए स्विट्जरलैंड में क्या बदलाव हुए?
दो प्रमुख सुधार: 2023 में, अनिवार्य उत्तराधिकार हिस्सेदारी को कम किया गया, जिससे वसीयत में स्वतंत्रता का विस्तार हुआ; 2025 में, निजी अंतर्राष्ट्रीय कानून में परिवर्तन विदेशी निवासियों को अपने राष्ट्रीय कानून को चुनने की अनुमति देते हैं और सीमा पार संपत्तियों के लिए क्षेत्राधिकार को स्पष्ट करते हैं।Mondaq; अल्टेनबर्गर).
क्या स्पेन के कुछ हिस्सों में विरासत कर कम है या शून्य है?
जी हां—अंडालूसिया, मैड्रिड और बैलेरिक द्वीप समूह सहित कई स्वायत्त क्षेत्र, पति-पत्नी और बच्चों जैसे करीबी रिश्तेदारों को विरासत में मिलने वाली संपत्ति पर लगभग 100% छूट प्रदान करते हैं। नियम और छूट क्षेत्र के अनुसार अलग-अलग होते हैं, इसलिए यह योजना बनाना आवश्यक है कि आप कहां रहते हैं और कहां संपत्ति रखते हैं।ब्लैकटावर).
यूरोपीय संघ के कितने देशों में विरासत कर नहीं है?
यूरोपीय संघ के आठ देशों में कोई विरासत कर नहीं है, जो इस ब्लॉक में अपनाए गए दृष्टिकोणों की विविधता को दर्शाता है।EuroNews).
दक्षिण कोरिया में विरासत कर में क्या बदलाव हो रहे हैं?
दक्षिण कोरिया ने लाभार्थी-आधारित विरासत कर प्रणाली अपनाने का प्रस्ताव रखा है, जिसका कार्यान्वयन लगभग 2028 तक लक्षित है, जो विरासत कर के बोझ को कम करने की व्यापक अंतरराष्ट्रीय प्रवृत्ति को दर्शाता है।रायटर).
निष्कर्ष
अनुकूल उत्तराधिकार और संपत्ति नियोजन की तलाश कर रहे प्रवासियों के लिए, आज सबसे आकर्षक गंतव्य वे हैं जो पूर्वानुमानित नियमों को सार्थक कर राहतों के साथ जोड़ते हैं। यूके का निवास-आधारित अंतर्राष्ट्रीय कर (आईएचटी) की ओर बदलाव, स्विट्जरलैंड की विस्तारित वसीयत संबंधी स्वतंत्रता और कानून-चयन उपकरण, और स्पेन की करीबी परिवार के लिए क्षेत्रीय राहतें दर्शाती हैं कि कैसे सही आधार आपके उत्तराधिकारियों को मिलने वाली संपत्ति में काफी सुधार कर सकता है।GOV.UK; Mondaq; अल्टेनबर्गर; ब्लैकटावरअपनी योजना में लचीलापन लाएं, निवास और संपत्ति के स्थान को संरेखित करें, और जहां उपलब्ध हो, कानून के सही विकल्प के साथ अपनी वसीयत को औपचारिक रूप दें।
क्या आपको अपने परिवार के लिए अनुकूलित सीमा पार यात्रा योजना की आवश्यकता है? निवास व्यवस्था के समन्वय के लिए हमारी निजी ग्राहक टीम से संपर्क करें। वीजा, निवास, नागरिकताऔर विभिन्न न्यायक्षेत्रों में कर-कुशल संरचनाएं। संपर्क में रहें.
