आर्मेनिया ने एक व्यापक पहल की है विधायी पैकेज विकास, नवाचार को बढ़ावा देने और इसकी वैश्विक प्रतिस्पर्धात्मकता को बढ़ाने के उद्देश्य से 4 दिसंबर को इसे अपनाया गया था। यह कानून आईटी उद्योग सहित उच्च तकनीक क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तियों और संगठनों के लिए पर्याप्त राज्य समर्थन स्थापित करता है। यह वर्तमान आईटी स्टार्ट-अप सर्टिफिकेट प्रोग्राम को बदलने के लिए तैयार है, जिसने कर्मचारियों के व्यक्तिगत आयकर को 20% से घटाकर 10% करके महत्वपूर्ण कर लाभ प्रदान किया।
1 जनवरी, 2025 से उच्च प्रौद्योगिकी क्षेत्र में कार्यरत संस्थाओं के लिए निम्नलिखित प्रोत्साहन की योजना बनाई गई है:
- से जनवरी 1, 2025, सेवा मेरे दिसंबर 31, 2025, नियोक्ता संस्थाओं को पेशेवर प्रवासी श्रमिकों के वेतन पर चुकाए गए आयकर का 60% वापस किया जाएगा। इन प्रवासी श्रमिकों को विदेशी नागरिक या राज्यविहीन व्यक्ति माना जाता है जो आर्मेनिया में कानूनी रूप से कार्यरत हैं।
- से शुरू जनवरी 1, 2026, सेवा मेरे दिसंबर 31, 2031, यह 60% आयकर प्रतिपूर्ति सीधे पेशेवर प्रवासी श्रमिकों को दी जाएगी, न कि उनके नियोक्ता को।
- से जनवरी 1, 2025, सेवा मेरे दिसंबर 31, 2031, नियोक्ता संस्थाओं को नए नियुक्त कर्मचारियों के वेतन पर चुकाए गए आयकर का 60% प्रतिपूर्ति प्राप्त होगी। नए कर्मचारी को ऐसे व्यक्ति के रूप में परिभाषित किया जाता है जो पहली बार उच्च-प्रौद्योगिकी क्षेत्र में प्रवेश कर रहा है और पेशेवर काम कर रहा है।
- से जनवरी 1, 2025, सेवा मेरे दिसंबर 31, 2031, नियोक्ता संस्थाओं को आवश्यक व्यावसायिक कार्यों में लगे पेशेवर कर्मचारियों को प्रशिक्षण देने और पुनः प्रशिक्षण देने के लिए वेतन पर गणना किए गए आयकर का 50% प्रतिपूर्ति की जाएगी। इस प्रोत्साहन का लाभ उठाने के लिए, प्रशिक्षण केंद्र को यह साबित करने के लिए उचित दस्तावेज प्रदान करना होगा कि व्यक्ति ने प्रशिक्षण में भाग लिया है।
- से जनवरी ७,२०२१सरकार इस क्षेत्र के व्यवसायों के लिए वर्तमान 1% से घटाकर 5% टर्नओवर कर की दर लागू करेगी, जिससे आर्मेनिया सबसे अधिक कर योग्य देशों में से एक बन जाएगा। कर-अनुकूल वातावरण क्षेत्र में उच्च तकनीक और आईटी कंपनियों के लिए। यह ध्यान देने योग्य है कि यह टर्नओवर टैक्स व्यवस्था विशेष रूप से AMD 115 मिलियन (लगभग USD 298,000) से कम वार्षिक टर्नओवर वाली कंपनियों पर लागू होती है।
उच्च प्रौद्योगिकी क्षेत्र के नियोक्ता इकाई के लिए, इन प्रोत्साहनों की कुल राशि सभी कर्मचारियों के लिए गणना किए गए आयकर के 50% से अधिक नहीं हो सकती।
कंपनियों या निजी उद्यमियों (पीई) को उच्च तकनीक क्षेत्र की संस्थाओं के रूप में मान्यता दी जा सकती है, यदि वे आर्मेनिया गणराज्य के निवासी हैं और निम्नलिखित मानदंड को पूरा करते हैं: उनके कुल बिक्री टर्नओवर का कम से कम 90%, जैसा कि प्रासंगिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए वैट और/या टर्नओवर टैक्स फाइलिंग में घोषित किया गया है, उच्च तकनीक क्षेत्र के भीतर की गतिविधियों से उत्पन्न होना चाहिए।
इन राज्य प्रोत्साहनों के लिए पात्र संस्थाओं में निम्नलिखित शामिल हैं:
- सामान्य कराधान प्रणाली के अंतर्गत कार्य करने वाले अर्मेनियाई संगठन।
- सामान्य कराधान प्रणाली के अंतर्गत अर्मेनियाई निजी उद्यमी (पीई)।
- टर्नओवर टैक्स प्रणाली के अंतर्गत अर्मेनियाई संगठन (यह उल्लेखनीय है कि ये संस्थाएं प्रोत्साहनों से लाभ प्राप्त करना जारी रख सकती हैं, यदि वे प्रोत्साहन प्राप्त करना शुरू करने के वर्ष के बाद तीसरे वर्ष के पूरा होने के बाद सामान्य कराधान प्रणाली में संक्रमण करते हैं)।
- टर्नओवर टैक्स प्रणाली के अंतर्गत अर्मेनियाई निजी उद्यमी (पीई) (यह उल्लेखनीय है कि ये संस्थाएं प्रोत्साहनों से लाभ प्राप्त करना जारी रख सकती हैं, यदि वे प्रोत्साहन प्राप्त करना शुरू करने के वर्ष के बाद तीसरे वर्ष के पूरा होने के बाद सामान्य कराधान प्रणाली में संक्रमण करते हैं)।
राज्य प्रोत्साहन के लिए आवेदन अस्वीकार किए जा सकते हैं यदि:
- आवेदक कानूनी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है।
- यदि शेयरधारक, भागीदार या निजी उद्यमी, जो आवेदक इकाई का 51% से अधिक का मालिक है, किसी अन्य इकाई का भी 51% से अधिक का मालिक है, जिसे पहले राज्य प्रोत्साहन प्राप्त करने के अधिकार से वंचित किया गया था, तो आवेदन अस्वीकार कर दिया जाएगा।
- राज्य प्रोत्साहन प्राप्त करने के लिए प्रदान किया गया डेटा गलत है या कानूनी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है।
- आवेदन प्रस्तुत करने से पहले आवेदक संस्था पर 100,000 AMD से अधिक की कर देनदारियां बकाया थीं।
राज्य द्वारा दी जाने वाली प्रोत्साहन योजनाओं को निम्नलिखित स्थितियों में बंद किया जा सकता है :
- आवेदक संस्था ने प्रोत्साहन प्राप्त करने के लिए अविश्वसनीय जानकारी प्रदान की।
- अनुबंध समाप्त होने की स्थिति में, आवेदक इकाई को अनुबंध समाप्त होने की सूचना मिलने के दस दिनों के भीतर उल्लंघन की अवधि के दौरान प्रदान की गई राशि को आर्मेनिया गणराज्य के राज्य बजट में वापस करना होगा।
- यदि एक वर्ष की अवधि के भीतर दो या अधिक उल्लंघनों की पहचान हो जाती है, जिनके कारण अनुबंध समाप्त किया जा सकता है, तो प्रोत्साहन प्राप्त करने के अधिकार को रद्द किया जा सकता है।
प्रोत्साहन राशि प्राप्त करने के उद्देश्य से आवेदन एक इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफॉर्म के माध्यम से जमा किए जाएंगे , जो 1 जुलाई, 2025 तक चालू हो जाना चाहिए। प्लेटफॉर्म के शुरू होने तक, संस्थाओं से आवेदन एक अलग दस्तावेज़ में परिभाषित प्रक्रिया के अनुसार स्वीकार किए जाएंगे।
व्यक्तिगत आयकर में संशोधन के अलावा, उच्च तकनीक क्षेत्र में व्यवसायों के लिए अन्य महत्वपूर्ण कर संशोधन भी निर्धारित किए गए हैं। कर विनियमों में ये संशोधन अर्मेनियाई कर संहिता में शामिल किए जाएंगे और 1 जनवरी, 2025 को फिर से प्रभावी होने वाले हैं।
विशेष रूप से, टर्नओवर टैक्स व्यवस्था के तहत काम करने वाली कंपनियों के लिए उच्च तकनीक गतिविधियों से उत्पन्न राजस्व पर सिर्फ 1 प्रतिशत का टर्नओवर टैक्स लगेगा - जो कि सभी व्यावसायिक गतिविधियों में सबसे कम दर है।
इसके अलावा, उच्च तकनीक क्षेत्र में वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास में लगे व्यक्तियों को दिए जाने वाले वेतन के लिए व्यक्तिगत आयकर दर में पर्याप्त कमी की गई है। यह दर 20 प्रतिशत से आधी होकर 10 प्रतिशत हो जाएगी। हालाँकि, वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास के क्षेत्र में विशिष्ट व्यावसायिक गतिविधियाँ, जो इस कर कटौती के लिए पात्र हैं, को अर्मेनियाई सरकार द्वारा अभी तक परिभाषित नहीं किया गया है।
इसके अलावा, कॉर्पोरेट आयकर के अधीन उच्च तकनीक क्षेत्र के निवासी व्यवसायों को अपने कर आधार को महत्वपूर्ण रूप से कम करने की क्षमता से लाभ होगा। विशेष रूप से, यदि कोई व्यवसाय इस क्षेत्र में प्रासंगिक पेशेवर कार्य करने वाले पेशेवरों को नियुक्त करता है, तो वह कर उद्देश्यों के लिए अपनी सकल आय से इन कर्मचारियों को दिए जाने वाले वेतन के 200 प्रतिशत के बराबर राशि काट सकता है। हालाँकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह कटौती व्यवसाय के परिकलित कर आधार के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती है।
इन व्यापक विधायी उपायों की शुरूआत के साथ, आर्मेनिया इस क्षेत्र में उच्च तकनीक निवेश के लिए एक अग्रणी गंतव्य के रूप में अपनी स्थिति को मजबूत करने के लिए तैयार है। ये प्रोत्साहन न केवल तकनीकी कंपनियों के लिए कर परिदृश्य को सरल बनाते हैं, बल्कि शीर्ष प्रतिभाओं को आकर्षित करने और नवाचार को बढ़ावा देने के उद्देश्य से पर्याप्त वित्तीय लाभ भी प्रदान करते हैं।
अरमान बतिक्यान
अटॉर्नी
