TL. DR
- 2025 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, որակավորված հայկական տեխնոլոգիական ստարտափները կարող են վճարել 1% շրջանառության հարկ համապատասխան ՏՏ եկամտի համար՝ շահութահարկի փոխարեն։
- Որակավորվելու համար վաճառքի ≥90%-ը պետք է ստացվի կառավարության կողմից սահմանված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից, ընկերությունը չպետք է ունենա ժամկետանց հարկային պարտավորություններ և պետք է գրանցված լինի նոր բարձր տեխնոլոգիական գրանցամատյանում։
- 1% ռեժիմը կիրառվում է, երբ տարեկան շրջանառությունը մնում է 115 միլիոն ՀՀ դրամից պակաս. սահմանաչափը գերազանցելը ձեզ զրկում է որակավորման իրավունքից։
- Դիմումները/եռամսյակային աջակցության հարցումները ներկայացվում են կառավարության պորտալում՝ եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում։ Ընթացակարգերը և ինքնասպասարկման հարթակը հաստատվել են 2025 թվականի ապրիլի 17-ին։
- Ընդհանուր հարկային ռեժիմի շրջանակներում լրացուցիչ խթանների թվում են հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների համար եկամտային հարկի 10% նվազեցումը (հանձնաժողովի հաստատմամբ) և տեղեկատվական տեխնոլոգիաների մասնագետների համար աշխատավարձից 200% զեղչը։
Վերջին թարմացումը՝ 2025 թվականի դեկտեմբեր
Հայաստանը տեխնոլոգիական ոլորտի համար ամրագրել է ստարտափների համար բարենպաստ հարկային ռեժիմ. 1% շրջանառության հարկ, որը պարզեցնում է համապատասխանությունը և ընդլայնում է վաղ փուլի թիմերի համար նախատեսված հարթակը: Քանի որ երկրի ՏՏ շրջանառությունն արդեն իսկ աճում է՝ 837 միլիարդ դրամ 2023 թվականին և շարունակական երկնիշ աճ 2025 թվականին, ռեժիմը նախատեսված է այդ թափը աշխատատեղերի և նորարարության մեջ ուղղորդելու համար:
Օրենսդրական դաշտ
Բարձր տեխնոլոգիական ոլորտի համար Հայաստանի 1% շրջանառության հարկը սահմանվում է Հարկային օրենսգրքի փոփոխությունների և ՏՏ/բարձր տեխնոլոգիական ընկերություններին պետական աջակցություն տրամադրող հատուկ օրենքի միջոցով (HO-498-N օրենք): Բարեփոխումները ներմուծում են տեխնոլոգիական եկամտի համար արտոնյալ 1% շրջանառության դրույքաչափ և գրանցման իրավունքի գրանցման պաշտոնական մեխանիզմ (Բարձր տեխնոլոգիական գրանցամատյան):
Կիրառման ընթացակարգերը, ներառյալ ինքնասպասարկման դիմումների հարթակը և եռամսյակային ներկայացման ժամկետները, հաստատվել են կառավարության կողմից 2025 թվականի ապրիլի 17-ին՝ աջակցության ծրագիրը և հաստատումների աշխատանքային հոսքը գործարկելու համար։
| Մի հայացքով | Կարեւոր կետ |
|---|---|
| Իրավական հիմք | Հարկային օրենսգրքի փոփոխություններ (HO-499-N) + բարձր տեխնոլոգիաների/տեղեկատվական տեխնոլոգիաների պետական աջակցության մասին օրենք (HO-498-N) |
| Administration | Բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյան + եռամսյակային դիմումներ կառավարության պորտալի միջոցով |
Առնչվող ընթերցում. Եթե դուք ստեղծում եք նոր կազմակերպություն՝ ռեժիմին մուտք գործելու համար, տե՛ս մեր ուղեցույցը։ բիզնեսի գրանցումը ՀայաստանումԸնդհանուր ֆինանսական նկատառումների համար վերանայեք Հայաստանի հարկերի և համապատասխանության ամփոփ նկարագիրը։
1% շրջանառության ռեժիմի ժամանակացույցը և դրա ավարտը
1% շրջանառության հարկը կիրառվում է 2025 թվականի հունվարի 1-ից ստացված որակավորված եկամտի նկատմամբ և օրենքով նախատեսված է ուժի մեջ մնալ մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերի 31-ը՝ ստարտափների և ներդրողների համար ապահովելով բազմամյա պլանավորման հստակ հորիզոն։
Դիմումները ներկայացվում են եռամսյակային ցիկլով՝ յուրաքանչյուր եռամսյակից հետո կառավարության պորտալի միջոցով ներկայացնելու համար որոշակի ժամանակահատվածով (տե՛ս ստորև «դիմումի քայլերը և կառավարության հաստատման ժամկետները» բաժինը): Կառավարությունը հաստատել է իրականացման ընթացակարգերը և հարթակը 2025 թվականի ապրիլի 17-ին:
Ինչ է ներառվում 1% շրջանառության հարկի մեջ. դրույքաչափ
Որակավորված բարձր տեխնոլոգիական ընկերությունները հարկվում են որակավորված շրջանառության 1% դրույքաչափով՝ այդ գործունեության համար շահույթի վրա հիմնված կորպորատիվ եկամտային հարկ վճարելու փոխարեն։
Նշում լրացուցիչ խթանների վերաբերյալ. Լրացուցիչ զբաղվածության խթանները (10% եկամտային հարկ հետազոտությունների և զարգացման աշխատակիցների համար, 200% աշխատավարձից զեղչ ՏՏ մասնագետների համար) կիրառվում են միայն ընդհանուր հարկային ռեժիմի, այլ ոչ թե շրջանառության հարկի ռեժիմի շրջանակներում: Փոքր ՏՏ ընկերությունների մեծ մասն օգտագործում է 1% շրջանառության հարկը և չի օգտվում այդ զեղչերից:
Հարկվող բազան և շրջանակը
Ռեժիմի շրջանակներում հաստատված ընկերությունների համար հարկման բազան կառավարության կողմից սահմանված բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ գործունեությունից ստացված համախառն շրջանառությունն է, այսինքն՝ համախառն եկամուտը՝ առանց ծախսերի մասհանումների, որը ենթակա է ստորև նկարագրված 90% գործունեության համադրության չափանիշին համապատասխանելուն։
Կարեւոր է. Միայն որակավորված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից ստացված եկամուտը կարող է հարկվել 1%-ով։ Ոչ որակավորված գործունեությունը ընկնում է ստանդարտ ռեժիմի տակ և կարող է վտանգել իրավասության մակարդակը, եթե գերազանցի գործունեության համադրության շեմը։
Մասնակցության կանոններ. որակավորման գործողություններ
1% շրջանառության հարկից օգտվելու համար ընկերությունը պետք է բավարարի հետևյալ բոլոր պահանջները.
- Ընդհանուր վաճառքի առնվազն 90%-ը պետք է ստացվի կառավարության կողմից սահմանված բարձր տեխնոլոգիական/ՏՏ գործունեությունից (օրինակ՝ ծրագրային ապահովման մշակում, տվյալների/արհեստական բանականություն, ճարտարագիտություն և հետազոտություն և զարգացում):
- Դիմումի ներկայացման պահին և մասնակցության ողջ ընթացքում չունենալ ժամկետանց հարկային պարտավորություններ։
- Գրանցված և ճանաչված լինել բարձր տեխնոլոգիաների պետական գրանցամատյանում (տե՛ս ստորև):
- Չլինի բացառված բիզնեսի տեսակ (բանկերը, ապահովագրությունը, իրավաբանական ծառայությունները, հաշվապահությունը, կառավարման խորհրդատվությունը և այլն արգելված են շրջանառության հարկ կիրառել):
- Չլինել կապակցված կողմ այն կազմակերպությունների հետ, որոնք կարող են որակազրկել ձեզ՝ համաձայն ՀՀ հարկային օրենսգրքի 30-րդ հոդվածի։
Այս չափանիշները մշակված են ապահովելու համար, որ արտոնյալ դրույքաչափը թիրախավորի իրական հիմնական տեխնոլոգիական գործունեությունը և կանխի ոչ տեխնոլոգիական բիզնեսների կողմից չարաշահումները։
Արագ իրավասության ստուգաթերթիկ
- ☐ Բարձր տեխնոլոգիական գործունեության մասնաբաժինը ≥90% է՞
- ☐ Տարեկան շրջանառությունը 115 միլիոն դրամից պակաս է՞
- ☐ Չունե՞ք ժամկետանց հարկային պարտավորություններ։
- ☐ Գրանցվա՞ծ եք բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում։
- ☐ Բացառված բիզնեսի տեսակ չէ՞
- ☐ Չկա՞ն որակազրկող կապակցված կողմերի հարաբերություններ։
Եկամտի շեմերը (115 միլիոն դրամ) և բացառման պայմանները
1% շրջանառության ռեժիմը սահմանափակվում է այն ընկերություններով, որոնց տարեկան շրջանառությունը 115 միլիոն դրամից (մոտավորապես 300,000 դոլար) պակաս է։ Եթե ընկերությունը գերազանցում է այս սահմանաչափը, այն դուրս է գալիս արտոնյալ ռեժիմից։
Կարեւոր է. Եթե 2025 թվականին գերազանցեք շեմը, չեք կարող վերադառնալ շրջանառության հարկին 2026 թվականին: Դուք կարող եք վերադառնալ միայն 2027 թվականին, եթե ձեր 2026 թվականի շրջանառությունը եղել է 115 միլիոն դրամից պակաս: Կա պարտադիր ընդմիջման տարի:
Հիմնական որակազրկող գործոնները ներառում են.
- Հաշվետու ժամանակահատվածում բարձր տեխնոլոգիական ակտիվության 90% շեմից ցածր լինելը
- Դիմումի ներկայացման կամ մասնակցության ընթացքում ժամկետանց հարկային պարտավորությունների առկայություն
- 115 միլիոն դրամի շրջանառության առաստաղի գերազանցում
- Լինել կապակցված կողմ այն կազմակերպությունների հետ, որոնց համակցված շրջանառությունը գերազանցում է 115 միլիոն դրամը։
- Արգելված գործունեությամբ զբաղվելը (իրավաբանական, հաշվապահական, խորհրդատվական ծառայություններ)
Բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյան
Օրենքը ստեղծում է բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյան՝ իրավասու կազմակերպություններին նույնականացնելու և հետևելու համար: Գրանցամատյանում գրանցումը պարտադիր է հարկային արտոնություններից և դրանց հետ կապված զբաղվածության խթաններից օգտվելու համար:
2025 թվականի ապրիլի 17-ին կառավարությունը հաստատեց աջակցության ծրագրի շրջանակներում դիմումները, եռամսյակային ներկայացումները և հաստատումները կառավարելու ընթացակարգերը և ինքնասպասարկման թվային հարթակը, ներառյալ նախագծերի (օրինակ՝ հետազոտությունների և զարգացման) վավերացման և շարունակական համապատասխանության մոնիթորինգի մեխանիզմները։
Եթե դուք ստեղծում եք նոր ընկերություն՝ գրանցվելու համար, մեր թիմը կարող է օգնել ձեզ ամբողջական փաթեթով։ Բիզնեսի գրանցումը Հայաստանում և շարունակական հարկային համապատասխանություն։
Դիմումի քայլերը և կառավարության հաստատման ժամկետները
Դիմումները և եռամսյակային աջակցության հարցումները մշակվում են առցանց՝ կառավարության պորտալի միջոցով, իսկ դիմումները պետք է ներկայացվեն յուրաքանչյուր եռամսյակի ավարտից անմիջապես հետո: Ստորև ներկայացված է գործնական, քայլ առ քայլ ուղեցույց, որը հիմնված է հաստատված ընթացակարգերի վրա:
- Հաստատեք ձեր իրավասությունը՝ ստուգել բարձր տեխնոլոգիական գործունեության ≥90% խառնուրդը, ժամկետանց հարկային պարտավորությունների բացակայությունը և 115 միլիոն դրամից ցածր սպասվող շրջանառությունը։
- Պատրաստել փաստաթղթեր. գործարար գործունեության նկարագրությունը, 90% թեստը հաստատող եկամտի կազմը և պորտալի ձևերով պահանջվող այլ տվյալներ։
- Գրանցվեք բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում՝ Ստեղծեք հաշիվ ինքնասպասարկման հարթակում և ներկայացրեք ձեր նախնական գրանցման գործը։
- Եռամսյակային դիմումներ ներկայացնել՝ աջակցության հարցումներ ներկայացնել յուրաքանչյուր եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում՝ պորտալի միջոցով։
- Սպասում ենք կառավարության որոշմանը. Հաստատումները/ճանաչումները տրամադրվում են հարթակի միջոցով՝ հաստատված ընթացակարգերի համաձայն։ Պահպանել համապատասխանության փաստաթղթերը՝ մոնիթորինգի համար։
| կետ | Ժամանակացույց / Շեմ |
|---|---|
| Ծրագրի մեկնարկ | 1 Հունվար 2025 |
| Ծրագրի ավարտ | 31 Դեկտեմբեր 2031 |
| Շրջանառության սահմանաչափ | 115,000,000 ՀՀ դրամ տարեկան |
| Եռամսյակային ներկայացման ժամկետը | Եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում |
| Գործունեության խառնուրդ | Բարձր տեխնոլոգիական վաճառքի ≥90% որակավորում |
Մտածո՞ւմ եք հիմնադիրներին կամ հիմնական աշխատակիցներին Հայաստան տեղափոխելու մասին՝ ծրագրից օգտվելու համար: Ուսումնասիրեք վիզայի և բնակության տարբերակները՝ մեր ներդրումային աջակցության հետ մեկտեղ:
Եզրափակում
Տեխնոլոգիական ստարտափների համար Հայաստանի 1 տոկոս շրջանառության հարկը առաջարկում է հստակ, ցածր շփման ուղի՝ գործելու և ընդլայնվելու ծախսարդյունավետ իրավասության մեջ՝ մինչև 2031 թվականը կանխատեսելի օգուտներով։ Եթե ձեր գործունեության համադրությունը համապատասխանում է 90% կանոնին, և ձեր շրջանառությունը մնում է 115 միլիոն դրամից պակաս, ապա ռեժիմը կարող է էապես ընդլայնել շրջանակը և պարզեցնել համապատասխանությունը։
Հարցեր ունե՞ք որակավորման, գրանցման կամ ձեր հայկական գործունեության կառուցվածքի վերաբերյալ: Կապվեք մեր տեխնիկական և հարկային թիմի հետ՝ անհատական խորհրդատվություն ստանալու համար:
Հայաստանում բիզնեսի գրանցման, հարկային համապատասխանության և կորպորատիվ կառուցվածքի հետ կապված համապարփակ աջակցության համար այցելեք մեր կայքը։ Բիզնեսի գրանցման ծառայություններ էջ:
ՀՏՀ
Ե՞րբ է ուժի մեջ մտել Հայաստանում տեխնոլոգիական ոլորտի 1% շրջանառության հարկը, և որքա՞ն ժամանակ է այն գործելու։
Այն կիրառվում է որակավորվող եկամուտների նկատմամբ՝ սկսած 2025 թվականի հունվարի 1-ից և օրենքով նախատեսված է ուժի մեջ մնալ մինչև 2031 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։
Որքա՞ն է շրջանառության սահմանը 1% ռեժիմի համար։
Տարեկան շրջանառությունը պետք է լինի 115 միլիոն դրամից պակաս: Սահմանաչափը գերազանցելը ձեզ զրկում է արտոնյալ ռեժիմից, և դուք պետք է բաց թողնեք մեկ ամբողջ տարի, նախքան վերադառնալը:
Որո՞նք են տեխնոլոգիական ստարտափների համար որակավորման հիմնական կանոնները։
Դուք պետք է վաճառքի ≥90%-ը ստանաք կառավարության կողմից սահմանված բարձր տեխնոլոգիական գործունեությունից, չունեք ժամկետանց հարկային պարտավորություններ, չլինեք բացառված բիզնեսի տեսակ և գրանցված լինեք բարձր տեխնոլոգիաների գրանցամատյանում։
Անհատ ձեռնարկատերերը (անհատ ձեռնարկատերերը) որակավորվա՞ծ են, թե՞ միայն ընկերությունները։
Ե՛վ առևտրային կազմակերպությունները, և՛ անհատ ձեռնարկատերերը կարող են ճանաչվել պետական աջակցության իրավունք ունեցող՝ պայմանով, որ բավարարեն օրենսդրական պայմանները և գրանցամատյանի պահանջները։
Ինչպե՞ս և երբ պետք է դիմեմ յուրաքանչյուր եռամսյակում։
Դիմումները/աջակցության հարցումները ներկայացվում են կառավարության ինքնասպասարկման պորտալի միջոցով՝ յուրաքանչյուր եռամսյակի ավարտից հետո 20 օրվա ընթացքում՝ համաձայն 2025 թվականի ապրիլի 17-ին հաստատված ընթացակարգերի։
Ի՞նչ է պատահում, եթե ես գերազանցեմ 115 միլիոն դրամի շեմը։
Դուք դուրս եք գալիս շրջանառության հարկի ռեժիմից և պետք է անցնեք ընդհանուր համակարգին (18% ԱԱՀ + 20% ԱԱՀ): Դուք չեք կարող վերադառնալ շրջանառության հարկին հաջորդ տարի՝ դուք պետք է սպասեք մեկ ամբողջ տարի, ապա կրկին դիմեք, եթե այդ տարվա եկամուտը եղել է շեմից ցածր:
