Հայաստանի նորարարական հարկային շրջանակը զգալի ուշադրություն է գրավել միջազգային ձեռներեցների կողմից, ովքեր փնտրում են հարկերի օպտիմալացման ռազմավարություններ: Իր ուշագրավ 0% հարկային ռեժիմով որակավորված ձեռնարկությունների համար, որոնց տարեկան շրջանառությունը կազմում է մինչև 24 միլիոն ՀՀ դրամ (մոտ 60,000 ԱՄՆ դոլար), Հայաստանն առաջարկում է երկու հստակ իրավական կառուցվածք այս արտոնություններից օգտվելու համար՝ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն (ՍՊԸ) և Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ: Թեև երկուսն էլ ապահովում են նույն հարկային արտոնությունները, դրանք զգալիորեն տարբերվում են պարտավորությունների պաշտպանության, շահութաբաժինների հարկման, գործառնական ճկունության և ռազմավարական առավելությունների առումով: Այս համապարփակ համեմատությունը կօգնի ձեզ որոշել, թե որ կառուցվածքն է լավագույնս համապատասխանում ձեր բիզնեսի հատուկ կարիքներին, ռիսկերի պրոֆիլին և երկարաժամկետ նպատակներին:
Պատրա՞ստ եք հիմնել ձեր հարկերից ազատ հայկական բիզնես կառուցվածքը: Սեղմեք այստեղ՝ մեր ամբողջական ուղեցույցին ծանոթանալու համար Հայաստանում միկրոբիզնեսի գրանցման մասին և իմացեք, թե ինչպես մենք կարող ենք օգնել ձեզ իրականացնել ձեր կարիքների համար օպտիմալ կառուցվածք:
Հասկանալով Հայաստանի միկրոբիզնեսի հարկային շրջանակը
Նախքան ՍՊԸ-ի և Անհատ ձեռնարկատերերի տարբերակները համեմատելը, կարևոր է հասկանալ հիմնական հարկային արտոնությունները, որոնք վերաբերում են Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմի երկու կառույցներին.
Ընդհանուր հարկային արտոնություններ երկու կառույցների համար
- 0% կորպորատիվ եկամտահարկ (ստանդարտ դրույքաչափ՝ 18%)
- 0% ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) (ստանդարտ դրույքաչափ՝ 20%)
- 0% Շրջանառության հարկ (ստանդարտ դրույքաչափեր՝ 1.5%-10%)
- Կանխավճարներ չկան պահանջվում է
- Պարզեցված հաշվետվությունների պահանջներ հիմնական տարեկան ներկայացմամբ
- Տարեկան շրջանառության սահմանաչափ 24 միլիոն դրամ (մոտ 60,000 ԱՄՆ դոլար)
Այս հարկային արտոնությունները կիրառվում են՝ անկախ նրանից, թե որ կառույցն եք ընտրում, պայմանով, որ ձեր բիզնեսը համապատասխանում է միկրոբիզնեսի կարգավիճակի իրավասության չափանիշներին և չի մասնակցում բացառված գործունեությանը:
Հիմնական տարբերությունները ՍՊԸ-ի և անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակի միջև
ՍՊԸ-ի առավելությունները
- Սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն. Տարանջատում է անձնական և բիզնես ակտիվները
- Բազմակի սեփականություն. Կարող է ունենալ մի քանի բաժնետեր/ներդրող
- Վստահելիությունը ` Ավելի կայացած կառուցվածք հաճախորդների և գործընկերների համար
- Բանկային տարբերակներ. Ավելի լավ հասանելիություն ֆինանսական ծառայություններին և վճարային պրոցեսորներին
- Աճի ներուժ. Ավելի լավ շրջանակ բիզնեսի ընդլայնման համար
- Ելքի ռազմավարություն. Ավելի հեշտ է վաճառել կամ փոխանցել բիզնեսը
- Բիզնեսի շարունակականություն. Կազմակերպությունը գոյություն ունի սեփականատերերից անկախ
Հիմնական թերություն.
5% պահվող հարկ բաժնետերերին շահաբաժինների բաշխման վերաբերյալ
Անհատ ձեռնարկատերերի առավելությունները
- Շահութահարկ չկա. Կանխիկացման 5% պահում հարկ չկա
- Պարզություն. Ավելի հեշտ ձևավորում և ավելի քիչ համապատասխանության պահանջներ
- Ավելի ցածր ծախսեր. Նվազեցված տեղադրման և պահպանման ծախսերը
- Ավելի արագ կարգավորում. Սովորաբար 2-3 օր ընդդեմ 5-7 ՍՊԸ-ի
- Ուղղակի հսկողություն. Կորպորատիվ կառավարման պահանջներ չկան
- Հեշտ ֆոնդի հասանելիություն. Բիզնեսի միջոցների դուրսբերման ավելի պարզ գործընթաց
- Ավելի քիչ թղթաբանություն. Նվազագույն ընթացիկ փաստաթղթեր
Հիմնական թերություն.
Անսահմանափակ անձնական պատասխանատվություն բիզնեսի բոլոր պարտքերի և պարտավորությունների համար
Երբ ընտրել յուրաքանչյուր կառուցվածք. Որոշումների շրջանակ
Ընտրեք ՍՊԸ-ն, եթե...
- Դուք ունեք զգալի անձնական ակտիվներ, որոնք պետք է պաշտպանեք
- Ձեր բիզնեսը բախվում է պատասխանատվության հնարավոր ռիսկերի
- Դուք նախատեսում եք ունենալ բազմաթիվ սեփականատերեր կամ ներդրողներ
- Դուք ակնկալում եք զգալի ապագա աճ
- Դուք կարող եք ի վերջո վաճառել բիզնեսը
- Ձեզ անհրաժեշտ է ուժեղացված վստահություն հաճախորդների/գործընկերների հետ
- Դուք թիմ եք կառուցում կամ աշխատակիցներ եք վարձում
- Ձեզ անհրաժեշտ են համապարփակ բանկային/վճարային տարբերակներ
- Դուք առաջնահերթություն եք տալիս երկարաժամկետ կառուցվածքին, քան հարկային անհապաղ օպտիմալացմանը
Ընտրեք անհատ ձեռներեց, եթե...
- 5 տոկոս շահութահարկից խուսափելը առաջնահերթություն է
- Դուք նվազագույն պատասխանատվություն ունեք
- Դուք միակ սեփականատերն եք՝ գործընկերների հետ կապված ծրագրեր չունեք
- Ձեր բիզնեսը, ամենայն հավանականությամբ, կմնա փոքր մասշտաբով
- Դուք առաջնահերթություն եք տալիս գործառնական պարզությանը
- Դուք նախընտրում եք նվազագույն վարչական պահանջներ
- Ձեզ անհրաժեշտ է հաճախակի մուտք գործել բիզնեսի միջոցներ
- Դուք փնտրում եք ավելի ցածր ձևավորման/սպասարկման ծախսեր
- Դուք անհատ ձեռնարկատեր եք առանց աշխատակիցների
Գործնական դեպքերի ուսումնասիրություն. կառուցվածքի ընտրությունը գործողության մեջ
Դեպքի ուսումնասիրություն 1. Թվային ստեղծող՝ ապրանքանիշի պլաններով
Բիզնես Թվային նկարիչ, որը վաճառում է նկարազարդումներ առցանց ($45,000/տարեկան)՝ ծրագրելով զարգացնել ճանաչելի ապրանքանիշ և պոտենցիալ ընդլայնել ֆիզիկական արտադրանքները:
Հիմնական գործոններ. Ապրանքանիշի զարգացում, պոտենցիալ աճ շեմից այն կողմ, IP պաշտպանության կարիքներ, ապագա հնարավոր ներդրումներ:
Օպտիմալ կառուցվածք. LLC
Ինչու է: Չնայած 5% շահաբաժինների հարկին, ՍՊԸ-ն ապահովում է ապրանքանիշի կարևոր պաշտպանություն, ստեղծում է ապագա աճի շրջանակ, ավելի լավ է պաշտպանում մտավոր սեփականությունը և դիրքավորում է բիզնեսը վերջնական վաճառքի կամ ներդրումների համար:
Դեպքի ուսումնասիրություն 2. Լեզվի ազատ դասավանդող
Բիզնես Անհատական լեզվի ուսուցիչ, որը տրամադրում է անհատական առցանց կրկնուսուցման ծառայություններ միջազգային ուսանողներին ($36,000/տարեկան):
Հիմնական գործոններ. Անհատական շահագործում, նվազագույն պատասխանատվության մտահոգություններ, սպասարկման պարզ մոդել, կենցաղային ծախսերի համար անհրաժեշտ կանոնավոր դուրսբերումներ:
Օպտիմալ կառուցվածք. Անհատ ձեռնարկատեր
Ինչու է: Կառույցը տրամադրում է նույն հարկային արտոնությունները՝ առանց 5% շահաբաժինների պահման հարկի, ինչը թույլ է տալիս ավելի արդյունավետ մուտք գործել ֆոնդեր՝ ավելի ցածր ձևավորման և պահպանման ծախսերով:
Դեպքի ուսումնասիրություն 3. Առցանց դասընթացի ստեղծող թիմի հետ
Բիզնես Կրթական ձեռնարկատեր, որը ստեղծում և վաճառում է առցանց դասընթացներ կապալառուների թիմի հետ և պլանավորում է զգալի աճ (52,000 դոլար/տարեկան, արագ աճող):
Հիմնական գործոններ. Բազմաթիվ կապալառուներ, արագ աճի հետագիծ, հնարավոր պարտավորությունների հետ կապված մտահոգություններ, ներդրողների քննարկումներ, միջազգային բանկային կարիքներ:
Օպտիմալ կառուցվածք. LLC
Ինչու է: Պատասխանատվության պաշտպանությունը էական է՝ հաշվի առնելով բազմաթիվ կապալառուների և հաճախորդների հետ հարաբերությունները: ՍՊԸ-ի կառուցվածքն ավելի լավ շրջանակ է ապահովում միկրոբիզնեսի շեմից դուրս ակնկալվող աճի և հնարավոր ներդրումների համար:
Փոխակերպման նկատառումներ և կառուցվածքային փոփոխություններ
Կառուցվածքների միջև փոխակերպումը հնարավոր է, բայց ներառում է հատուկ մարտահրավերներ.
Ա/Ձ ՍՊԸ-ին
- Պահանջում է նոր ՍՊԸ-ի հիմնում
- Բիզնեսի ակտիվների և պայմանագրերի փոխանցում
- Բիզնեսի հնարավոր ընդհատում անցման ժամանակ
- ՍՊԸ-ի ստեղծման լրացուցիչ ծախսեր
ՍՊԸ-ն ԱՁ-ին
- Սովորաբար պահանջում է ՍՊԸ-ի լուծարում
- Պոտենցիալ բարդ լուծարման գործընթաց
- Էության շարունակականության և պատմության կորուստ
- Անցման ընթացքում կարող է առաջացնել հարկային հետևանքներ
Ռազմավարական պատկերացում. Սովորաբար ավելի հեշտ է սկսել Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակով, իսկ ավելի ուշ նորացնել ՍՊԸ-ի, քան հակառակը: Անորոշ բիզնես մոդելների համար այս մոտեցումը ապահովում է ճկունություն՝ նվազագույնի հասցնելով սկզբնական ծախսերը:
Հաճախակի տրվող հարցեր
Ո՞րն է Հայաստանում ՍՊԸ-ի և ԱՁ-ի հիմնական տարբերությունը:
Հիմնական տարբերություններն են. 1) ՍՊԸ-ները ապահովում են սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն՝ առանձնացնելով անձնական ակտիվները բիզնես պարտավորություններից, մինչդեռ անհատ ձեռնարկատերերն ունեն անսահմանափակ անձնական պատասխանատվություն. 2) ՍՊԸ-ներն ունեն շահութաբաժինների բաշխման 5% պահում, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը՝ դուրսբերման պահում. 3) ՍՊԸ-ները կարող են ունենալ բազմաթիվ սեփականատերեր, մինչդեռ Անհատ ձեռնարկատերերը միայնակ սեփականատիրոջ կառույցներ են:
Կարո՞ղ եմ խուսափել 5% շահութահարկից ՍՊԸ-ի կառուցվածքով:
5% պահվող հարկը վերաբերում է հայկական ՍՊԸ-ներից բաժնետերերին բոլոր շահաբաժինների բաշխմանը: Սա հնարավոր չէ խուսափել ՍՊԸ-ի կառուցվածքում: Եթե այս հարկից խուսափելը առաջնահերթություն է, ապա Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակը կլինի առավել հարմար տարբերակ, քանի որ այն չի սահմանում ֆոնդերի դուրսբերման վրա պահվող հարկ:
Ո՞ր կառուցվածքն է ավելի լավ միջազգային բանկային և վճարումների համար:
ՍՊԸ-ի կառուցվածքը սովորաբար առաջարկում է ավելի լավ մուտք դեպի միջազգային բանկային ծառայություններ, վճարային պրոցեսորներ և առևտրային հաշիվներ: Ֆինանսական հաստատությունները, ընդհանուր առմամբ, ՍՊԸ-ներին դիտարկում են որպես ավելի կայացած կազմակերպություններ, ինչը կարող է հանգեցնել ավելի հեշտ հաշիվների բացման, ավելի համապարփակ բանկային տարբերակների և միջազգային գործարքների համար վճարման դարպասների ավելի լավ հասանելիության:
Որքա՞ն դժվար է մի կառույցից մյուսին անցնելը:
Անհատ ձեռնարկատերից ՍՊԸ-ի վերածելը ներառում է նոր ՍՊԸ-ի հիմնում և բիզնես ակտիվների փոխանցում, ինչը համեմատաբար պարզ է, թեև այն ներառում է նոր ստեղծման ծախսեր: ՍՊԸ-ից անհատ ձեռնարկատեր դարձնելը ավելի բարդ է, սովորաբար պահանջում է ՍՊԸ-ի լուծարում, ինչը կարող է ունենալ հարկային հետևանքներ և առաջացնել բիզնեսի խափանում: Ընդհանուր առմամբ ավելի հեշտ է սկսել ավելի պարզ կառուցվածքով և կատարելագործել, քան հակառակը:
Արդյո՞ք Հայաստանում երկու կառույցներն էլ ունեն նույն հարկային արտոնությունները:
Այո, երկու կառույցներն էլ Հայաստանի միկրոբիզնեսի ռեժիմի ներքո օգտվում են նույն հիմնական հարկային արտոնություններից՝ ներառյալ 0% կորպորատիվ եկամտահարկ, 0% ԱԱՀ և 0% շրջանառության հարկ, պայմանով, որ տարեկան շրջանառությունը չի գերազանցում 24 միլիոն ՀՀ դրամը (մոտ $60,000) և բիզնես գործունեությունը չի դասվում բացառված կատեգորիաների: Հիմնական հարկային տարբերությունը ՍՊԸ-ի շահաբաժինների բաշխման 5% պահվող հարկն է:
Պատրա՞ստ եք հիմնել Ձեր հայկական բիզնես կառուցվածքը:
Մեր փորձագիտական թիմը կարող է օգնել ձեզ որոշել ձեր բիզնեսի կոնկրետ կարիքների համար օպտիմալ կառուցվածքը և հեռակա կարգով կարգավորել գրանցման ողջ գործընթացը:
Սկսեք ձեր հայկական բիզնեսով