Come calcolare e dichiarare l'imposta sul reddito dei dipendenti in Armenia

Imposta sulla busta paga in Armenia: calcola e segnala l'imposta sui redditi dei dipendenti (2025)

TL; DR

• L'Armenia trattiene un'imposta fissa del 20% sul reddito personale sui salari dei dipendenti; non si applicano detrazioni o aliquote.PwC).
• I dipendenti nati il/dopo il 1° gennaio 1974 devono versare contributi pensionistici finanziati: 5% fino a AMD 500,000, poi 10% meno AMD 25,000, con un tetto massimo di AMD 87,500/mese (PwC).
• Viene inoltre trattenuta mensilmente una “imposta di bollo militare” a livelli differenziati; le aliquote sono importi fissi per fascia di stipendio (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• La presentazione e il pagamento della busta paga mensile devono essere effettuati entro il 20 del mese successivo tramite il portale elettronico SRC (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Le dichiarazioni annuali dei redditi personali (ove richieste) devono essere presentate entro il 1° novembre 2025; si applicano sanzioni per la presentazione tardiva (AMD 5,000/AMD 50,000) (Panarmeno; ARKA).

Ultimo aggiornamento 6 novembre 2025

Assunzioni in Armenia? Gestire correttamente le buste paga è un requisito imprescindibile. Questa guida mostra ai team delle risorse umane e ai contabili come calcolare e dichiarare l'imposta sul reddito dei dipendenti in Armenia, dai calcoli lordi a quelli netti, alle dichiarazioni mensili e agli incentivi 2025 per il settore high-tech.

Sommario

• Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito degli stipendi dei dipendenti in Armenia
• Contributi pensionistici finanziati (previdenza sociale)
• Imposta di bollo militare (tassa del fondo di difesa)
• Stipendio lordo/netto: esempi di lavoro svolto
• Incentivi fiscali per il settore dell'alta tecnologia (2025-2031)
• Rendicontazione e rimessa mensile delle buste paga
• Scadenze annuali per la presentazione delle dichiarazioni e la conformità
• Come candidarsi: impostare e presentare la busta paga in Armenia
• FAQ
• Conclusione

Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito degli stipendi dei dipendenti in Armenia

L'Armenia tassa il reddito da lavoro dipendente con una percentuale fissa del 20% sui salari lordi, senza indennità personali o scaglioni (PwC). Il datore di lavoro agisce in qualità di agente fiscale e trattiene mensilmente tale importo dalla retribuzione lorda di ciascun dipendente.

• Esempio: stipendio lordo AMD 500,000 → imposta sul reddito = AMD 100,000 (20% × 500,000) (PwC).

I dipendenti stranieri e locali sono soggetti alla stessa aliquota di ritenuta alla fonte sui redditi da lavoro dipendente di origine armena (PwC).

Nota per i datori di lavoro del settore tecnologico: gli stipendi qualificati certificati per la R&S possono essere tassati con un'aliquota PIT ridotta del 10% nell'ambito degli incentivi 2025-2031; vedere la sezione dedicata di seguito (EY).

Contributi pensionistici finanziati (previdenza sociale)

I dipendenti nati dal 1° gennaio 1974 in poi sono soggetti a contributi pensionistici obbligatori a capitalizzazione, trattenuti dal datore di lavoro (PwC).

• 5% dello stipendio mensile lordo se lordo ≤ AMD 500,000 (PwC).
• 10% del lordo meno AMD 25,000 se lordo > AMD 500,000 (PwC).
• Contributo massimo del dipendente: AMD 87,500 al mese (limite) (PwC).

Esempio: AMD 800,000 lordi → pensione = (10% × 800,000) – 25,000 = AMD 55,000; AMD 1,500,000 lordi → pensione limitata a AMD 87,500 (PwC).

Imposta di bollo militare (tassa del fondo di difesa)

L'Armenia trattiene inoltre un'imposta di bollo militare mensile fissa per dipendente. Si tratta di una tassa a scaglioni, di importo fisso, basata sullo stipendio lordo e riscossa insieme all'imposta sui redditi e alla pensione (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).

Fonte: Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer.

Stipendio lordo/netto: esempi di lavoro svolto

La retribuzione netta del dipendente è pari allo stipendio lordo meno: (1) il 20% di PIT, (2) la pensione secondo la formula e (3) l'imposta di bollo secondo la tabella sopra (PwC; PwC; Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).

• Esempio A — AMD 300,000 lordi:
  • PIT: 60,000; Pensione: 15,000 (5%); Bollo: 5,500; Netto: 219,500 AMD.
• Esempio B — AMD 600,000 lordi:
  • PIT: 120,000; Pensione: 35,000 (10% × 600k – 25k); Bollo: 8,500; Netto: 436,500 AMD.
• Esempio C — AMD 1,300,000 lordi:
  • PIT: 260,000; Pensione: 87,500 (cap); Bollo: 15,000; Netto: 937,500 AMD.

Incentivi fiscali per il settore dell'alta tecnologia (2025-2031)

Dal 2025, l'Armenia ha introdotto nuovi incentivi per sostenere la crescita del settore high-tech:

• Riduzione del 10% dell'imposta sui redditi da lavoro dipendente (PIT) sugli stipendi certificati per la ricerca e sviluppo per i dipendenti qualificati (EY; KPMG).
• Rimborsi PIT per i lavoratori migranti professionisti e i neoassunti che entrano per la prima volta nel settore, e sostegno PIT per la formazione/riqualificazione professionale (progettazione del programma 2025-2031) (EY; KPMG).
• Misure di super-deduzione (ad esempio, detrazioni dei costi salariali aumentate) per le spese di R&S qualificate (EY).

I datori di lavoro dovrebbero confermare la certificazione e l'ambito di applicazione prima di applicare le tariffe ridotte. Per una pianificazione più ampia, consultare la nostra guida a investire in Armenia and registrazione delle imprese.

Rendicontazione e rimessa mensile delle buste paga

La presentazione delle buste paga avviene in formato elettronico e avviene tramite il portale online SRC. I datori di lavoro presentano e pagano le buste paga del mese precedente entro il 20 del mese successivo (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).

• Contenuto della restituzione: identificativi dei dipendenti, reddito lordo, ritenuta fiscale, contributo pensionistico e importi dell'imposta di bollo (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Pagamento: bonifico bancario in AMD al Tesoro; il portale fornisce gli importi da pagare dopo l'invio (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Mesi “zero”: presentare una segnalazione nulla quando non vengono pagati gli stipendi per rimanere in regola (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).

Lista di controllo rapida per la conformità

• Calcolare correttamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche (20%), la pensione (per formula) e l'imposta di bollo (PwC; PwC; Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Presentare la dichiarazione mensile entro il 20 del mese successivo (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Pagare l'intero importo dovuto entro la stessa scadenza (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
• Conservare i registri delle buste paga e le prove di pagamento.

Scadenze annuali per la presentazione delle dichiarazioni e la conformità

L'Armenia ha prorogato la scadenza per la dichiarazione universale dei redditi individuali al 1° novembre 2025 (dal 1° maggio). Si applicano sanzioni forfettarie per la presentazione tardiva: 5,000 AMD per la maggior parte delle persone fisiche e 50,000 AMD per gli imprenditori/partecipanti principali (Panarmeno; ARKA).

Punti pratici per datori di lavoro e dipendenti:

• Le ritenute mensili sulla busta paga solitamente saldano le tasse sul reddito da lavoro dipendente; le persone presentano dichiarazioni annuali se hanno altri redditi imponibili o sono altrimenti tenute (PwC).
• I dipendenti stranieri residenti seguono le stesse regole di dichiarazione annuale e la stessa data di scadenza, ove pertinente (Panarmeno).
• Possono essere applicate sanzioni e interessi per i pagamenti o le segnalazioni in ritardo; la presentazione e la rimessa elettronica tempestive riducono al minimo i rischi (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).

Per una pianificazione più ampia in merito agli obblighi, vedere la nostra panoramica di tasse in Armenia e guida su permessi di soggiorno and visti.

Come candidarsi: impostare e presentare la busta paga in Armenia

1. Registra la tua entità armena e ottieni l'accesso al portale elettronico SRC per la dichiarazione dei redditi elettronica (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer). Se non sei ancora costituito, consulta il nostro registrazione delle imprese guida.
2. Raccogli i numeri di identificazione fiscale (TIN) dei dipendenti e inseriscili nel tuo sistema di gestione delle paghe (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
3. Calcolare le ritenute ogni mese: 20% PIT, pensione secondo la formula legale e imposta di bollo per fascia (PwC; PwC; Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
4. Presentare la dichiarazione mensile delle retribuzioni tramite il portale entro il 20 del mese successivo (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
5. Versare l'importo totale trattenuto al Tesoro entro la stessa scadenza e conservare la prova del pagamento (Guida alla busta paga di Armenian-Lawyer).
6. Monitorare gli adempimenti annuali per i dipendenti che devono presentare le dichiarazioni dei redditi personali entro il 1° novembre 2025 (Panarmeno; ARKA).

FAQ

Conclusione

Per calcolare e dichiarare l'imposta sul reddito dei dipendenti in Armenia, è necessario trattenere il 20% dell'imposta sui redditi da lavoro dipendente, applicare la formula pensionistica obbligatoria (limite massimo di AMD 87,500) e detrarre l'imposta di bollo militare, quindi presentare la dichiarazione dei redditi e pagare entro il 20 di ogni mese. Si considerino anche gli incentivi high-tech 2025-2031, ove idonei. Rimanere aggiornati con le scadenze e utilizzare il portale SRC manterrà la propria busta paga conforme e il proprio team pagato puntualmente.PwC; PwC; EY).

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